吉林省2015年上半年年注冊會計師《審計》：審計報告的強(qiáng)調(diào)事項段考試試卷

1、吉林省 2015 年上半年年注冊會計師審計：審計報告的強(qiáng)調(diào)事項段考試試卷吉林省 2015年上半年年注冊會計師審計：審計報告的強(qiáng)調(diào)事項段考試試卷一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）1、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。2、某內(nèi)部審計師正檢查某機(jī)動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列

2、各項有關(guān)的費用地預(yù)見較去年有重大增長 (1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運行里程數(shù)； (3) 設(shè)備使用年數(shù)； (4)環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；檢查截止日期報告 (deadline report) ，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情

3、形；與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認(rèn)為哪些較佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。3、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。4、具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。B：購買公司增發(fā)的股票。C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。D：在年度大會上優(yōu)先投票表決。5、一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi) 95%的零件訂貨可以在 48 小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性

4、，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。D：對不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。6、根據(jù)下面的資料回答問題 1 至 4 某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了 IIA 道德準(zhǔn)則。該公司已將 IIA 道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計人員來遵守。 在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容 1審計人員 1 在業(yè)余時間有一份兼職工作在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。 2審計人員 1 擁有雇主公司的股票 3審計人員 1 告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作， 因為對行政部門的審查表明他

5、鄰居所在的部分將在 6 個月內(nèi)倒閉。 4審計人員 2 為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。 5審計人員 2 從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。 6審計人員 2 有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。 7審計人員 2 在參加一個職業(yè)會議時， 與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。 8某采購員收受了 500 小費并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計人員 2 在審計報告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。 9審計人員 3 收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。 10審計人員 3 有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地

6、產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。 11審計人員 3 收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預(yù)見的將來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項7、某內(nèi)部審計師受命前往審計某國外分支機(jī)構(gòu)。該審計人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款” (即賄賂 )而且已成為該社會認(rèn)同的組成部分。審計人員完成了對該分支機(jī)構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當(dāng)可觀的 “便利性付款” ，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應(yīng)當(dāng)A：不接受這項付款

7、，因為接收款項意味著違反道德標(biāo)準(zhǔn)；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)；C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機(jī)構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機(jī)構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強(qiáng)烈動機(jī)也同樣得到好處。8、某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行

8、委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。C：在進(jìn)行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當(dāng)?shù)募m正措施。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。9、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進(jìn)行比較。D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水

9、平，調(diào)查存在的差異。10、價格通貨膨脹會給財務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？A：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率，同時影響公司在不同年度之間的可比性B：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性C：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率D：價格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務(wù)比率分析。11、根據(jù)以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如

10、下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù) )審計業(yè)務(wù) 風(fēng)險降低程度 成本節(jié)約 改變情況1 高(3) 中等 (2)低(1) 2 高(3)低(1) 高(3) 3低 (1) 高 (3) 中等 (2) 4 中等 (2)中等 (2) 高(3) 如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計業(yè)務(wù)？A：審計業(yè)務(wù)2和 4。B：審計業(yè)務(wù)1和 2。C：審計業(yè)務(wù)3和 4。D：審計業(yè)務(wù)1和 3。12、一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該A：只需要回答是 /否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源；C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；D：獨立于內(nèi)部

11、審計業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。13、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。14、針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。C：組織目標(biāo)的完成程度。D：資源與基金運用報告的正確性。15、下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項審計任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動而負(fù)責(zé)該部門的管理工作；B：由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍；C：參與一個工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議；D：在合

12、同實施前，復(fù)核采購代理商的合同草案。16、以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。D：損害免責(zé)協(xié)議。17、某合規(guī)性審計業(yè)務(wù)沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實發(fā)現(xiàn)被審計機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責(zé)任是、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題、在報告中反映被審計機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度、與管理層會面，確定應(yīng)采取何種糾正措施、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施A：只有和是對的B：只有是對的C：只有和是對的D：，和都對18、哪些人員應(yīng)對機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？內(nèi)部審計師審計委員會高層管理人員公司員工A：只有和是對的B

13、：只有、和是對的C：只有是對的D：、和都對19、為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù)B：與組織中的工會談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們20、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn)21、在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù)。B：

14、管理層可能擔(dān)心季度財務(wù)報告錯報會導(dǎo)致相關(guān)懲罰。C：準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告。D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性。22、管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上

15、開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。23、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強(qiáng)。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應(yīng)采取的方法是 :A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間安排B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容C：對會計部門進(jìn)行崗位輪換D：對流動率高的擴(kuò)大其工作范圍24、內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時

16、，不應(yīng)考慮哪類因素？A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。25、為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計師首先應(yīng)該A：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。D：考查網(wǎng)絡(luò)操作費用。二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、某電子制造商計劃以合同價格購進(jìn)大批量計算機(jī)芯片，在此之前希望了解芯片的

17、質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。評價計算機(jī)芯片的質(zhì)量需要確定芯片的測試數(shù)量。可用的技術(shù)是A：線性規(guī)劃。B：回歸分析。C：排隊論。D：統(tǒng)汁抽樣。2、通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn)B：包括充分的舞弊意識C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn)D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)3、一名內(nèi)部審計師對銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動程度很高。該內(nèi)部審計師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯誤率在 3% 和 10% 之間，但是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時，審計師應(yīng)意識到A：由于錯誤大小不確定，不

18、適合運用分層的每單位均值估計數(shù)。B：有了在這一范圍內(nèi)的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。C：差異估計和比率估計數(shù)比不分層的每單位均值估計法更有效率。D：差異估計和比率估計在此例中都不適用， 除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。4、某工人收到了一張周薪支票，但其報酬金額是根據(jù) 83 個而不是 38 個工作小時計算，因為該工人的監(jiān)督人員將這名工人完成的工作小時信息組數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)置到部門的工作時間輸入表。以下哪項控制措施可以防止這種問題出現(xiàn)？A：輸入控制總數(shù)B：對輸入?yún)^(qū)域進(jìn)行合理性檢查C：在工資處理過程中進(jìn)行重新計算測試D：根據(jù)主文件信息對輸入?yún)^(qū)域進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查5、下列違反了 IIA 道德準(zhǔn)則的是A：詹妮

19、斯接受了一項對電子制造分部進(jìn)行審計的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分部進(jìn)行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。B：喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識，但仍接受了這一任務(wù)，他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)之前結(jié)束。C：簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)， 并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。D：約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細(xì)

20、記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。6、下列那類下屬員工業(yè)績評價方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A：由于評價者對員工的印象不同，評價結(jié)果差異很大；B：應(yīng)當(dāng)實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋；C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價， 以有效指導(dǎo)新員工工作；D：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價。7、在預(yù)先確定的置信水平下，期望總體特征估計值落入的范圍被稱為A：精確度B：中心趨勢的衡量值C：抽樣范圍D：標(biāo)準(zhǔn)離差8、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采

21、取以下哪項措施A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。9、以下哪項內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生A：預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B：將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。C：將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。D：使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。10、在審計計劃階段，現(xiàn)場觀察能夠起到以下作用，除了A：獲取對被審者評論和有關(guān)內(nèi)部控制的建議；B：獲取內(nèi)部控制的初步信息C：確定重點審計領(lǐng)域；D：評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。11、內(nèi)部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控

22、制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控制?？刂?A 失敗的可能性是 10% ，控制 B 失敗的可能性是 5% ?？刂瞥绦蚴仟毩⒌?，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露 (風(fēng)險 )時，內(nèi)部審計師確定控制 A 失敗的成本是 $10000，控制 B 失敗的成本是 $25000，兩者同時失敗的附加成本是 $200000。如果這些控制都不是很有效，公司的預(yù)計成本是A： $1000B： $32250C： $2250D： $325012、內(nèi)部審計師決定對原材料存貨和產(chǎn)成品存貨實施存貨周轉(zhuǎn)分析。這個分析潛在的作用是A：確認(rèn)管理層沒有對市場要求的變化做出反映的產(chǎn)品；B：確認(rèn)過時的存貨；C

23、：確認(rèn)采購活動中的潛在問題；D：以上答案都正確。13、依據(jù)下面的資料回答問題 6 和 7 一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來確認(rèn) 1 未充分利用的設(shè)備 2 人員超編還是不足 3 非生產(chǎn)性作業(yè) 4 成本不合理的程序為了測試未充分利用的設(shè)備，審計人員對給市場部的所有場地進(jìn)行徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來

24、為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業(yè)務(wù)主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。 對于 1 和 2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注 (dueprofessionalcare):A：得到運用，因為審計人員在這兩個領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2 給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1 給予合理的關(guān)

25、注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1 和2 給予合理的關(guān)注。14、以下哪項關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。15、在年末對存貨盤點 (physical inventory process) 中，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過￥ 1.2百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出不列入存貨”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算，其已有三個月未付款。但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“ FOB 倉庫”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員應(yīng)當(dāng)A：建議尋在運輸部門的存貨進(jìn)行清點并將其納入存貨盤點結(jié)果中。B：清點并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。16、在平衡記分卡方法中，以下哪種衡量指標(biāo)適用于評估創(chuàng)新和學(xué)習(xí)情況？A：銷售額和利潤的增長B：推出新產(chǎn)品的平均時間間隔C：推出的新產(chǎn)品數(shù)量D：廢品、退貨和損失貨物的數(shù)量17、內(nèi)部審計師正在對以前 12 個月采