創(chuàng)業(yè)競(jìng)賽講座-財(cái)務(wù)運(yùn)作

1、PAGE 13“挑戰(zhàn)戰(zhàn)杯”中國(guó)大大學(xué)生創(chuàng)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃劃競(jìng)賽財(cái)務(wù)務(wù)運(yùn)作專題報(bào)告創(chuàng)業(yè)箴(zheen)言言“沒(méi)有超超人的膽膽識(shí)，就就沒(méi)有超超凡的事事業(yè)；沒(méi)沒(méi)有敢于于承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的心心理素質(zhì)質(zhì)，任何何時(shí)候都都成不了了企業(yè)家家?！薄坝職馐鞘莿?chuàng)業(yè)的的先決條條件，但但勇氣不不是萬(wàn)能能的。創(chuàng)創(chuàng)業(yè)路上上坎坷與與荊棘密密布，唯唯有勇敢敢者兼智智慧者才才能擷取取最美的的一朵?！薄按鬅o(wú)畏畏的勇氣氣，堅(jiān)決決的態(tài)度度，腳踏踏實(shí)地的的作風(fēng)，實(shí)實(shí)槍實(shí)戰(zhàn)戰(zhàn)的經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)對(duì)于于創(chuàng)業(yè)者者，這些些東西最最可貴?！睘槔习宕虼蚬げ蝗缛鐬樽约杭捍蚬ぁ！安灰寻褎?chuàng)業(yè)想想得太復(fù)復(fù)雜，也也不要把把它想得得太簡(jiǎn)單單，創(chuàng)業(yè)業(yè)路上風(fēng)風(fēng)風(fēng)雨雨雨，剛開(kāi)開(kāi)始的時(shí)時(shí)候就

2、是是Leaarniing by doiing (邊做做邊學(xué))?！蹦懽R(shí)，決決心和毅毅力。無(wú)論是美美國(guó)的比比爾蓋茨,還是中中國(guó)的馬馬云（雅雅虎中國(guó)國(guó)、阿里里巴巴網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)首席席執(zhí)行官官），都都是靠白白手起家家的成功功創(chuàng)業(yè)者者，早已已成為大大學(xué)生的的“偶像”。在就就業(yè)形勢(shì)勢(shì)日益嚴(yán)嚴(yán)峻的今今天，自自主創(chuàng)業(yè)業(yè)當(dāng)老板板已成為為眾多大大學(xué)生揮揮之不去去的“夢(mèng)想”。報(bào)告提綱綱一、創(chuàng)業(yè)業(yè)計(jì)劃書(shū)書(shū)二、初始始融資及及創(chuàng)業(yè)投投資三、投資資運(yùn)用（資產(chǎn)或資源）四、企業(yè)業(yè)運(yùn)營(yíng)及及分配五、財(cái)務(wù)務(wù)分析及及相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)六、大學(xué)學(xué)生創(chuàng)業(yè)業(yè)的優(yōu)惠惠政策七、現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)咨詢一、創(chuàng)業(yè)業(yè)計(jì)劃書(shū)書(shū)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃劃書(shū)為什么要要撰寫(xiě)創(chuàng)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃劃書(shū)?對(duì)于正在

3、在尋求資資金的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)業(yè)來(lái)說(shuō)，創(chuàng)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃劃書(shū)就是是企業(yè)的的電話通通話卡片片。創(chuàng)業(yè)業(yè)計(jì)劃書(shū)書(shū)的好壞壞，往往往決定了了投資交交易的成成敗。對(duì)初創(chuàng)的的風(fēng)險(xiǎn)企企業(yè)來(lái)說(shuō)說(shuō)，創(chuàng)業(yè)業(yè)計(jì)劃書(shū)書(shū)的作用用尤為重重要，一一個(gè)醞釀釀中的項(xiàng)項(xiàng)目，往往往很模模糊，通通過(guò)制訂訂創(chuàng)業(yè)計(jì)計(jì)劃書(shū)，把把正反理理由都書(shū)書(shū)寫(xiě)下來(lái)來(lái)。見(jiàn)后后再逐條條推敲。創(chuàng)業(yè)者者這樣就就能對(duì)這這一項(xiàng)目目有更清清晰的認(rèn)認(rèn)識(shí)?？煽梢赃@樣樣說(shuō)，創(chuàng)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃劃書(shū)首先先是把計(jì)計(jì)劃中要要?jiǎng)?chuàng)立的的企業(yè)推推銷給了了創(chuàng)業(yè)者者自己。其次，創(chuàng)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃劃書(shū)還能能幫助把把計(jì)劃中中的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)推推銷給風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資資家，公公司創(chuàng)業(yè)業(yè)計(jì)劃書(shū)書(shū)的主要要目的之之一就是是為了籌籌集資金金。創(chuàng)業(yè)

4、計(jì)劃劃書(shū)的主主要內(nèi)容容一、公司司摘要：這一部部分要介介紹公司司的主營(yíng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和和服務(wù)、公司的的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)優(yōu)勢(shì)以及及成立地地點(diǎn)時(shí)間間、所處處階段等等基本情情況。二、公司司業(yè)務(wù)描描述：這這一部分分介紹公公司的宗宗旨和目目標(biāo)、公公司的發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃和策略略。三、產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)：介紹紹公司的的產(chǎn)品或或服務(wù)，描描述產(chǎn)品品和服務(wù)務(wù)的用途途和優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)、有關(guān)關(guān)的專利利、著作作權(quán)、政政府批文文等。四、收入入：介紹紹公司的的收入來(lái)來(lái)源，預(yù)預(yù)測(cè)收入入的增長(zhǎng)長(zhǎng)。五、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)情況及及市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷：分分析現(xiàn)有有和將來(lái)來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手、他們的的優(yōu)勢(shì)和和劣勢(shì)，以以及相應(yīng)應(yīng)的本公公司的優(yōu)優(yōu)勢(shì)和戰(zhàn)戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手的的方法。對(duì)目標(biāo)標(biāo)市場(chǎng)作作出

5、營(yíng)銷銷計(jì)劃。六、管理理團(tuán)隊(duì)：對(duì)公司司的重要要人物進(jìn)進(jìn)行介紹紹，包括括他們的的職務(wù)、工作經(jīng)經(jīng)驗(yàn)、受受教育程程度等；公司的的全職員員工、兼兼職員工工人數(shù)；哪些職職務(wù)空缺缺。七、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)測(cè)：公司目目前的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表、5年的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表預(yù)測(cè)、投資的的退出方方式（公公開(kāi)上市市、股票票回購(gòu)、出售、兼并或或合并）。八、資本本結(jié)構(gòu)：公司目目前及未未來(lái)資金金籌集和和使用情情況、公公司融資資方式、融資前前后的資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)表。九、附錄錄：支持持上述信信息的資資料：管管理層簡(jiǎn)簡(jiǎn)歷、銷銷售手冊(cè)冊(cè)、產(chǎn)品品圖紙等等。二、初始始融資及及創(chuàng)業(yè)投投資創(chuàng)業(yè)資本本從何而而來(lái)？渠道（1）創(chuàng)創(chuàng)業(yè)者本本身的資資本（啟啟動(dòng)資本本）（2）親親

6、屬、朋朋友的資資本（啟啟動(dòng)資本本，合資資、入股股）：有有可能是是“天使投投資”（3）創(chuàng)創(chuàng)業(yè)（風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)）投投資公司司的資本本（合資資、入股股）：創(chuàng)創(chuàng)業(yè)基金金（一種種投資機(jī)機(jī)構(gòu)）等等（4）銀銀行：如如小額擔(dān)擔(dān)保貸款款、普通通商業(yè)貸貸款（5）租租賃公司司（6）事事業(yè)單位位（7）其其他企業(yè)業(yè)（8）民民間五大創(chuàng)投投公司深圳創(chuàng)新新投(深圳創(chuàng)創(chuàng)新科技技投資公公司)、紫光光創(chuàng)投(清華紫紫光創(chuàng)業(yè)業(yè)投資公公司)、浙江江天堂(浙江天天堂硅谷谷創(chuàng)業(yè)投投資有限限公司)、上海海聯(lián)創(chuàng)(上海聯(lián)聯(lián)創(chuàng)投資資管理有有限公司司)和清華華創(chuàng)投(珠海清清華科技技園創(chuàng)業(yè)業(yè)投資公公司)。深圳創(chuàng)新新科技投投資公司司是目前前中國(guó)最最大的創(chuàng)創(chuàng)投企業(yè)

7、業(yè)，其注注冊(cè)資本本為166億元，集集團(tuán)現(xiàn)下下轄全資資、控股股、合資資的投資資(基金)公司和和投資管管理公司司13家，可可投資能能力已超超過(guò)300億元。其主要要投資對(duì)對(duì)象為科科技型的的高成長(zhǎng)長(zhǎng)性創(chuàng)業(yè)業(yè)企業(yè)，包包括生物物工程、IT、軟軟件等。方式（1）合合資、入入股：?jiǎn)?dòng)資資本，天天使投資資，創(chuàng)業(yè)業(yè)基金等等。又稱稱自有資資本，一一般為注注冊(cè)資本本。（2）銀銀行貸款款或借款款（3）融融資租賃賃或普通通租賃（4）商商業(yè)信用用：賒購(gòu)購(gòu)或預(yù)收收（5）債債券（一一般成熟熟期）（6）股股票（一一般成熟熟期）：初始公公開(kāi)募股股（IPPO）.需要多少少錢(qián)（初初始投資資規(guī)模）？注冊(cè)資本本（營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照）？初始投資資規(guī)

8、模注冊(cè)資資本（自自有資本本或?qū)嵤帐召Y本、股本）天使投資資（Anngell Innvesstmeent），是是權(quán)益資資本投資資的一種種形式，是是指富有有的個(gè)人人出資協(xié)協(xié)助具有有專門(mén)技技術(shù)或獨(dú)獨(dú)特概念念的原創(chuàng)創(chuàng)項(xiàng)目或或小型初初創(chuàng)企業(yè)業(yè)，進(jìn)行行一次性性的前期期投資?！疤焓雇锻顿Y人（Angels）”通常是指投資于非常年輕的公司以幫助這些公司迅速啟動(dòng)的投資人。在風(fēng)險(xiǎn)投投資領(lǐng)域域，“天使”這個(gè)詞詞指的是是企業(yè)家家的第一一批投資資人，這這些投資資人在公公司產(chǎn)品品和業(yè)務(wù)務(wù)成型之之前就把把資金投投入進(jìn)來(lái)來(lái)。天使投資資人通常常是創(chuàng)業(yè)業(yè)企業(yè)家家的朋友友、親戚戚或商業(yè)業(yè)伙伴。創(chuàng)業(yè)投資資公司(風(fēng)險(xiǎn)投投資企業(yè)業(yè))可以被被

9、看作資資金的零零售商，他他們從大大的基金金（fuund of funnd）如如退休基基金、保保險(xiǎn)基金金、大銀銀行、型型上市公公司或政政府機(jī)構(gòu)構(gòu)（我們們可把這這些基金金看作資資金的批批發(fā)商）那那里融來(lái)來(lái)資金（raise fund）并成立創(chuàng)業(yè)投資基金。然后創(chuàng)業(yè)業(yè)投資公公司再把把錢(qián)投給給有潛力力的、高高速發(fā)展展的成長(zhǎng)長(zhǎng)型企業(yè)業(yè)（通常常是高科科技公司司），并并擁有這這些被投投資企業(yè)業(yè)的股份份。投入入期一般般在二到到七年之之間。創(chuàng)業(yè)投資資在國(guó)內(nèi)內(nèi)又被廣廣泛地稱稱為“風(fēng)險(xiǎn)投投資”。狹義上,創(chuàng)業(yè)投投資(風(fēng)險(xiǎn)投投資)是由職職業(yè)金融融家投入入到新興興的、迅速發(fā)發(fā)展的、有巨大大競(jìng)爭(zhēng)里里的企業(yè)業(yè)中的一一種權(quán)益益資本

10、。廣義上,凡是以以高科技技與知識(shí)識(shí)為基礎(chǔ)礎(chǔ)、生產(chǎn)與與經(jīng)營(yíng)技技術(shù)密集集的創(chuàng)新新產(chǎn)品或或服務(wù)的的投資都都是創(chuàng)業(yè)業(yè)投資。從創(chuàng)業(yè)投投資(風(fēng)險(xiǎn)投投資)的實(shí)際際運(yùn)作看看,高新技技術(shù)企業(yè)業(yè)的高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、高收益益集中體體現(xiàn)在企企業(yè)高速速發(fā)展的的創(chuàng)業(yè)階階段,而在企企業(yè)進(jìn)入入成熟期期后收益益率逐漸漸下降。因此,風(fēng)險(xiǎn)投投資家一一般在企企業(yè)即將將進(jìn)入成成熟期時(shí)時(shí)將資金金撤出,從而獲獲得極高高的投資資收益,然后再再選擇項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行投資。創(chuàng)業(yè)投資資的退出出主要有有三種方方式，就就是股票票上市、股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和清清算。風(fēng)險(xiǎn)投資資對(duì)象多多為中小小型新興興高科技技企業(yè), 具有有技術(shù)、市場(chǎng)、組織、環(huán)境等等風(fēng)險(xiǎn), 投資資時(shí)間長(zhǎng)長(zhǎng)而成功功

11、率低, 時(shí)間間一般為為35年, 成功功率通常常只有220%左左右。但相應(yīng)的的投資項(xiàng)項(xiàng)目一旦旦成功, 將獲獲得高額額的收益益。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)投資者者目標(biāo)毛毛利一般般在400%50%之間, 稅后凈凈利在110%以以上, 期望在在5年以后后以155倍的市市盈率套套現(xiàn)。美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)投資業(yè)業(yè)平均收收益為225%35%, 是是股票投投資的22 倍、長(zhǎng)期債債券投資資的5倍。險(xiǎn)投資家家常問(wèn)的的20個(gè)問(wèn)問(wèn)題：1.你公公司產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的市場(chǎng)場(chǎng)潛力是是什么？行業(yè)的的盈利潛潛能是什什么？它它的增長(zhǎng)長(zhǎng)率有多多高？2.你怎怎樣計(jì)算算市場(chǎng)潛潛力？你你怎樣確確定行業(yè)業(yè)銷售和和增長(zhǎng)率率？3.什么么使你的的產(chǎn)品或或服務(wù)與與眾不同同？4.

12、消費(fèi)費(fèi)者為什什么將不不得不購(gòu)購(gòu)買你的的產(chǎn)品或或服務(wù)？5.怎樣樣知道你你的項(xiàng)目目有高發(fā)發(fā)展?jié)撃苣埽?.為什什么你的的管理隊(duì)隊(duì)伍是執(zhí)執(zhí)行這個(gè)個(gè)商務(wù)計(jì)計(jì)劃的最最佳選擇擇？7.面對(duì)對(duì)這次商商機(jī)的主主要風(fēng)臉臉是什么么？8.你的的競(jìng)爭(zhēng)者者是誰(shuí)？9.你公公司的比比較優(yōu)勢(shì)勢(shì)從何而而來(lái)？10.公公司以專專利、商商標(biāo)、版版權(quán)等的的形式擁?yè)碛兄R(shí)識(shí)產(chǎn)權(quán)嗎嗎？11.你你的公司司什么時(shí)時(shí)候?qū)⑦_(dá)達(dá)到收支支平衡？12.你你計(jì)劃怎怎樣去獲獲得客戶戶？13.你你計(jì)劃怎怎樣保持持用戶的的忠實(shí)度度？14.影影響客戶戶對(duì)此行行業(yè)及產(chǎn)產(chǎn)品滿意意度的因因素是什什么？為為什么？15.這這個(gè)產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的最終終用戶是是誰(shuí)？16.你你進(jìn)行過(guò)

13、過(guò)哪些聯(lián)聯(lián)盟或合合作？17.產(chǎn)產(chǎn)品的預(yù)預(yù)計(jì)生命命周期是是什么？目前及及將來(lái)的的研發(fā)計(jì)計(jì)劃是什什么？18.你你計(jì)劃怎怎樣擴(kuò)充充人力資資源？19.最最可能的的退出方方案是什什么？20.資資金的使使用計(jì)劃劃是什么么？風(fēng)險(xiǎn)投資資家要求求企業(yè)家家的七種種素質(zhì)：忠誠(chéng)正直直: 對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資資者要胸胸懷坦白白, 讓他他感到你你會(huì)信守守合同、尊紀(jì)守守法, 讓他感感到你是是可以依依賴的, 你所所奉行的的是公平平交易原原則。成就感: 讓風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資資者確信信你努力力賺錢(qián)只只是為了了檢測(cè)個(gè)個(gè)人成就就, 而不不是由于于貪心?；盍Τ渑媾? 讓風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資資者相信信你有健健康的體體魄和為為實(shí)現(xiàn)既既定目標(biāo)標(biāo)努力不不懈的精精神。天

14、資過(guò)人人: 即能能在充分分分析的的基礎(chǔ)上上, 做出出正確的的判斷, 進(jìn)而而進(jìn)行最最優(yōu)決策策。學(xué)識(shí)淵博博: 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)投資商商更感興興趣的是是你的經(jīng)經(jīng)驗(yàn)和你你所具有有的學(xué)識(shí)識(shí)是否能能在某種種狀態(tài)下下賺錢(qián)。領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)質(zhì): 包括括自信、自強(qiáng)和和一定程程度的以以自我為為中心的的能力, 包括括獨(dú)立處處理問(wèn)題題的能力力。創(chuàng)新能力力: 讓投投資者相相信, 如果遇遇到意外外事件, 你能能創(chuàng)造性性地解決決問(wèn)題。三、投資資運(yùn)用（資資產(chǎn)或資資源）資產(chǎn)，是是指過(guò)去去的交易易、事項(xiàng)項(xiàng)形成并并由企業(yè)業(yè)擁有或或控制的的資源，該該資源預(yù)預(yù)期會(huì)給給企業(yè)帶帶來(lái)經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。資產(chǎn)又分分為流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投投資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)、遞

15、延資資產(chǎn)等類類別。（使用期限超過(guò)一年，無(wú)價(jià)值規(guī)定）固定資產(chǎn)產(chǎn)通常是是指使用用期限超超過(guò)一年年的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備、器具和和工具等等?？紤]慮折舊的的計(jì)算、維修問(wèn)問(wèn)題。流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)容容包括貨貨幣資金金（庫(kù)存存現(xiàn)金與與銀行存存款）、交易性性金融資資產(chǎn)、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、應(yīng)收收帳款和和存貨（原原材料、庫(kù)存商商品、周周轉(zhuǎn)材料料）等。無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)主要包包括專利利權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)、土地地使用權(quán)權(quán)、特許許權(quán)等?？紤]攤攤銷問(wèn)題題。長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用包包括經(jīng)營(yíng)營(yíng)租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出，以以及攤銷銷期在一一年以上上的長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用等

16、?？紤]攤攤銷問(wèn)題題。長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資：不考慮慮。四、企業(yè)業(yè)運(yùn)營(yíng)及及分配初創(chuàng)企業(yè)業(yè)運(yùn)營(yíng)的的幾點(diǎn)財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)注注了解基本本的會(huì)計(jì)計(jì)帳薄及及其關(guān)系系了解出納納該做些些什么盯住現(xiàn)金金的流動(dòng)動(dòng)管住你的的支票本本及管控控成本、費(fèi)用、支出財(cái)權(quán)大印印要管好好學(xué)會(huì)估算算現(xiàn)金流流量分清現(xiàn)金金和利潤(rùn)潤(rùn)設(shè)法處理理好銀行行、稅務(wù)務(wù)的關(guān)系系關(guān)注稅收收等法律律逐步關(guān)注注資本預(yù)預(yù)算及財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算研究規(guī)劃劃企業(yè)流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的規(guī)模模研究規(guī)劃劃企業(yè)流流動(dòng)負(fù)債債的規(guī)模模研究規(guī)劃劃企業(yè)流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)與流動(dòng)動(dòng)負(fù)債的的匹配研究原材材料、庫(kù)庫(kù)存商品品等的管管理研究信用用政策及及客戶分分級(jí)管理理制定企業(yè)業(yè)報(bào)酬體體系與激激勵(lì)計(jì)劃劃制定或調(diào)調(diào)整分配配政策

17、短期融資資（流動(dòng)動(dòng)負(fù)債）短期借款款應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款應(yīng)付職工工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)付利息息、應(yīng)付付股利其他應(yīng)付付款等上述各項(xiàng)項(xiàng)流動(dòng)負(fù)負(fù)債，在在投產(chǎn)后后的各個(gè)個(gè)年度，可可以合理理估計(jì)其其規(guī)模。五、財(cái)務(wù)務(wù)分析及及相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)1.利潤(rùn)潤(rùn)（稅前前）的定定位及計(jì)計(jì)算價(jià)格與成成本之間間40%-800%左右右的距離離為稅前前利潤(rùn)（30%-60%左右的距離為稅后利潤(rùn)）。成本包括括制造成成本（直直接材料料、直接接人工和和制造費(fèi)費(fèi)用）、管理費(fèi)費(fèi)用、銷銷售費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用等等。毛利（主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本凈利潤(rùn)(純利潤(rùn)潤(rùn))=毛利利-營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加-銷售費(fèi)費(fèi)用+其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入-其他

18、業(yè)業(yè)務(wù)成本本- 管理理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用+投資收收益+營(yíng)業(yè)外外收入-營(yíng)業(yè)外外支出- 所得得稅費(fèi)用用管理費(fèi)用用、銷售售（營(yíng)業(yè)業(yè)）費(fèi)用用（工業(yè)業(yè)與商業(yè)業(yè)、服務(wù)務(wù)業(yè)等不不同）、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用等費(fèi)費(fèi)用的估估計(jì)重要提提示：職職工福利利費(fèi)自220077年1月1日起，不不再按114%計(jì)計(jì)提，改改為據(jù)實(shí)實(shí)直接列列支；同同時(shí)，取取消“應(yīng)付工工資”“應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)”賬戶，增增設(shè)“應(yīng)付職職工薪酬酬”賬戶。開(kāi)辦費(fèi)不不再攤銷銷，改為為投產(chǎn)后后直接列列支。2.各種種稅的估估計(jì)（工工業(yè)與商商業(yè)等不不同）利潤(rùn)表中中“營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加”項(xiàng)目反反映企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅、城市市維護(hù)建建設(shè)稅、資源稅稅、土地地增值

19、稅稅、教育育費(fèi)附加加等。重要提提示：創(chuàng)創(chuàng)業(yè)大賽賽服務(wù)類類項(xiàng)目計(jì)計(jì)算營(yíng)業(yè)業(yè)稅，即即“營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加”項(xiàng)目包括括營(yíng)業(yè)稅稅。交通通運(yùn)輸、建筑業(yè)業(yè)、郵電電通信業(yè)業(yè)、文化化體育業(yè)業(yè)3%；金金融保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)8%；娛樂(lè)樂(lè)業(yè)100%；代代理業(yè)、旅店業(yè)業(yè)、飲食食業(yè)、旅旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)業(yè)、租賃賃業(yè)、廣廣告業(yè)及及其他服服務(wù)等服服務(wù)業(yè)55%增值稅不不在“營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加”項(xiàng)目里里邊,單獨(dú)計(jì)計(jì)入“應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交增增值稅”明細(xì)科科目。四四個(gè)小稅稅種:房產(chǎn)稅稅、土地地稅、印印花稅、車船使使用稅,計(jì)入“管理費(fèi)費(fèi)用”。重要提提示：創(chuàng)創(chuàng)業(yè)大賽賽產(chǎn)品類類項(xiàng)目計(jì)計(jì)算增值值稅，即即“營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加”項(xiàng)目不包包括增值值稅。應(yīng)交增增

20、值稅可可按營(yíng)業(yè)業(yè)額的77%至10%估計(jì)，不不能按117%，須須扣除進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅。重要提提示：折折舊費(fèi)應(yīng)應(yīng)先個(gè)別別計(jì)算，然然后按生生產(chǎn)部門(mén)門(mén)使用（計(jì)計(jì)入制造造成本）與與非生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)使使用（計(jì)計(jì)入管理理費(fèi)用）。重要提提示：無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷全全部計(jì)入入管理費(fèi)費(fèi)用。3.各年年度報(bào)表表1）各年年度報(bào)表表應(yīng)與各各年市場(chǎng)場(chǎng)（銷售售）預(yù)測(cè)測(cè)相聯(lián)系系2）各年年投資（資資產(chǎn)）增增長(zhǎng)規(guī)模模；各年年資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率的的高低3）不同同企業(yè)類類型的注注冊(cè)資本本最低限限額（1）非非公司企企業(yè)法人人：最低低注冊(cè)資資金3萬(wàn)元人人民幣；（2）有有限責(zé)任任公司：是低注注冊(cè)資本本3萬(wàn)人民民幣；（3）股股份有限限責(zé)任公公司：最最低注冊(cè)冊(cè)資本5

21、500萬(wàn)萬(wàn)元；（4）個(gè)個(gè)體工商商戶：對(duì)對(duì)注冊(cè)資資金實(shí)行行申報(bào)制制，沒(méi)有有最低限限額；（5）私私營(yíng)獨(dú)資資企業(yè)：對(duì)注冊(cè)冊(cè)資金實(shí)實(shí)行申報(bào)報(bào)制，沒(méi)沒(méi)有最低低限額；（6）私私營(yíng)合伙伙企業(yè)：對(duì)注冊(cè)冊(cè)資金實(shí)實(shí)行申報(bào)報(bào)制，沒(méi)沒(méi)有最低低限額。山東多項(xiàng)項(xiàng)政策鼓鼓勵(lì)個(gè)人人創(chuàng)業(yè)，一一元即可可注冊(cè)辦辦企業(yè)重要提提示：創(chuàng)創(chuàng)業(yè)大賽賽的“總投資資”不等于于“注冊(cè)資資本”；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中的“實(shí)收資資本”或“股本”即為“注冊(cè)資資本”。4.報(bào)表表與報(bào)表表之間的的鉤稽關(guān)關(guān)系報(bào)表與報(bào)報(bào)表之間間的鉤稽稽關(guān)系有有：（1）損損益表及及利潤(rùn)分分配表中中的未分分配利潤(rùn)潤(rùn)=資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中的未分分配利潤(rùn)潤(rùn)（2）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中現(xiàn)金金及其等等價(jià)物

22、期期末余額額與期初初余額之之差=現(xiàn)金流流量表中中現(xiàn)金及及其等價(jià)價(jià)物凈增增加額（3）利潤(rùn)潤(rùn)表中的的凈銷貨貨額資資產(chǎn)負(fù)債債表中的的應(yīng)收賬賬款(票據(jù))增加額額預(yù)收收賬款增增加額=現(xiàn)金流流量表中中的銷售售商品、提供勞勞務(wù)收到到的現(xiàn)金金（4）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中除現(xiàn)現(xiàn)金及其其等價(jià)物物之外的的其他各各項(xiàng)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)和和流動(dòng)負(fù)負(fù)債的增增加(減少)額=現(xiàn)金流流量表中中各相關(guān)關(guān)項(xiàng)目的的減少(增加)額（5）財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表主表與與明細(xì)表表之間的的鉤稽關(guān)關(guān)系有比比較簡(jiǎn)單單的明細(xì)細(xì)與合計(jì)計(jì)的關(guān)系系，也有有比較復(fù)復(fù)雜涉及及數(shù)張報(bào)報(bào)表發(fā)生生額和余余額的關(guān)關(guān)系，如如固定資資產(chǎn)及累累計(jì)折舊舊明細(xì)表表就既與與資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中的固定定資產(chǎn)

23、原原價(jià)、凈凈值和累累計(jì)折舊舊發(fā)生鉤鉤稽關(guān)系系，又與與現(xiàn)金流流量表中中的固定定資產(chǎn)折折舊發(fā)生生鉤稽關(guān)關(guān)系，其其他諸如如無(wú)形資資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)產(chǎn)等明細(xì)細(xì)表也都都存在上上述的鉤鉤稽關(guān)系系。5.各種種表內(nèi)數(shù)數(shù)據(jù)金額額排列要要求重要提提示：上上下數(shù)據(jù)據(jù)對(duì)齊（靠右），以個(gè)位和小數(shù)點(diǎn)為準(zhǔn)。6.財(cái)務(wù)務(wù)比率（1）銷銷售利潤(rùn)潤(rùn)率 =凈利潤(rùn)潤(rùn)(純利潤(rùn)潤(rùn))/ 營(yíng)業(yè)收收入（2）（總總）資產(chǎn)產(chǎn)（投資資）報(bào)酬酬率（回回報(bào)率或或收益率率）=凈利潤(rùn)潤(rùn) / 平均資資產(chǎn)（投投資）總總額投資利潤(rùn)潤(rùn)（收益益）率，又叫資產(chǎn)凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)報(bào)酬率、投資報(bào)酬率等。（3）凈凈資產(chǎn)收收益率（回回報(bào)率）=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)又分分稅前利利潤(rùn)與稅稅

24、后利潤(rùn)潤(rùn)，一定定明確。重要提提示：各各有關(guān)利利潤(rùn)率的的計(jì)算，使使用凈利利潤(rùn)（稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)）較為為合理。（4）存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本/平均存存貨（5）應(yīng)應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率=主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入凈額/平均應(yīng)應(yīng)收帳款款余額（6）總總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入凈額 /平均均資產(chǎn)總總額（7）流流動(dòng)比率率=流動(dòng)資資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)負(fù)債（以2為適當(dāng)當(dāng)）（8）速速動(dòng)比率率（流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)存貨貨）/流動(dòng)負(fù)負(fù)債（以1為適當(dāng)當(dāng)）（9）資資產(chǎn)負(fù)債債率=負(fù)債總總額/資產(chǎn)總總額（10）股股東權(quán)益益比率股東權(quán)權(quán)益總額額/總資產(chǎn)產(chǎn)若預(yù)計(jì)未未來(lái)公司司上市：（11）每股收收益=（凈利利潤(rùn)優(yōu)優(yōu)先股股股利）發(fā)行在在外的普普通股平平

25、均股數(shù)數(shù)（12）每股股股利=（現(xiàn)金金股利總總額優(yōu)優(yōu)先股股股利）/發(fā)行在在外的普普通股平平均股數(shù)數(shù)（13）股利支支付率 =每股股股利/每股收收益（14）每股凈凈資產(chǎn)股東權(quán)權(quán)益總額額/發(fā)行在在外的股股票股數(shù)數(shù)（15）市盈率率（倍數(shù)數(shù)）=每股市市價(jià)/每股收收益7.投資資可行性性評(píng)價(jià)指指標(biāo)（1）靜靜態(tài)投資資回收期期：總投投資額/（年凈凈利潤(rùn)+年折舊舊）重要提示示：創(chuàng)業(yè)業(yè)大賽也也可以計(jì)計(jì)算動(dòng)態(tài)態(tài)投資回回收期指指標(biāo)。（2）凈凈現(xiàn)值：貼現(xiàn)率率應(yīng)采用用加權(quán)平平均資本本成本。加權(quán)平平均資本本成本=(某種資資本占總總資本的的比重該種資資本的成成本)。重要要提示：以貸款利利率作為為貼現(xiàn)率率（資本本成本）計(jì)計(jì)算凈現(xiàn)現(xiàn)

26、值等，不不恰當(dāng)（偏偏低），10%及以上為宜。（3）凈凈現(xiàn)值率率是方案案的凈現(xiàn)現(xiàn)值與投投資總額額的比值值,其含義義是單位位投資所所創(chuàng)造的的凈現(xiàn)值值量（重要提提示：創(chuàng)創(chuàng)業(yè)大賽賽可以不不計(jì)算凈凈現(xiàn)值率率指標(biāo)）。（4）獲獲利指數(shù)數(shù)（現(xiàn)值值指數(shù)）：（貼現(xiàn)現(xiàn)率同上上）（5）內(nèi)內(nèi)含報(bào)酬酬率（內(nèi)內(nèi)部收益益率）：ADFFi,nn總投資資/（年凈凈利潤(rùn)+年折舊舊），求求式中的的i?；虿刹捎霉烙?jì)計(jì)i的方法法求出。重要提提示：以以上決策策指標(biāo)需需特別注注意如何考考慮“nn”與“流動(dòng)資資本墊支支的回收收”。六、大學(xué)學(xué)生創(chuàng)業(yè)業(yè)的優(yōu)惠惠政策國(guó)務(wù)院：20009年3月10日，國(guó)務(wù)務(wù)院專門(mén)門(mén)下發(fā)了了加強(qiáng)大大學(xué)生就就業(yè)工作作的有關(guān)

27、關(guān)通知，提提出了八八個(gè)方面面的措施施，其中中“第四，鼓鼓勵(lì)大學(xué)學(xué)畢業(yè)生生自主創(chuàng)創(chuàng)業(yè)?，F(xiàn)現(xiàn)在大學(xué)學(xué)生創(chuàng)業(yè)業(yè)的比例例非常低低，所以以我們將將通過(guò)一一系列的的優(yōu)惠政政策，包包括稅收收、場(chǎng)地地安排、創(chuàng)業(yè)環(huán)環(huán)境和條條件等等等，來(lái)支支持鼓勵(lì)勵(lì)大學(xué)生生自主創(chuàng)創(chuàng)業(yè)?！睗?jì)南：220099年03月17日，啟動(dòng)青青年就業(yè)業(yè)創(chuàng)業(yè)直直通車項(xiàng)項(xiàng)目，為為有就業(yè)業(yè)創(chuàng)業(yè)意意向的青青年，提提供就業(yè)業(yè)創(chuàng)業(yè)方方面信息息的一站站式服務(wù)務(wù)。直通通車內(nèi)容容包含招招聘信息息、小額額貸款信信息、加加盟項(xiàng)目目信息以以及技能能培訓(xùn)等等實(shí)用性性信息。山東?。?0009-002-111經(jīng)共共青團(tuán)山山東省委委、國(guó)家家開(kāi)發(fā)銀銀行山東東省分行行共同研研究決定定，山東東省青年年創(chuàng)業(yè)小小額貸款款項(xiàng)目的的具體實(shí)實(shí)施方案案如下：1.貸款款對(duì)象：40歲以以下初次次創(chuàng)業(yè)的的青年；40歲以以下青年年企業(yè)家家二次創(chuàng)創(chuàng)業(yè)的中中小企業(yè)業(yè)；能夠夠帶動(dòng)青青年創(chuàng)業(yè)業(yè)就業(yè)的的企業(yè)。2.貸款款額度：初次創(chuàng)創(chuàng)業(yè)的青青年小額額貸款每每人單筆筆額度一一般不超超過(guò)1000萬(wàn)元元；青年年企業(yè)家家二次創(chuàng)創(chuàng)業(yè)的中中小企業(yè)業(yè)貸款單單筆戶額