公司審計(jì)方案超經(jīng)典

1、企業(yè)審計(jì)方案超經(jīng)典企業(yè)審計(jì)方案超經(jīng)典6/6企業(yè)審計(jì)方案超經(jīng)典企業(yè)審計(jì)處審計(jì)方案*企業(yè)審案字2011#號(hào)贊成人：一、審計(jì)項(xiàng)目*建設(shè)工程完工決算審計(jì)二、被審計(jì)單位*企業(yè)三、編制依據(jù)企業(yè)2011年度審計(jì)工作計(jì)劃四、審計(jì)目標(biāo)經(jīng)過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真切性、合法性、效益性進(jìn)行審察、監(jiān)察，促使建設(shè)單位增強(qiáng)處目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定財(cái)產(chǎn)投資活動(dòng)真切、合規(guī)、合法。五、審計(jì)方式采納就地審計(jì)與送到審計(jì)以及與建設(shè)單位（有關(guān)專業(yè)部門(mén)及人員）、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式。六、審計(jì)范圍、內(nèi)容及要點(diǎn)（一）依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的要求，本次審計(jì)的范圍是建設(shè)工程項(xiàng)目截止2010年12月31日所波及的所有經(jīng)濟(jì)

2、活動(dòng)，并聯(lián)合前兩個(gè)年度的追蹤審計(jì)狀況，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)過(guò)程進(jìn)行談?wù)?。（二）依?jù)審計(jì)目標(biāo)，本次審計(jì)的詳細(xì)內(nèi)容及要點(diǎn)以下：建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)部控制制度成立、執(zhí)行狀況檢查有關(guān)制度的成立、執(zhí)行狀況。建設(shè)單位能否嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，能否依據(jù)職責(zé)區(qū)分、權(quán)限界定嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理制度。審察投資項(xiàng)目招標(biāo)招標(biāo)程序能否合法合規(guī)，工程承發(fā)擔(dān)保理能否合法合規(guī)。審察投資項(xiàng)目合同文件能否圓滿，簽訂的手續(xù)能否齊備，合同的執(zhí)行能否合法和有效。要點(diǎn)檢查與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的各項(xiàng)管理制度能否健全并有效執(zhí)行。建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行狀況審察項(xiàng)目建設(shè)各階段文件批復(fù)狀況，審察工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)能否真切、合法。審察建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案實(shí)行狀況，能否符

3、合批復(fù)的概算及先期設(shè)計(jì)的要求。要點(diǎn)審察能否存在私自增添建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問(wèn)題致使概算超支以及擠占或許虛列工程成本等問(wèn)題。項(xiàng)目建設(shè)資本根源、使用及建設(shè)成本控制狀況審察建設(shè)資本根源能否合法，能否按投資計(jì)劃實(shí)時(shí)足額到位，資本使用能否合規(guī)、合法。要點(diǎn)檢查建設(shè)資本到位狀況能否與資本籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相連接，有無(wú)大批資本閑置、或因資本不到位而造成歇工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。審察建設(shè)資本能否?？顚Ｓ?，能否依據(jù)工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項(xiàng)目資本，形成“小金庫(kù)”、“賬外賬”及損失浪費(fèi)等狀況等問(wèn)題。其余工程項(xiàng)目管理狀況審察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)能否符合要求；審察主要資料與設(shè)

4、備的采買方式能否合理、合法、合規(guī)，能否進(jìn)行招招標(biāo)或比價(jià)采買，能否執(zhí)行集中采買的有關(guān)規(guī)定,設(shè)備、資料核算以及采購(gòu)、保存開(kāi)銷列支能否真切、合法、合規(guī)等；審察項(xiàng)目后期有無(wú)連續(xù)征地、征海狀況,征地、拆遷賠償費(fèi)能否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn);審察建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)狀況,要點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)備與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)行的有效性。5審察工程項(xiàng)目的結(jié)算狀況1）審察建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案實(shí)行狀況能否符合批復(fù)的概算及先期設(shè)計(jì)的要求。2）審察建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的各項(xiàng)開(kāi)銷構(gòu)成能否合理、支出能否合規(guī)，能否依據(jù)設(shè)計(jì)要求及工程進(jìn)度合理編制并實(shí)行，影響工程造價(jià)的定額、主要資料的耗費(fèi)等能否按規(guī)定進(jìn)行核算。（3）審察工程預(yù)（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用能

5、否與合同規(guī)定相一致，價(jià)錢計(jì)取能否正確、合規(guī),工程量計(jì)算能否正確，工程種類套用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)基數(shù)確實(shí)定能否合規(guī)、正確、資料價(jià)差調(diào)整能否合規(guī)、真切、正確。4）經(jīng)過(guò)勘探工程現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工程量，檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)更正內(nèi)容能否真切、手續(xù)能否齊備，工程項(xiàng)目能否存在變通現(xiàn)象。七、需要被審計(jì)單位供給的資料工程設(shè)計(jì)文件；施工圖及施工圖估計(jì)；監(jiān)理日記；招招標(biāo)資料；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書(shū)及取費(fèi)證書(shū)；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采買等經(jīng)濟(jì)合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計(jì)更正及現(xiàn)場(chǎng)簽證；資料、設(shè)備采買及管理、使用資料等。八、詳細(xì)的審計(jì)程序和方法（一）審計(jì)程序1審計(jì)準(zhǔn)備階段，主假如張開(kāi)審前檢查，編制審計(jì)工作方案。審計(jì)組經(jīng)過(guò)采集

6、、熟習(xí)項(xiàng)目相關(guān)資料，認(rèn)識(shí)和掌握項(xiàng)目工程進(jìn)度，確立審計(jì)實(shí)行時(shí)間、方法和程序，并編制審計(jì)工作實(shí)行方案。2審計(jì)實(shí)行階段，主假如在向被審計(jì)單位送到通知書(shū)后，審計(jì)組開(kāi)始要求被審計(jì)單位供給與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，采納方案確立的檢查、審察、分析等審計(jì)方法，采集、形成審計(jì)證明資料，編制審計(jì)工作稿本。3審計(jì)終結(jié)階段，主假如整理資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，征采被審計(jì)單位建議，資料歸檔等。（二）主要審計(jì)方法和步驟咨詢法。經(jīng)過(guò)與被審計(jì)單位有關(guān)人員交流交流，認(rèn)識(shí)掌握工程項(xiàng)目的基本狀況，認(rèn)識(shí)與項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。批閱、查對(duì)法。經(jīng)過(guò)批閱、查對(duì)有關(guān)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、賬簿憑據(jù)、地面工程設(shè)計(jì)結(jié)算等資料，分析其開(kāi)銷的真切性、合法性、

7、合規(guī)性。抽查法。經(jīng)過(guò)對(duì)地面工程結(jié)算或定額子目進(jìn)行抽查復(fù)算，工程交接書(shū)比較，檢查其能否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價(jià)等行為?，F(xiàn)場(chǎng)核實(shí)法。審計(jì)人員經(jīng)過(guò)到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)物工作量進(jìn)行核實(shí)，對(duì)其實(shí)物工作量的真切性進(jìn)行驗(yàn)證。聯(lián)合審計(jì)方法。采納與建設(shè)單位有關(guān)專業(yè)部門(mén)、人員以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式，與參加聯(lián)合審計(jì)部門(mén)有效進(jìn)行交流，踴躍認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，并由建設(shè)單位有關(guān)部門(mén)對(duì)工程結(jié)算部分進(jìn)行初步審察，由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目等地面配套工程的最后結(jié)算審察。九、審計(jì)實(shí)行步驟實(shí)時(shí)間安排1準(zhǔn)備階段：2011年01月01日至9月05日，進(jìn)行審前檢查，采集、熟習(xí)有關(guān)資料及有關(guān)文件，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度狀況進(jìn)行認(rèn)識(shí)，制定審計(jì)方法和實(shí)

8、行程序，編制審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。2實(shí)行階段：2010年07月19日至07月26日，到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證工作，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工作量、簽證等，對(duì)工項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審察，對(duì)項(xiàng)目管理工作進(jìn)行審察，編制、復(fù)核審計(jì)工作稿本，征采被審計(jì)單位建議。報(bào)告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征采被審計(jì)單位建議，資料歸檔，結(jié)束審計(jì)工作。十、審計(jì)構(gòu)成員及詳細(xì)審計(jì)查證事項(xiàng)的分工依據(jù)方案要求，本次審計(jì)采納審計(jì)分處與建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)工作方式。（二）小組及人員分工審計(jì)分處人員分工同志(組長(zhǎng))負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及聯(lián)合審計(jì)參加單位的關(guān)系。詳細(xì)負(fù)責(zé)判

9、斷審計(jì)工作方案、審計(jì)工作稿本、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)有關(guān)資料，及對(duì)審計(jì)結(jié)果的認(rèn)定和其余審計(jì)文書(shū)的判斷等工作，并對(duì)審計(jì)組的勤政建設(shè)狀況負(fù)責(zé)。（主審）輔助組長(zhǎng)展動(dòng)工作，負(fù)責(zé)審計(jì)工作稿本的復(fù)核，并依據(jù)審計(jì)查證狀況的變化，實(shí)時(shí)進(jìn)行審計(jì)要點(diǎn)和人員分工的調(diào)整。詳細(xì)負(fù)責(zé)查證現(xiàn)場(chǎng)工作的組織；審察投資項(xiàng)目管理流程等內(nèi)控制度的成立和執(zhí)行狀況；審察投資項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整狀況；輔助同志審察建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算狀況；而且編制該部分的審計(jì)工作稿本等審計(jì)文書(shū)。同志負(fù)責(zé)本次審計(jì)工作有關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)等工作。主要負(fù)責(zé)審察項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無(wú)違犯國(guó)家和地方有關(guān)環(huán)境保護(hù)法例和政策，各

10、樣與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的審批手續(xù)能否齊備；審察有無(wú)因質(zhì)量問(wèn)題所造成的損失浪費(fèi)或增添投資狀況；輔助同志審察建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算狀況；同時(shí)負(fù)責(zé)有關(guān)資料的歸集、審計(jì)文書(shū)的編制、審計(jì)成就的分析匯總及該項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)等工作同志負(fù)責(zé)審察參加單位的資質(zhì)和市場(chǎng)準(zhǔn)入狀況；審察監(jiān)理單位的職責(zé)執(zhí)行狀況；征地征海狀況、項(xiàng)目物質(zhì)招標(biāo)、采買及保存、使用狀況；甲供材價(jià)差及結(jié)算狀況；抽查主要耗費(fèi)物質(zhì)能否存在因質(zhì)量問(wèn)題所造成的損失浪費(fèi)或增添投資狀況；檢查工程節(jié)余物質(zhì)管理狀況；輔助同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算狀況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫(xiě)該部分審計(jì)文書(shū)。同志審察建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算狀況，能否符合批復(fù)概算及設(shè)

11、計(jì)要求；審察建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)、等構(gòu)成開(kāi)銷能否合理、合規(guī)及真切性狀況。審察建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算狀況，檢查項(xiàng)目?jī)?nèi)開(kāi)銷能否合理、合規(guī)，能否符合工程設(shè)計(jì)要求；各項(xiàng)資料的耗費(fèi)構(gòu)成和歸集能否正確、合理、合規(guī)。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫(xiě)該部分審計(jì)文書(shū)。同志負(fù)責(zé)審察工程招招標(biāo)狀況、合同訂立和執(zhí)行狀況；工程進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行狀況；輔助同志審察建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算狀況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫(xiě)該部分審計(jì)文書(shū)。同志主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算狀況，包含審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)資本根源、到位和使用狀況，建設(shè)項(xiàng)目成本核算及建設(shè)項(xiàng)目收入狀況，財(cái)產(chǎn)交托狀況，及內(nèi)控制度的成立和執(zhí)行狀況進(jìn)行審察和評(píng)價(jià)等內(nèi)容

12、。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的狀況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫(xiě)該部分審計(jì)文書(shū)。2參加聯(lián)合審計(jì)建設(shè)單位人員分工同志負(fù)責(zé)參加聯(lián)合審計(jì)建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。負(fù)責(zé)與審計(jì)分處人員協(xié)調(diào)交流建設(shè)項(xiàng)目地面工程管理狀況，準(zhǔn)時(shí)報(bào)告項(xiàng)目地面工程進(jìn)度情況、結(jié)算狀況，并初步審察地面工程土建、安裝部分的結(jié)算狀況。同志負(fù)責(zé)初步審察項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本的核算狀況，配合同志編制該部分的審計(jì)工作稿本等審計(jì)文書(shū)。3參加聯(lián)合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)人員分工負(fù)責(zé)審察除工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包含各單項(xiàng)工程的結(jié)算。并負(fù)責(zé)編制該部分的審計(jì)工作稿本等審計(jì)文書(shū)。十一、其余有關(guān)要求1嚴(yán)格依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行管理方法、審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)行細(xì)則等制度規(guī)范要求張開(kāi)審計(jì)工作，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題實(shí)時(shí)編制審計(jì)稿本，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后邊，撤點(diǎn)前要達(dá)成所有審計(jì)工作稿本，不得遺漏，稿本要經(jīng)組長(zhǎng)復(fù)核確認(rèn)、被審計(jì)單位簽訂意見(jiàn)。2審計(jì)構(gòu)成員要充分認(rèn)識(shí)本次審計(jì)工作的重要性，本著明確分工、各負(fù)其責(zé)又相互協(xié)作的精神，踴躍發(fā)揮每一個(gè)人的主觀能動(dòng)性，精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，集思廣益，以達(dá)到圓滿達(dá)成此次審計(jì)的目的。3審計(jì)組內(nèi)部實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，確實(shí)保證審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)工作結(jié)束后，由審計(jì)組長(zhǎng)主持召開(kāi)會(huì)議，總結(jié)張開(kāi)