金融企業(yè)會(huì)計(jì)-習(xí)題4-支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

1、 金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末考試復(fù)習(xí)資料習(xí)題四第八章 支付結(jié)算的核算 TOC o 1-5 h z 一、單選題 1銀行對(duì)空頭支票罰款的計(jì)算為( ) 。A.出票金額的5%但不低于1 OOO元 B .出票金額的5%但不低于50元 C.透支金額的5 %但不低于1 000元 D .透支金額的5%但不低于50元 以下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用的是( )。A. 銀行本票 B .銀行匯票C. 信用卡 D .托收承付 在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)是( ) 。A. 商業(yè)匯票 B .銀行匯票 C .銀行支票 D .銀行本票 銀行承兌匯票到期出票人不能足額付款，其不足款項(xiàng)記入的科目是( )。A.短期貸款B 其他應(yīng)收款C

2、.逾期貸款D 營(yíng)業(yè)外支出 票據(jù)交換后提入轉(zhuǎn)賬支票一張，系本行開戶單位機(jī)械廠簽發(fā)，面額6 000 元。經(jīng)審查，該支票印鑒章與預(yù)留印鑒不符，銀行應(yīng) ( )。A. 進(jìn)行賬務(wù)處理B.退票，并收取罰金 300 元C.退票，并收取罰金 1 000元 D 退票，并收取罰金 1 200元 使用“匯出匯款”科目核算的支付結(jié)算是( ) 。A.支票 B .匯兌C.銀行匯票D .托收承付B.銀行本票的出票人與付款人是同一人D .銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人B.銀行本票的出票人與付款人是同一人D .銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人A.支票的出票人是支票的付款人C.商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人在銀行開立存

3、款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用 ( ) 辦理結(jié)算。A.支票 B .銀行匯票 C .銀行本票D.商業(yè)匯票受結(jié)算起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是( ) 。A.信用卡結(jié)算B.匯兌結(jié)算C.托收承付結(jié)算D.委托收款結(jié)算 二、多選題 TOC o 1-5 h z 1支付結(jié)算原則的內(nèi)容包括 ( )。疏通支付結(jié)算渠道實(shí)行結(jié)算監(jiān)督A. 恪守信用，履約付款疏通支付結(jié)算渠道實(shí)行結(jié)算監(jiān)督C.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配DE.銀行不墊款2下列支付結(jié)算方式中屬異地使用的有 ( )A. 銀行匯票 B 銀行本票 C. 支票D.匯兌E .托收承付3 下列支付結(jié)算方式中可同城使用的有 ( )A 銀行匯

4、票 B 銀行本票 C 匯兌D 支票 E 托收承付4 下列支付結(jié)算方式中屬同城、異地都可以使用的有 ( )A. 商業(yè)匯票B 委托收款C 銀行本票D.銀行匯票E.信用卡委托收款結(jié)算適用于單位和個(gè)人憑()等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。委托收款結(jié)算適用于單位和個(gè)人憑()等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。E. E. 委托收款憑證)D. 委托收款 E. 商業(yè)匯票A 已承兌的商業(yè)匯票 B 信用卡計(jì)匯單C 債券D. 存單支付結(jié)算的結(jié)算方式包括(A. 支票 B. 匯兌 C. 托收承付 三、判斷題1可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的是普通支票。( )2在支付結(jié)算業(yè)務(wù)處理的過程中必須堅(jiān)持“先收后付，收妥抵用”。(

5、)3商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過9 個(gè)月。 ( )4付款人開戶行對(duì)于托收承付結(jié)算逾期付款的金額，按每天5 %。，計(jì)算逾期付款賠償金，定期扣付，劃給收款人。 ( )銀行接到寄來委托收款憑證及債務(wù)證明，經(jīng)審查無誤后，如以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日將款 項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。 ( )四、會(huì)計(jì)分錄題、農(nóng)業(yè)銀行辦理下列支票業(yè)務(wù)：1、開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額1350 元，審查無誤后轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄。2、開戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額 2045 元， 系同城某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)。提出交換后， 約定時(shí)間內(nèi)， 簽發(fā)人開戶行未通知退票。寫出雙方行

6、處 的會(huì)計(jì)分錄。3、交換提入轉(zhuǎn)帳支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額16600 元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款。 TOC o 1-5 h z 借：吸收存款單位活期存款第八中學(xué)戶1 350貸：吸收存款單位活期存款三和糧店戶1 350持票人開戶銀行：借：清算資金往來2 045貸：吸收存款單位活期存款紡織品批發(fā)部戶2 045出票人開戶銀行：借：吸收存款單位活期存款童裝廠戶2 045貸：清算資金往來2 045罰款金額 =16600 5%=830(元 )應(yīng)收罰款為 1000 元、銀行本票 &匯票業(yè)務(wù)：1、果品加工廠向開戶銀行工商銀行提交銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)本票

7、26 000 元，銀行審查同意后簽發(fā) #1029 銀行本票，會(huì)計(jì)分錄。85 000 元，系285 000 元，系貨款。銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā) #118 匯票，會(huì)計(jì)分錄。3、醫(yī)藥公司匯款，張某收到銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額36000 元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額 31000 元。寫出出票行與代理付款行帳務(wù) 處理的會(huì)計(jì)分錄。借：吸收存款單位活期存款果品加工廠戶26 000貸：吸收存款本票26 000借：吸收存款單位活期存款華聯(lián)商廈戶 85 000貸：吸收存款匯出匯款85 000出票行：借：吸收存款匯出匯款36 000貸：清算資金往來31 000吸收存款單位活期存

8、款醫(yī)藥公司戶5 000代理付款行：借：清算資金往來 31 000 貸：吸收存款單位活期存款生物制藥廠戶31 000（三）、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)： 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、3 月 5 日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，是上海服 裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000 元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。2、3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知一張，金額為 27 000元是開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入帳。3、3月 12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個(gè)月的銀行承兌匯票一份， 金額為 100 000 元申請(qǐng)承

9、兌，收款人為蘇州繡品公司。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議， 按票面金額向開開公 司收取 5? 承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。4、3月 15日，收到滬西工廠交來付款期限為一個(gè)月的銀行承兌匯票一份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向滬西工廠收取 5? 承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。5、4月15日，上月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行承兌匯票一張，金額為 150 000 元，已經(jīng)到期，而滬西工廠賬戶余額為 70 000 元，予以收取，不足款轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。6、4 月 25 日，滬西工廠賬戶已有存款， 從其賬戶扣除銀行承兌匯票逾期末付的80 000 元，并按逾期日數(shù)，每日

10、按 5 ? 計(jì)收利息。7、4 月 26 日，收到工商銀行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，是滬西 工廠支付大連日化廠貨款 150 000 元，經(jīng)審查無誤后，予以支付。借：吸收存款單位活期存款上海服裝公司 78 000貸：清算資金往來78 000借：清算資金往來27 000貸：吸收存款單位活期存款開開公司 27 000借：吸收存款開開公司 50 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 50 收入：銀行承兌匯票 100 000借：吸收存款滬西工廠 75 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 75 收入：銀行承兌匯票 150 000借：吸收存款單位活期存款滬西工廠 70 000 貸款銀行承兌匯票逾期貸款 80 000

11、貸：吸收存款應(yīng)解匯款滬西工廠 150 000借：吸收存款滬西工廠80 400貸：貸款銀行承兌匯票逾期貸款 80 000 利息收入 400借：吸收存款應(yīng)解匯款滬西工廠 150 000 貸：清算資金往來 150 000付出：銀行承兌匯票 150 000（四）、匯兌業(yè)務(wù)：工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000 元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。經(jīng)審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。2、24 日，收到工商銀行揚(yáng)州支行注明 “留行待取” 字樣的電匯憑證一份， 金額為 90 00元， 付款人為揚(yáng)州日化廠，收款人為該廠的采購(gòu)員周偉先生。 經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知 收款人來辦理取款手續(xù)。3、25 日，揚(yáng)州日化廠采購(gòu)員周偉，從匯人款項(xiàng)中提取現(xiàn)金5 000 元。經(jīng)審查無誤后， 予以支付。4、30 日，收到揚(yáng)州日化廠采購(gòu)員周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票和填制的進(jìn)賬單各一份，金額為 85 000元，要求將款項(xiàng)支付