張俊民呂學典《中級財務會計》練習與思考第2

1、第二章貨幣資金單項選擇題1、貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資金包括()A、庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款B、銀行存款、應收賬款、其它貨幣資金C、庫存現(xiàn)金、銀行存款、其匕貨幣資金2、下列項目中，不屬于其它貨幣資金的是()A、外埠存款C、銀行本票存款3、下列各種結算方式中，既能夠用于同城結算,A、匯兌結算方式C、支票結算方式4、銀行匯票的付款期為()。A、一個月C、二個月5、托收承付結算方式每筆金額起點為()元。A、1000D、庫存現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物B、外幣存款D、信用卡存款又能夠用于異地結算的是()。B、委托收款結算方式D、銀行本票結算方式B、三個月D、半年B、10000C、5

2、000D、1000006、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過()個月。A、3B、6C、9D、27、企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地所開立的采購專戶的款項應經(jīng)過()賬戶進行核算。A、其它貨幣資金B(yǎng)、庫存現(xiàn)金C、銀行存款D、應收賬款8、企業(yè)申請銀行簽發(fā)銀行本票時，交存銀行的款項應借記()科目。A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、其它貨幣資金D、應收票據(jù)9、對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項企業(yè)應當()。A、在編制銀行存款余額調節(jié)表的同時入賬B、根據(jù)銀行對賬單的記錄入賬C、根據(jù)銀行對賬單編制自制憑證入賬D、待結算憑證到達后入賬10、下列情形中，不違背內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)規(guī)定的確保

3、辦理貨幣資金業(yè) 務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是()。A、由出納人員兼任會計檔案保管工作B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、由出給人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)總賬及明細賬的登記工作11、現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金溢余應記入()賬戶。B、營業(yè)外收入D、其它應付款A、管理費用C、其它應收款12、現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金短缺應記入()賬戶。B、營業(yè)外收入D、其它應付款B、結算起點以下的零星支出D、支付銀行借款利息A、管理費用C、其它應收款13、不屬于現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務是()。A、支付職工福利費C、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品資料內(nèi)容僅供您學習參考，如

4、有不當或者侵權，請聯(lián)系改正或者刪除。14、零星支出的結算起點是()元。A、 1500B、 500C、 1000D、15、在定額備用金制度下，報銷時應編制的會計分錄是()。A、借記管理費用科目，貸記庫存現(xiàn)金科目B、 借記備用金科目，貸記庫存現(xiàn)金科目C、借記管理費用科目，貸記備用金科目D、借記庫存現(xiàn)金科目，貸記備用金科目16、在企業(yè)開立的諸多賬戶中，能夠辦理提現(xiàn)以發(fā)放工資的是()。A、專用存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、基本存款賬戶17、支票的提示付款期限自出票日起()。A、10天B、5天C、3天D、6天18、在下列項目中，不屬于其它貨幣資金的是()。A、向銀行申請的銀行承兌匯票B、委

5、托銀行開出的銀行匯票C、存入證券公司準備購買股票的款項D、匯到外地并開立采購專戶的款項19、不能進行背書轉讓的結算方式是()。A、轉賬支票B、銀行匯票C、商業(yè)匯票D、匯兌20、沒有結算起點要求的結算方式是()。A、銀行匯票B、銀行本票C、轉賬支票D、匯兌二、多項選擇題1、下列各項中，屬于其它貨幣資金的有()。A、銀行匯票存款B、收到銀行本票C、信用卡存款D、存出投資款2、下列結算方式中，只能用于同一票據(jù)交換區(qū)域的是()。A、支票B、銀行本票C、銀行匯票D、委托收款3、按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定,下列選項中，能夠用現(xiàn)金支付的有()A、購買材料元B發(fā)放職工工資500000元C、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品支付1

6、00000元D、發(fā)放獎金5000元4、下列結算方式中，既能用于同一票據(jù)交換區(qū)域又能用于異地的是()。A、支票B、銀行本票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票5、根據(jù)銀行賬戶管理辦法規(guī)定，企業(yè)在銀行開立的賬戶有()。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶6、能夠支出現(xiàn)金的業(yè)務是()。A、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品B、各種勞保支出C、差旅費支出D、繳納稅金7、現(xiàn)金溢缺的核算涉及到的會計科目有()。A、其它應收款B、財務費用B、 營業(yè)外收入C、待處理財產(chǎn)損溢8、現(xiàn)金管理必須做到()。資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系改正或者刪除。A、出納員兼管會計檔案B、日清月結C、現(xiàn)金收入當日

7、入賬D、出納人員定期輪換9、下列不符合銀行結算紀律要求的經(jīng)濟事項是()。A、不影響企業(yè)自身利益可暫時將賬戶借給她人使用B、考慮到未來的現(xiàn)金收入，能夠簽發(fā)遠期支票C、不論賬戶是否有足夠的資金，是否付款都由企業(yè)決定D、支票必須由指定人員簽發(fā)，其它人員一律不準簽發(fā)10、銀行存款日記賬余額與銀行轉來的對賬單余額不符的原因可能是()。A、企業(yè)方面記賬有錯誤C、企業(yè)沒有收到收款通知11、屬于其它貨幣資金的項目有()。A、收到債務人交來的銀行匯票C、銀行本票存款B、銀行方面記賬有錯誤D、持票人未到銀行辦理轉賬B、存入證券公司準備購買股票的款項D、信用證存款12、關于銀行結算紀律,正確的說法是()。A、條件具

8、備時能夠將銀行賬戶轉借給其它單位或個人使用B、不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和遠期支票C、不準任意占用她人資金D、不準違反規(guī)定開立和使用賬戶三、判斷題1、銀行匯票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。()2、轉賬支票只能用于轉賬,不能用于支取現(xiàn)金。()3、企業(yè)支付現(xiàn)金，能夠從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取不得從本企業(yè)取得的 現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金;如有特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，則應事先報經(jīng)開戶銀行審查批 準，在銀行批準的限額和使用范圍內(nèi)坐支現(xiàn)金。()4、現(xiàn)金清查時如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，待查明原因后按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償部分后的金 額經(jīng)審批后借記營業(yè)外支出科目。()5、一個企業(yè)能夠

9、在不同的銀行分別開立一個基本存款賬戶。()6、銀行本票能夠用于轉賬,注明現(xiàn)金字樣的銀行本票能夠用于支取現(xiàn)金。()7、為加強現(xiàn)金管理，一筆現(xiàn)金業(yè)務可由一人單獨處理。()8、 清點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)短缺時,如有白條子能夠抵庫。()9、企業(yè)日常結算和現(xiàn)金收付業(yè)務，都應經(jīng)過基本存款賬戶辦理。()10、填寫銀行結算的有關印鑒，應集中由出納人員保管。()11、臨時存款賬戶不能提取現(xiàn)金。()12、企業(yè)一筆交易確認在未來能夠帶來大量現(xiàn)金收入時能夠簽發(fā)遠期支票。()13、企業(yè)銀行存款實有額一般需要經(jīng)過編制銀行存款余額調節(jié)表的方法進行確定。()14、銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)后余額相等，不能肯定一方或雙方記錄是正確的。()

10、四、計算及賬務處理題2月28日，華潤機械公司銀行存款日記賬余額與當月銀行存款對賬單余額均為4312800元， 3月份發(fā)生的相關經(jīng)濟業(yè)務如下：1日，出納員開出現(xiàn)金支票一張,向銀行提取現(xiàn)金5000元備用。2日，采購員劉江山出差預借差旅費3000元，以現(xiàn)金支付。2日，收到B公司交來的轉賬支票一張，金額150000元，用以歸還上月所欠貨款，支票已送 存銀行，取得進賬單回單聯(lián)。3日，委托銀行開出銀行匯票80000元,有關手續(xù)已全部辦妥，采購員劉江山持票到外地M 市采購材料。4日，向C公司采購甲材料一批，價款00元，增值稅進項稅額34000元,采用匯兌結算資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系改

11、正或者刪除。方式將款項如數(shù)匯出，材料已驗收入庫。5日，采用匯兌結算方式，委托銀行匯款100000元至外地1市工商銀行中心支行，開立采購 賬戶。8日，開出轉賬支票一張，歸還前欠D公司貨款50000元。9日，采購員劉江山到M市采購的乙材料已全部運達公司倉庫并收到增值稅發(fā)票內(nèi)列材料價 款60000元,增值稅進項稅10200元。10日，收到原匯往M市采購材料80000元的尾款9800元存入銀行。10日，采購員劉江山報銷差旅費2100元，余款900元退回現(xiàn)金。11日，向K公司銷售產(chǎn)品一批，價款150000元,增值稅25500元，已向銀行辦妥委托收款 手續(xù)。12日，出售廢舊包裝紙箱等，收到現(xiàn)金1100元。

12、12日，將庫存超限額現(xiàn)金元送存銀行。15日，購買辦公用品1600元，開出轉賬支票支付款項。16日，向外地E公司采購丙材料一批，價款180000元，增值稅進項稅額30600元,雙方約 定采用托收承付結算方式，驗單付款，當日收到銀行轉來的托收承付結算憑證和所附單據(jù)，經(jīng)審核無誤 予以承付,材料尚在運輸途中。17日，采購員張邊疆從N市采購材料返回,所采購的甲、丙材料全部驗收入庫，增值稅專用 發(fā)票內(nèi)列材料價款80000元，增值稅稅款13600元，張邊疆同日報銷差旅費1400元。18日，原匯往N市采購材料的余款5000元收到存入銀行。19日，簽發(fā)轉賬支票向D證券公司劃出投資款50萬元,款項已經(jīng)過開戶行轉入

13、。證券公司 銀行賬戶。22日，委托D證券公司購入人上市公司股票5萬股，每股買價9元，該股票劃分為交易性金 融資產(chǎn)。22日，向外地E公司采購的丙材料如數(shù)收到驗收入庫。23日，收到銀行轉來的收款通知,K公司前欠貨款及增值稅共計175500元已收妥。24日，向S公司銷售產(chǎn)品一批，價款00元,增值稅34000元，收到金額為134000元的轉賬支票一張并同日送存銀行,另收到S公司開出并承兌的兩個月期限的商業(yè)承兌匯票一張,面值為 100000元。25日，購買辦公用品元以信用卡支付款項，收到銀行轉來的信用卡存款的付款憑證 及所付賬單,經(jīng)審核無誤。26日，簽發(fā)轉賬支票3000元，存入信用卡。31日，銷售產(chǎn)品一

14、批，價款100000元，稅款17000元，收到金額為117000元的轉賬支票一 張，當日送存銀行取得進賬單回單聯(lián)。31日，開出轉賬支票一張，支付前欠材料款50000元。31日，在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，原因待查。31日，上述現(xiàn)金短款原因已查明，系出納員工作失職造成,當即交回現(xiàn)金200元作賠償。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄；登記銀行存款日記賬；與銀行進行對賬(銀行對賬單如下)并編制銀行存款余額調節(jié)表。中國工商銀行客戶存款對賬單網(wǎng)點號:0202幣種:人民幣(本位幣)單位:元賬號：09127戶名：華潤機械股份有限公司上頁余額:4,312,800.00日期交易類型5寸方戶名摘要借方發(fā)生額

15、1貸方發(fā)生額余額記賬信息-03-01現(xiàn)金5,000.0)4,307,800.00 (略)-03-02轉賬B公司貨款150,000.00 4,457,800,00-03-03匯票80,000.004,377,800.00-03-04匯劃C公司貨款234,000.(04,143,800.00-03-05匯劃貨款100,000.(04,043,800.00-03-08轉賬貨款50,000.003,993,800.00-03-10匯劃退尾款9,800.00 4,003,600.00-03-122,000.00 4,005,600.00-03-15轉賬辦公用品款卜1,600.0)4,004,000.00

16、-03-16托收E公司貨款210,600.003,793,400.00-03-18匯劃退尾款5,000.00 3,798,400.00-03-19轉賬D證券公司投資款500,000.003,298,400.00-03-23托收K公司貨款175,500.00 3,473,900.00-03-24轉賬S公司貨款134,000.00 3,607,900.00-03-26轉賬信用卡3,000.0)3,604,900.00-03-30委托E公司貨款24,600.00 3,629,500.00-03-30委托供電公司電費18,400.003,611,100.00截止03月31日，賬戶余額:3,611,10

17、0.00保留余額:0.00凍結余額:0.00透支余額:0.00可用余額:3,611,099.97五、思考題1、庫存現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有哪些？2、簡要說明備用金的核算方法。3、銀行存款管理的主要內(nèi)容有哪些？4、支付結算的基本規(guī)定有哪些？5、簡要說明各種結算方式的主要內(nèi)容。6、其它貨幣資金有哪些？怎樣核算？7、簡要說明貨幣資金管理與控制的主要內(nèi)容。資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系改正或者刪除。第三章存貨單項選擇題1下列各項物資中不屬于企業(yè)存貨的有（）。A、購入的庫存材料C、周轉材料下列能夠計入存貨成本的項目有（）。A、進項稅額C、庫存存貨的合理損耗受托加工物資 購入的工程物資商業(yè)折

18、扣生產(chǎn)產(chǎn)品的間接費用在存貨價格持續(xù)上漲的某會計期間，使期末存貨賬面價值最大的存貨計價方法是（）。A、移動加權平均法B、個別計價法C、先進先出法D、月末一次加權平均法確認某項物品是否為企業(yè)的存貨，應以（）為標志。A、存放地點B、法定所有權C、用途D、獲利能力下列項目一般不計入購入存貨入賬價值的是（）。A、運雜費B、買價C、采購人員的差旅費D、包裝費在物價變動的情況下，采用（）可使結存材料的成本最接近現(xiàn)實成本水平。A、個別計價法B、月末一次加權平均法C、先進先出法D、移動加權平均法在五五攤銷法下，生產(chǎn)車間領用的低值易耗品時,應借記（）賬戶。A、管理費用B、制造費用C、待攤費用D、周轉材料低值易耗品

19、（在用）某企業(yè)1月1日甲材料賬面實際成本為100000元，結存數(shù)量500噸；1月4日購進甲材料500噸，每噸實際單價為210元,1月17日購進甲材料400噸,每噸實際單價200元;1月5日和22 日各發(fā)出甲材料600噸。如果該企業(yè)按移動平均法計算其發(fā)出甲材料的實際成本那么1月31 日甲材料的賬面余額應為（）元。A、 40000B、 40500C、 41000D、 49、甲公司期末A材料的賬面余額為120萬元,數(shù)量為10噸。A材料專門用于生產(chǎn)與乙公司所簽合 同約定的2O臺M產(chǎn)品。合同約定：甲公司為乙公司提供M產(chǎn)品20臺，每臺售價12萬元（不含增值稅）。 將A材料加工成20臺M產(chǎn)品尚需加工成本總額

20、為114萬元。估計銷售每臺M產(chǎn)品尚需發(fā)生相關稅費2 萬元（不含增值稅）。本期期末市場上該原材料每噸售價為10.8萬元，估計銷售每噸原材料尚需發(fā)生相 關稅費0.2萬元。期末A材料應按（）萬元列入資產(chǎn)負債表的存貨項目。A、 124B、 107.8C、 120D、 10810、 10月5日，甲公司與乙公司簽訂了一份銷售合同,雙方約定，1月10日，甲公司按每臺3萬元的價格向乙公司提供A商品15臺。12月31日，甲公司A商品的單位成本為 2.46萬元,數(shù)量為20臺，其賬面價值（成本）為49.2萬元，該日人商品的市場銷售價格為2.8萬元， 若銷售A商品時每臺的銷售費用為0.5萬元。則12月31日結存的20

21、臺A商品的賬面價值為（） 萬元。A、49C、50B、49.2D、48.411、企業(yè)外購存貨的采購成本，一般不包括（）。A、途中保險費B、運輸途中的合理損耗資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系改正或者刪除。C、入庫前的挑選整理費用D、市內(nèi)零星貨物運雜費12、根據(jù)中國企業(yè)會計準則的規(guī)定,企業(yè)購貨時取得的現(xiàn)金折扣，應當()。A、沖減采貨成本B、沖減管理費用C、沖減財務費用D、沖減資產(chǎn)減值損失13、企業(yè)采購過程中發(fā)生的存貨短缺，應計入有關存貨采購成本的是()。A、運輸途中的合理損耗B、供貨單位責任造成的存貨短缺C、運輸單位責任造成的存貨短缺D、意外事故等非常原因造成的存貨短缺14、企業(yè)委托加工存貨所支付的下列款項中，不能計入委托加工存貨成本的是()。A、支付的加工費B、支付的往返運雜費C、支付的增值稅D、支付的消費稅15、企業(yè)以一臺設備換入一批原材料，并支付部分補價，該補價應計入()。A、原材料成本B、管理費用C、財務費用D、營業(yè)外支出16、某企業(yè)經(jīng)過債務重組取得一批A材料，公允價值為100000元,可抵扣的進項稅額為17000元； 重組債權的賬面余額為140000元，已計提的減值準備為10000元。該企業(yè)確認的債務重組損失為()。A、 13000元B、 10000元C、 21500元D、 30000元17、