春電大稅收基礎(chǔ)形成性考核答案

1、春電大稅收基礎(chǔ)形成性考核答案稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說明哪些地方體現(xiàn)了稅收特征？答：（1）稅收的三個基本特征是強制性、固定性和無償性。（2 ）稅收的 三個基本特征是一個完整的統(tǒng)一體，缺一不可無償性是稅收分配的核心特征， 強制性和固定性是對無償性的保證和約束。稅收的三個基本特征是不同社會制度 下稅收所共有的，它是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。稅收的“三性”是不同社會制度稅 收的“共性”，它是區(qū)別于其它財政收入形式的標(biāo)志。區(qū)別一種財政收入是稅還 是非稅,不在于它叫什么名稱，而主要看它是否同時具有這“三性”,只要同時 具有這“三性”，即便不叫稅，實質(zhì)上也是稅。（3）假設(shè)，我每月工資有300

2、0 元（實際上沒有?。?，那么：我必須按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納個人 所得稅 75元，不交就是違法，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對我進(jìn)行處罰，這就是稅法的強制 性 我交稅后，沒有得到任何物質(zhì)產(chǎn)品，這就是稅法的無償性。我交的稅金，是按照國家早已公布實施的稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，且這個標(biāo)準(zhǔn)在短期內(nèi)不會更改，這就是稅法的固定性2改，這就是稅法的固定性2.什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下需要進(jìn)行稅收保全？有關(guān)稅收保全的規(guī)定有哪些？答：（1 ）是指稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某 種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理 或轉(zhuǎn)移商品,貨物或其它財產(chǎn)的措

3、施。（2 ）稅收保全措施是稅務(wù)機關(guān)為確保稅 款及時足額的征收、打擊,逃、漏稅行為的措施之一。（3 ）采取稅收保全措 施林機關(guān)必須要有證據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn),經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為， 稅務(wù)機關(guān)就能夠在規(guī)定的納稅期之前,責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款;在規(guī)定的期限 內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、M其應(yīng)納稅的商品,貨物以及其它財產(chǎn)，或者應(yīng) 納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿收入的跡象，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令其納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可采 取下列稅收保全措施（ 4 ）稅務(wù)機關(guān)可采取下列稅收保全措施：一.書面通知 納稅人開戶銀行或者其它金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

4、稅款的存款；二,扣押,查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,貨物或者其它財產(chǎn)；三.封稅務(wù)機關(guān)可按法定程序依法拍賣或者變賣所扣押查封的商品,貨物或者其它財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅收1、分析:該項規(guī)定屬于起征點,達(dá)到起征點的按收入全額征稅.納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可采 取下列稅收保全措施（ 4 ）稅務(wù)機關(guān)可采取下列稅收保全措施：一.書面通知 納稅人開戶銀行或者其它金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；二,扣押,查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,貨物或者其它財產(chǎn)；三.封稅務(wù)機關(guān)可按法定程序依法拍賣或者變賣所扣押查封的商品,貨物或者其它財產(chǎn)，以

5、拍賣或者變賣所得抵繳稅收1、分析:該項規(guī)定屬于起征點,達(dá)到起征點的按收入全額征稅.計算:應(yīng)納稅額=8000*10%=800(元)2、分析:該項規(guī)定屬于免征額，應(yīng)扣除1000元的費用,只就其超過部分征.計算:應(yīng)納稅額=(5000-1000)*15%=600(元)分析:該企業(yè)為一般納稅人享受出口退稅（人民幣結(jié)算）,按免,抵、退的計算辦法辦理退稅.當(dāng)期不予抵扣或退稅額 =115*7*（17%-12%）=32.3萬元當(dāng)期應(yīng)納稅額=150*17%-(137.7-32.3)=-80 萬元免抵退稅額=115*7*13%=104.65萬元因為免抵退稅額未抵扣完的進(jìn)項稅額 因此 應(yīng)退稅額=80萬元4、分析:購買

6、基建工程物資不得抵扣運費按18運費按18萬元計算抵扣銷售農(nóng)膜,采用低稅率13%計算應(yīng)納增值稅稅額=180*13%+230*17%-120*17%-75*17%-18*7%=28.09 萬元 一,理論分析題1.中國的消費稅征稅范圍是根據(jù)什么原則確定的？為什么這樣確定？你認(rèn)為還有哪些項目應(yīng)該列入消費稅的征稅范圍？ 答：確定消費稅征稅范圍的總原則是:立足于中國的經(jīng)濟發(fā)展水平,國家的消費 政策和產(chǎn)業(yè)政策，充分考慮人民的生活水平,消費水平和消費結(jié)構(gòu)狀況，注重保 證國家財政收入的穩(wěn)定增長，并適當(dāng)借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行 做法,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:1流轉(zhuǎn)稅格局調(diào)整后稅收負(fù)擔(dān)下降較多的產(chǎn)品o

7、當(dāng)前中國工業(yè)領(lǐng)域中的流轉(zhuǎn)稅收入主要集中在卷煙,石化、化工,電力、冶金汽車等幾個工業(yè)部門（占50%）, 加之原流轉(zhuǎn)稅稅率設(shè)計極不規(guī)范，稅率檔次多，稅負(fù)相差懸殊，實行規(guī)范化的增稅以后，必然有一些高稅率的產(chǎn)品稅負(fù)下降，為了確保改革以后財政收入不減 少，需要經(jīng)過消費稅、資源稅拿回來。非生活必須品中一些高檔,奢侈的消品D如貴首飾及珠寶玉石.化妝品等。經(jīng)過對奢侈品征收消費稅，能夠調(diào)節(jié)收入水平，體現(xiàn)多收入多繳稅的原則。從保護(hù)身體健康、生態(tài)環(huán)境等方面需要出發(fā)，不提倡也不宜過度消費的某些消費品。如煙、酒酒M.鞭炮、焰火等,對這些消費品征收消費稅，能夠抑制其一些特殊的資源性消費品，如汽油.柴油等。對汽油.柴油征收

8、消費稅，并實 行較高稅率，一是因為它們是不可再生資源，需要限制無度消費；二是中間環(huán)節(jié) 利潤大，征收的是倒節(jié)費;三是污染城市環(huán)境;四是國際慣例亦是如此 按照上述原則在種類繁多的消費品中夙入消費稅征稅范圍的消費品并不很多， 大致上可歸為五類:第一類:一些過度消費會對人身健康、社會秩序,生態(tài)環(huán)境等 方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒,鞭炮、焰火等。第二類:非生活必須品，如化妝鼠貴重首飾、珠寶玉石等。第三類:高能耗及高檔消費品如摩托車,小汽車等。類:不可再生和替代的稀缺資源消費品如汽油、柴油等油鼠 第五類:稅基寬 廣、消費普遍,征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費品，如汽 車輪胎 消費稅的征稅范圍不是一成不變的，隨中國經(jīng)濟的發(fā)展，能夠根據(jù)國家的政策 和經(jīng)濟情況及消費結(jié)構(gòu)的變化適當(dāng)調(diào)整,例如，從4月1日起，消費稅的征稅 范圍就進(jìn)行了調(diào)整，m叮新的稅目。當(dāng)前，中國消費稅征收范圍的確定主要體 現(xiàn)了以下兩個特點:一是消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的。消