融資租賃法律培訓課件

1、融資租賃法律培訓課件融資租賃法律培訓課件目 錄一、融資租賃的法律環(huán)境二、關于租賃物三、融資租賃交易中的物權保護目 錄一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境 民事法律 會計準則 租賃業(yè)促進 行業(yè)監(jiān)管 我國法律環(huán)境仍然存在的問題 民事法律 融資租賃的法律環(huán)境民事法律國際融資租賃公約（1988年） 制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會 跨國融資租賃交易糾紛適用的統(tǒng)一規(guī)則 爭議焦點：第12條第1款，租賃物質量瑕疵，承租人有權向出租人主張退貨。租賃示范法 （2008年） 制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會 目的：促進各國立法 融資租賃的法律環(huán)境民事法律國際融資租賃公約（1988年中華人民共和國合同

2、法（1999年） 第十四章 融資租賃專章（第237條第250條） 當時具有世界先進性 融資租賃的法律環(huán)境民事法律中華人民共和國合同法（1999年） 融資租賃的法律環(huán)境融資租賃的法律環(huán)境民事法律最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋 2014年3月1日起實施 廢止了1996年老的司法解釋 融資租賃的法律環(huán)境民事法律最高人民法院關于審理融資租賃合融資租賃的法律環(huán)境民事法律其他：散見于物權法民法通則侵權責任法等民事法律、法規(guī)融資租賃的法律環(huán)境民事法律其他：散見于2004年，十屆全國人大常委會將中華人民共和國融資租賃法列入立法規(guī)劃，啟動了融資租賃法的起草工作，雖然沒有通過，但意義深

3、遠。融資租賃的法律環(huán)境民事法律融資租賃的法律環(huán)境民事法律融資租賃的法律環(huán)境會計稅收會計環(huán)境一、財政部頒布了2007年1月1日起施行的企業(yè)會計準則第21號租賃 二、國際會計準則修訂：（經營租賃表外轉表內） IASB （國際會計準則理事會） FASB（美國財務會計準則委員會） 短期內不會變化，如果國際會計準則變化，將趨同融資租賃的法律環(huán)境會計稅收會計環(huán)境一、財政部頒布了200融資租賃的法律環(huán)境租賃業(yè)促進沒有統(tǒng)一的專門針對融資租賃的促進措施，但是在國務院外匯管理、稅務、海關等部委的批復或解釋中暗含了對租賃的優(yōu)惠或特殊待遇。另外，各地的地方政府也出臺了很多地方性法規(guī)或政策，以上均可視為對租賃業(yè)的促進。

4、融資租賃的法律環(huán)境租賃業(yè)促進沒有統(tǒng)一的專門針對融資租賃的促融資租賃的法律環(huán)境行業(yè)監(jiān)管商務部、國家稅務總局于2004年10月22日頒布了關于從事融資租賃業(yè)務有關問題的通知。商務部于2005年2月3日發(fā)布了外商投資租賃業(yè)管理辦法。商務部于2013年9月18日頒布了融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法。中國銀監(jiān)會于2014年3月13日頒布了最新一版的金融租賃公司管理辦法。另外，信托投資公司管理辦法、企業(yè)集團財務公司管理辦法、汽車金融公司管理辦法對這幾類公司開展融資租賃業(yè)務做了規(guī)定。融資租賃的法律環(huán)境行業(yè)監(jiān)管商務部、國家稅務總局于2004年融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。各項法律、法規(guī)之間

5、還有不配套、不銜接的問題。 取回占有的實現不容易。（無快速取回程序）某些無法定登記機關的不動產、機動車等為租賃物時的特殊落戶制度。建筑物類不動產的稅負問題，信托同融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題物權法106條對出租人造成的傷害司法解釋可能對出租人造成傷害融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題物權法106條對出租人造二、關于租賃物二、關于租賃物一、租賃物范圍租賃物的分類 從融資租賃法律關系角度，主要分為動產和不動產區(qū)分標準：能否在空間上自由移動且移動后是否會對其價值造成損害。 從流通環(huán)節(jié)：流通物、限制流通物、禁止流通物 從形態(tài)上：有形物、無形物一

6、、租賃物范圍從本質上說租賃物應具備基本特征： 可流通的、有形的、不可消耗的物 融資租賃法律培訓課件租賃物范圍的規(guī)定對于銀行系租賃公司，金融租賃公司管理辦法：適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產。租賃物范圍的規(guī)定對于銀行系租賃公司，金融租賃公司管理辦法租賃物范圍的規(guī)定對于內資系和外資系租賃公司：關于從事融資租賃業(yè)務有關問題的通知 各種先進或適用的生產、通信、醫(yī)療、環(huán)保、 科研等設備，工程機械及交通運輸工具（包括飛機、輪船、汽車等）外商投資租賃業(yè)管理辦法 本辦法所稱租賃財產包括： （1）生產設備、通信設備、醫(yī)療設備、科研設備、檢驗檢測設備、工程機械設備、辦公設備等各類動產； 租賃物范圍的規(guī)定對于內

7、資系和外資系租賃公司： （2）飛機、汽車、船舶等各類交通工具； （3）本條（1）、（2）項所述動產和交通工具附帶的軟件、技術等無形資產，但附帶的無形資產價值不得超過租賃財產價值的二分之一。財產性權利可否作為租賃物： 如：債權（應收賬款）、高速公路收費權等無形資產可否作為租賃物 外商投資租賃業(yè)管理辦法規(guī)定動產和交通工具附帶的軟件、技術等無形資產，但附帶的無形資產價值不得超過租賃財產價值的二分之一。 軟件單獨不可以作租賃物無登記機關的不動產是否可以作為租賃物 （碼頭、高速公路等）軟件單獨不可以作租賃物 融資租賃法草案規(guī)定融資租賃標的物為動產。實踐中：高速公路、地鐵站段、廠房、地下管網、石油鉆井平臺

8、、辦公設備如復印機、電腦等都是租賃物。 融資租賃法草案規(guī)定融資租賃標的物為動產。國際融資租賃公約：租賃物為成套設備、資本貨物或其他設備。國際統(tǒng)一私法協(xié)會租賃示范法：租賃物是指所有承租人用于生產、貿易及經營活動的財產，包括不動產、資本貨物、設備、未來資產，特制資產、植物和活的以及未出生的動物。這一術語不包含貨幣或有價證券。國際融資租賃公約：租賃物為成套設備、資本貨物或其他設備。 物權法第41條 法律規(guī)定專屬于國家所有的不動產和動產，任何單位和個人不能取得所有權。 物權法第52條 國防資產屬于國家所有。 國家享有所有權資產的限制 物權法第41條 法律規(guī)定專屬于國家所有的不動產和動產，醫(yī)療器械：出租

9、人是否需要經營許可？國家食藥監(jiān)局關于融資租賃醫(yī)療器械監(jiān)管問題的答復意見（國食藥監(jiān)市2005250號） “融資租賃公司開展的融資租賃醫(yī)療器械行為屬經營醫(yī)療器械行為的范疇，必須按照醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例及相關規(guī)章的規(guī)定，辦理醫(yī)療器械經營企業(yè)許可證后方可從事經營活動?！?各地實際做法最高院司法解釋醫(yī)療器械：出租人是否需要經營許可？ 融資租賃法草案第52條（承租人的特殊資質）承租人作為買受人獲得租賃物時應該享有的各種待遇，不應當因為承租人采用融資租賃方式、出租人在融資租賃期間擁有租賃物的所有權而受到影響，承租人辦理相關行政許可手續(xù)應視同于出租人辦理，但租賃物所有權不轉移的除外。 融資租賃法草案第52條（

10、承租人的特殊資質）承租人作為買三、融資租賃交易中的物權保護三、融資租賃交易中的物權保護物權法設立了善意取得制度我國物權法于2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，2007年10月1日起施行。物權法調整因物的歸屬和利用而產生的民事關系，是規(guī)范財產關系的民事基本法律。 物權包括所有權、用益物權和擔保物權。融資租賃：既有物權又有債權，其債權方面主要受合同法的規(guī)范和調整，其物權方面主要受物權法的規(guī)范和調整。物權法設立了善意取得制度我國物權法于2007年3月1 融資租賃交易的特征：租賃物的所有權與占有、使用、收益權相分離。承租人占有租賃物，但不享有所有權。 根據占有公示的原則，承租人占

11、有租賃物，極易導致第三人誤認為承租人是租賃物的所有人，以及承租人惡意地對租賃物進行無權處分。物權法規(guī)定的善意取得制度使所有權人面臨喪失所有權或受到其他優(yōu)先權限制的風險。 融資租賃交易的特征：租賃物的所有權與占有、使用、收益權相分 物權法對善意取得的規(guī)定 第106條 無處分權人將不動產或者動產轉讓給受讓人的，所有權人有權追回；除法律另有規(guī)定外，符合下列情形的，受讓人取得該不動產或者動產的所有權： 1、受讓人受讓該不動產或者動產時是善意的； 2、以合理的價格轉讓； 3、轉讓的不動產或者動產依照法律規(guī)定應當登記的已經登記，不需要登記的已經交付給受讓人。 受讓人依照前款規(guī)定取得不動產或者動產的所有權的

12、，原所有權人有權向無處分權人請求賠償損失。 當事人善意取得其他物權的，參照前兩款規(guī)定。 物權法對善意取得的規(guī)定案例承 租 人出 租 人銀 行21 售后回租 抵押貸款案例承 租 人出 租 人銀 行21 售后回租 可見，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權或擔保物權。善意取得制度使出租人有可能從既有物權又有債權的有利地位降為只有債權而喪失物權的不利地位。我國法律對承租人的這種行為缺乏有效的懲罰制度，不利于租賃公司尋求救濟，有可能導致承租人的惡意濫用，導致租賃公司陷入困境。 可見，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權或擔保 本來，在物權法實施之前，租賃公司的所有權被侵害的案例就時有發(fā)

13、生，包括被轉租、轉讓、抵押、投資等。在象征私人財產權制度確立的物權法實施之后，由于善意第三人制度的設立，這一問題不僅沒有解決，反而更嚴重了。為保護交易安全，亟待從制度上而不是依靠租賃公司自身的力量去解決這一問題。 本來，在物權法實施之前，租賃公司的所有權被侵害的案例 對抗善意第三人的制度解決方案1、專門立法：-立法過程較長。2、設立登記制度，進行物權公示，以保障出租人的權益；-便捷有效的方式。 對抗善意第三人的制度解決方案對抗善意第三人的辦法設立租賃登記租賃登記面臨的幾個現實問題如何登記（登記的內容及效力） 誰負責登記（登記機關） 如何收費（收費是否影響交易成本）對抗善意第三人的辦法設立租賃登

14、記租賃登記面臨的幾個現實問題租賃登記的必要性 現行法律規(guī)定的幾種物權公示原則： A 法律公示： 憲法第9條：礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外。 前述物權法第41條、第52條。 物權法第9條第2款：依法屬于國家所有的自然資源，所有權可以不登記。 租賃登記的必要性 現行法律規(guī)定的幾種物權公示原則：租賃登記的必要性B 不動產登記：登記生效主義 第9條第1款： 不動產物權的設立、變更、轉讓和消滅，經依法登記，發(fā)生效力；未經登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。 C 動產交付：交付生效 第23條：動

15、產物權的設立和轉讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。D 特定動產（準不動產）物權的登記：登記對抗主義 第24條：船舶、航空器和機動車等物權的設立、變更、轉讓和消滅，未經登記，不得對抗善意第三人。租賃登記的必要性B 不動產登記：登記生效主義融資租賃如何登記融資租賃登記的內容，應包括租賃物詳細情況的租賃物清單、出租人名稱、承租人名稱、租金債權額、租期等。融資租賃如何登記融資租賃登記的內容，應包括租賃物詳細情況的租誰負責登記關于登記機關，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型。 1、統(tǒng)一登記制 2、分別登記制我國現行登記制采用的是分別登記制。誰負責登記關于登記機關，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型

16、。收費是否影響交易成本 物權法的規(guī)定限制了高額收費，可供融資租賃登記收費參考。 物權法第22條：不動產登記費按件收取，不得按照不動產的面積、體積或者價款的比例收取。收費是否影響交易成本 小結建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護交易安全。同時，該制度的設計應當盡量便捷、方便登記和查詢，降低登記成本，起到促成交易的作用而不是為交易制造障礙。小結建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護交易安全。同時，該制度融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據租賃業(yè)界的要求，依托應收賬款質押登記公示系統(tǒng)建成了動產融資登記系統(tǒng)融資租賃登記公示系統(tǒng)。該系統(tǒng)2009年7月20日上線運行，服務全國范圍內融資租賃的登記與查詢。

17、 融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據租賃業(yè)界的要求，融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權，根據物權法定的原則，該登記缺乏對抗第三人的效力。因此，需要全國人民代表大會進行授權，或授權國務院制定行政法規(guī)，將中國人民銀行征信中心的融資租賃登記規(guī)定為一種物權公示的方式，賦予該登記對抗第三人的法律效力，以減少甚至避免善意第三人制度在融資租賃中的濫用，規(guī)范市場秩序，有效促進融資租賃業(yè)的長遠發(fā)展。融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權，根據物權法定的原關于動產統(tǒng)一登記和不動產統(tǒng)一登記2015年3月1日起實施的不動產登記暫行條例關于動產統(tǒng)一登記和不動產統(tǒng)一登記2015年3月1日起實施的20

18、11年11月2日，天津市人民政府金融服務辦公室、中國人民銀行天津分行、天津市商務委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會天津監(jiān)督局聯(lián)合發(fā)布了關于做好融資租賃登記和查詢工作的通知，要求天津的各銀行、金融資產管理公司、信托公司、財務公司、汽車金融公司、消費金融公司、金融租賃公司、外商投資融資租賃公司、內資融資租賃試點企業(yè)、典當行、小額貸款公司、融資性擔保公司在辦理抵押、受讓等業(yè)務時，應登錄征信中心融資租賃登記公示系統(tǒng)，查詢相關標的物的權屬狀況。 通過融資租賃登記制度對抗善意第三人2011年11月2日，天津市人民政府金融服務辦公室、中國人民2011年11月，天津市高級人民法院辦公室在關于審理融資租賃物權屬爭

19、議案件的指導意見（試行）中，確認如果上述機構未查詢而主張善意取得的，人民法院不予支持。武漢市政府也公布了類似的規(guī)定。通過融資租賃登記制度對抗善意第三人2011年11月，天津市高級人民法院辦公室在關于審理融資租司法解釋的規(guī)定融資租賃司法解釋第九條：承租人或者租賃物的實際使用人，未經出租人同意轉讓租賃物或者在租賃物上設立其他物權，第三人依據物權法第一百零六條的規(guī)定取得租賃物的所有權或者其他物權，出租人主張第三人物權權利不成立的，人民法院不予支持，但有下列情形之一的除外：司法解釋的規(guī)定融資租賃司法解釋第九條：承租人或者租賃物的實際 （一）出租人已在租賃物的顯著位置作出標識，第三人在與承租人交易時知道或者應當知道該物為租賃物的； （二）出租人授權承租人將租賃物抵押給出租人并在登記機關依法辦理抵押權登記的； （三）第三人與承租人交易時，未按照法律、行政法規(guī)、行業(yè)或者地區(qū)主管部門的規(guī)定在相應機構進行融資租賃交易查詢的；（四）出租人有證據證明第三人知道或者應當知道交易標的物為租賃物的其他情形。 （一）出租人已在租賃物的顯著位置作出標識，第三人在與承租人隨后，2014年5月，中國人民銀行下發(fā)“關于央行頒布關于使用融資租賃登記系統(tǒng)進行融資租賃交易查詢的通知（銀發(fā)201493號）“三、銀行等機構作為資金融出方在辦理資產抵押、質押和受讓等業(yè)務時，應當對抵押物、質物的權屬