紡絲溶液公司內部控制報告

1、泓域/紡絲溶液公司內部控制報告紡絲溶液公司內部控制報告xx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113516781 一、 公司概況 PAGEREF _Toc113516781 h 4 HYPERLINK l _Toc113516782 公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113516782 h 4 HYPERLINK l _Toc113516783 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113516783 h 4 HYPERLINK l _Toc113516784 二、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113516784

2、h 5 HYPERLINK l _Toc113516785 三、 加快產業(yè)結構升級，推進產業(yè)高端化 PAGEREF _Toc113516785 h 7 HYPERLINK l _Toc113516786 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc113516786 h 7 HYPERLINK l _Toc113516787 五、 監(jiān)事會 PAGEREF _Toc113516787 h 8 HYPERLINK l _Toc113516788 六、 監(jiān)事 PAGEREF _Toc113516788 h 11 HYPERLINK l _Toc113516789 七、 股權結構與公司治理結構 PAGE

3、REF _Toc113516789 h 14 HYPERLINK l _Toc113516790 八、 公司治理結構的概念 PAGEREF _Toc113516790 h 17 HYPERLINK l _Toc113516791 九、 董事長及其職責 PAGEREF _Toc113516791 h 19 HYPERLINK l _Toc113516792 十、 獨立董事及其職責 PAGEREF _Toc113516792 h 22 HYPERLINK l _Toc113516793 十一、 SASNO.55：內部環(huán)境的形成 PAGEREF _Toc113516793 h 27 HYPERLIN

4、K l _Toc113516794 十二、 內部控制整體框架：內部環(huán)境的發(fā)展 PAGEREF _Toc113516794 h 27 HYPERLINK l _Toc113516795 十三、 組織架構 PAGEREF _Toc113516795 h 28 HYPERLINK l _Toc113516796 十四、 社會責任 PAGEREF _Toc113516796 h 34 HYPERLINK l _Toc113516797 十五、 內部控制 PAGEREF _Toc113516797 h 37 HYPERLINK l _Toc113516798 十六、 企業(yè)風險管理 PAGEREF _To

5、c113516798 h 40 HYPERLINK l _Toc113516799 十七、 內部控制的相關比較 PAGEREF _Toc113516799 h 49 HYPERLINK l _Toc113516800 十八、 企業(yè)內部控制規(guī)范體系的結構 PAGEREF _Toc113516800 h 53 HYPERLINK l _Toc113516801 十九、 公司治理的產生及動因 PAGEREF _Toc113516801 h 54 HYPERLINK l _Toc113516802 二十、 企業(yè)的演進 PAGEREF _Toc113516802 h 64 HYPERLINK l _To

6、c113516803 二十一、 內部控制的起源 PAGEREF _Toc113516803 h 69 HYPERLINK l _Toc113516804 二十二、 內部控制演進過程總結 PAGEREF _Toc113516804 h 71 HYPERLINK l _Toc113516805 二十三、 公司治理的定義 PAGEREF _Toc113516805 h 74 HYPERLINK l _Toc113516806 二十四、 公司治理的影響因子 PAGEREF _Toc113516806 h 80 HYPERLINK l _Toc113516807 二十五、 法人治理結構 PAGEREF

7、_Toc113516807 h 85 HYPERLINK l _Toc113516808 二十六、 項目風險分析 PAGEREF _Toc113516808 h 98 HYPERLINK l _Toc113516809 二十七、 項目風險對策 PAGEREF _Toc113516809 h 101 HYPERLINK l _Toc113516810 二十八、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc113516810 h 102公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xx有限公司2、法定代表人：吳xx3、注冊資本：1060萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市

8、場監(jiān)督管理局6、成立日期：2011-1-27、營業(yè)期限：2011-1-2至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額7411.225928.985558.41負債總額3035.772428.622276.83股東權益合計4375.453500.363281.59公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入13605.7910884.6310204.34營業(yè)利潤2296.131836.901722.10利潤總額2072.191657.751554.14凈利潤1554

9、.141212.231118.98歸屬于母公司所有者的凈利潤1554.141212.231118.98產業(yè)環(huán)境分析（一）有利條件和發(fā)展機遇絲綢之路經濟帶核心區(qū)戰(zhàn)略定位為新型工業(yè)化建設提供了歷史性機遇。國家“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略將新疆定位為絲綢之路經濟帶核心區(qū)，加快三基地、三通道、五大中心、十大進出口產業(yè)集聚區(qū)建設，為我區(qū)構建開放型經濟體系，走新型工業(yè)化道路帶來前所未有的重大發(fā)展機遇。獨特的地緣優(yōu)勢為新疆新型工業(yè)化發(fā)展提供了巨大的市場空間。新疆與8個國家接壤，邊境線5600多公里，擁有17個國家一類口岸和11個二類口岸，面向東西兩個13億人口的消費市場，新型工業(yè)化發(fā)展空間廣闊。豐富的能源資源為新疆

10、新型工業(yè)化發(fā)展提供有力支撐。新疆土地資源豐富，國土面積166萬平方公里，占全國土地總面積的六分之一，工業(yè)承載力高。新疆130多種礦產品資源中，9種儲量居全國首位，32種居西北地區(qū)首位。其中，煤炭資源豐富，預測儲量2.19萬億噸，占全國的40%，排名首位；天然氣、石油儲量分別占全國的34%和30%，分別居全國首位和第二；預測煤層氣資源量9.51萬億立方米（埋深2000米以淺），占全國煤層氣（埋深2000米以淺）總資源量的26%；鹽類礦產種類多、分布廣、儲量豐富，是國內主要成礦區(qū)之一，豐富的資源為新疆新型工業(yè)化提供有力保障。低電價“洼地”效應為新疆新型工業(yè)化發(fā)展提供低成本競爭優(yōu)勢。新疆煤炭資源豐富

11、，品質優(yōu)、開采成本低、價格低，同時擁有得天獨厚的風、光、水、熱等清潔能源優(yōu)勢。其中，風能總儲蓄量8.86億萬千瓦，占全國37%，是全國最豐富的地區(qū)之一；全年平均日照時數(shù)居全國第二；水能理論蘊藏量全國排名第四，為形成低電價洼地提供了強有力的保障。目前，新疆已出臺了一系列低電價政策，并進一步擴大和挖掘低電價優(yōu)勢，為新疆工業(yè)化發(fā)展提供了成本優(yōu)勢。（二）不利因素和主要挑戰(zhàn)“十三五”時期，新型工業(yè)化發(fā)展面臨諸多有利條件和機遇，但也面臨一些不利因素和挑戰(zhàn)：一是油氣和資源型商品價格下降對以重化工、資源型為主要特征的我區(qū)工業(yè)發(fā)展形成外部沖擊；二是發(fā)展不足的同時出現(xiàn)產能過剩，產業(yè)轉型升級壓力較大；三是發(fā)展環(huán)境對

12、要素集聚的吸引力不足，工業(yè)結構升級的難度加大；四是基礎設施建設滯后，互聯(lián)互通水平低制約了工業(yè)“東聯(lián)西出”的戰(zhàn)略實施。加快產業(yè)結構升級，推進產業(yè)高端化加強技術迭代升級。支持企業(yè)加快技術改造，開拓產品在醫(yī)療健康、海洋工程、高效過濾、安全防護等領域的高端化應用。充分應用質量、能耗、安全生產、環(huán)保等技術標準、法律法規(guī)淘汰落后產能。梯度培育優(yōu)質企業(yè)。支持優(yōu)勢企業(yè)兼并重組，培育創(chuàng)新能力突出、具有生態(tài)主導權和核心競爭力的龍頭企業(yè)。引導企業(yè)深耕細分領域，培育專精特新“小巨人”企業(yè)。加強大中小企業(yè)多維度協(xié)作，形成良好產業(yè)生態(tài)。推進先進產業(yè)集群建設。推動產業(yè)集群建設高水平公共服務平臺，加快要素資源引進力度和更新速

13、度，完善產業(yè)鏈條，升級制造能力，優(yōu)化產品結構。推進非織造布、防護用紡織品、高溫過濾用紡織品產業(yè)集群建設，提高集群產業(yè)鏈配套能力和核心競爭能力。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。監(jiān)事會（一）監(jiān)事會的定義監(jiān)事會是由股東（大）會選舉的監(jiān)事以及由公司職工民主選舉的監(jiān)事組成的，對公司的業(yè)務活動進行監(jiān)督和檢查的法定必設和常設機構。監(jiān)事會，也稱公司監(jiān)察委

14、員會，是股份公司法定的必備監(jiān)督機關，是在股東大會領導下，與董事會并列設置，對董事會和總經理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內部組織。監(jiān)事會是股份有限公司實行監(jiān)督的內部機構，對內不能參與公司的經營決策與管理，一般情況下無權對外代表公司。（二）監(jiān)事會會議1、會議召集次數(shù)有限責任公司的監(jiān)事會每年度至少召開一次會議：股份有限公司的監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議。監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。2、會議召集權人監(jiān)事會會議必須由有召集主持權的人召集和主持，否則，監(jiān)事會會議不能召開；即使召開，其決議也不產生效力。股份有限公司監(jiān)事會由監(jiān)事會主席召集和主持；監(jiān)事會主席不能履行職務或者不履行職務的，由監(jiān)事會副主席召集和主持

15、監(jiān)事會會議；監(jiān)事會副主席不能履行職務或者不履行職務的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。3、會議出席監(jiān)事會會議應由監(jiān)事本人出席，監(jiān)事因故不能出席時，可以書面形式委托其他監(jiān)事代為出席，代為出席會議的人員應當在授權范圍內行使被代理監(jiān)事的權利。委托書應載明：代理人姓名、代理事項、權限和有效期限，并由委托人簽名蓋章。監(jiān)事無故缺席且不提交書面意見或書面表決的，視為放棄在該次會議上的表決權。監(jiān)事連續(xù)兩次未能親自出席，也不委托其他監(jiān)事出席監(jiān)事會會議，視為不能履行職責，監(jiān)事會應當建議股東大會予以撤換。（三）監(jiān)事會權限監(jiān)事會權限包括：（1）檢查公司的財務，并有權要求執(zhí)行公司業(yè)務的董事和經理報告

16、公司的業(yè)務情況；（2）對董事、經理和其他高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者章程的行為進行監(jiān)督（3）當董事、經理和其他高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求其予以糾正，必要時向股東大會或國家有關主管機關報告；（4）提議召開臨時股東大會；（5）列席董事會會議；（6）公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權；（7）監(jiān)事會行使職權時，必要時可以聘請律師事務所、會計師事務所等專業(yè)性機構給予幫助，由此發(fā)生的費用由公司承擔。（四）監(jiān)事會決議1、表決權數(shù)每一個監(jiān)事平等地享有一票表決權。2、表決權行使（1）行使方式：監(jiān)事出席監(jiān)事會，在監(jiān)事會上行使表決權。（2）表決方式：記名、無記名投票，如有兩名以上監(jiān)事

17、要求無記名投票方式，則采用無記名投票方式；舉手表決方式。3、表決方法由三分之二的監(jiān)事出席會議并由出席會議的監(jiān)事過半數(shù)同意方可通過。換句話說監(jiān)事會決議至少需要公司監(jiān)事的三分之一以上同意。監(jiān)事（一）監(jiān)事的定義監(jiān)事是股份公司中常設的監(jiān)察機關的成員，亦稱“監(jiān)察人”，主要監(jiān)察股份公司業(yè)務執(zhí)行情況。由監(jiān)事組成的監(jiān)督機構稱為監(jiān)事會或監(jiān)察委員會，是公司必備的法定的監(jiān)督機關。由于公司股東分散，專業(yè)知識和能力差別很大，為了防止董事會、經理濫用職權，損害公司和股東利益，就需要在股東大會上選出這種專門監(jiān)督機關，代表股東大會行使監(jiān)督職能。（二）監(jiān)事的人數(shù)、任期及資格1、監(jiān)事的人數(shù)股份有限公司設監(jiān)事會，其成員不得少于3人

18、。監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。2、監(jiān)事的任期監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。監(jiān)事任期屆滿未及時改選，或者監(jiān)事在任期內辭職導致監(jiān)事會成員低于法定人數(shù)的，在改選出的監(jiān)事就任前，原監(jiān)事仍應當依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行監(jiān)事職務。3、監(jiān)事的任職資格（1）積極資格。監(jiān)事可以是股東，也可以不是股東；監(jiān)事可以是自然人，也可以是法人（必須指派自然人代表其行使職務，可隨時改派）；監(jiān)事可以具有本國國籍，也可以沒有本國國籍；監(jiān)事

19、會中至少有一人在國內有住所。（2）消極資格。有下列情形之一的，不得擔任公司的監(jiān)事無民事行為能力或者限制民事行為能力；因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾5年；擔任因經營不善破產清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年；擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。國家公務員、軍人、公證人、律師等不得兼任公司的監(jiān)事。董事、經理人和

20、其他高級管理人，員不能兼任同一公司的監(jiān)事。（三）監(jiān)事的權限1、監(jiān)督權（1）業(yè)務執(zhí)行監(jiān)督權。監(jiān)事可以隨時調查公司業(yè)務及財務狀況，查核簿冊和文件，并有權請求董事會提出報告。（2）公司會計審核權。有權對董事會于每個營業(yè)年度終了時所造具的各種會計表冊（營業(yè)報告書、資產負債表、財產目錄、損益表）進行核對賬簿，調查實際情況，將其意見做成報告書向股東大會提出報告。（3）董事會停止違法行為的請求權。當董事會執(zhí)行業(yè)務有違反法律或章程的行為，或經營登記范圍以外的業(yè)務時，有權通知董事會停止其行為。（4）其他監(jiān)督權。可調查公司設立經過，審查清算人就任時所造具的會計表冊、審查普通清算人在清算完結時所造具的清算期內的會計

21、表冊。2、公司代表權監(jiān)事一般不能代表公司的權限，但在特殊情況下有權代表公司，監(jiān)事可代表的內容包括：代表公司向政府主管機關申請進行設立、修改章程，發(fā)行新股、發(fā)行公司債，變更、合并、解散等各項登記的權限；與董事進行訴訟（若法院另外沒有規(guī)定，股東大會也沒有另選他人）；與董事進行交易（董事為自己或他人與公司發(fā)生交易時）；在監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行和審核公司會計中可代表公司委托律師、會計師審核。3、股東大會召集權監(jiān)事認為有必要或受法院命令而召集股東大會。4、監(jiān)事的權利監(jiān)事的權利包括：向公司請求預付處理委任事務必要費用的權利；向公司請求償還因處理委任事務所支出的費用及自支出時起的利息的權利；向公司請求代其清償因處理委

22、任事務所負擔的必要債務，未至清償期的，請求公司提供擔保的權利；向公司請求賠償其處理委任事務時，因非可歸責于自己的事由所導致的損害的權利。股權結構與公司治理結構（一）股權結構的含義股權結構是指公司股東的構成和各類股東持股所占比例，以及股票的集中度（或分散度）和股東的穩(wěn)定性。股權結構是公司治理結構的基礎，公司治理結構則是股權結構的具體運行形式。不同的股權結構決定了不同的企業(yè)組織結構，從而決定了不同的企業(yè)治理結構，最終決定了企業(yè)的行為和績效。（二）股權結構的分類股權結構有不同的分類。一般來說，股權結構有兩層含義。第一層含義是指股權集中度，即前五大股東持股比例。從這個意義上講，股權結構有以下三種典型的

23、類型。（1）集中分布型股權結構。其表現(xiàn)是：股權高度集中，絕對控股股東一般擁有公司股份的50%以上，對公司擁有絕對控制權。這種股權結構下，大股東缺少來自其他小股東的約束和制衡，導致其容易干預經營者行為，甚至與經營者合謀侵占小股東權益。（2）均勻分布型股權結構。其表現(xiàn)是：股權高度分散，公司沒有大股東，所有權與經營權基本完全分離，單個股東所持股份的比例在10%以下。這種股權結構可以避免集中分布型股權結構下股東行為兩極分化以及大股東與經營者之間的合謀，但由于股權比較分散，股東們行使權力的積極性受到一定影響。在證券市場比較發(fā)達、股權流動性強的情況下，分散的股東可以利用發(fā)達的證券市場低成本卻有效地對公司經

24、營進行監(jiān)督，如果股東對公司所披露的財務狀況不滿意就可“用腳投票”，從而對公司經營者施加壓力，因此公司可以建立起較為有效的治理結構。但在證券市場不太發(fā)達、股權流動性較差的情況下，這種股權結構會導致股東對經營者監(jiān)督約束不力，從而會影響公司經營績效。（3）階梯分布型股權結構。其表現(xiàn)是：第一大股東擁有相對優(yōu)勢的股份，成為核心股東（持股比例為20%30%），其他股東的地位依次下降。各個股東以其持股水平為依據(jù)，決定其行使權力的努力程度。由于各股東持股差距適當，因此有望使各股東達到一種適度參與的境界，形成有效的制衡和監(jiān)督機制。在證券市場不太發(fā)達、股權流動性較差的情況下，股權相對集中，不僅可以提高股東直接監(jiān)控

25、公司經營的動力和效率，而且有利于保持公司經營發(fā)展的穩(wěn)定和持續(xù)性。一般而言，集中型股權結構公司由于股權集中在少數(shù)股東手上，所以成為收購兼并的目標公司的可能性較??；經理所持有的股份比例較多，成功收購該公司的可能性越小，即使收購成功，收購方也需支付巨額金額。相反，股權分散的治理機制公司較容易伴隨并購的發(fā)生，在流動性較好、發(fā)育較為完整的資本市場下，股權分散使接管者可以比較容易地收集到達到控股地位所需要的最低限度的股份。在公司治理的監(jiān)督方面，股權分散的公司由于小股東不愿意或無能力支付監(jiān)督成本，公司的股東監(jiān)督機制就會成為一句空話。而對于股權集中型的公司而言，由于存在相對控股股東或絕對控股股東，這些大股東具

26、有對經理人員實行有效監(jiān)督的能力和動力。因此，股權集中型的公司與分散型公司相比較，前者的監(jiān)督能更有效地運作。在公司所有權與經營權分離的條件下，存在著追求自身利益的經營者和維持自身利益所有者的矛盾問題。在股份高度分散的現(xiàn)代經理式公司里，經理階層或董事長作為經營決策者在公司治理中的地位和作用相對股東而言更為突出一一公司董事會實際上已經由經理所控制，因而作為委托人的股東對作為代理人的經理的激勵實際上已為經理所控制。而且，股東們由于“搭便車”的原因而缺乏動力推翻現(xiàn)任經理或董事長，所以在股權十分分散的情形下，對經理的監(jiān)督會成為一個嚴重的問題。第二層含義則是股權構成，即各個不同背景的股東集團分別持有股份的多

27、少。在我國，就是指國家股東、法人股東及社會公眾股東的持股比例。從理論上講，股權結構可以按企業(yè)剩余控制權和剩余收益索取權的分布狀況與匹配方式來分類。從這個角度，股權結構還可以被區(qū)分為控制權不可競爭和控制權可競爭的股權結構兩種類型。在控制權可競爭的情況下，剩余控制權和剩余索取權是相互匹配的，股東能夠并且愿意對董事會和經理層實施有效控制；在控制權不可競爭的股權結構中，企業(yè)控股股東的控制地位是鎖定的，對董事會和經理層的監(jiān)督作用將被削弱。公司治理結構的概念公司治理結構或稱法人治理結構、公司治理系統(tǒng)，是一種聯(lián)系并規(guī)范股東（財產所有者）、董事會、高級管理人員權利和義務分配問題的制度框架，包括股權結構、資本結

28、構以及治理機構設置等。簡單地說，就是如何在公司內部劃分權力。良好的公司治理結構，可解決公司各方利益分配問題，對公司能否高效運轉、是否具有競爭力，起到決定性的作用。我國公司治理結構采用“三權分立”制度，即決策權、經營管理權、監(jiān)督權分屬于股東大會、董事會或執(zhí)行董事、監(jiān)事會。通過權力的制衡，使三大機關各司其職，又相互制約，保證公司順利運行。公司治理結構重點需要解決公司的兩個基本問題：一是如何保證投資者（股東）的投資回報；二是如何協(xié)調企業(yè)內各利益集團的關系。（1）如何保證投資者（股東）的投資回板，主要包括協(xié)調股東與企業(yè)的利益關系（即要解決“內部人控制問題”）以及協(xié)調股東之間的利益關系（即要解決大股東掏

29、空和小股東“搭便車”問題）。在所有權與經營權分離的情況下，由于股權分散，股東有可能失去控制權，企業(yè)被內部人（管理者）所控制。這時控制了企業(yè)的內部人有可能做出違背股東利益的決策，侵犯股東的利益。這種情況容易引起投資者不愿投資或股東“用腳表決”的后果，會有損于企業(yè)的長期發(fā)展。同時，由于小股東股權比例極低，監(jiān)督成本較高且具有較大的外部性，經濟理性的小股東都會選擇“搭便車”，這就導致大股東和小股東之間的代理問題。這種代理問題被形象地描述為大股東“掏空”，是指大股東侵占中小股東的利益，將財產和利潤轉移出去的行為?！疤涂铡睒O大地侵害了中小股東的利益，打擊了中小投資者的積極性，同時也不利于金融市場的發(fā)展和降

30、低會計盈余質量。公司治理結構正是要從制度上保證不同類型股東的利益。（2）如何協(xié)調企業(yè)內各利益集團的關系，主要包括對經理層與其他員工的激勵，以及對高層管理者的制約。這個問題的解決有助于處理企業(yè)各集團的利益關系，又可以避免因高管決策失誤給企業(yè)造成的不利影響。董事長及其職責（一）董事長的定義董事長是公司或集團的最高負責人，股東利益的最高代表，統(tǒng)領董事會。公司法第四十五條規(guī)定：有限責任公司董事會設董事長一人，可以設副董事長。董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規(guī)定。公司法第一百一十條規(guī)定：股份有限公司董事會設董事長一人，可以設副董事長。董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產生。（二）董事長的

31、人數(shù)、任期和資格1、董事長的人數(shù)根據(jù)我國公司法的相關規(guī)定，有限責任公司和股份有限公司均只設置一名董事長。2、董事長的任期董事長任期最長不得超過其為董事的任期，可連選連任，具體由公司章程確定。董事任期屆滿不及改選時，董事長應延長其執(zhí)行業(yè)務至改選董事就任為止。3、董事長的任職資格（1）積極資格。董事長可以是股東，也可以不是股東，但必須是自然人；董事長必須具有本國國籍；董事長必須在國內有住所。（2）消極資格。不得擔任公司的董事長情形有：無民事行為能力人或者限制民事行為能力人；因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿

32、未逾5年；擔任因經營不善破產清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年；擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償；國家公務員、軍人、公證人、律師等不得兼任公司的董事長；監(jiān)事不能兼任同一公司的董事長。4、董事長的選任及退任董事長的人選由董事會在董事中互選，并以特別決議的形式導致董事長退任的情形有：第一，董事長失去董事身份。導致董事長失去董事身份的事由就是董事退任的事由。第二，解任。董事會解任董事長，董事長并不失去董事身份

33、，董事會解任董事長應以特別決議進行。（三）董事長的權限1、公司代表權董事長的公司代表權包括：董事長有代表公司的權限，不得以章程剝奪（但是，公司與董事發(fā)生訴訟時，除法律另有規(guī)定外，由監(jiān)事代表公司，股東大會也可另選他人代表公司；董事為自己或他人與公司發(fā)生交易時，由監(jiān)事代表公司）；代表公司向政府主管機關申請進行設立、修改章程、發(fā)行新股、發(fā)行公司債、變更、合并、解散等各項登記的權限；簽署公司股票、公司債券及其他有價證券；簽署董事會重要文件和其他應由公司法定代表人簽署的其他文件。2、業(yè)務執(zhí)行權董事長的權力在董事會職責范圍之內，不管理公司的具體業(yè)務，一般也不進行個人決策，只在董事會開會或董事會專門委員會開

34、會時才享有與其他董事同等的投票權。在董事會閉會期間，董事長對公司的重要業(yè)務活動有業(yè)務執(zhí)行的處理權和董事會職代行權，并承擔執(zhí)行公司各項規(guī)章制度的義務。3、董事長的權利董事長的權利包括：向公司請求預付處理委任事務的必要費用的權利；向公司請求償還因處理委任事務所支出的費用及自支出時起的利息的權利；向公司請求代其清償因處理委任事務所負擔的必要債務，未至清償期的，請求公司提供擔保的權利；向公司請求賠償其處理委任事務時，因非可歸責于自己的事由所導致的損害的權利。獨立董事及其職責（一）獨立董事制度獨立董事制度是指在董事會中設立獨立董事，以形成權力制衡與監(jiān)督的一種制度。獨立董事只擁有董事身份和在董事會中的角色

35、，不在公司內擔任其他職務，并且在公司內沒有其他實質性利益關系，即與其受聘的公司和股東不存在可能妨礙其進行獨立判斷的關系。我國證監(jiān)會在關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見中認為上市公司獨立董事是指不在上市公司擔任除董事外的其他職務，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷關系的董事。上市公司應當保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權。凡須經董事會決策的事項，上市公司必須按法定的時間提前通知獨立董事并同時提供足夠的資料，獨立董事認為資料不充分的，可以要求補充。當2名或2名以上獨立董事認為資料不充分或論證不明確時，可聯(lián)名書面向董事會提出延期召開董事會會議或延期審議該事項

36、，董事會應予以采納。上市公司向獨立董事提供的資料，上市公司及獨立董事本人應當至少保存5年。上市公司應提供獨立董事履行職責所必需的工作條件。上市公司董事會秘書應積極為獨立董事履行職責提供協(xié)助，如介紹情況、提供材料等。獨立董事發(fā)表的獨立意見、提案及書面說明應當公告的，董事會秘書應及時到證券交易所辦理公告事宜。獨立董事行使職權時，上市公司有關人員應當積極配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞，不得干預其獨立行使職權。獨立董事聘請中介機構的費用及其他行使職權時所需的費用由上市公司承擔。上市公司應當給予獨立董事適當?shù)慕蛸N。津貼的標準應當由董事會制訂預案，股東大會審議通過，并在公司年報中進行披露。除上述津貼外，獨立董

37、事不應從該上市公司及其主要股東或有利害關系的機構和人員取得額外的、未予披露的其他利益。上市公司可以建立必要的獨立董事責任保險制度，以降低獨立董事正常履行職責可能引致的風險。（二）獨立董事的任期與資格獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同；任期屆滿可連選連任，但連任時間不得超過6年。對于公司獨立董事人數(shù)的設置一般沒有限制性要求。但對于上市公司來說，在2003年6月30日前，董事會成員中至少應包括2名獨立董事；在2003年6月30日后，董事會成員中至少應包括三分之一的獨立董事。獨立董事的資格包括積極與消極兩方面。獨立董事的積極資格包括具有所要求的獨立性；具備一定的業(yè)務素質水平，具備相關的知識

38、和經驗，對上市公司來說，具備上市公司運作的基礎知識，熟悉相關法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則，具備5年以上法律、經濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經驗；公司章程規(guī)定的其他條件。獨立董事的消極資格包括：之前規(guī)定的不能擔任公司董事的條件適用于獨立董事；在公司或其附屬企業(yè)任職的；與公司有雇傭關系的人員的直系親屬（配偶、父母、子女）和主要社會關系成員（兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹）；直接或間接持有公司已發(fā)行股份1%以上或是公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；在直接或間接持有公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；最近一年內曾經具

39、有前三項所列舉的情形；為公司或其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；公司章程規(guī)定的其他人員；對上市公司來說，我國證監(jiān)會認定的其他人員。（三）獨立董事的選任和退任1、獨立董事的選任獨立董事的選任由股東大會執(zhí)行，以普通決議形式進行，一般采用累積投票制。獨立董事采取差額選舉制的，可采取第一大股東回避的方式。對不符合資格的被提名人，可按照規(guī)定提出異議。對我國證監(jiān)會持有異議的被提名人，可作為公司的董事候選人，但不可作為獨立董事的候選人。對提名委員會提出的候選人，擁有董事席位的股東只有在理由充分或擁有可靠證據(jù)的前提下，才能否決提名并重新進行獨立董事提名和選舉。2、獨立董事的退任獨立董事的退任由下列兩

40、種情形引起。（1）免職。獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。除上述情況不得擔任獨立董事的事由發(fā)生外，獨立董事任期屆滿前不得無故撤換。（2）辭職。獨立董事辭職時，應向董事會提交書面辭職報告，對任何與辭職有關或其認為有必要引起公司股東和債權人注意的情況進行說明。若獨立董事辭職導致董事會中獨立董事比例低于章程中規(guī)定的最低要求時，該董事的辭職報告在下任獨立董事替補其缺額后生效。（四）獨立董事的權限獨立董事除了具有一般董事所擁有的權限外，還具有以下權限。1、獨立董事的特別職權（1）對于重大關聯(lián)交易應由獨立董事認可后，提交董事會討論。所謂重大關聯(lián)交易指（上市）公司擬與關聯(lián)

41、人達成的總額高于300萬元或高于最近審計后公司凈資產5%的關聯(lián)交易。（2）向董事會提議聘用或解聘會計師事務所。（3）向董事會提請召開臨時股東大會。（4）獨立聘請外部審計機構和咨詢機構。（5）可在股東大會召開之前公開向股東征集投票權。2、獨立董事對重大事項的獨立意見所謂重大事項是指下列事項：提名、任免董事；聘請或解聘高級管理人員；公司董事、高級管理人員的薪酬；重要關聯(lián)人的資金往來；獨立董事認為可能損害中小股東權益的事項；公司章程規(guī)定的其他事項。對于重大事項，獨立董事可以發(fā)表的獨立意見的類型主要有以下幾種：同意、保留意見及理由、反對意見及理由和無法表示意見及其理由。3、獨立董事與關聯(lián)交易根據(jù)公司法

42、等法律、行政法規(guī)的規(guī)定及中國證監(jiān)會、交易所或其他監(jiān)管部門的規(guī)定，獨立董事除依法行使一般董事的職權外，還應對以關聯(lián)交易為主的交易事項發(fā)表獨立意見。SASNO.55：內部環(huán)境的形成1988年，美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）發(fā)布審計準則公告第55號（簡稱SASNO.55），第一次正式將控制環(huán)境納入內部控制范疇，控制環(huán)境從此成為內部控制理論研究的重要方面。該公告首次提出“內部控制結構”的概念，指出控制環(huán)境是對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素，這些因素包括經營管理理念、組織結構、董事會、授權與分配責任的方法、管理控制方法、內部審計、人力資源政策與實務等。SASNO.55強調了內

43、部環(huán)境中最關鍵的因素是與有效控制政策和程序制定、實施密切相關的管理層和董事會對控制的態(tài)度；并將“內部審計”作為環(huán)境因素，以強化監(jiān)控。在要素的排列上，“組織結構”是受“經營管理理念”影響的，管理層決定了組織結構的安排；將“人力資源政策與實務”排在最后，作為保障性、支持性影響因素，這一思路一直影響到現(xiàn)在。內部控制整體框架：內部環(huán)境的發(fā)展1992年，COSO發(fā)布內部控制一整體框架，提出控制環(huán)境是組織的基調，主導或左右著組織成員的控制理念；控制環(huán)境是其他內部控制要素的基礎，決定著控制的邊界和結果，包括誠信與道德、素質要求、董事會與審計委員會、管理哲學與經營風格、組織結構、責任分配與授權、人力資源政策與

44、執(zhí)行7大因素。COSO92突出了企業(yè)文化中的核心內容“員工的誠信與道德”以及“素質要求”，并將它們作為控制環(huán)境要素的兩個首要因素，突出了軟控制的影響力；同時，提升了董事會與審計委員會在控制環(huán)境中的重要作用和地位，強調董事會的參與而非干預。從員工的“誠信與道德”到“人力資源政策與執(zhí)行”，形成了完整的控制環(huán)境構成因素體系，7大因素的有序組合以及良性循環(huán)有力地推動了企業(yè)管理“車輪”滾滾向前。但是，COSO92的視角還是立足于外人（特別是外部審計師）如何看待一個企業(yè)的控制環(huán)境，企業(yè)進行內部環(huán)境建設仍處于被動應對狀態(tài)。組織架構在我國內部控制框架中，組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任和企業(yè)文化均屬于企

45、業(yè)層面的控制（環(huán)境控制或基礎控制），其風險及應對有別于業(yè)務層面的控制（應用控制）。（一）組織架構的內涵及風險應對1、組織架構影響因素分析2010年，五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內部控制配套指引。18個企業(yè)內部控制應用指引（簡稱應用指引）中有5個屬于企業(yè)層面的內部環(huán)境類指引，包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任和企業(yè)文化。應用指引中內部環(huán)境類指引與基本規(guī)范中內部環(huán)境構成因素一一對應，同時，豐富了基本規(guī)范的內涵并提升了我國內部環(huán)境構成因素體系的層次。組織架構指引認為組織架構是一項制度安排，明確了股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求，主要

46、包括治理結構和內部機構設置。機構設置與權責分配互為因果，內部審計本身就屬于組織的內部機構，因此，組織架構應包括治理結構、機構設置、權責分配和內部審計四個因素。在治理結構上，將股東大會納入內部環(huán)境范疇（如發(fā)展戰(zhàn)略方案需經股東會批準實施）。內部環(huán)境類指引緊扣發(fā)展戰(zhàn)略做文章，企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學的組織架構，履行一定的社會責任，配置合理的人力資源，形成積極向上的企業(yè)文化。從發(fā)展戰(zhàn)略角度看，企業(yè)的根本目的不是利潤最大，也不僅僅是企業(yè)價值最大，而是更廣義的社會責任最大。企業(yè)應履行社會責任，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。2、組織架構的主要風險組織架構的風險主要來自兩方面。（1）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良

47、性運行機制和執(zhí)行力，可能發(fā)生經營失?。?）內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失，運行效率低下。3、組織架構風險的主要應對措施針對以上風險采取的主要應對措施有以下幾個。（1）企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡機制。同時企業(yè)在重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等（即通常所說的“三重一大”）方面，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。（2）企業(yè)應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的

48、原則，綜合考慮企業(yè)性質、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調的工作機制。（3）企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（4）擁有子公司的企業(yè)，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。對子

49、公司控制一直是企業(yè)集團層面關注的一個重要問題，組織架構應用指引在綜合調研的基礎上提出此項要求，對實務操作具有重要指導作用。（二）治理結構公司制企業(yè)中股東大會（權力機構）、董事會（決策機構）、監(jiān)事會（監(jiān)督機構）、總經理層（日常管理機構）這四個法定剛性機構為內部控制機構的建立、職責分工與制約提供了基本的組織框架，但并不能滿足內部控制對企業(yè)組織結構的要求，內部控制機制的運作還必須在這一組織框架下設立滿足企業(yè)生產經營所需要的職能機構。企業(yè)內部控制基本規(guī)范第十四條規(guī)定：企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和

50、制衡機制。因此，企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合企業(yè)自身股權關系和股權結構，明確董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序；確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、有機協(xié)調；確保董事會、監(jiān)事會和經理層能夠按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定行使職權。企業(yè)應當在企業(yè)章程中規(guī)定股東大會對董事會的授權原則，授權內容應當明確具體。（三）機構設置及責權分配任何企業(yè)要達成其整體目標，必須構建一定的組織機構。企業(yè)的組織機構提供了計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動的框架，確立了適當?shù)臏贤ê蛥f(xié)調渠道，保證了組織中成員具有與其所履行職責相適應的知識、經驗和能力。對于企業(yè)而言，要根據(jù)公司的具體發(fā)展戰(zhàn)略確定組織結構。企

51、業(yè)內部控制基本規(guī)范第十四條要求企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權力與責任落實到各責任單位。組織機構是通過提供完整的架構作用于組織實現(xiàn)其目標的能力；是規(guī)定組織內部責任與授權的線型結構；是確認責任分配和授權的關鍵領域；功能是確認報告路徑：機構設置必須覆蓋計劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督等組織活動的全部，其中，控制與監(jiān)督的區(qū)別是，控制是保證正確執(zhí)行計劃的組織安排，而監(jiān)督是控制有效的組織安排；組織結構設計的哲學意義是“是什么”“做什么”“如何做”；機構設置要保證合理的流水線模式，部門設置少一個不夠用、多一個又冗余，部門功能必須是線型的、支持的，而非攔截的。關鍵回答三個問題：所有的

52、事是否都有人做？行為者是否充分授權行事？所有行為是否有人承擔責任？組織結構設計不確定：對權力定義不清或定義錯誤，導致權力的渙散。權力與責任不對稱，權力結構不穩(wěn)定，權力成為公開招標物導致權力者互相沖突和耍政治手腕。企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權力與責任落實到各責任單位。企業(yè)應當通過編制內部管理手冊，使全體員工了解內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。按照基本規(guī)范的要求，機構設置及內控職責分工如下：（1）監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。（2）監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。（3）經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日

53、常運行。企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。（4）審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。（四）內部審計內部審計是公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過對經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行審查、評價和提出建議，促進改善公司運行的效率效果、實現(xiàn)公司發(fā)展目標。企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督，對內部控制的有效性進行監(jiān)督

54、檢查。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。社會責任企業(yè)創(chuàng)造利潤或實現(xiàn)股東財富最大化固然很重要，但在經濟社會高速發(fā)展的當今時代，尤其是我國作為發(fā)展中國家，在大力發(fā)展社會主義市場經濟的過程中，企業(yè)作為最重要的市場主體，如果不顧一切地追逐利潤，是不符合科學發(fā)展觀，不利于建設和諧社會的。因此，履行社會責任是企業(yè)義不容辭的義務，是企業(yè)的光榮使命。社會責任是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保

55、護等。企業(yè)履行社會責任可以增加企業(yè)的安全生產意識，防止企業(yè)發(fā)生重特大安全事故，可以增強企業(yè)的環(huán)境保護意識，避免造成環(huán)境污染，導致企業(yè)巨額賠償或停產整頓。企業(yè)創(chuàng)造利潤和履行社會責任兩方面是統(tǒng)一的有機整體，相輔相成，并不矛盾。企業(yè)承擔了社會責任將有助于改善企業(yè)的形象，提高品牌美譽度，進而吸引更多的客戶，增強企業(yè)的經濟效益。企業(yè)履行社會責任是提升發(fā)展質量的重要標志，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)長遠發(fā)展的根本所在。眾所周知，如果企業(yè)做不到安全生產，事故頻繁，造成人員傷亡，必然是欲速則不達甚至導致關閉。由此可見，企業(yè)在制定和實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略過程中，應當充分考慮履行社會責任的要求，從根本上轉變發(fā)展方式，實現(xiàn)長遠發(fā)展的目標

56、。那么企業(yè)應該如何履行社會責任呢？第一，企業(yè)負責人要高度重視這項工作，樹立社會責任意識，形成履行社會責任的企業(yè)價值觀和企業(yè)文化。第二，要把履行社會責任融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，落實到生產經營的各個環(huán)節(jié)，逐步建立和完善企業(yè)社會責任指標和考核體系，為企業(yè)履行社會責任提供堅實的基礎與保障。第三，建立社會責任報告制度，發(fā)布社會責任報告，讓股東、債權人、員工、客戶、社會等各方面知曉自己在社會責任領域所做的工作，這樣可以增強企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力，全面提高企業(yè)服務能力和水平，提高企業(yè)的品牌形象和價值。（一）社會責任的主要風險企業(yè)應當明確社會責任面臨的主要風險，以及這些風險可能導致的后果。（1）安全生產措施不到位，責任

57、不落實，導致企業(yè)發(fā)生安全事故。（2）產品質量低劣，侵害消費者利益，導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產。（3）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（4）不重視就業(yè)和員工權益保護，導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。（二）社會責任風險的應對措施針對社會責任面臨的風險及影響，企業(yè)采取的應對措施包括以下幾個方面。（1）設立安全管理部門和安全監(jiān)督機構，建立嚴格的安全生產管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產責任追究制度，切實做到安全生產。（2）規(guī)范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，嚴禁將缺乏質量保障、危害人民

58、生命健康的產品流向社會。（3）提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產品，發(fā)展循環(huán)經濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。（4）依法保護員工的合法權益，保障員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)。（5）針對目前少數(shù)企業(yè)對公益事業(yè)（如接納大學生實習等）、慈善事業(yè)等漠不關心的情況，社會責任應用指引指出，企業(yè)應當按照“產學研用”相結合的社會需求，積極創(chuàng)建實習基地，大力支持社會有關方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應用型人才；同時，應積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。內部控

59、制20世紀初期建立起來的內部牽制制度雖然對企業(yè)管理起到很大的作用，但隨著經濟的不斷發(fā)展、企業(yè)規(guī)模的擴大以及對企業(yè)管理要求的逐步提高，它的不完善之處也逐漸暴露出來。尤其是20世紀30年代全球性經濟危機暴露出的會計失真、經濟秩序混亂等問題，引起各國政府和企業(yè)的高度重視和深刻反思。（一）國外對內控概念的界定明確的內控概念的提出約有70年的歷史，其每次突破性發(fā)展都是由歐美引發(fā)實施的，具體的定義歸納如下。1949年定義：基于保護企業(yè)資產、檢查會計數(shù)據(jù)的準確性和可靠性、提高運營效率、促進管理政策的貫徹和實施而在企業(yè)內部采取的各種方法和措施。1958年定義：內部控制分為內部會計控制和內部管理控制。前者是關于

60、保護企業(yè)資產、檢查會計數(shù)據(jù)的準確性和可靠性的控制；后者是關于提高運營效率、促進管理政策的貫徹和實施的控制。1973年的定義：內部管理控制制度包括但不限于組織機構的計劃以及與管理部門進行批準決策有關的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構設計以及與財產保護和財務會計記錄可信性直接相關的各種措施。1988年的定義：企業(yè)內部控制結構包括為合理保證企業(yè)特定目標而建立的各種政策和程序。內部控制結構3要素為：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序。1992年的定義：為實現(xiàn)經營效率和效果、財務報告可信性以及相關法令的遵循等目標而提供合理保證的過程。內部控制的實施者為企業(yè)董事會、經理層及其他員工。從各階段內部控制的定義可