高校銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)與防范

1、高校銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)與防范作者：霍彩珍時(shí)間： 2007-11-22 9:16:00【摘要】本文介紹了我國(guó)高校目前貸款的現(xiàn)狀 , 分析了高校貸款帶來的影響 , 并闡述了防范其風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)指人們?cè)谏鐣?huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因難以預(yù)測(cè)的因素的影響 , 導(dǎo)致期望目標(biāo)與實(shí)際狀況之間的差異及所造成后果的危害程度。銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)是高校近年來面臨的新問題 , 隨著高校法人地位的取得、自主權(quán)的擴(kuò)大、教育結(jié)構(gòu)和規(guī)模的變化 , 高校的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也發(fā)生了根本性的變化 , 從原來的圓滿完成預(yù)算收支計(jì)劃 , 改為廣泛籌資、追求辦學(xué)效益。在籌集擴(kuò)大辦學(xué)資金時(shí) , 由于需求數(shù)量較大 , 籌資渠道較少 , 向銀行借款就成為高校資金運(yùn)作的

2、主要手段。一、我國(guó)高校貸款的現(xiàn)狀由于我國(guó)人口擴(kuò)張的歷史后果和高等教育從精英教育向大眾教育的轉(zhuǎn)變, 使高校的在校生人數(shù)逐年增加 , 且增長(zhǎng)速度迅猛。高校的教室、實(shí)驗(yàn)室有很大缺口, 國(guó)家對(duì)高校的財(cái)政投入遠(yuǎn)不能滿足高校的需要, 高?？梢酝ㄟ^適當(dāng)?shù)刭J款來改善學(xué)校的情況。但據(jù)2005 年 12 月 21 日中國(guó)社會(huì)科學(xué)院發(fā)布的一份名為2006 年 :中國(guó)社會(huì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)的社會(huì)藍(lán)皮書稱, 為了擴(kuò)建或吸引人才 , 部分公辦高校向銀行大量舉債 , 并熱衷于圈地和參與大學(xué)城建設(shè), 有的高校貸款已高達(dá)10 億元至 20 億元 , 目前高校向銀行貸款總量約在1500 億元至 2000 億元之間。由于貸款額度太高

3、, 隨著還貸高峰期的到來 , 部分高校已沒有償還能力。2004 年 , 國(guó)家審計(jì)署對(duì)杭州、南京、珠海、廊坊4 座城市中“大學(xué)城”開發(fā)建設(shè)情況的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明 , 銀行貸款占到建設(shè)計(jì)劃投資的近1/3, 而實(shí)際取得的銀行貸款占已籌集到的建設(shè)資金的59.42%; 河北省 26 所省屬高校的銀行借、貸款已達(dá)50多億元 , 其中 10 所骨干大學(xué)的銀行貸款有40 多億元 , 占 80%;山東省高校在 2005年 9 月底的銀行貸款累計(jì)為 103 億元。二、高校貸款帶來的影響( 一) 高校適度規(guī)模的銀行貸款, 促進(jìn)了高等教育事業(yè)的發(fā)展長(zhǎng)期以來 , 高等教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足已成為制約高校發(fā)展的“瓶頸” , 尤

4、其是擴(kuò)大高校招生規(guī)模以后 , 這一矛盾尤為突出。為滿足高等教育快速發(fā)展的需要 , 高校亟待解決基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)薄弱、教學(xué)儀器設(shè)備陳舊等諸多現(xiàn)實(shí)問題。為了實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展 , 各高校通過向銀行貸款增強(qiáng)了高校自身發(fā)展的能力, 緩解了高校年年擴(kuò)招所帶來的一系列矛盾 , 為高教事業(yè)的發(fā)展注入了強(qiáng)大的后勁 , 起到了積極作用。( 二) 過度規(guī)模的銀行貸款對(duì)高校、銀行都產(chǎn)生了不良影響加大了高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下 , 高校使用國(guó)家和地方財(cái)政撥款是不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。而使用銀行貸款 , 除要償還本金外 , 還要定期支付利息。高校償還債務(wù)的主要來源一是靠財(cái)政撥入的教育經(jīng)費(fèi) , 二是靠高校自己所收取的學(xué)生學(xué)費(fèi)。實(shí)

5、際上 , 這些資金基本上都用于維持高校的教學(xué)、科研等方面的正常支出 , 對(duì)銀行貸款的償還只能依賴于高校招生人數(shù)的增加和學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的提高。但學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)受國(guó)家政策的限制 , 而招生人數(shù)既受國(guó)家政策的限制 , 又受學(xué)校辦學(xué)條件 ( 教室、實(shí)驗(yàn)室、宿舍、教師等 ) 的制約。如果高估了收費(fèi)金額 , 將給高校帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如教育部某直屬大學(xué)貸款 10 個(gè)億建造學(xué)生公寓 , 但因?qū)W生公寓收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有限制 , 每人每年不能超過 1500 元, 致使公寓的收費(fèi)還不夠還貸款的利息。2. 增大了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)行為 , 銀行發(fā)放貸款的目的是取得良好的投資回報(bào)。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì) ,2008 年以后 , 我國(guó)接受高等教育

6、的適齡人口將逐年下降。這就意味著高校的在校生在 2008 年以后不會(huì)按現(xiàn)在的增長(zhǎng)速度增長(zhǎng) , 銀行對(duì)高?；窘ㄔO(shè)的投入可能很難按時(shí)收回 , 甚至不能收回 , 這將給銀行帶來巨大的損失。3. 過度的銀行貸款很容易引起高校的盲目投資、過度建設(shè)和重復(fù)建設(shè)銀行貸款資金的寬松 , 解決了高校對(duì)巨額資金的需求 , 同時(shí)也產(chǎn)生了快速發(fā)展的欲望。當(dāng)前 , 各高校正處在大規(guī)模的建設(shè)之中 , 某些高校一年的建設(shè)成果超過了過去幾十年的總和。各高校之間存在盲目攀比現(xiàn)象 , 致使高校資產(chǎn)的利用率不高 , 形成了新的資源浪費(fèi)。4. 給高校帶來更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力我國(guó)加入 WTO后 , 外國(guó)人將進(jìn)入我國(guó)進(jìn)行跨國(guó)辦學(xué) , 我國(guó)高校

7、將背負(fù)著巨額的貸款負(fù)擔(dān)和沉重的利息壓力與國(guó)外高校進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。這勢(shì)必使我國(guó)高校本來就不高的競(jìng)爭(zhēng)能力雪上加霜。三、高校銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范( 一) 高校領(lǐng)導(dǎo)和商業(yè)銀行都要有正確地認(rèn)識(shí)現(xiàn)在 , 部分高校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為教育是公益性事業(yè) , 是國(guó)家要出資來辦的事情 , 目前高校貸款形成的資產(chǎn)都是國(guó)有資產(chǎn) , 當(dāng)高校歸還貸款困難時(shí) , 應(yīng)由國(guó)家出資歸還。而商業(yè)銀行也認(rèn)為 , 教育是政府重點(diǎn)扶持的行業(yè) , 高校還貸不存在任何問題。但這兩種認(rèn)識(shí)都是錯(cuò)誤的。中華人民共和國(guó)高等教育法明確規(guī)定 , “高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)面向社會(huì) , 依法自主辦學(xué) , 實(shí)行民主管理?！薄案叩葘W(xué)校在民事活動(dòng)中依法享有民事權(quán)利 , 承擔(dān)民事責(zé)任。”貸款高

8、校作為貸款的主體 , 必須承擔(dān)還貸責(zé)任。高等學(xué)校的校 ( 院) 長(zhǎng)是高等學(xué)校的法定代表人 , 對(duì)償還貸款負(fù)有法律責(zé)任。高等學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)要本著對(duì)國(guó)家和事業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度 , 增強(qiáng)法制觀念 , 提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) , 完善決策程序。( 二) 建立客觀的評(píng)價(jià)體系國(guó)家、社會(huì)、學(xué)術(shù)界要從我國(guó)的基本國(guó)情出發(fā) , 以有利于高等教育事業(yè)的改革與發(fā)展為出發(fā)點(diǎn) , 建立客觀的高校評(píng)價(jià)體系 ; 鼓勵(lì)高校正確處理好眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系、事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系 ; 提倡厲行節(jié)約 , 堅(jiān)持量力而行 , 防止搞短期行為 , 堅(jiān)決防止脫離實(shí)際大搞建設(shè) , 形成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) , 堅(jiān)決反對(duì)追求奢華、超標(biāo)準(zhǔn)的浪費(fèi)行為。( 三) 合理

9、確定貸款規(guī)模高校貸款既要考慮學(xué)校建設(shè)規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃對(duì)資金的需求 , 也要考慮學(xué)校的償債能力。從理論上說 , 高校貸款的最大值 =年平均還貸能力 / 年貸款利率 , 當(dāng)達(dá)到此最大值時(shí) , 學(xué)校的多余資金將全額用于支付貸款利息 , 而無償還本金的能力 , 這是不可行的。高校合理的貸款規(guī)模不能超過學(xué)校的償債能力 , 學(xué)校年度內(nèi)支付利息、償還貸款本金時(shí)不能影響學(xué)校的正常運(yùn)行。筆者認(rèn)為 , 可以根據(jù)高校歷年的結(jié)余資金與高校一定時(shí)間內(nèi)將產(chǎn)生的結(jié)余資金之和來確定高校貸款的最大值。高校一定時(shí)間內(nèi)將產(chǎn)生的結(jié)余資金 , 因其產(chǎn)生的時(shí)間不同 , 應(yīng)考慮其時(shí)間價(jià)值。假設(shè)高校事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展 , 其在未來一定時(shí)間內(nèi)的年度結(jié)

10、余資金同比例遞增。以年均結(jié)余資金 A0 為基數(shù) , 以 n 年期同期銀行平均貸款利率 i 為折現(xiàn)率 , 計(jì)算未來 n 年期累計(jì)結(jié)余資金現(xiàn)值。具體方法如下 :年均償債能力 A0=近兩年償債能力之和 /2設(shè)在未來一定時(shí)間內(nèi)年度結(jié)余資金的增長(zhǎng)比例為 g n 年期累計(jì)償債能力現(xiàn)值 :一定時(shí)間內(nèi)的貸款最大值 =事業(yè)基金中一般基金的余額 +n 年期累計(jì)結(jié)余資金現(xiàn)值。( 四) 科學(xué)進(jìn)行貸款管理高校領(lǐng)導(dǎo)要重視貸款資金管理 , 安排專人負(fù)責(zé) , 對(duì)借款計(jì)劃進(jìn)行可行性研究 , 對(duì)各項(xiàng)借款進(jìn)行明細(xì)管理 , 研究國(guó)家的信貸政策 , 保證銀行貸款資金的使用效益。具體做法有 :確定適當(dāng)?shù)馁Y金到賬時(shí)間。資金到賬過早 , 將

11、增加利息支出 , 增加學(xué)校的資金負(fù)擔(dān) ; 資金到賬過晚 , 會(huì)影響款項(xiàng)的支付 , 影響學(xué)校的信譽(yù)。高校的貸款一般用于基本建設(shè)、大型修繕等項(xiàng)目 , 資金的使用時(shí)間是在項(xiàng)目開工以后。簽訂銀行借款合同時(shí) , 一定要確定適當(dāng)?shù)馁Y金到賬時(shí)間。如河北省某市屬高校為擴(kuò)建校園, 借款 6000 萬元 , 但因其他手續(xù)沒有辦妥 , 使 6000 萬元銀行貸款爬賬半年沒有使用 , 學(xué)校發(fā)生無益的利息支出 180 余萬元。大項(xiàng)資金分次到賬?；?xiàng)目所需的資金是漸進(jìn)的 , 隨著工程的進(jìn)展所需資金逐漸增加 , 若在工程開工時(shí)將所需資金全部借到賬 , 必將增加利息支出。高校在簽訂銀行借款合同時(shí) , 應(yīng)根據(jù)需要 , 使借款

12、資金分次到賬 , 既要滿足資金支付的需要 , 又要減少利息支出 , 節(jié)約資金。如河北省某高校為建設(shè)教學(xué)樓借款 1500 萬元 , 因貸款銀行認(rèn)為數(shù)額不大 , 起初并不同意貸款分次發(fā)放 , 但該校多次找銀行協(xié)商 , 堅(jiān)持貸款資金分次到賬 , 使得該校少支付利息 40 余萬元 , 節(jié)約了資金。爭(zhēng)取低利率貸款。按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定 , 商業(yè)銀行發(fā)放貸款的利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上有一個(gè)上下浮動(dòng)的范圍。高校應(yīng)盡量爭(zhēng)取最優(yōu)惠的利率, 減少利息支出。專戶管理貸款資金。高校應(yīng)設(shè)立備查賬簿詳細(xì)登記每一筆銀行貸款的債權(quán)人、種類、金額、期限、利率、約定還款時(shí)間等情況 , 同時(shí)設(shè)立專戶 , 核算每一個(gè)債權(quán)人的貸款資金的使用情況。這樣做既便于了解貸款資金的利息支付情況及貸款資金余額 , 又能避免將貸款資金用于高校的日常運(yùn)營(yíng) , 或用于對(duì)外投資、科技開發(fā)、支付罰沒款項(xiàng)及提高或變相提高人員待遇。( 五) 拓寬高校的籌資渠道盡管隨著教育體制改革的逐步深入 , 高校的籌資渠道已經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)了由單一的國(guó)家財(cái)政撥款型向多方籌資的復(fù)合型轉(zhuǎn)變 , 但是 , 與傳統(tǒng)教育籌資體制下單純依賴國(guó)家財(cái)政撥款的籌資渠道相比 , 目前高校僅僅多了銀行貸款這一籌資渠道。而非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他法人單位資金