2022年秋電大納稅基礎(chǔ)期末復(fù)習(xí)

1、稅收基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)練習(xí)題第一章 稅收概論一、名詞解釋1、稅收（P2） 2、扣繳義務(wù)人（P3） 3、納稅對(duì)象（P3） 4、計(jì)稅依據(jù)（P3）5、稅目（P3） 6、減稅和免稅（P5） 7、加成征收（P5） 8、稅務(wù)登記（P9）二、單項(xiàng)選擇題1、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（B）。A、征稅人 B、課稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅人2、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（B）。A、納稅人 B、征稅對(duì)象 C、征稅人 D、稅率3、稅收“三性”的核心是（A）A、無償性 B、強(qiáng)制性 C、固定性 D、有償性4、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（C）。A、10元 B、30元 C、13元 D、40元5、在

2、我國(guó)下列哪個(gè)稅種屬于中央地方共享稅（D）。A、消費(fèi)稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、關(guān)稅 D、增值稅6、按照稅收征管法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納之日起，按日加收（C）滯納金。A、千分之五 B、千分之六 C、萬分之五 D、萬分之六三、多項(xiàng)選擇題1、稅收的形式特征包括（ABC）。A、無償性 B、強(qiáng)制性 C、固定性 D、特殊分配關(guān)系2、稅收的基本要素是（BCD）。A、征稅人 B、納稅人 C、課稅對(duì)象 D、稅率3、我國(guó)現(xiàn)行的稅率有（ABCD）。A、比例稅率 B、定額稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率4、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（AB）。A、起征點(diǎn) B、免征額

3、 C、加成征收 D、稅收附加5、稅收具有（ABCD）的職能。A、組織收入 B、收入分配 C、資源配置 D、宏觀調(diào)控6、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ABC）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅7、下列屬于中央稅的稅種有（AB）。A、消費(fèi)稅 B、關(guān)稅 C、增值稅 D、營(yíng)業(yè)稅8、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（CD）。A、直接稅 B、間接稅 C、價(jià)內(nèi)稅 D、價(jià)外稅9、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（BCD）A、節(jié)約原則 B、公平原則 C、效率原則 D、穩(wěn)定原則四、是非題1、納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（ ）2、免稅就是對(duì)應(yīng)征稅款全部減除。（ ）3、計(jì)稅依據(jù)就

4、是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。（ ）4、加成征收是指按稅制的規(guī)定對(duì)計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。（ ）5、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。（ ）6、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。（ ）7、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。（ ）8、按征稅對(duì)象為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式。（ ）五、簡(jiǎn)答題1、納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人有什么不同？（P3）2、什么是偷稅行為？對(duì)偷稅行為如何處罰？（P14）3、什么是抗稅行為？對(duì)抗稅行為如何處罰？（P15）第二章 增值稅一、名詞解釋1、增值稅（P30） 2、混合銷售行為（P32） 3

5、、兼營(yíng)行為（P32）4、銷項(xiàng)稅額（P35） 5、進(jìn)項(xiàng)稅額（P36）二、單項(xiàng)選擇題1、在我國(guó)哪種行為不征增值稅（D）。A、生產(chǎn)和銷售貨物 B、提供加工和修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物 D、提供交通運(yùn)輸勞務(wù)2、按照我國(guó)增值稅法律的有關(guān)規(guī)定，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅（C）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、批發(fā)環(huán)節(jié) C、消費(fèi)環(huán)節(jié) D、進(jìn)口環(huán)節(jié)3、增值稅的低稅率是（）。A、17% B、13% C、3% D、0%4、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買價(jià)的（C）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。A、5% B、10% C、13% D、17%三、多項(xiàng)選擇題1、增值稅計(jì)稅銷售額中不包括下列哪些項(xiàng)目（ABC）。A、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 B、對(duì)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅而代

6、收的銷費(fèi)稅C、同時(shí)符合承運(yùn)方將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給購(gòu)貨方和納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D、違約金2、可以享受出口退（免）稅的稅種是（AB）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅四、是非題1、增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用（）。2、納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票就可以用于抵扣（）。五、簡(jiǎn)答題1、認(rèn)定小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)分別是什么？（P3031）2、一般納稅人在什么情況下，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票？（P42）六、計(jì)算題1、某通訊公司為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票發(fā)注明的稅款為29

7、.825萬元；（2）向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)2.5萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（3）本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入270萬元；將100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)工作者，同類產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè)1200元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅額。解：（1）銷項(xiàng)稅額=27017%+（012100）17%=4794萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=29825+257%=30萬元（3）應(yīng)納稅額=479430=1794萬元2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（P46）第三章 消費(fèi)稅一、名詞解釋1、消費(fèi)稅（P48） 2、委托加工（P52）二、單項(xiàng)選擇題1、在我國(guó)下列不屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是（D）。A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B、委托

8、加工應(yīng)稅消費(fèi)品 C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D、使用應(yīng)稅消費(fèi)品2、下列消費(fèi)品征消費(fèi)稅時(shí)適用比例稅率的是（A）。A、鞭炮 B、黃酒 C、啤酒 D、汽油3、當(dāng)前我國(guó)流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（B）實(shí)行交叉征收。A、企業(yè)所得稅 B、消費(fèi)稅 、C營(yíng)業(yè)稅 D、關(guān)稅4、下列作為消費(fèi)稅和增值稅共同計(jì)稅依據(jù)的是（C）。A、成本+利潤(rùn) B、成本+利潤(rùn)+增值稅 C、成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 D、成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅三、多項(xiàng)選擇題1、下列哪些屬于征收消費(fèi)稅的對(duì)象（ABC）。A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 D、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人2、消費(fèi)稅對(duì)下列應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行

9、從量定額征收（ABCD）。A、黃酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油3、消費(fèi)稅對(duì)下列哪些應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行復(fù)合稅率征稅（BCD）。A、化妝品 B、糧食白酒 C、薯類白酒 D、卷煙四、是非題1、所有酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征稅。（）2、實(shí)行從量定額征收的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與增值稅計(jì)稅依據(jù)是相同的。（ ）3、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（ ）4、消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則這些自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不征消費(fèi)稅。（ ）5、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)

10、品實(shí)行從價(jià)定率征收，其余采用從量定額征收。（ ）五、簡(jiǎn)答題1、消費(fèi)稅對(duì)卷煙和白酒的計(jì)稅方法是如何規(guī)定的？（P49）2、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。（P48）六、計(jì)算題1、某外資企業(yè)進(jìn)口一批小轎車。已知該批轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為230萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率為8%。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅及海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅。解：（1）應(yīng)納關(guān)稅=23030%=69萬元（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅=（230+69）/（18%）8%=26萬元（3）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=（230+69）/（18%）17%=5525萬元2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（P59）第四章 營(yíng)業(yè)稅一、名詞解釋1、營(yíng)業(yè)稅（P61）

11、二、單項(xiàng)選擇題1、營(yíng)業(yè)稅稅率是（ A ）。A、差別比例稅率 B、定額稅率 C、幅度稅率 D、累進(jìn)稅率2、我國(guó)對(duì)（ C ）規(guī)定了5%20%的幅度比例稅率。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、金融保險(xiǎn)業(yè) C、娛樂業(yè) D、旅游服務(wù)業(yè)3、下列哪種勞務(wù)不征收增值稅（A）。A交通運(yùn)輸 B委托加工 C修理 D修配4、營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)是營(yíng)業(yè)額（ D ）。A、200800元 B、200600元 C 、300800元 D、10005000元5、下列哪些單位和個(gè)人不征營(yíng)業(yè)稅（ D ）。A、提供旅游服務(wù) B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、銷售不動(dòng)產(chǎn) D、提供修理修配勞務(wù)6、保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是（ B ）。A、1個(gè)季度 B、1個(gè)月 C、

12、15日 D、10日二、多項(xiàng)選擇題1、下列哪些行業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%（ABC）。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、建筑業(yè) C、文化體育業(yè) D、服務(wù)業(yè)2、經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額包括（ABCD）。A、門票收費(fèi) B、臺(tái)位費(fèi) C、點(diǎn)歌費(fèi) D、煙酒飲料費(fèi)及其他收費(fèi)3、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅說法正確的是（ ABC）。A、按行業(yè)設(shè)置 B、稅率較低 C、屬于地方稅種 D、屬于中央稅種三、是非題1、某一項(xiàng)行為一旦確定為征收營(yíng)業(yè)稅的，就不需要再征收增值稅。（ ）2、營(yíng)業(yè)稅是一個(gè)稅率比較低的稅種，納稅人一般都有能力負(fù)擔(dān)，所以不需要減免。（ ）3、營(yíng)業(yè)稅的減免稅權(quán)集中于國(guó)務(wù)院，任何部門和地區(qū)都無權(quán)決定減免稅（ ）。四、簡(jiǎn)答題1、營(yíng)業(yè)稅和增值稅的征收

13、范圍怎么劃分？（主要根據(jù)概念來回答）五、計(jì)算題1、某旅游公司5月份組織兩批游客去泰國(guó)旅游，每批50人，按合同規(guī)定每人收費(fèi)1萬元。每批支付給泰國(guó)接團(tuán)單位35萬元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司5月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅。（營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%） 解：（1）營(yíng)業(yè)額=5012=100萬元（2分）（2） 應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=100352=30萬元（1分）（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30*5%=1.5萬元(1分)（4）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=1.57%=0.105萬元(2分)2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（P70）第五章 關(guān)稅一、名詞解釋1、關(guān)稅完稅價(jià)（P73） 2、到岸價(jià)格（P74）二、單項(xiàng)選

14、擇題1、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ B ）。A、貨物采購(gòu)地的批發(fā)價(jià) B、完稅價(jià)格 C、貨物采購(gòu)地的零售價(jià)格 D、貨物的成本價(jià)加上利潤(rùn)二、多項(xiàng)選擇題1、貨物到岸價(jià)中包括（ABCD）。A、貨物采購(gòu)地的批發(fā)價(jià) B、國(guó)外征的出口稅 C、貨物保險(xiǎn)金 D、貨物運(yùn)輸費(fèi)第六章 行為稅一、名詞解釋1、城市維護(hù)建設(shè)稅（P82） 2、印花稅（P85） 二、單項(xiàng)選擇題1、國(guó)家對(duì)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的“三稅”稅額的一定比例計(jì)算征收的稅種是（ D ）。A、車船稅 B、印花稅 C、城市土地使用稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為（ C ）。A7% B6% C5% D1%

15、3、印花稅的定額稅率為（A）。A、5元 B、8元 C、10元 D、15元4、下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（ B ）。A、契稅 B、印花稅 C、車船稅 D、土地增值稅三、多項(xiàng)選擇題1、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的（ABC）為計(jì)稅依據(jù)。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、關(guān)稅2、下列屬于印花稅征稅對(duì)象的是（ABC）。A、書立應(yīng)稅憑證 B、使用應(yīng)稅憑證 C、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證 D、使用車船等物品3、可以減免城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ABCD）。A、對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額 B、對(duì)外商投資企業(yè)繳納的“三稅” C、對(duì)外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅” D、對(duì)個(gè)別繳納城建稅有困難的企業(yè)和個(gè)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)。四、

16、是非題1、城市維護(hù)建設(shè)稅是按應(yīng)納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)的。（）2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金也應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。（）五、簡(jiǎn)答題1、印花稅納稅的方法有哪些？（P90）六、計(jì)算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（P92）第七章 財(cái)產(chǎn)稅一、名詞解釋1、房產(chǎn)稅（P94） 2、契稅 （P97） 3、車船稅（P99）二、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法錯(cuò)誤的是（ A ）。A、房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率 B、房產(chǎn)稅向房屋所有權(quán)人征收 C、個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅 D、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、契稅的納稅人是（ B ）。A、出售房屋、土地的單位和個(gè)人 B、財(cái)產(chǎn)承受人 C、使用

17、權(quán)利證照的單位和個(gè)人 D、領(lǐng)受權(quán)利證照的單位和個(gè)人三、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法正確的是（ABD）。A、房產(chǎn)稅是一個(gè)地方稅種 B、房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收 C、房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收 D、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、下列關(guān)于契稅說法正確的是（ABC）。A、契稅的征稅對(duì)象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn) B、契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收C、契稅的稅率為比例稅率 D、契稅的稅率為定額稅率。四、是非題略五、簡(jiǎn)答題1、房產(chǎn)稅的納稅人具體是怎么確定的？（P94）六、計(jì)算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（P103）第八章 資源稅一、名詞解釋1、資源稅（P105） 2、土地增值稅（P109）

18、 3、城鎮(zhèn)土地使用稅（P113） 4、耕地占用稅（P115）二、單項(xiàng)選擇題1、下列哪種行為不征資源稅（ C ）。A、生產(chǎn)鹽 B、開采原油 C、加工洗煤 D、開采天然氣2、資源稅的稅率是（ B ）。A、比例稅率 B、定額稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、全額累進(jìn)稅率3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（ A ）為計(jì)稅依據(jù)。A、固體鹽數(shù)量 B、移送時(shí)的液體鹽 C、實(shí)際消耗的液體鹽 D、液體鹽和固體鹽的總量4、土地增值稅的稅率是（ D ）。A、全額累進(jìn)稅率 B、超額累進(jìn)稅率 C、全率累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法不正確的是（ A ）。A、在全國(guó)范圍內(nèi)征收 B、按實(shí)際占用的面積征

19、收 C、采用分類幅度定額稅率 D、對(duì)外資企業(yè)和外籍人員不征收6、下列關(guān)于耕地占用稅說法正確的是（ C ）。A、按實(shí)際使用的土地面積計(jì)征 B、采用比例稅率 C、占用時(shí)一次性征收 D、按年計(jì)算分期預(yù)繳三、多項(xiàng)選擇題1、下列行為應(yīng)征資源稅的是（ABD）。A、開采原油 B、開采有色金屬原礦 C、加工原油 D、生產(chǎn)鹽2、計(jì)算土地增值額時(shí)可以抵扣的項(xiàng)目有（ABCD。A、支付的地價(jià) B、房產(chǎn)開發(fā)成本 C轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金 D、開發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用3、下列哪些免征土地使用稅（ABCD）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 B、國(guó)家財(cái)政撥付經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位 C、市政設(shè)施公共用地 D、直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地四、是非題1、我國(guó)資

20、源稅僅僅對(duì)開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。（）2、資源稅對(duì)所有應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)行幅度比例稅率。（）3、新征用的城鎮(zhèn)耕地自批準(zhǔn)之日的次月起開始征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）五、簡(jiǎn)答題1、計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有哪些？（P110）2、試比較城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的異同。（主要從兩個(gè)稅種的概念、征收方式、減免稅等方面回答）六、計(jì)算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題的1、2兩題（P118）第九章 企業(yè)所得稅一、名詞解釋1、企業(yè)所得稅（P121） 2、定額征收（P138）二、單項(xiàng)選擇題1、下列不征企業(yè)所得稅的企業(yè)是（ C ）。A、中外合資企業(yè) B、中外合作企業(yè) C、個(gè)體工商戶 D、私營(yíng)企業(yè)2、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

21、所得額時(shí)不允許扣除的已納稅金是（ A ）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、教育附加費(fèi)3、企業(yè)所得稅的低稅率是（ C ）。A、10% B15% C、20% D、20%4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售額（營(yíng)業(yè)收入）的（A）。A、60%，5 B、40%，5 C、60%，4 D、50%，55、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（ D ）。A、向投資者支付的股息 B、稅收滯納金 C、各項(xiàng)罰款、罰金和被沒收的財(cái)物損失D、按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定的違約金三、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)所得稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予從收入中扣除的項(xiàng)目包括（ABCD）。A、成本

22、B、費(fèi)用 C、稅金 D、損失2、我國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有（ CD ）。A、平均攤派法 B、綜合平衡法 C、計(jì)算征收法 D、核定征收法四、是非題1、發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年度未彌補(bǔ)虧損的所得來確定企業(yè)所得稅適用的稅率。（）2、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出只要能提供合法的憑據(jù)就可以全額扣除。（）五、簡(jiǎn)答題略六、計(jì)算題1、本章：例94（P136）2、本章：例97（P140）3、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的辦法。2008年，企業(yè)自行申報(bào)的銷售收入總額52萬元，發(fā)生的成本、費(fèi)用74萬元，全年虧損22萬元，2007年尚有虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查收入不實(shí)，成本、費(fèi)用支出有合法憑證。企業(yè)按規(guī)定適用的應(yīng)稅所得率為20%。請(qǐng)計(jì)算