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文檔簡介
1、財務(wù)制度總則1、為加強財務(wù)管理,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求,健全現(xiàn)代企業(yè)制度,進一步完善企業(yè)財務(wù)制度體系,規(guī)范企業(yè)財會工作,維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則等,制定本管理制度。2、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是:做好各項財務(wù)收支計劃,對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作,管好用好資金,保證資金和財產(chǎn)的安全,有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。3、財務(wù)務(wù)管理上上要貫徹徹“勤儉儉辦企業(yè)業(yè)”的方方針,勤勤儉節(jié)約約、精打打細算,在企業(yè)業(yè)經(jīng)營中中制止鋪鋪張浪費費和一切切不必要要的開支支,降低低消耗、增加積積累。二、會計計機構(gòu)與與
2、會計人人員企業(yè)設(shè)立立財務(wù)部部。財務(wù)務(wù)部設(shè)經(jīng)經(jīng)理、會會計和出出納崗位位。出納納員不得得兼管稽稽核,會會計檔案案保管和和收入、費用、債權(quán)債債務(wù)賬目目的登記記工作。財務(wù)人員員應(yīng)當(dāng)保保守企業(yè)業(yè)的商業(yè)業(yè)秘密和和財務(wù)信信息。除除法律規(guī)規(guī)定和企企業(yè)主管管同意外外,不能能私自向向外界提提供或者者泄露企企業(yè)的財財務(wù)信息息。財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的主主要職責(zé)責(zé)是:1、主持持財務(wù)工工作,完完成各項項會計業(yè)業(yè)務(wù)工作作;2、制訂訂財務(wù)計計劃,搞搞好會計計核算,及時、準確、完整地地核算經(jīng)經(jīng)營成果果、定期期提供數(shù)數(shù)據(jù)、資資料和財財務(wù)分析析報告;3、負責(zé)責(zé)編制會會計報告告,主持持清查財財產(chǎn);4、執(zhí)行行財經(jīng)法法令、制制度、決決定,堅堅持
3、原則則,增收收節(jié)支,提高經(jīng)經(jīng)濟效益益;5、制訂訂企業(yè)財財務(wù)預(yù)、決算方方案,提提供本年年度財務(wù)務(wù)及分析析報告,同時提提供次年年的財務(wù)務(wù)預(yù)算報報告;6、組織織監(jiān)督財財務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況,定期向向企業(yè)主主管提交交財務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況報報告;7、組織織制定企企業(yè)的年年度、季季度財務(wù)務(wù)計劃;8、組織織進行必必要的財財務(wù)預(yù)測測和風(fēng)險險分析,組織資資金籌措措;9、進行行成本費費用預(yù)算算、計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核,督促促企業(yè)有有關(guān)部門門降低消消耗、節(jié)節(jié)約費用用、提高高經(jīng)濟效效益;10、加加強企業(yè)業(yè)的資金金運用管管理,并并組織制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理細則;11、建建立健全全經(jīng)濟核核算制度度,組織織監(jiān)
4、督企企業(yè)的財財務(wù)運行行狀況,組織定定期、不不定期的的審計、檢查工工作;12、完完成董事事會、總總經(jīng)理交交付的其其他工作作;13、監(jiān)監(jiān)督檢查查資金、費用開開支及財財產(chǎn)管理理,嚴格格審核原原始憑證證及賬表表、單據(jù)據(jù),杜絕絕貪污、浪費及及不合理理開支。會計的主主要工作作職責(zé)是是:1、按照照國家會會計制度度的規(guī)定定、記賬賬、報賬賬做到手手續(xù)完備備、數(shù)字字準確、賬目清清楚、按按期報賬賬;2、按照照經(jīng)濟核核算原則則,定期期檢查、分析公公司財務(wù)務(wù)、成本本和利潤潤的執(zhí)行行情況,挖掘增增收節(jié)支支潛力,考核資資金效果果,及時時向財務(wù)務(wù)經(jīng)理提提出合理理化建議議,當(dāng)好好企業(yè)參參謀;3、妥善善保管會會計憑證證、會計計賬
5、簿、會計報報表和其其他會計計資料;4、完成成財務(wù)經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。出納員的的主要職職責(zé)是:1、貫徹徹現(xiàn)金管管理制度度,把好好現(xiàn)金收收支關(guān),根據(jù)稽稽核人員員簽章的的憑證復(fù)復(fù)核,辦辦理款項項收付。庫存現(xiàn)現(xiàn)金保持持在規(guī)定定的限額額內(nèi),超超過部分分要及時時存入銀銀行。不不得以白白條抵沖沖現(xiàn)金,更不得得挪用現(xiàn)現(xiàn)金;2、及時時辦理銀銀行結(jié)算算業(yè)務(wù),隨時掌掌握銀行行存款余余額,不不準簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠遠期支票票,不準準出借銀銀行賬戶戶;3、建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行各種種賬目,根據(jù)已已辦理完完畢的收收付款憑憑證,逐逐筆順序序登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行日記記賬,并并結(jié)出余余額?,F(xiàn)現(xiàn)金賬余余額要每每日與
6、庫庫存現(xiàn)金金核對,做到日日清月結(jié)結(jié);4、妥善善保管各各類空白白支票、空白收收據(jù)。嚴嚴格按照照規(guī)定用用途使用用,要設(shè)設(shè)立專門門的登記記簿登記記,認真真辦理領(lǐng)領(lǐng)用注銷銷手續(xù);5、配合合會計作作好各種種賬務(wù)處處理、編編制未達達賬調(diào)節(jié)節(jié)表;6、完成成財務(wù)經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。財務(wù)人員員都要認認真執(zhí)行行崗位責(zé)責(zé)任制,各司其其職、互互相配合合,如實實反映和和嚴格監(jiān)監(jiān)督各項項經(jīng)濟活活動。記記賬、算算賬、報報賬必須須做到手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實、數(shù)字準準確、賬賬目清楚楚、日清清月結(jié),按期報報賬。各級主管管必須切切實保障障財務(wù)人人員依法法行使職職權(quán)和履履行職責(zé)責(zé)。財務(wù)人員員因故調(diào)調(diào)職,必必須與企企業(yè)指定定的
7、接替替人員進進行賬務(wù)務(wù)移交,且要一一切手續(xù)續(xù)完備,賬務(wù)清清楚后,方可調(diào)調(diào)職。移移交人員員在辦理理移交時時,須編編制移交交清冊,要按移移交清冊冊逐項移移交,接接替人員員要逐項項核對點點收,交交接完畢畢后,交交接雙方方和監(jiān)交交人在移移交清冊冊上簽名名或蓋章章。三、會計計憑證和和會計賬賬簿1、企業(yè)業(yè)必須按按照規(guī)定定正確使使用會計計憑證,合理設(shè)設(shè)置會計計賬簿,全面、系統(tǒng)、連續(xù)地地記錄企企業(yè)的各各項經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)活活動,及及時真實實地反映映企業(yè)的的經(jīng)營成成果。2、企業(yè)業(yè)必須使使用財政政局統(tǒng)一一監(jiān)制的的會計憑憑證、會會計賬本本、會計計報表,保持統(tǒng)統(tǒng)一和規(guī)規(guī)范。3、財務(wù)務(wù)人員填填制憑證證、登記記賬簿,必須嚴嚴肅
8、認真真、正確確及時,做到內(nèi)內(nèi)容完整整、數(shù)字字正確、摘要簡簡明、字字跡整潔潔,不得得潦草、模糊;發(fā)現(xiàn)差差錯應(yīng)及及時查明明,并按按規(guī)定進進行更正正,不得得任意涂涂改,更更換銷毀毀憑證賬賬冊。4、填制制會計憑憑證和登登記賬簿簿,必須須用鋼筆筆或黑色色簽字筆筆填寫,不得使使用鉛筆筆或圓珠珠筆,劃劃線、改改錯、沖沖賬時可可用紅墨墨水筆。5、記賬賬憑證和和賬簿上上的會計計科目和和子細目目,以及及往來賬賬戶的名名稱,必必須用全全稱,不不得隨意意簡化或或用代號號。6、制記記賬憑證證必須附附有合法法的原始始憑證作作為依據(jù)據(jù),各種種原始憑憑證必須須內(nèi)容真真實、手手續(xù)完備備、數(shù)字字準確。對結(jié)賬賬和更正正錯誤的的記賬
9、憑憑證,可可以不附附原始憑憑證。7、各種種空白支支票、發(fā)發(fā)票、收收據(jù),都都應(yīng)指定定專人保保管,并并設(shè)立登登記簿,登記領(lǐng)領(lǐng)用日期期、數(shù)量量及起訖訖號碼,并由領(lǐng)領(lǐng)用人核核實簽收收,防止止丟失。8、企業(yè)業(yè)必須設(shè)設(shè)置總賬賬、日記記賬和明明細分類類賬等,并根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)和和管理的的需要,設(shè)置各各種輔助助或備查查簿。9、啟用用會計賬賬簿要在在會計賬賬簿上寫寫明公司司名稱和和賬簿所所屬年度度,賬簿簿內(nèi)的“賬簿啟啟用表”要填寫寫齊全。10、登登賬必須須根據(jù)經(jīng)經(jīng)過審核核無誤的的記賬憑憑證進行行登記,每一筆筆賬都要要記明記記賬憑證證的日期期、憑證證號碼和和經(jīng)濟事事項的摘摘要。登登記賬簿簿應(yīng)按憑憑證日期期和編號號的順序
10、序記賬,不能前前后顛倒倒,不得得跳行、隔行。11、各各種賬簿簿在記賬賬完畢后后,必須須結(jié)出余余額,按按月進行行核對,保證賬賬賬相符符、賬表表相符、賬實相相符。12、記記賬憑證證及賬簿簿,都必必須定期期按日期期及編號號順序裝裝訂成冊冊,加上上封面,記賬憑憑證上注注明年度度、月份份、起訖訖、號數(shù)數(shù)、分冊冊號數(shù)及及財務(wù)主主管人員員,逐冊冊編號,交由專專人登記記會計檔檔案目錄錄簿。13、會會計憑證證、賬簿簿和報表表,是企企業(yè)的重重要檔案案,必須須指定專專人妥善善保管,做到完完整無缺缺、便于于調(diào)閱,無關(guān)人人員未經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理及企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理及企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理同意意,不準準任意查查閱會計計檔案。未經(jīng)財財務(wù)部
11、經(jīng)經(jīng)理批準準,不準準擅自復(fù)復(fù)印或外外借。四、資金金籌集與與資金管管理1、資金金籌集是是企業(yè)財財務(wù)管理理的重要要任務(wù),是財務(wù)務(wù)管理的的起點。企業(yè)根根據(jù)發(fā)展展的需要要,應(yīng)對對資金的的需求進進行預(yù)測測,編制制年度資資金使用用計劃,同時,對資金金成本進進行分析析,并根根據(jù)可能能選擇最最佳的籌籌集方式式。2、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照法律律、法規(guī)規(guī)和合同同、章程程的規(guī)定定,及時時籌集資資本金。資本金金可以一一次或分分次籌集集。投資資者未按按照投資資合同、協(xié)議、章程的的約定履履行出資資義務(wù)的的,企業(yè)業(yè)或其他他投資者者可依法法追究其其違約責(zé)責(zé)任。3、企業(yè)業(yè)在籌資資過程中中,吸收收投資者者的無形形資產(chǎn)(不包括括土地使使
12、用權(quán))的出資資不得超超過企業(yè)業(yè)注冊資資金的220%。因特殊殊原因,需要超超過200%的,須經(jīng)工工商管理理部門審審查批準準,但是是最多不不超過企企業(yè)注冊冊資金的的30%。企業(yè)業(yè)不接收收投資者者已設(shè)立立有擔(dān)保保物權(quán)及及租賃資資產(chǎn)的出出資入股股。4、企業(yè)業(yè)籌集的的資產(chǎn)金金必須由由中國注注冊會計計師驗資資出并出出具驗資資報告,由企業(yè)業(yè)據(jù)以發(fā)發(fā)給投資資者的出出資證明明書。5、企業(yè)業(yè)的資本本金在生生產(chǎn)經(jīng)營營期間內(nèi)內(nèi),投資資者除依依法轉(zhuǎn)讓讓外,不不得以任任何方式式抽走。投資者者按照出出資比例例或者章章程、合合同的規(guī)規(guī)定,分分享企業(yè)業(yè)利潤和和承擔(dān)虧虧損。6、流動動負債是是指在一一年內(nèi)償償還的債債務(wù),包包括短期
13、期借款、債券、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付賬款款、應(yīng)付付工資、應(yīng)交稅稅金、其其他應(yīng)付付款、預(yù)預(yù)提費用用、應(yīng)付付福利費費用等。長期負負債包括括長期借借款、長長期應(yīng)收收款以及及一年以以上的企企業(yè)債券券。7、企業(yè)業(yè)的各種種負債應(yīng)應(yīng)按期償償還本金金和利息息,若因因暫時困困難需延延期還款款的,應(yīng)應(yīng)向債權(quán)權(quán)人提出出延期還還款計劃劃,經(jīng)同同意后辦辦理有關(guān)關(guān)手續(xù),以維護護企業(yè)信信譽。如如發(fā)生因因債權(quán)人人特殊原原因確實實無法支支付的債債務(wù),計計入營業(yè)業(yè)外收入入。8、應(yīng)付付福利費費,按有有關(guān)規(guī)定定的比例例從工資資總額中中提取并并計入當(dāng)當(dāng)期成本本費用的的流動負負債。9、銀行行賬戶必必須按銀銀行的規(guī)規(guī)定開設(shè)設(shè)和使用用,銀行行賬
14、戶只只供企業(yè)業(yè)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)收支支結(jié)算使使用。嚴嚴禁出借借賬戶供供外單位位或他人人使用,嚴禁為為外單位位或個人人代收代代支、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)現(xiàn)等。10、銀銀行賬戶戶與賬號號必須保保密,非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準外泄泄。同時時,銀行行賬戶印印鑒實行行分管并并用制。財務(wù)專專用章由由財務(wù)部部經(jīng)理或或主管會會計保管管,私章章由出納納保管,不準由由一人保保管使用用,保管管外出時時可委托托他人代代管。11、嚴嚴禁任何何空白支支票未用用先蓋章章。使用用時必須須填最高高限額、日期、用途、領(lǐng)用人人簽名等等。12、銀銀行收支支款項,應(yīng)按業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序逐逐筆登記記銀行存存款日記記賬,不不準多筆筆匯總記記賬,也也不準以以
15、收頂支支后記賬賬。企業(yè)業(yè)應(yīng)按月月與銀行行對賬單單核對,未達賬賬項,應(yīng)應(yīng)編制調(diào)調(diào)節(jié)表逐逐筆調(diào)節(jié)節(jié)平衡。13、辦辦理信匯匯、電匯匯、票匯匯、轉(zhuǎn)賬賬支付等等付出的的款項,一律憑憑領(lǐng)用支支票審批批單辦理理,領(lǐng)用用支票審審批單應(yīng)應(yīng)隨付款款憑證一一并入賬賬。14、企企業(yè)必須須嚴格按按照國家家規(guī)定的的現(xiàn)金使使用范圍圍,控制制現(xiàn)金的的支出結(jié)結(jié)算,一一般不直直接支付付現(xiàn)金。一切現(xiàn)現(xiàn)金收支支,必須須有合法法的憑證證作依據(jù)據(jù)。15、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬必須須設(shè)立固固定賬本本,嚴禁禁有賬外外賬,嚴嚴禁私設(shè)設(shè)小金庫庫。16、企企業(yè)財務(wù)務(wù)主管每每月終必必須會同同出納員員盤點庫庫存現(xiàn)金金,保證證賬實相相符。17、嚴嚴禁將企企業(yè)公
16、款款存入私私人賬戶戶或以私私人名義義用企業(yè)業(yè)公款購購買股票票、債券券,以及及以私人人名義用用企業(yè)公公款進行行其他經(jīng)經(jīng)營活動動,違者者以挪用用或侵占占公司資資產(chǎn)罪論論處。18、嚴嚴格控制制員工臨臨時借款款。員工工臨時借借款,主主要用于于出差、購買公公用物品品、業(yè)務(wù)務(wù)招待費費。私人人借款一一律禁止止。19、企企業(yè)應(yīng)建建立資金金運用及及回籠情情況的跟跟蹤制度度,要及及時清理理債權(quán)債債務(wù)。到到期的債債權(quán),要要督促有有關(guān)人員員及時催催收,發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題,應(yīng)及及時研究究處理,并上報報企業(yè)財財務(wù)部備備案。(主要是是未結(jié)算算車款和和分支的的應(yīng)付車車款)20、企企業(yè)必須須加強對對發(fā)票的的管理,要有專專人負責(zé)責(zé)對發(fā)
17、票票的保管管、登記記、領(lǐng)用用清理、核對工工作。已已開出的的發(fā)票,要及時時交付給給對方;嚴禁為為其他單單位和個個人代開開與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)無無關(guān)的發(fā)發(fā)票,否否則對當(dāng)當(dāng)事者處處以發(fā)票票面額330%以以上的罰罰款,情情節(jié)嚴重重者要追追究法律律責(zé)任。五、流動動資金的的核算1、經(jīng)管管債權(quán)(應(yīng)收賬賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款)賬目的的財務(wù)人人員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常清理理各賬戶戶款項,定期與與有關(guān)單單位核對對余額,經(jīng)常向向部門主主管匯報報債權(quán)清清理情況況,督促促經(jīng)辦人人員及時時結(jié)清和和收回債債權(quán)。2、企業(yè)業(yè)應(yīng)按當(dāng)當(dāng)年未應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、預(yù)付賬賬款等應(yīng)應(yīng)收款項項的余額額計提一一定比例例的壞賬賬準備金金,
18、納入入管理費費用。3、企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)國家統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定確認壞壞賬損失失,即:因債務(wù)務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)或者死死亡,以以其破產(chǎn)產(chǎn)財產(chǎn)或或者遺產(chǎn)產(chǎn)和擔(dān)保保人清償償后,仍仍然不能能收回的的部分。其次,因債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)超過過三年仍仍然不能能收回的的賬款。4、嚴格格壞賬損損失的控控制及審審批程序序。企業(yè)業(yè)若發(fā)生生壞賬損損失時,應(yīng)先書書面報告告企業(yè)財財務(wù)部初初審、財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理復(fù)審審,經(jīng)企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理批準準同意后后方可沖沖賬。如如因個人人責(zé)任造造成壞賬賬的責(zé)任任者要視視情節(jié)分分別給予予經(jīng)濟、行政處處罰直至至追究刑刑事責(zé)任任。(對對于在銷銷售后合合同外出出現(xiàn)的費費用也納納入此范范圍)5、存貨貨的計價價
19、方法按按規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。六、投資資1、投資資包括長長期投資資與短期期投資。企業(yè)根根據(jù)投資資期限的的長短,結(jié)合投投資的目目的,確確定短期期與長期期投資,并分別別管理。2、企業(yè)業(yè)可采用用貨幣資資金、實實物、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等方式式向其他他單位投投資。任任何投資資項目必必須由企企業(yè)同意意立項、審核和和監(jiān)控。3、企業(yè)業(yè)財務(wù)部部應(yīng)積極極參與投投資項目目的可行行性研究究,配合合有關(guān)部部門做好好對外投投資的立立項審批批、跟蹤蹤檢查、評價考考核等工工作。4、對外外投資的的計價方方法,應(yīng)應(yīng)以投資資時支付付的價款款或者評評估確定定的金額額計價,即按成成本法計計價。企企業(yè)溢價價或折價價購入的的長期債債券,其其溢價或或折價差
20、差額,采采用直線線法進行行分期攤攤銷。對對短期投投資或長長期債券券的轉(zhuǎn)讓讓,應(yīng)嚴嚴格審批批手續(xù),正確計計算損益益。5、企業(yè)業(yè)根據(jù)擁擁有被投投資單位位的股權(quán)權(quán)比例分分別采用用成本法法、權(quán)益益法或合合并會計計報表進進行核算算。占被被投資單單位股權(quán)權(quán)在255%以下下的采用用成本法法核算,股權(quán)在在25%500%的采采用權(quán)益益法核算算,股權(quán)權(quán)在500%以上上的采用用合并會會計報表表進行核核算。七、財務(wù)務(wù)工作管管理 第第一條會會計年度度自一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。 第第二條會會計憑證證、會計計帳簿、會計報報表和其其他會計計資料必必須真實實、準確確、完整整,并符符合會計計制度的的規(guī)定。 第三條
21、財財務(wù)工作作人員辦辦理會計計事項必必須填制制或取得得原始憑憑證,并并根據(jù)審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會計計、出納納員記帳帳,都必必須在記記帳憑證證上簽字字。 第四條財財務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)會同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進行行財務(wù)清清查,保保證帳簿簿記錄與與實物、款項相相符。 第五條財財務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)帳帳簿記錄錄編制會會計報表表上報總總經(jīng)理,并報送送有關(guān)部部門。會計報報表每月月由會計計編制并并上報一一次。會會計報表表須會計計簽名或或蓋章。 第六條財財務(wù)工作作人員對對本公司司實行會會計監(jiān)督督。 財務(wù)工工作人員員對不真真實、不不合法的的原始憑憑證,不不予受理理;對記記載不準準確、不不
22、完整的的原始憑憑證,予予以退回回,要求求更正、補充。 第七條財財務(wù)工作作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄與與實物、款項不不符時,應(yīng)及時時向總經(jīng)經(jīng)理或主主管副總總經(jīng)理書書面報告告,并請請求查明明原因,作出處處理。 財務(wù)務(wù)工作人人員對上上述事項項無權(quán)自自行作出出處理。 第八條財財務(wù)工作作應(yīng)當(dāng)建建立內(nèi)部部稽核制制度,并并做好內(nèi)內(nèi)部審計計。出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收入、費費用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。第九條條財務(wù)務(wù)審計每每季一次次。審計計人員根根據(jù)審計計事項實實行審計計,并做做出審計計報告,報送總總經(jīng)理。 第十條財財務(wù)工作作人員調(diào)調(diào)動工作作或者離離職,必必須與接接管人員員辦清交
23、交接手續(xù)續(xù)。 財務(wù)工工作人員員辦理交交接手續(xù)續(xù),由總總經(jīng)理辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。 八、支票票管理 第一條支支票由出出納員或或總經(jīng)理理指定專專人保管管。支票票使用時時須有支票領(lǐng)領(lǐng)用單,經(jīng)總總經(jīng)理批批準簽字字,然后后將支票票按批準準金額封封頭,加加蓋印章章、填寫寫日期、用途、登記號號碼,領(lǐng)領(lǐng)用人在在支票領(lǐng)領(lǐng)用簿上上簽字備備查。 第二條條支票票付款后后憑支票票存根,發(fā)票由由經(jīng)手人人簽字、會計核核對(購購置物品品由保管管員簽字字)、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無誤誤,完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號,按規(guī)定定登記銀銀行帳號號,原支支票領(lǐng)用用人在支票領(lǐng)領(lǐng)用單及登記記
24、簿上注注銷。 第三條財財務(wù)人員員月底清清帳時憑憑支票票領(lǐng)用單單轉(zhuǎn)應(yīng)應(yīng)收款,發(fā)工資資時從領(lǐng)領(lǐng)用工資資內(nèi)扣還還,當(dāng)月月工資扣扣還不足足,逐月月延扣以以后的工工資,領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報帳帳手續(xù)后后再作補補發(fā)工資資處理。 第四條對對于報銷銷時短缺缺的金額額,財務(wù)務(wù)人員要要及時催催辦,到到月底按按第三條規(guī)定定處理。 凡凡一周內(nèi)內(nèi)收入款款項累計計超過1100000元或或現(xiàn)金收收入超過過50000元時時,會計計或出納納人員應(yīng)應(yīng)文字性性報告總總經(jīng)理。凡與公公司業(yè)務(wù)務(wù)無關(guān)款款項,不不分金額額大小由由承辦人人文字性性報告總總經(jīng)理。 第五條凡凡10000元以以上的款款項進入入銀行帳帳戶兩日日內(nèi),會會計或出出納人員員應(yīng)文
25、字字性報告告總經(jīng)理理。 第六條公公司財務(wù)務(wù)人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項,不論金金額大小小均須總總經(jīng)理簽簽字。總總經(jīng)理外外出應(yīng)由由財務(wù)人人員設(shè)法法通知,同意后后可先付付款后補補簽。 九、現(xiàn)金金管理 第一條公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金: (一)職員工工資、津津貼、獎獎金; (二)個人勞勞務(wù)報酬酬; (三)出差人人員必須須攜帶的的差旅費費; (四)結(jié)算起起點以下下的零星星支出; (五)總經(jīng)理理批準的的其他開開支。 錢款結(jié)算算起點定定為1000元,結(jié)算規(guī)規(guī)定的調(diào)調(diào)整,由由總經(jīng)理理確定。 第二條條除本本規(guī)定第第一條外,財務(wù)人人員支付付個人款款項,超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分,應(yīng)
26、應(yīng)當(dāng)以支支票支付付;確需需全額支支付現(xiàn)金金的,經(jīng)經(jīng)會計審審核,總總經(jīng)理批批準后支支付現(xiàn)金金。 第三條公公司固定定資產(chǎn)、辦公用用品、勞勞保、福福利及其其他工作作用品必必須采取取轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算方式式,不得得使用現(xiàn)現(xiàn)金。 第四條日日常零星星開支所所需庫存存現(xiàn)金限限額為220000元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。 第五條財財務(wù)人員員支付現(xiàn)現(xiàn)金,可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取,不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付(即坐支支)。因因特殊情情況確需需坐支的的,應(yīng)事事先報經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準。 第六條財財務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金,應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金金領(lǐng)用單單,并并寫明用用途和金金額,由由總經(jīng)
27、理理批準后后提取。 第七條公公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金,需填填寫借借款單,經(jīng)會會計審核核;交總總經(jīng)理批批準簽字字后方可可借用。超過還還款期限限即轉(zhuǎn)應(yīng)應(yīng)收款,在當(dāng)月月工資中中扣還。 第八條符符合本規(guī)規(guī)定第七七條的,憑發(fā)票票、工資資單、差差旅費單單及公司司認可的的有效報報銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證,經(jīng)手手人簽字字,會計計審核,總經(jīng)理理批準后后由出納納支付現(xiàn)現(xiàn)金。 第九條發(fā)發(fā)票及報報銷單經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后,由會會計審核核,經(jīng)手手人簽字字,金額額數(shù)量無無誤,填填制記帳帳憑證。 第十條工工資由財財務(wù)人員員依據(jù)總總經(jīng)理辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資資料代代理編制制職員工工資表,交主管管副總經(jīng)
28、經(jīng)理審核核,總經(jīng)經(jīng)理簽字字,財務(wù)務(wù)人員按按時提款款,當(dāng)月月發(fā)放工工資,填填制記帳帳憑證,進行帳帳務(wù)處理理。 第十一一條差差旅費及及各種補補助單(包括領(lǐng)領(lǐng)款單),由部部主任簽簽字,會會計審核核時間、天數(shù)無無誤并報報主管副副總經(jīng)理理復(fù)核后后,送總總經(jīng)理簽簽字,填填制憑證證,交出出納員付付款,辦辦理會計計核算手手續(xù)。 第十二二條無無論何種種匯款,財務(wù)人人員都須須審核匯款通通知單,分別別由經(jīng)手手人、部部主任、總經(jīng)理理簽字。會計審審核有關(guān)關(guān)憑證。 第十三三條出出納人員員應(yīng)當(dāng)建建立健全全現(xiàn)金帳帳目,逐逐筆記載載現(xiàn)金支支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié),每每日結(jié)算算,帳款款相符。 十、會計計檔案管管理 第一條凡凡
29、是本公公司的會會計憑證證、會計計帳簿、會計報報表、會會計文件件和其他他有保存存價值的的資料,均應(yīng)歸歸檔。 第二條會會計憑證證應(yīng)按月月、按編編號順序序每月裝裝訂成冊冊,標明明月份、季度、年起止止、號數(shù)數(shù)、單據(jù)據(jù)張數(shù),由會計計及有關(guān)關(guān)人員簽簽名蓋章章(包括括制單、審核、記帳、主管),由總總經(jīng)理指指定專人人歸檔保保存,歸歸檔前應(yīng)應(yīng)加以裝裝訂。 第三條會會計報表表應(yīng)分月月、季、年報、按時歸歸檔,由由總經(jīng)理理指定專專人保管管,并分分類填制制目錄。 第四條條會計計檔案不不得攜帶帶外出,凡查閱閱、復(fù)制制、摘錄錄會計檔檔案,須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準準。 十十一、 處罰辦辦法 第一條出出現(xiàn)下列列情況之之一的,對財務(wù)務(wù)
30、人員予予以警告告并扣發(fā)發(fā)本人月月薪1-3倍: (一)超出規(guī)規(guī)定范圍圍、限額額使用現(xiàn)現(xiàn)金的或或超出核核定的庫庫存現(xiàn)金金金額留留存現(xiàn)金金的; (二)用不符符合財務(wù)務(wù)會計制制度規(guī)定定的憑證證頂替銀銀行存款款或庫存存現(xiàn)金的的; (三)未經(jīng)批批準,擅擅自挪用用或借用用他人資資金(包包括現(xiàn)金金)或支支付款項項的; (四)利用帳帳戶替其其他單位位和個人人套取現(xiàn)現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批批準坐支支或未按按批準的的坐支范范圍和限限額坐支支現(xiàn)金的的; (六)保留帳帳外款項項或?qū)⒐究铐楉椧载攧?wù)務(wù)人員個個人儲蓄蓄方式存存入銀行行的; (七)違反本本規(guī)定條條款認定定應(yīng)予處處罰的。 第二條出出現(xiàn)下列列情況之之一的,財務(wù)人
31、人員應(yīng)予予解聘。 (一)違反財財務(wù)制度度,造成成財務(wù)工工作嚴重重混亂的的; (二)拒絕提提供或提提供虛假假的會計計憑證、帳表、文件資資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會會計憑證證、會計計帳簿的的; (四)利用職職務(wù)便利利,非法法占有或或虛報冒冒領(lǐng)、騙騙取公司司財物的的; (五)弄虛作作假、營營私舞弊弊,非法法謀私,泄露秘秘密及貪貪污挪用用公司款款項的; (六)在工作作范圍內(nèi)內(nèi)發(fā)生嚴嚴重失誤誤或者由由于玩忽忽職守致致使公司司利益遭遭受損失失的; (七)有其他他瀆職行行為和嚴嚴重錯誤誤,應(yīng)當(dāng)當(dāng)予以辭辭退的。十一、各各類費用用申請及及報銷第一條、費用申申請及報報銷 1.凡經(jīng)銷銷售部開支支費
32、用需需在總經(jīng)經(jīng)理審批批后送達達財務(wù)后后方可申申請項目目開支費費用。 2.購買買日用品品、辦公公費用需需的發(fā)票票經(jīng)理簽簽字,報報財務(wù)審審核并由由財務(wù)負負責(zé)報總總經(jīng)理審審批后予予以領(lǐng)取取現(xiàn)金或或支票。 33.項項目費用用的報銷銷:必須須在原始始發(fā)票背背面注明明事由、由經(jīng)手手人簽字字后報財財務(wù)審核核并由財財務(wù)負責(zé)責(zé)報總經(jīng)經(jīng)理審批批后予以以報銷。 44差差旅費報報銷由報報銷人按按公司差差旅費報報銷規(guī)定定填寫“差旅費費報銷單單”,經(jīng)經(jīng)出納審審核后報報部門經(jīng)經(jīng)理簽字字,由由財務(wù)負負責(zé)報總總經(jīng)理審審批后予予以報銷銷。未能能在規(guī)定定時間內(nèi)內(nèi)報銷的的,不預(yù)預(yù)支付下下一次差差旅借款款;如特特殊原因因?qū)е掳l(fā)發(fā)生的費
33、費用超出出差旅費費報銷規(guī)規(guī)定的,需寫明明原因,由部門門經(jīng)理、總經(jīng)理理審批后后予以報報銷。 第二條、加班班交通費費及誤餐餐費 如員工工加班,員工乘乘由公共共汽車回回家,公公司可根根據(jù)有效效報銷憑憑證報銷銷交通費費。 第三條、銷售售費用申申請及報報銷 1.銷售費費用的報報銷,必必須在原原始發(fā)票票背面由由經(jīng)手人人簽字。報財務(wù)務(wù)審核并并由財務(wù)務(wù)負責(zé)報報總經(jīng)理理審批后后予以報報銷。第四條、管理理費用申申請及報報銷 1.購置辦辦公用品品及支付付辦公費費用,需需有人員員根據(jù)購購置、審審批計劃劃,由經(jīng)經(jīng)手人填填好現(xiàn)金金或支票票借款單單,經(jīng)部部門經(jīng)理理簽字、報財務(wù)務(wù)審核并并由財務(wù)務(wù)負責(zé)報報總經(jīng)理理審批后后領(lǐng)取現(xiàn)
34、現(xiàn)金或支支票。 2.辦公公費用的的報銷,必須在在原始發(fā)發(fā)票背面面由經(jīng)手手人簽字字,報財財務(wù)審核核并由財財務(wù)負責(zé)責(zé)報總經(jīng)經(jīng)理審批批后予以以報銷。 第五五條、發(fā)票的的開具及及納稅申申報管理理 1銷售售負責(zé)人人應(yīng)根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)要要求,按按時開具具正式銷銷貨清單單,經(jīng)部部門經(jīng)理理簽字后后,報財財務(wù)開具具正式發(fā)發(fā)票。處處罰措施施由于于未按照照規(guī)定送送達發(fā)票票,造成成發(fā)票遺遺失,公公司將根根據(jù)造成成的損失失給予一一定的經(jīng)經(jīng)濟處罰罰。 22財務(wù)務(wù)負責(zé)人人要按時時向國稅稅、地稅稅部門申申報報表表。 第六條、報銷銷時間及及報銷憑憑證的規(guī)規(guī)定 1.所有發(fā)發(fā)生的費費用應(yīng)于于發(fā)生22日內(nèi)報報銷,最最遲不能能超過110日,
35、否則需需由經(jīng)手手人直接接報部門門經(jīng)理、總經(jīng)理理審批后后,財務(wù)務(wù)予以報報銷。 2.所有有填制的的報銷單單據(jù),應(yīng)應(yīng)字跡清清楚、不不能涂改改,否則則財務(wù)不不予受理理。 3.所有由由外部取取得的報報銷憑證證,必須須是稅務(wù)務(wù)部門或或財政局局統(tǒng)一規(guī)規(guī)定使用用的正式式單據(jù),(印稅稅務(wù)局章章、財政政局章并并蓋有收收款單位位財務(wù)章章)一切切非正式式單據(jù)不不能作為為報銷憑憑證;報報銷憑證證抬頭一一定要寫寫上單位位名稱。 44.凡凡購置金金額在5500元元以上的的銷售費費用及辦辦公費用用需在發(fā)發(fā)票背后后注明收收款方單單位名稱稱、聯(lián)系系人姓名名及聯(lián)系系電話。十二、資資金審批批制度1.總則則所有款款項的支支付,須須經(jīng)公
36、司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準。如果果主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)不在在公司,應(yīng)以電電話或傳傳真的方方式與其其聯(lián)系,確認是是否批準準款項的的支付,事后請請其在支支出單上上補簽意意見; 財務(wù)專專用章、公司法法人章及及支票必必須分開開保管,公司法法人章由由辦公室室主任負負責(zé)保管管,財務(wù)務(wù)專用章章和支票票由出納納負責(zé)保保管。辦辦公室主主任或出出納不在在單位期期間,印印章應(yīng)由由法定代代表人指指定的專專人保管管。印章章代管須須辦理交交接手續(xù)續(xù),代管管人員必必須對印印章的使使用情況況進行登登記; 財務(wù)部部原則上上不得將將已加蓋蓋財務(wù)專專用章及及公司法法人章的的支票預(yù)預(yù)留在公公司,如如因工作作需要,需先填填好限額額,并經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)
37、導(dǎo)導(dǎo)批準; 開具的的支票須須寫明經(jīng)經(jīng)批準同同意的收收款人全全稱,收收取的發(fā)發(fā)票須與與收款相相符。如如收款人人因特殊殊情況需需要公司司予以配配合支付付給第三三者,必必須有收收款人的的書面通通知并經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準; 往來款款項的沖沖轉(zhuǎn)(指指非正常常經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)),須公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準; 非正常常經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)出出資金須須經(jīng)過公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準; 用以支支付各種種款項的的原始憑憑證必須須保存原原件,復(fù)復(fù)印件不不得作為為原始憑憑證。如如遇特殊殊情況須須經(jīng)公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準。 2.車輛輛購買款款由公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準支付。其程序,按以下下“車輛輛購車款款審批工工作流程程”執(zhí)行行。車輛輛
38、購車款款支付批批工作流流程:(1)填填寫付款款申請單單;(22)主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字批準準;(33)用銷銷售車款款進賬單單核銷3、行政政費用支支出管理理制度 公司管管理人員員的費用用報銷,須經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準后財財務(wù)方可可報支; 涉及應(yīng)應(yīng)酬等非非正常費費用,須須公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準。 4.公司司差旅費費開支制制度 公司員員工到本本市范圍圍以外地地區(qū)執(zhí)行行公務(wù)可可享受差差旅費補補貼; 公司職職員出差差根據(jù)需需要,由由部門經(jīng)經(jīng)理決定定選用交交通工具具; 公司職職員出差差期間,住宿費費用及補補貼按以以下規(guī)定定執(zhí)行: 房租標標準: 房租標標準為2200元元/日; 伙食補補貼、市市內(nèi)交通通補貼標標準伙
39、食食補貼每每人1000元/日。 、實際際報銷金金額超出出公司的的補貼標標準,需需由部門門經(jīng)理或或帶隊經(jīng)經(jīng)理說明明原因,報經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批后支支付。 5.車輛輛維修費費及汽油油費管理理制度 公司車車輛維修修保養(yǎng)由由辦公室室統(tǒng)一管管理,應(yīng)應(yīng)指定維維修點,維修費費用一般般采取銀銀行轉(zhuǎn)賬賬的方式式結(jié)算; 車輛的的易損備備品備件件由辦公公室統(tǒng)一一安排采采購,以以支票支支付。需需用時應(yīng)應(yīng)辦理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù),并由由辦公室室建賬予予以核銷銷使用; 車輛加加油需注注明加油油時的公公里數(shù)并并有財務(wù)務(wù)記錄。 6.辦公公費用、會議費費用及其其他費用用管理制制度 公司辦辦公用具具由辦公公室統(tǒng)一一采購、管理; 辦公
40、室室設(shè)立賬賬冊登記記公司辦辦公用品品的采購購、使用用情況; 辦公室室財產(chǎn)臺臺賬為財財務(wù)部附附設(shè)賬冊冊; 辦公室室應(yīng)對各各部門領(lǐng)領(lǐng)用的辦辦公用品品情況進進行造冊冊、登記記、定期期通報; 公司各各部門因因工作需需要,需需邀請有有關(guān)單位位人員召召開會議議的,應(yīng)應(yīng)由部門門經(jīng)理提提出建議議,報總總經(jīng)理批批準,其其會務(wù)工工作由辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一安排排; 有關(guān)工工資、獎獎金、福福利費等等各項津津貼的發(fā)發(fā)放標準準由公司司人事勞勞資管理理部門制制定,經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后報財務(wù)務(wù)部備案案。 7.行政政費用報報銷制度度 公司行行政費用用現(xiàn)金支支出范圍圍為:向向職工支支付工資資、獎金金、津貼貼、差旅旅費,向向個人支支付的其其他款項項及不夠夠支票起起點1000元的的零星開開支; 公司職職員報銷銷行政費費用應(yīng)填填寫報銷銷單,由由經(jīng)辦人人員填寫寫,公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字認可后后報送財財務(wù)部按按照本制制度有關(guān)關(guān)規(guī)定進進行審核核,并按按本章第第1條的的規(guī)定進進行審批批支付; 應(yīng)酬、禮品費費用支出出實行一一票一單單、事前前申報制制,批準準后方可可實施; 凡未具具備報銷銷條件(如沒有有對方單單位的收收款憑證證),需需領(lǐng)用支支票或現(xiàn)現(xiàn)金者必必須填寫寫借款單單。借款款單留財財務(wù)存底底,待借借款還回回時財務(wù)務(wù)開沖賬
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