公司財務(wù)流程和自學網(wǎng)址大全

1、轉(zhuǎn) 一套近乎完美的公司財務(wù)流程 2011-8-24 17:57閱讀(6)下一篇：轉(zhuǎn)載：注意啦！18. |返回日志列表 贊(16)贊(16)贊(16)贊(16)轉(zhuǎn)載(1998)分享(10)評論復(fù)制地址更多一、出納納崗工作作流程3-5二、銷售售費用崗崗工作流流程5-8三、管理理費用崗崗工作流流程.9-12四、固定定資產(chǎn)崗崗工作流流程.122-155五、材料料審核崗崗工作流流程.166-200六、成本本核算崗崗工作流流程.200-244七、銷售售核算崗崗工作流流程24-26八、工資資福利崗崗工作流流程26-31九、稅務(wù)務(wù)崗工作作流程.31-33十、內(nèi)部部審計崗崗工作流流程.34-338十一、主主管崗

2、工工作流程程.39-41一、出納納崗工作作流程（一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付1、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會計計崗開具具的收據(jù)據(jù)（銷售售會計開開具的發(fā)發(fā)票）收收款檢查查收據(jù)開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經(jīng)經(jīng)手人簽簽名在收收據(jù)（發(fā)發(fā)票）上上簽字并并加蓋財財務(wù)結(jié)算算章將收收據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應(yīng)應(yīng)崗位簽簽收制證證 工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗（水水電費、代收款款項）管理費用用崗（其其他應(yīng)收收款）銷售核算算崗（貨貨款）成本核算算崗（加加工費、材料款款）注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或

3、下賬賬時需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會計崗崗位。（2）隨隨工資發(fā)發(fā)放時代代收代扣扣的款項項，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可以沒沒有交款款人簽字字。2、付現(xiàn)現(xiàn)（1）費費用報銷銷審核各會會計崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢檢查并督督促領(lǐng)款款人簽名名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時時傳主管管崗復(fù)核核（2）人人工費、福利費費發(fā)放憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款（包括括車間工工資差額額、需以以現(xiàn)金形

4、形式發(fā)放放的兌現(xiàn)現(xiàn)、獎金金等款項項）在支支出證明明單上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本將將支出證證明單連連同票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳工資福福利崗簽簽收制證證3、現(xiàn)金金存取及及保管每天上午午按用款款計劃開開具現(xiàn)金金支票（或憑建建行存折折）提取取現(xiàn)金安安全妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金、準準確支付付現(xiàn)金及及時盤點點現(xiàn)金下下午3：30視視庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送存銀銀行注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。 （2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。4、管理理現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時與微微

5、機賬核核對余額額。（二）銀銀行存款款收付 1、銀收收（1）收收貨款整整理銷售售會計傳傳來支票票、匯票票核查和和補填進進賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機進賬賬及取回回單整理理從銀行行拿回的的回款單單據(jù)將第第一聯(lián)與與回執(zhí)粘粘貼在一一起在微微機中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會計（2）其其他項目目收款收到除貨貨款以外外項目的的支票、匯票填填寫進賬賬單進賬賬回單登記記票據(jù)傳傳遞登記記本相關(guān)關(guān)崗位（3）貸貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗位2、銀付付（1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項項根據(jù)付款款審批單單（計劃劃內(nèi)費用用經(jīng)相關(guān)關(guān)

6、崗位審審核，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外費用經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報賬賬款項開開具支票票（匯票票、電匯匯）登記記支票使使用登記記本將支支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本傳相相關(guān)崗位位制證 材材料核算算崗（材材料采購購）成成本核算算崗（外外協(xié)加工工、車間間質(zhì)保費費用） 管管理費用用崗（管管理部門門用款） 銷銷售費用用崗（銷銷售部門門用款） 工工資福利利崗（工工資兌現(xiàn)現(xiàn)、福利利） 及及固定資資產(chǎn)崗（GMPP部門費費用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建）注：（11）開出出

7、的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。（2）開開出的支支票（匯匯票、電電匯）收收款單位位名稱應(yīng)應(yīng)與合同同、發(fā)票票一致。（3）有有前期未未報賬款款項的個個人及所所在部門門，一律律不辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)。（2）打打卡工資資根據(jù)工資資崗位開開具的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長簽字字）開具具支票填填寫進賬賬單連同同工資盤盤交司機機送南湖湖建行登登記支票票使用登登記本將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗注：（11）每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時間提提前2天天將工資資所需款款調(diào)入南南湖建行行，并按按時從工工行將工工資款劃劃入首

8、義義招行。（2）打打卡工資資的支票票須于工工資發(fā)放放日前11天連同同工資盤盤送達銀銀行。（3）業(yè)業(yè)務(wù)員兌兌現(xiàn)憑銷售會會計傳來來的付款款審批單單（經(jīng)財財務(wù)部長長簽字）開具支支票填寫寫進賬單單交司機機送銀行行倒進賬賬登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗（4）還還貸及銀銀行結(jié)算算收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費結(jié)算算憑證登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費費用崗（5）交交稅完稅 收到稅稅務(wù)崗位位傳來的的稅票（附付款款審批單單）填寫寫劃款行行銀行賬賬號及進進單 進稅稅卡 憑憑稅務(wù)崗崗填寫的的付款審審批開具具支票填填寫進賬

9、賬單 交交司機送送銀行進進賬憑回回單及支支票存根根登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證從稅卡卡交稅 收到稅稅務(wù)崗傳傳來的完完稅票和和稅卡劃劃款憑條條登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證（6）及及時將各各銀行對對賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對對調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時進進行清理理和查詢詢，責成成相關(guān)崗崗位進行行下賬處處理。3、根據(jù)據(jù)銀行收收付情況況統(tǒng)計各各銀行資資金余額額，隨時時掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭（單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號）。（三）工工作要求求1、 熟熟悉公司司各類財財務(wù)管理理制度。2、 了了解財務(wù)

10、務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、 準準確收付付現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金金及有價價證券，保證資資金安全全。4、 堅堅持每天天盤點現(xiàn)現(xiàn)金，及及時核對對現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)。5、 隨隨時掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發(fā)發(fā)空頭支支票。6、 樹樹立良好好的窗口口形象。二、銷售售費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款

11、/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）非工工資性費費用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。（3）費費用審核核依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須

12、經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)行政事事務(wù)部登登記；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。（4）準準確使用用明細科科目（見見科目表表），正正確選取取專項。（5）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，在編制制憑證時時須附管管理費用用崗開具具的還款款收據(jù)。（6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時，應(yīng)應(yīng)暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時通通知領(lǐng)款款。（二）辦辦事處費費用1、日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用

13、相關(guān)關(guān)明細科科目（部部門專項項）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核2、購置置固定資資產(chǎn)審核是否否附申請請報告審審核發(fā)票票合法審審核是否否有行政政事務(wù)部部開具的的固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：固定定資產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細科科目貸：現(xiàn)金金 傳出出納崗注：（11）辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須到行行政事務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。3、房租租、倉租租審核是否否附租賃賃合同審審核是

14、否否附合法法收據(jù)審審核簽字字手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用房租租倉租租區(qū)域域房租（部門專專項） 貸：現(xiàn)金金 傳出出納崗4、運費費審核運輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運運費金額額超出1100元元以上運運輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復(fù)復(fù)?。徍撕藢徟质掷m(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用運費費市外運運費市市內(nèi)運費費 （部部門專項項）應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅進項稅稅貸：現(xiàn)金金 傳出出納崗注：（11）計算算抵扣金金額以運運費金額額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費、裝卸費費、保險險費、力力資費等等附加費費。（2）抵抵扣聯(lián)或

15、或準予抵抵扣進項項稅的運運輸發(fā)票票上須標標注憑證證號和抵抵扣金額額。5、途損損審核途損損合法依依據(jù)、途途損報告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用途損損（專項項）貸：應(yīng)收收賬款注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運運輸單位位出具的的有效證證明。（2）途途損報告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財財務(wù)部長長審批。（3）途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對對應(yīng)客戶戶應(yīng)收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務(wù)務(wù)處理上上可以“現(xiàn)金”科目過過渡。6、高開開沖紅審核是否否附高開開沖紅表表審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編

16、制記賬賬付款憑憑證借：營業(yè)業(yè)費用高開開沖紅 貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗注：（11）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以以沖紅、返利抵抵減客戶戶單位應(yīng)應(yīng)收賬款款，須由由銷售核核算崗開開具收據(jù)據(jù)，由于于業(yè)務(wù)系系統(tǒng)核算算需要，應(yīng)收賬賬款與沖沖紅、返返利分開開核算，以現(xiàn)金金科目相相聯(lián)系。7、返利利審核是否否附協(xié)議議審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用宣傳傳費現(xiàn)款返返利品品種返

17、利利年終終返利（部門專專項） 貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗8、贊助助費審核是否否附申請請報告審審核是否否附合法法收據(jù)審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用宣傳傳費贊助費費（部門門專項） 貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗注：（11）辦事事處費用用報銷，原始憑憑證須分分類規(guī)范范粘貼。（2）各各項非工工資性費費用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證，如不不能取得得合法原原始憑證證一律按按20%代扣個個人所得得稅。（3）審審核具體體依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法、20001年年銷售政政策等等。（4）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷

18、費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。（5）以以貨款沖沖抵返利利款時，以銷售售會計審審核金額額記費用用，以對對方開具具收據(jù)金金額記應(yīng)應(yīng)收賬款款，差額額由經(jīng)辦辦人補足足。（三）廣廣告費用用1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計計劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況審審核策劃劃部下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核廣告合合同、發(fā)發(fā)票、照照片等審審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及

19、銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：預(yù)付付賬款 貸：銀行行存款 在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）首次次付款時時，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。（2）付付款金額額計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外款項須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部長或或財務(wù)總總監(jiān)批準準。（3）支支付廣告告款時須須憑發(fā)票票，并審審核第（4）項項下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發(fā)發(fā)票開出出有困難難的預(yù)付付款除外外。（4）媒媒體廣告告須審核核發(fā)票、報樣及及監(jiān)播單單等；戶戶外廣告告（車體體、墻體體、廣告告牌等）須審核核發(fā)票照照片等；

20、宣傳品品、禮品品須審核核發(fā)票、入庫單單等。 3、費用用報賬（1）媒媒體及宣宣傳品審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票（媒媒體廣告告）審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣傳品品）審核核審批手手續(xù)是否否完備對對照合同同進行編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用媒體體宣傳傳品（部部門專項項） 貸：預(yù)付付賬款 在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核注：（11）根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時時督促策策劃部報報賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對各各客戶賬賬簿余額額。 （2）媒媒體廣告告包括電電臺、報報紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條

21、幅等等；宣傳傳品包括括宣傳品品、禮品品的設(shè)計計、制作作、發(fā)送送等費用用。（3）收收到發(fā)票票時與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。（4）收收到發(fā)票票時與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬何產(chǎn)產(chǎn)品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告單列，并登記記手工賬賬，以便便于投入入產(chǎn)出分分析。（5）宣宣傳品入入庫時費費用全額額計入策策劃部，部門或或辦事處處領(lǐng)用時時沖減策策劃部費費用。（2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出審核宣傳傳品倉庫庫明細賬賬審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳品品

22、領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用廣告告費用宣傳品品（部門門專項）招待待費（部部門專項項）管理費用用招待待（部門門專項）貸：營業(yè)業(yè)費用宣傳傳品（策策劃部）紅字字金額 傳主主管崗復(fù)復(fù)核（3）推推廣會審核推廣廣會申請請報告及及照片等等相關(guān)材材料審核核原始憑憑證完整整、合法法性審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用推廣會會（部門門專項） 貸：現(xiàn)金金/其他他應(yīng)收款款 分品品種登記記手工賬賬涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）審核核推廣會會費用時時，應(yīng)查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費用用崗開具具

23、還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、每季季度結(jié)束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報報告。4、每季季度提供供需監(jiān)測測的廣告告明細5、積極極參與公公司廣告告招標和和對廣告告價格檢檢查。6、加強強對預(yù)付付賬款的的管理，勤于督督促報賬賬，及時時清理廣廣告掛賬賬。7、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。8、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司

24、各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。三、管理理費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借：管理理費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項） 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的

25、憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。注：（11）非工工資性費費用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。（3）費費用審核核依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費

26、須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。（4）準準確使用用明細科科目（見見科目表表），正正確選取取專項。（5）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時，應(yīng)應(yīng)暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時通通知領(lǐng)款款。（6）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款。（二）資資金付出出1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據(jù)據(jù)年度費費用計劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同 審核核管理部部門下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批注：研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費、行行政事務(wù)務(wù)部維修修購置費費、人力力資源部部大型培培訓費、財務(wù)

27、部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團活動動費等預(yù)預(yù)見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。2、審核核付款及及報賬（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款注：付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準。（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門相關(guān)關(guān)人員交交來的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字

28、編編制記賬賬憑證借：管理理費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付款款時除預(yù)預(yù)付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。（2）款款項付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報賬賬。（三）特特殊費用用核算1、辦公公用品入入庫與領(lǐng)領(lǐng)用（1）入入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對對應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證借：低值值易耗品品-辦公用用品庫 貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核（2）領(lǐng)領(lǐng)用：月月末審核核辦公用用品明細細賬審核核辦公用用品庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制辦

29、公用用品領(lǐng)用用憑證借：管理理費用 /營業(yè)業(yè)費用辦公公用品（部門專專項）-清潔費費貸：低值值易耗品品辦公公用品庫庫 傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（11）辦公公用品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報計劃劃，控制制統(tǒng)一購購進，辦辦理入庫庫手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。（2）年年末組織織對辦公公用品進進行盤點點。2、修理理費（1）汽汽車維修修審核車隊隊核算員員傳來的的車輛運運行費用用審核車車隊核算算員輔助助賬并簽簽章編制制記賬憑憑證借：管理理費用修理理費相關(guān)明明細科目目 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納

30、納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）零零星維修修根據(jù)行政政事務(wù)部部傳來的的修理發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票是是否注明明修理項項目及承承擔部門門（如有有承擔部部門，須須部門負負責人簽簽字認可可）編制制記賬憑憑證借：管理理費用/制造費費用修理費費相關(guān)明明細科目目 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）考慮慮到由行行政事務(wù)務(wù)統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政政事務(wù)部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。（3）維維修物資資入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對應(yīng)審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫單一一致編制制記賬憑憑證借

31、：工程程物資專用用材料維修材材料 貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度度末審核核維修物物資明細細賬審核核倉庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制維修物物資領(lǐng)用用憑證借：管理理費用 /制造造費用修理理費（相相關(guān)明細細科目）貸：工程程物資專用用材料維修材材料 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（11）維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。（2）審審核具體體依據(jù)工程維維修物資資核算管管理辦法法。（3）年年末組織織對維修修物資進進行盤點點。3、研究究開發(fā)費費審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編制記記賬憑

32、證證借：管理理費用研究究開發(fā)費費 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 （2）研研究開發(fā)發(fā)費包括括產(chǎn)品開開發(fā)中心心購買檢檢驗實驗驗工具器器具（按按固定資資產(chǎn)管理理的除外外）、實實驗藥材材、實驗驗費用、臨床費費用、中中藥品種種保護費費等。4、無形形資產(chǎn)攤攤銷月末攤銷銷無形資資產(chǎn)編制制記賬憑憑證借：管理理費用無形形資產(chǎn)攤攤銷 貸：無形形資產(chǎn) 傳主管管崗復(fù)核核注：無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112）（四）財財務(wù)費用用簽收

33、出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續(xù)費費結(jié)算單單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務(wù)務(wù)費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核注：根據(jù)據(jù)利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時時劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。（五）貸貸款、還還款 簽收出納納傳來的的銀行貸貸款上賬賬憑證或或還款憑憑證登記記貸款期期限、還還款日期期、利率率編制記記賬憑證證 借：銀行行存款 借：短短期借款款 貸：短期期借款 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（11）憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。（2）根根據(jù)還款款時間、金額編編入財務(wù)務(wù)部月度度資金

34、計計劃中，及時提提醒財務(wù)務(wù)部長安安排還貸貸資金。（六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核核借款額額度登記記還款時時間編制制記賬憑憑證借：其他他應(yīng)收款款 貸：現(xiàn)金金 出納納崗注：（11）前欠欠不清者者，拒絕絕再借。（2）摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出出納崗收收款根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記賬賬憑證借：現(xiàn)金金 貸：其他他應(yīng)收款款 出納納崗3、清理理、催收收：（1）直直接從借借款人報報銷費用用中扣還還，并及及時將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。（2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況

35、編編制“部門借借款情況況明細表表”（列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期）下下發(fā)各部部門提醒醒借款人人歸還截截至5日日到期仍仍有未還還款者編編制“扣款明明細表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，下下發(fā)至各各部門負負責人，并提請請超支或或有超支支跡象的的部門注注意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理

36、化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。4、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。5、及時時清理催催收其他他應(yīng)收款款項。6、參與與制定和和完善公公司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實實相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司費費用管理理辦法、財務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)1、購進進審核付款款督促報報賬審核核發(fā)票和和固定資資產(chǎn)調(diào)

37、撥撥單查詢詢已付款款情況編編制憑證證借：固定定資產(chǎn) 貸：銀行行存款/預(yù)付賬賬款 傳傳主管崗崗核注：（11）款項項付出應(yīng)應(yīng)嚴格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。（2）根根據(jù)合同同及付款款情況及及時督促促相關(guān)部部門辦理理報賬手手續(xù)。（3）購購進固定定后須憑憑發(fā)票、驗收單單辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥手手續(xù)，具具體為生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由生產(chǎn)產(chǎn)部負責責，非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由行政政事務(wù)部部負責。（4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時時，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型號及及使用部部門。（5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應(yīng)應(yīng)進行賬賬務(wù)處理理，以便便加強對對固定資資產(chǎn)的管管理和準準確提取取折舊。2、提

38、取取折舊根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編編制折舊舊計算表表編制記記賬憑證證借：管理理費用/制造費費用/營營業(yè)費用用累計計折舊 貸：累計計折舊相關(guān)關(guān)明細科科目 傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表計算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動情況況及時調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計算表表。（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個個別資產(chǎn)產(chǎn)進行計計算，分分部門、分類別別匯總提提取。（3）月月度提取取累計折折舊金額額發(fā)生變變動時應(yīng)應(yīng)將提取取折舊的的依據(jù)應(yīng)應(yīng)傳

39、遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)清單核核實固定定資產(chǎn)的的存在及及折舊提提取的準準確性。（4）年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細細表計算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應(yīng)提折折舊的個個別資產(chǎn)產(chǎn)多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。3、固定定資產(chǎn)清清理（1）盤盤點年中、年年末組織織行政事事務(wù)部、生產(chǎn)部部相關(guān)人人員進行行固定資資產(chǎn)盤點點整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表出具盤盤點報告告注：（11）針對對盤點過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時時上報，督促相相關(guān)部門門進行處處置。盤盈 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 盤虧 借：營營業(yè)外支支出 貸：累計計折舊 累計折折舊

40、 營業(yè)外收收入 貸貸：固定定資產(chǎn)（2）清清理報廢廢定期組織織行政事事務(wù)部及及生產(chǎn)部部對固定定資產(chǎn)進進行核查查督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)核核實報廢廢或長期期閑置的的固定資資產(chǎn)原值值、已使使用年限限及折舊舊提取情情況審核核固定資資產(chǎn)清理理轉(zhuǎn)出報報告編制制記賬憑憑證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)清理理累計折舊舊（已提提折舊）貸：固定定資產(chǎn)（原值）收到清清理收入入 借：現(xiàn)金/銀行存存款 貸：固定定資產(chǎn)清清理支出清清理費用用 借：固定資資產(chǎn)清理理 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬面余余額） 貸：營業(yè)業(yè)外收入入 或 借：營業(yè)外外支出 貸：固定定資產(chǎn)清清理（賬

41、賬面余額額） 傳傳主管崗崗復(fù)核（二）在在建工程程1、GMMP部門門日常費費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證 借：更改改工程GMMP相關(guān)明明細 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。注：（11）核算算屬于GGMP項項目，但但不能明明確到具具體項目目的費用用。（2）為為便于費費用統(tǒng)計計分析記記賬憑證證摘要欄欄須注明明費用名名稱。（3）非非工資性性費用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)

42、制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大小寫寫一致，無涂改改痕跡，增值稅稅票須嚴嚴格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。（4）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。（5）費費用審核核依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。（

43、6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時，應(yīng)應(yīng)暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時通通知領(lǐng)款款。（7）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。2、在建建工程核核算（1）工工程立項項凡工程項項目確定定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準準后的立立項報告告及工程程預(yù)算設(shè)設(shè)立明細細科目（2）工工程招標標閱讀招標標文件開開具投標標保證金金收據(jù)并并制證參參與議標標、評標標、定標標參與合合同條款款的訂立立保留合合同復(fù)印印件收到投投標保證證金時： 借：現(xiàn)金金 貸：其他他應(yīng)付款款投標標保證金金 退還還時：借：其他他應(yīng)付款款投標標保證金金在建工程程相關(guān)

44、科科目紅紅字（收中標標單位投投標保證證金）貸：現(xiàn)金金（3）支支付工程程款審核月月度資金金計劃每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項付付出情況況審核GGMP等等部門報報出的工工程項目目資金月月度計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批款項付付出及報報賬、根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核工工程合同同、進度度款收據(jù)據(jù)或發(fā)票票等審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款、簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：基建建工程工程程名稱建筑工工程客戶單單位 安裝工工程客戶單單位 在安裝裝設(shè)備設(shè)備 待攤基基建費用用支出其他（

45、一次性性費用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同）更改工程程工程程名稱技術(shù)改改造客戶單單位 裝飾裝裝修客戶單單位 待攤基基建費用用支出其他（一次性性費用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同）大修理工工程工程名名稱客戶單單位 待攤改改造費用用支出其他（一次性性費用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同）工程物資資工程程名稱客戶單單位（購購置設(shè)備備預(yù)付款款）貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核、收到到工程項項目中購購置單個個設(shè)備的的全額發(fā)發(fā)票編制制記賬憑憑證借：基建建工程在安安裝設(shè)備備設(shè)備 貸：工程程物資工程程名稱客戶單單位 傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）付出出款項時時須憑收收據(jù)或發(fā)發(fā)票，賬賬務(wù)處理理具體

46、依依據(jù)基基建工程程核算管管理辦法法。 （2）付付款款項項為計劃劃內(nèi)且在在10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外款項須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部長或或財務(wù)總總監(jiān)批準準。（3）支支付尾款款時須取取得全額額發(fā)票，發(fā)票金金額作為為工程支支出，質(zhì)質(zhì)保金在在其他應(yīng)應(yīng)收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名稱。 （4）收收到發(fā)票票轉(zhuǎn)入在在安裝設(shè)設(shè)備時，摘要欄欄中須注注明設(shè)備備名稱、型號等等。（4）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)清查完工工工程的的各項支支出組織織完工工工程審計計編制工工程明細細表分攤攤待攤基基建費用用支出向向相關(guān)部部門提供供峻工決決算表審審查固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單編編制記賬賬憑證借：

47、固定定資產(chǎn)貸：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程 傳傳主管崗崗復(fù)核（四）管管理性工工作1、每月月5日根根據(jù)GMMP部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提提請注意意超支或或有超支支跡象。2、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作。3、不定定期進行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。4、參與與制定和和完善公公司固定定資產(chǎn)核核算管理理辦法。5、加強強對預(yù)付付賬款設(shè)備備、在建建工程賬賬務(wù)的管管理，勤勤于督促促報賬，及時清清理工程程支出掛掛賬。6、參與與制定和和完善公公司基礎(chǔ)礎(chǔ)建設(shè)核核算管理理辦法。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的

48、銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。五、材料料審核崗崗工作流流程（一）材材料采購購報賬根據(jù)應(yīng)付付賬款余余額及收收料單第第聯(lián)督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發(fā)發(fā)票、運運費發(fā)票票及收料料單（采購報報賬正聯(lián)聯(lián)采購報報賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅（進項項稅額） 貸：應(yīng)付付賬款客戶戶單位 將將可以抵抵扣的發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)注明明憑證號號后抽出出傳主管管崗復(fù)核核注：（11）采購購發(fā)票必必須真實實、合法法、有效效，原則則上須取取得增值值稅專用用發(fā)票。（2）取

49、取得的增增值稅專專用發(fā)票票嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。 （3）運運雜費須須以收料料單的形形式與材材料合計計或單獨獨計入相相應(yīng)材料料價款中中。 （4）1100元元以上運運輸專用用發(fā)票須須按運費費金額（不包括括包裝費費、力資資費、裝裝卸費、保險費費等）77%計算算進項稅稅，扣稅稅后的運運費計入入采購成成本中。 （5）收收料單填填寫須規(guī)規(guī)范完整整，且“收料倉倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。 （6）根根據(jù)最新新原輔料料招標結(jié)結(jié)果審查查招標材材料采購購價格的的執(zhí)行情情況，關(guān)關(guān)注價格格的波動動情況，按季提提供采購購價格執(zhí)執(zhí)行情況況分析報報告。 （7）記記

50、賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱及數(shù)數(shù)量，并并正確選選取明細細科目，注意區(qū)區(qū)別同科科目中相相近客戶戶名稱、相同客客戶名稱稱位于不不同的科科目中。（二）采采購付款款1、審核核月度資資金計劃劃根據(jù)下月月生產(chǎn)計計劃、采采購計劃劃、客戶戶單位應(yīng)應(yīng)付賬款款余額、原材料料入庫、發(fā)票所所到時間間等相關(guān)關(guān)情況審審核生產(chǎn)產(chǎn)部下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃審查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統(tǒng)計計本月資資金計劃劃使用情情況同下下月資金金計劃一一同報財財務(wù)部長長（2）簽簽收出納納

51、崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證借：應(yīng)付付賬款客戶戶單位 貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準。（2）付付款時注注意審核核收款單單位、材材料供應(yīng)應(yīng)單位、發(fā)票開開具單位位三者應(yīng)應(yīng)一致。 （3）有有連續(xù)業(yè)業(yè)務(wù)的客客戶單位位應(yīng)設(shè)立立應(yīng)付賬賬款明細細科目，設(shè)置科科目時須須正確選選取省名名、寫明明客戶全全稱，編編制記賬賬憑證時時實行收收料、付付款兩條條線應(yīng)用用明細科科目。（4）編編制記賬賬憑證時時須正確確選取應(yīng)應(yīng)付賬款款明細科科目，

52、注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。3、應(yīng)付付賬款不定期督督促采購購員報賬賬月末打打印應(yīng)付付賬款科科目余額額表傳生生產(chǎn)部采采購員對對賬保證證應(yīng)付賬賬款的真真實與正正確注：（11）熟悉悉客戶供供貨品種種，各客客戶對應(yīng)應(yīng)的采購購員，便便于賬務(wù)務(wù)清理和和催促報報賬。 （三）審審核倉庫庫明細賬賬1、收料料（1）入入庫定期審核核倉庫原原輔材料料明細賬賬核查所所登記入入庫材料料數(shù)量、單價、金額抽抽出收料料單第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）錄錄入微機機收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員傳來的的第報賬聯(lián)聯(lián)副聯(lián)配配單注：以上上倉庫明明細賬涉涉及原料料庫、包包裝庫、低耗庫庫

53、、自制制半成品品庫及塑塑成品庫庫等五大大類庫包包含的所所有明細細賬。（2）配配單月末將收收料單第第聯(lián)與第第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)一一配配對清查查貨已到到但發(fā)票票未到情情況憑未未配上的的第聯(lián)編制制記賬憑憑證借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 貸：應(yīng)付付賬款材料料暫估 傳主管管崗復(fù)核核并督促促采購員員報賬下下月初用用紅字沖沖回此憑憑證當月月末憑未未配上的的第聯(lián)收料料單重新新掛賬注：（11）未配配上的第第聯(lián)收料料單為倉倉庫已驗驗收入庫庫，但采采購員還還未到財財務(wù)部報報賬，此此時財務(wù)務(wù)上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以以便與倉倉庫賬保保持一致致。（2）未未配上的的第聯(lián)為材材料已入入庫，且且已收到到

54、發(fā)票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財財務(wù)扎賬賬時間不不一致時時才存在在，如有有其他差差異應(yīng)及及時查明明原因。（3）暫暫估入庫庫材料驗收收合格達達到可發(fā)發(fā)放狀態(tài)態(tài)，采購購員須開開具收料料單，數(shù)數(shù)量金額額須填寫寫完整，經(jīng)倉庫庫保管員員簽字后后，材料料方可發(fā)發(fā)放。在在發(fā)票未未到、價價格暫時時無法確確定時，先由采采購員按按合同價價、最近近歷史價價或市價價等估價價填寫在在收料單單上，待待收到發(fā)發(fā)票后，如暫估估價與實實際價不不一致，采購員員按發(fā)票票金額補補填藍字字或紅字字收料單單調(diào)整原原收料單單，經(jīng)倉倉庫保管管員簽字字，將第第聯(lián)留倉倉庫記賬賬，第聯(lián)與與估價收收料單第第聯(lián)一一并附在在發(fā)票后后

55、報賬，保證發(fā)發(fā)票和所所附收料料單金額額之和一一致。2、計算算加權(quán)平平均價格格材料加權(quán)權(quán)平均單單價=本本期收貨貨金額+期初結(jié)結(jié)余金額額 ，為為本期材材料發(fā)出出單價。本期收貨貨數(shù)量+期初結(jié)結(jié)余數(shù)量量3、發(fā)料料（1）車車間部門門領(lǐng)料審核領(lǐng)料料單填寫寫規(guī)范，簽字手手續(xù)完備備審核倉倉庫管理理員登記記發(fā)出數(shù)數(shù)量準確確抽出領(lǐng)領(lǐng)料單錄錄入微機機發(fā)出模模塊編制制打印分分車間部部門分品品種領(lǐng)料料單明細細表（附附后）做做成本計計算得領(lǐng)領(lǐng)料單金金額（=發(fā)出數(shù)數(shù)量材料加加權(quán)平均均單價）在倉庫庫明細賬賬中登記記發(fā)料金金額分類類匯總各各車間部部門費用用打印車車間領(lǐng)料料單明細細表傳車車間核算算員核對對領(lǐng)料數(shù)數(shù)量，傳傳遞發(fā)出出

56、成本數(shù)數(shù)據(jù)核對對無誤后后，按各各車間部部門、各各發(fā)料倉倉庫編制制材料發(fā)發(fā)出月匯匯總表編編制記賬賬憑證借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基基本生產(chǎn)產(chǎn)（材料料費用）（生產(chǎn)產(chǎn)用直接接原材料料）生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn) （機修車車間領(lǐng)用用）制造費用用 （生生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)用非非直接材材料）管理費用用 （管管理系統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費用用 （銷銷售系統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 傳成本本崗審核核注：部門門領(lǐng)料單單須經(jīng)部部門負責責人審核核，分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，車車間領(lǐng)料料單須經(jīng)經(jīng)車間主主任簽字字。（2）武武馬領(lǐng)用用由于武馬馬生產(chǎn)用用原輔材材料均由由公司統(tǒng)統(tǒng)一購買買，武馬馬憑領(lǐng)料料單從公公司倉庫庫領(lǐng)用，月末憑憑武

57、馬領(lǐng)領(lǐng)料單編編制領(lǐng)料料單明細細表，傳傳武馬財財務(wù)部核核對，確確認當月月出售材材料結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售材料料成本領(lǐng)料單分分類匯總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制武馬馬領(lǐng)用原原輔材料料記賬憑憑證借：其他他業(yè)務(wù)支支出 貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品 傳成本本崗審核核注：（11）實際際賬務(wù)處處理中將將此筆業(yè)業(yè)務(wù)與部部門領(lǐng)料料單合編編一張記記賬憑證證。銷售材材料收入入將武馬領(lǐng)領(lǐng)料單及及領(lǐng)料單單明細表表挑出下下月初傳傳開票崗崗向武馬馬開具銷銷售發(fā)票票將發(fā)票票聯(lián)及領(lǐng)領(lǐng)料單傳傳武馬財財務(wù)部憑憑發(fā)票記記賬聯(lián)編編制記賬賬憑證借：應(yīng)付付賬款武馬馬 貸：其他他業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅金金增值值稅（銷銷項） 傳成本本崗審核核（3）零

58、零星對外外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售材料料成本領(lǐng)料單分分類匯總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制零星星出售材材料記賬賬憑證借：其他他業(yè)務(wù)支支出（發(fā)發(fā)票） 制造費用用倉儲儲費（收收據(jù)） 貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品 傳成本本崗審核核注：（11）實際際賬務(wù)處處理中將將此筆業(yè)業(yè)務(wù)與部部門領(lǐng)料料單合編編一張記記賬憑證證。銷售材材料收入入審核外售售材料批批件開具具收據(jù)或或督促開開票崗開開具發(fā)票票傳出納納崗收款款憑發(fā)票票記賬聯(lián)聯(lián)或收據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證借：現(xiàn)金金/銀行行存款 貸：其他他業(yè)務(wù)收收入（發(fā)發(fā)票） 應(yīng)交稅金金增值值稅（銷銷項）或借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款借：制造造費用倉儲儲費紅紅字（收據(jù)） 傳成成本崗審審核注

59、：（11）倉庫庫發(fā)出售售材料須須經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)部長簽簽字報告告，經(jīng)材材料審核核崗審核核，并有有財務(wù)部部收款憑憑據(jù)（蓋蓋有“現(xiàn)金收收訖”或“銀行收收訖”的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)復(fù)寫聯(lián)聯(lián)）。（2）售售出材料料須開具具發(fā)票的的，開票票崗須憑憑材料審審核崗審審核后的的報告開開具發(fā)票票，記賬賬聯(lián)交給給材料審審核崗編編制記賬賬憑證。（3）無無須開具具發(fā)票的的，由材材料審核核崗開具具收據(jù)，并同時時復(fù)寫兩兩份傳倉倉庫管理理員記賬賬、發(fā)貨貨。（4）倉倉庫明細細賬審核核完畢，須將倉倉庫售出出材料與與售出材材料財務(wù)務(wù)收款情情況進行行核對。4、結(jié)材材料倉庫庫明細賬賬材料倉庫庫明細賬賬審核登登記完畢畢，結(jié)出出各材料料余額，督促倉倉庫

60、管理理員與實實物核對對，并將將賬本余余額分類類匯總與與財務(wù)賬賬核對。5、盤點點每季度組組織對原原料、包包裝、低低耗倉庫庫實物盤盤點一次次督促倉倉庫管理理員編制制實物盤盤點表編編制存貨貨盤存明明細表和和匯總表表及時提提供盤點點結(jié)果協(xié)協(xié)助倉庫庫管理員員報告有有關(guān)問題題事項根根據(jù)公司司處理決決定編制制記賬憑憑證（1）盤盤盈 借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目借：管理理費用處理理財產(chǎn)損損失紅紅字 （2）盤盤虧借：管理理費用處理理財產(chǎn)損損失貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品（四）力力資費簽收生產(chǎn)產(chǎn)部倉庫庫傳來的的力資費費領(lǐng)用單單按部門門匯總編編制力資資費用分分配表簽簽收搬運運公司運運費發(fā)