存貨管理制度

1、北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司PAGE - PAGE 64 -齊齊哈爾爾北興特特殊鋼有有限公司司存貨管理理制度第一章 總則則 為加加強(qiáng)公司司存貨管管理，規(guī)規(guī)范存貨貨的采購購、耗用用、銷售售與核算算等，根根據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司經(jīng)營需需要，制制定本制制度。 本制制度是公公司經(jīng)營營管理制制度的重重要組成成部分，適用于于公司各各個(gè)部門門。 存貨貨在同時(shí)時(shí)滿足以以下兩個(gè)個(gè)條件時(shí)時(shí)，才能能加以確確認(rèn)：（一）該該存貨包包含的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益很可能能流入企企業(yè)；（二）該該存貨的的成本能能夠可靠靠地計(jì)量量。 存貨貨的范圍圍的確認(rèn)認(rèn)，以公公司對存存貨是否否具有法法定所有有權(quán)為依依據(jù)。凡凡在盤存存日，法法定所

2、有有權(quán)屬于于公司的的一切物物品，不不論其存存放何處處或處于于何種狀狀態(tài)，都都應(yīng)作為為公司的的存貨。 存貨貨的分類類：原材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、產(chǎn)產(chǎn)成品、包裝物物等。第二章 存貨貨的計(jì)量量 初始始計(jì)量存貨應(yīng)當(dāng)當(dāng)以其成成本入賬賬。存貨貨成本包包括采購購成本、加工成成本和其其他成本本。（一）采采購成本本存貨的采采購成本本一般包包括采購購價(jià)格、進(jìn)口關(guān)關(guān)稅和其其他稅金金、運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)以及其其他可直直接歸屬屬于存貨貨采購的的費(fèi)用。（二）加加工成本本存貨的加加工成本本包括直直接人工工以及按按照一定定方法分分配的制制造費(fèi)用用。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)制制造費(fèi)用用的性質(zhì)質(zhì)，合理理選擇分分配方法法。

3、可選選用的分分配方法法通常有有按生產(chǎn)產(chǎn)工人工工資、按按生產(chǎn)工工人工時(shí)時(shí)、按機(jī)機(jī)器工時(shí)時(shí)、按耗耗用原材材料的數(shù)數(shù)量或成成本、按按直接成成本（原原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工工人工資資及福利利費(fèi)之和和）、按按產(chǎn)成品品產(chǎn)量等等。在同一生生產(chǎn)過程程中，如如果同時(shí)時(shí)生產(chǎn)兩兩種或兩兩種以上上的產(chǎn)品品，如聯(lián)聯(lián)產(chǎn)品、主產(chǎn)品品和副產(chǎn)產(chǎn)品，并并且每種種產(chǎn)品的的加工成成本不能能直接區(qū)區(qū)分，則則這些加加工成本本應(yīng)當(dāng)按按照合理理的方法法在各種種產(chǎn)品之之間進(jìn)行行分配。聯(lián)產(chǎn)品品的加工工成本可可選用的的分配方方法通常常有售價(jià)價(jià)法、實(shí)實(shí)物數(shù)量量法等。在分配配主產(chǎn)品品和副產(chǎn)產(chǎn)品的加加工成本本時(shí)，通通常先確確定副產(chǎn)產(chǎn)品的加加工成本本，

4、將其其差額確確定為主主產(chǎn)品的的加工成成本。（三）其其他成本本其他成本本是指除除采購成成本、加加工成本本以外的的，使存存貨達(dá)到到目前場場所和狀狀態(tài)所發(fā)發(fā)生的其其他支出出，如為為特定客客戶設(shè)計(jì)計(jì)產(chǎn)品所所發(fā)生的的設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)用等。 下列列費(fèi)用不不應(yīng)當(dāng)包包括在存存貨成本本中，而而應(yīng)當(dāng)在在其發(fā)生生時(shí)確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期期費(fèi)用：（一）非非正常消消耗的直直接材料料、直接接人工及及制造費(fèi)費(fèi)用；（二）倉倉儲費(fèi)用用（不包包括在生生產(chǎn)過程程中為達(dá)達(dá)到下一一個(gè)生產(chǎn)產(chǎn)階段所所必需的的倉儲費(fèi)費(fèi)用）； 其他方方式取得得的存貨貨的成本本（一）通通過非貨貨幣性交交易換入入的存貨貨的成本本，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則則非貨貨幣性交交易的的規(guī)定

5、確確定。（二）投投資者投投入的存存貨的成成本，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值值確定。（三）通通過債務(wù)務(wù)重組取取得的存存貨的成成本，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則債務(wù)重重組的的規(guī)定確確定。（四）接接受捐贈贈的存貨貨的成本本，應(yīng)當(dāng)當(dāng)分別以以下情況況確定：捐贈方提提供了有有關(guān)憑據(jù)據(jù)的，按按憑據(jù)上上標(biāo)明的的金額加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)確定；捐贈方?jīng)]沒有提供供有關(guān)憑憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)參參照同類類或類似似存貨的的市場價(jià)價(jià)格估計(jì)計(jì)的金額額，加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)確確定。（五）盤盤盈的存存貨的成成本，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照同類或或類似存存貨的市市場價(jià)格格確定。 發(fā)出出存貨的的核算與與攤銷方方法：（一）發(fā)發(fā)出的存存貨

6、成本本采用加加權(quán)平均均法計(jì)算算確定。（二）低低值易耗耗品一般般采用一一次攤銷銷法攤銷銷。對于于價(jià)值超超過20000元元，但不不作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的備品備備件，采采用領(lǐng)用用和報(bào)廢廢時(shí)各攤攤銷500%的方方法進(jìn)行行攤銷。 存貨貨在會計(jì)計(jì)期末應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照成本與與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰孰低計(jì)量量。第三章 存貨貨的管理理存貨的入入庫：（一）購購進(jìn)原材材料等存存貨，入入庫前必必須辦理理驗(yàn)收入入庫手續(xù)續(xù)。核對實(shí)物物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單單位與采采購合同同一致；觀察包裝裝完好程程度，并并清點(diǎn)實(shí)實(shí)物數(shù)量量；完成實(shí)物物品質(zhì)檢檢查；完成上述述工作后后填制“入庫單單”一式三三份。（二）驗(yàn)驗(yàn)收中發(fā)發(fā)現(xiàn)溢余余時(shí)填制制“溢余貨貨物

7、單”。（三）驗(yàn)驗(yàn)收中發(fā)發(fā)現(xiàn)毀損損短缺時(shí)時(shí)填制“毀損短短缺貨物物處理單單”。（四）按按實(shí)收數(shù)數(shù)量入庫庫，并記記錄實(shí)物物賬卡。 存貨貨的出庫庫：（一）根根據(jù)調(diào)撥撥單、領(lǐng)領(lǐng)料單等等發(fā)貨指指令發(fā)出出存貨之之前，必必須填制制“出庫單單”，出庫庫單是報(bào)報(bào)告?zhèn)}庫庫已按發(fā)發(fā)貨指令令將存貨貨發(fā)出，并辦妥妥交接簽簽字手續(xù)續(xù)的程序序性憑據(jù)據(jù)。凡未未辦理出出庫單手手續(xù)者，一律不不得發(fā)貨貨。（二）出出庫單以以倉庫為為主體，分年度度編寫和和順序編編號，并并按下列列程序運(yùn)運(yùn)作：本單一式式四份;完成出庫庫單全部部內(nèi)容，空白行行應(yīng)蓋“以下空空白”章；發(fā)貨并經(jīng)經(jīng)清點(diǎn)完完畢，應(yīng)應(yīng)蓋“存貨已已全部發(fā)發(fā)出”章；倉庫內(nèi)所所有存貨貨，沒有

8、有調(diào)撥指指令，均均不準(zhǔn)出出庫，禁禁止以白白條抵庫庫。 倉儲儲要求（一）庫庫房設(shè)施施必須符符合防火火、防盜盜、防潮潮、防塵塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)應(yīng)達(dá)到安安全要求求。（二）倉倉庫物資資必須嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定存存放，每每種存貨貨應(yīng)掛卡卡片，標(biāo)標(biāo)明品名名、規(guī)格格、型號號、產(chǎn)地地、單位位等，并并標(biāo)明現(xiàn)現(xiàn)存數(shù)量量。（三）倉倉庫保管管員應(yīng)履履行以下下基本職職責(zé)：嚴(yán)格禁止止無關(guān)人人員進(jìn)入入倉庫；因業(yè)務(wù)務(wù)工作需需要進(jìn)入入倉庫的的有關(guān)人人員，保保管人員員必須親親自陪同同；定期檢查查消防器器材，更更新、補(bǔ)補(bǔ)充消防防物料；保持庫房房清潔衛(wèi)衛(wèi)生，庫庫容整齊齊、美觀觀；注意門鎖鎖安全，貴重物物品應(yīng)設(shè)設(shè)內(nèi)庫存存放；經(jīng)常核對對賬、卡卡

9、、物，發(fā)現(xiàn)異異常情況況，及時(shí)時(shí)上報(bào)處處理。 實(shí)物物賬務(wù)（一）存存貨明細(xì)細(xì)賬是記記錄實(shí)物物的收入入、發(fā)出出、結(jié)存存情況的的重要賬賬冊，必必須按品品種、規(guī)規(guī)格登記記，妥善善保管，年終裝裝訂成冊冊，至少少保存五五年。（二）記記賬應(yīng)有有合法依依據(jù)，憑憑證必須須完整無無缺，并并遵守以以下記賬賬規(guī)則：根據(jù)入庫庫單記收收入，出出庫單記記發(fā)出，有關(guān)指指令資料料作為其其附件，分別順順序編號號，作為為記賬索索引號，按月裝裝訂成冊冊，以便便日后查查詢；賬頁不準(zhǔn)準(zhǔn)撕毀，遇有改改錯(cuò)，可可以劃紅紅線加蓋蓋私章訂訂正。賬賬面記錄錄，嚴(yán)禁禁挖、補(bǔ)補(bǔ)、刮、擦和用用涂改液液；賬面記錄錄采用“永續(xù)盤盤存制”，每次次發(fā)生增增減變動動

10、，及時(shí)時(shí)計(jì)算結(jié)結(jié)存余額額；啟用賬簿簿，應(yīng)在在賬簿封封面載明明公司名名稱、年年度，在在啟用頁頁內(nèi)載明明賬簿名名稱，啟啟用日期期，由記記賬人員員簽名或或蓋章，并加蓋蓋公章。調(diào)換記記賬人員員時(shí)，應(yīng)應(yīng)注明交交接日期期，并由由移交人人、交接接人簽名名或蓋章章。廢損處理理存貨在庫庫保管期期間，由由于各種種原因發(fā)發(fā)生存貨貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造造成損失失時(shí)，必必須嚴(yán)肅肅、認(rèn)真真、及時(shí)時(shí)填制“廢損報(bào)報(bào)告單”，上報(bào)報(bào)審批。根據(jù)審批批意見，倉庫方方可作減減少賬務(wù)務(wù)記錄；財(cái)務(wù)部部方可作作有關(guān)賬賬務(wù)處理理。盤虧或毀毀損的存存貨所造造成的損損失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在發(fā)發(fā)生的當(dāng)當(dāng)期計(jì)入入損益。第四章 存貨貨信息的的披露 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)披披露下列列與存貨貨有關(guān)的的信息：材料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)成品品等類存存貨的當(dāng)當(dāng)期期初初和期末末賬面價(jià)價(jià)值及總總額；當(dāng)期計(jì)提提的存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備和當(dāng)當(dāng)期轉(zhuǎn)回回的存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備；存貨取得得的方式式以及低低值易耗耗品和包包裝物的的攤銷方方法；存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備的的計(jì)提方方法；確定存貨貨可變現(xiàn)現(xiàn)凈值的的依據(jù)；確定發(fā)出出存貨的的成本所所采用的的方法；用于債務(wù)務(wù)擔(dān)保的的存貨的的賬面價(jià)價(jià)值；采用后進(jìn)進(jìn)先出法法確定的的發(fā)出存存貨的成成本與采采用先進(jìn)進(jìn)先出法法、加權(quán)權(quán)平均法法或移動動平均