財(cái)務(wù)部管理制度參考

1、岷山金圣大酒店財(cái)務(wù)部管理制度目錄日期：發(fā)布2006年4月18日 實(shí)施日期：2006年4月18日名稱頁(yè)數(shù)11財(cái)務(wù)部收銀安全管理?xiàng)l例1212財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度22413財(cái)務(wù)管理制度2433財(cái)務(wù)部管理制度制度名稱：財(cái)務(wù)部收銀安全管理?xiàng)l例制度編號(hào)：AC-01-1 1制度描述：一、前臺(tái)工作條例1、收銀員的備用金不能超過(guò)規(guī)定的限額，不得把現(xiàn)款留存，應(yīng)按要求 及規(guī)定將當(dāng)日收取的現(xiàn)金投入指定的保險(xiǎn)柜。2、對(duì)開(kāi)啟保險(xiǎn)箱柜的密碼及鑰匙要嚴(yán)格規(guī)定開(kāi)啟手續(xù)，防止現(xiàn)金和票 據(jù)被盜。3、客人使用信用卡，要檢查其有效期，持卡人的簽名，如發(fā)現(xiàn)有疑點(diǎn) 要立即通知保衛(wèi)部，以防止造成財(cái)務(wù)損失。4、客人結(jié)賬離店時(shí)，注意收回房間鑰匙，

2、如遺失則收取賠款，按規(guī)定 程序辦理。5、對(duì)無(wú)現(xiàn)金、又拒付酒店費(fèi)用的客人，要立即通知大堂副理，以便及 時(shí)處理。二、對(duì)超額消費(fèi)的管理1、財(cái)務(wù)部前臺(tái)要按催收工作的原則和規(guī)程，對(duì)超額消費(fèi)的客人進(jìn)行催 收。2、酒店的催收工作由財(cái)務(wù)部前臺(tái)、大堂副理共同負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部要及時(shí) 提供信息。客務(wù)部協(xié)助做好催收工作。3、在客人未付清欠款時(shí)，由財(cái)務(wù)部提供催收過(guò)程及客人詳細(xì)資料給大 堂副理，由大堂副理制定處理方案，呈報(bào)總經(jīng)理批示。4、在催收工作中，大堂副理可以根據(jù)實(shí)際情況采取以下措施：(1)、指示保衛(wèi)部派人注意客人動(dòng)向，不要讓客人隨意離開(kāi)酒店。(2 )、指定客房部注意掌握客情，有變化馬上通知大堂副理。(3)、扣押客人證件

3、或其他有價(jià)值物品，限期付款直到繳清欠款為止。三、對(duì)逃帳客人的管理1、前臺(tái)財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)客人不愿交押金，一方面要禮貌地請(qǐng)客人繳納預(yù)付款 項(xiàng)，并做好解釋，另一方面要將情況報(bào)告給大堂副理。2、在客戶賬單里如發(fā)現(xiàn)一次簽單金額較大的，應(yīng)報(bào)告當(dāng)班主管，并查 清客人的情況，密切注意客人以后的消費(fèi)，若有可疑之處，立即報(bào)告大 堂副理。3、對(duì)逃帳的客人，財(cái)務(wù)部將該客人的詳細(xì)資料妥善保管，建立逃帳客 人“黑名單”。財(cái)務(wù)部管理制度制度名稱：財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度制度編號(hào)：AC-01-1 2制度描述：一、個(gè)人形象財(cái)務(wù)部員工在值當(dāng)班期間，均應(yīng)按照酒店規(guī)定穿著工作制服，佩帶工 作銘牌，確保工作制服整潔大方，記住員工的儀容儀表代表著酒

4、店的形象， 每一位員工都必須自覺(jué)維護(hù)。二、禮貌服務(wù)1、財(cái)務(wù)部前臺(tái)收銀員應(yīng)以站立的姿勢(shì)位為客人提供服務(wù)。 正確的站姿 是：男性雙腳自然分開(kāi)與肩同寬，雙手自然地放在身后腰部；女性雙腳 并攏，腳尖分開(kāi)成45度角，雙手放在前面。2、微笑是員工應(yīng)有的表情，在對(duì)客服務(wù)中應(yīng)熱情、周到和禮貌，不能 流露出煩惱、冷淡、緊張的表情。3、在對(duì)任何客人提供服務(wù)和回答咨詢時(shí)，不能對(duì)客人說(shuō)“喂”、“不知 道。4、在客人入住時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向客人問(wèn)好，并致問(wèn)候“歡迎你的光臨”；在 客人離店時(shí)，應(yīng)向客人道別“謝謝你的光臨”、“歡迎你下次光臨”、“祝 你旅途愉快”。5、注意稱呼客人的姓名，未知客人的姓氏，應(yīng)稱呼“女士” 、“先生”

5、等。6、無(wú)論從客人手上接過(guò)任何物件都要說(shuō) “謝謝”；若客人謝謝我們的服 務(wù)時(shí)，則必須回答“不用謝”，不能毫無(wú)反應(yīng)。7、前臺(tái)收銀員為客人辦理入店付款、離店結(jié)賬的時(shí)間不能超過(guò) 3分鐘。8、工作期間不得飲酒、吸煙，出現(xiàn)差錯(cuò)不得為自己辯護(hù)，推卸責(zé)任， 應(yīng)盡力彌補(bǔ)差錯(cuò)。三、個(gè)人事宜在工作期間，嚴(yán)禁辦理個(gè)人事宜，包括接待朋友、家人來(lái)訪，均要得到當(dāng)班主管的允許，方能辦理。在工作期間，不得接聽(tīng)私人電話，打進(jìn)打出均不可以。四、考勤1、上班應(yīng)提前10分鐘到達(dá)酒店，按照酒店的要求履行簽到簽退制度。2、遲到、早退是以到達(dá)或離開(kāi)工作崗位為準(zhǔn)。員工中途離開(kāi)工作崗 位超過(guò)20分鐘，均視為早退或曠工。3、病假應(yīng)按照相關(guān)程序，

6、在手續(xù)辦妥后，方才生效。事假最遲應(yīng)提 前2天提出申請(qǐng)，并需征得當(dāng)班領(lǐng)班、主管同意，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理 批準(zhǔn)，方才生效。事假3天以上必須報(bào)總辦人事部審批，手續(xù)辦妥 后，方才生效。不允許電話請(qǐng)假或替他人請(qǐng)假。五、其他工作要求1、未經(jīng)批準(zhǔn)，不能私自帶人或陪同他人進(jìn)入客房區(qū)域。2、部門主管以下人員一律不得搭乘客用電梯。3、在崗位上電話鈴響3聲之前，必須接聽(tīng)，首先問(wèn)“你好”，再報(bào) 出當(dāng)前崗位的名稱。4、財(cái)務(wù)部的每一位員工應(yīng)服從工作需要，隨時(shí)履行加班義務(wù)。六、管理制度1、財(cái)務(wù)制度總 則：西藏經(jīng)貿(mào)大廈各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合國(guó)家政策、法令 和法規(guī)，特根據(jù)財(cái)政部頒布的旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度、旅游企業(yè) 會(huì)計(jì)制度、股份制企業(yè)及

7、其他現(xiàn)行財(cái)務(wù)、稅收制度，結(jié)合酒店具 體情況制定本制度。酒店定額管理：定額管理不僅是編制財(cái)務(wù)預(yù)算和其他指標(biāo)的基 礎(chǔ)，而且是減少消耗、降低成本的重要手段。因此，凡能確定消耗 定額的都要核定定額指標(biāo)，實(shí)行定額管理。具體內(nèi)容如下：總辦人事部制定人員勞動(dòng)工資等定額?？傓k人事部制定由每百公里油料消耗定額及車輛保養(yǎng)維修制 度。財(cái)務(wù)預(yù)算管理各部門預(yù)算編制內(nèi)容總辦人事部編制：費(fèi)用預(yù)算，行政車班車輛維修、油料消耗 預(yù)算，員工食堂食品收支預(yù)算。總辦人事部編制：工資、待業(yè)、養(yǎng)老保險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)部必須按有關(guān)制度要求，完整地保留各種會(huì)計(jì)檔案。酒店資金審批權(quán)限總辦人事部負(fù)責(zé)辦理?？傓k人事部控制總辦人事部制定標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)

8、審核報(bào)批?？傓k人事部負(fù)責(zé)外出印制。.酒店信用政策及應(yīng)收賬款的管理：酒店信用政策是酒店對(duì)應(yīng)賬款所采用的控制措施及所能允許 的最大風(fēng)險(xiǎn)程度。寬松的信用政策會(huì)增加營(yíng)業(yè)收入，同時(shí)會(huì)增加 應(yīng)收賬款和呆帳損失的風(fēng)險(xiǎn)；緊縮的信用政策會(huì)減少應(yīng)收帳款和 呆帳的損失，但也相應(yīng)影響營(yíng)業(yè)收入，因此制定適度的信用政策 是保證收入的及時(shí)入賬和提高效益的重要措施。為了達(dá)到既能方 便客人，又能保證收入的及時(shí)到位，根據(jù)酒店的具體情況特制定 以下信用政策。. 1 .散客的信用政策.即每季度末25日前預(yù)交下個(gè)季度的房費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定總辦人事部簽字），財(cái)務(wù)方能辦理報(bào)銷手續(xù)。凡不符合規(guī)定 報(bào)銷的一切費(fèi)用，一經(jīng)查出，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)

9、?，F(xiàn)金管理制度“白條子”抵庫(kù)，現(xiàn)金支出要有正式收據(jù)，不準(zhǔn)以“白條 子”報(bào)賬，（特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)），不準(zhǔn)因私借支公款， 不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金， 不準(zhǔn)挪用公款?？傓k人事部應(yīng)保證財(cái)務(wù)部存取款用車。酒店銀行結(jié)算賬戶及支票管理“支票申請(qǐng)單”，經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，簽發(fā)支票須按銀行規(guī) 定填寫，并注明用途、金額（或最高限額），不能簽發(fā)空頭 支票、遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票人員應(yīng)負(fù)責(zé)發(fā)票或收據(jù)金額， 使用內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)部在年底（二十五日起）嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)， 如確需用的，當(dāng)事人必須在當(dāng)日（最遲不能超過(guò)次日上午） 及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。.凡酒店實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入中應(yīng)收未收的款項(xiàng)均屬應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部

10、通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。.酒店有關(guān)走結(jié)規(guī)定（“走時(shí)結(jié)賬”的有關(guān)程序和要求）“走時(shí)結(jié)賬”，是指客人在酒店先消費(fèi)（房費(fèi)，餐費(fèi)等），離 店時(shí)在前廳收款臺(tái)一次性付款。屬延遲性付款，并非免費(fèi)?！白邥r(shí)結(jié)賬”的客人只限于與酒店有業(yè)務(wù)關(guān)系、比較熟悉、 有付款信譽(yù)的人員?！白邥r(shí)結(jié)賬”的客人必須由部門經(jīng)理以上人員在客人登記表 上注明：“走時(shí)結(jié)賬”，并用中文簽名。若押有支票應(yīng)在客人 登記表上簽名，否則前廳接待員、收款員不予受理。誰(shuí)受理， 誰(shuí)負(fù)責(zé)?！白邥r(shí)結(jié)賬”的客人在離開(kāi)酒店未在前廳收款處付款，發(fā)生 逃帳時(shí)，簽署“走時(shí)結(jié)賬”的人員負(fù)有追款的責(zé)任。如在客 人離店后兩個(gè)月仍收不回，由簽名人負(fù)責(zé)按欠款總額的70% 賠償。

11、.酒店關(guān)于收取支票的規(guī)定酒店物資管理凡需改變?cè)形镔|(zhì)的規(guī)格、質(zhì)量等，使用部門應(yīng)提交書 面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。為了避免損失，在原有 物質(zhì)用完后方可啟用新物質(zhì)。付款方式應(yīng)采用驗(yàn)貨付款的方式。如需預(yù)交貨款，預(yù)付 比例不得突破合同金額的30% ,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付無(wú)合同的 貨款。“采購(gòu)合同”，“采購(gòu)申請(qǐng)單”，“商品發(fā)運(yùn)清單”等?！俺鰩?kù)單”經(jīng)部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)后在規(guī)定時(shí)間在庫(kù)房領(lǐng)取。 20%的管理費(fèi)，如處理積壓物資低于帳面價(jià)格的差額部分 作財(cái)產(chǎn)損失處理。“庫(kù)存物資盤存表”?！拔镔Y報(bào)損單”。1.13.10.營(yíng)業(yè)成本管理、營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理“旅游服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度”的有關(guān)要求進(jìn)行項(xiàng)目劃分，管理、 核

12、算。酒店?duì)I業(yè)收益管理“現(xiàn)金支出傳票”2、酒店庫(kù)房管理制度：為保證庫(kù)存物資安全以便庫(kù)房管理工作的 有效運(yùn)行，特制定以下規(guī)定，望內(nèi)外部人員嚴(yán)格遵守。每日發(fā)貨時(shí)間為：周一至周五早 9: 30 下午6:30時(shí)。庫(kù)房重地，謝絕參觀。進(jìn)入庫(kù)房者必須遵守有關(guān)規(guī)定，自學(xué)維護(hù)庫(kù)房?jī)?nèi)清潔和 安全，不得攜帶易燃易爆物入庫(kù)。工程維修人員進(jìn)入庫(kù)房，必須持工程維修單，在庫(kù)房管 理員陪同下方能進(jìn)行檢修。凡外來(lái)人員入庫(kù)房工作完畢后，出庫(kù)時(shí)應(yīng)主動(dòng)接受庫(kù)管 員的檢查。庫(kù)房?jī)?nèi)不得代保管私人物品，庫(kù)房范圍及辦公地點(diǎn)，不得會(huì)客，其他部門員工不得聚集閑聊，不得帶親友在庫(kù)房參 觀。3、庫(kù)房消防安全管理規(guī)定：庫(kù)管員必須懂得消防知識(shí)，熟悉所管

13、物品物理、化學(xué)性 質(zhì)，熟悉防火、滅火方法，熟悉酒店消防設(shè)備及庫(kù)房滅火器 械方法。平時(shí)以預(yù)防為主，努力做到遇火能救，確保庫(kù)存物品安全。庫(kù)房及庫(kù)房辦公室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，和使用明火，確因工作 需要?jiǎng)踊穑诜婪洞胧?shí)情況下，在指定的區(qū)域內(nèi)動(dòng)火。電器安裝要符合規(guī)定，不得超負(fù)荷用電。根據(jù)物品類別（因體、液體）堆放整齊，防止過(guò)高過(guò)寬， 加強(qiáng)防火、防盜、防潮管理，保證庫(kù)存物質(zhì)完好無(wú)損。酒店購(gòu)入物品時(shí)，要會(huì)同使用部門負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)收，對(duì) 所購(gòu)物品進(jìn)行目測(cè)檢查，當(dāng)數(shù)量、質(zhì)量、有效期和價(jià)格均符 合要求時(shí)，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。貨物發(fā)出時(shí)，嚴(yán)格遵守簽批程序，手續(xù)不全，一律不得 發(fā)出物品。經(jīng)常與各使用部門保持聯(lián)系，了解物品使用情

14、況，掌握 各類物品，有效期，根據(jù)計(jì)劃存量向有關(guān)部門通報(bào)，及時(shí)補(bǔ) 充庫(kù)存，保證整個(gè)酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)。每月末，積極配合材料核算員進(jìn)行盤點(diǎn)，切實(shí)做到帳實(shí)相符 搞好庫(kù)房?jī)?nèi)外、清潔衛(wèi)生、保持區(qū)域內(nèi)整潔。財(cái)務(wù)部管理制度制度名稱：財(cái)務(wù)部管理制度制度編號(hào)：AC-01-1 3制度描述：一、低值易耗品管理制度.各部門每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃， 經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu) 部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu)，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審 核報(bào)銷。.由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品 ，建立卡片和帳冊(cè)，卡 片一式兩份，由采購(gòu)部專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái) 務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。.對(duì)損

15、壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé) 任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過(guò)失的要賠 償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。.年終對(duì)庫(kù)存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因, 由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。二、固定資產(chǎn)管理制度.為加強(qiáng)對(duì)酒店所屬固定資產(chǎn)的管理，使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化 特制定本制度；.本制度中的固定資產(chǎn)包括酒店所屬的土地、構(gòu)筑物、建筑物、機(jī) 械裝置、車輛、船舶、工具、器具、山林和樹(shù)木等。但不滿規(guī)定使 用年限，或價(jià)值不足貳千元的，不在此列；.固定資產(chǎn)的取得、讓渡、移交、報(bào)廢、借貸及擔(dān)保，必須向總經(jīng)理請(qǐng)示，并經(jīng)其裁決后才可進(jìn)行；.固定資產(chǎn)的

16、新建、改建以及其他屬資本支出的維修工程，必須經(jīng) 總經(jīng)理裁決后才可進(jìn)行。裁決后的工程，如工程費(fèi)用明顯超過(guò)預(yù)算額,須追加申請(qǐng)。如有難以預(yù)測(cè)的偶發(fā)事件，須及時(shí)向酒店總經(jīng)理報(bào)告；.工程完工后，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)決算報(bào)告；.與固定資產(chǎn)取得相關(guān)的支出，均通過(guò)臨時(shí)會(huì)計(jì)科目處理，待工程 完工，經(jīng)總經(jīng)理裁決后，編入正式的固定資產(chǎn)科目。固定資產(chǎn)的取 得價(jià)格，按以下基準(zhǔn)確定：(1)工程類。按材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工程發(fā)包費(fèi)合計(jì)額確定 ；(2)購(gòu)入類。按購(gòu)入價(jià)格和購(gòu)入直接費(fèi)合計(jì)額確定；(3)交換類。按不低于交換時(shí)的賬面價(jià)格確定；(4)贈(zèng)與類。參考市場(chǎng)價(jià)格來(lái)確定。.固定資產(chǎn)管理責(zé)任者應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，以準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀

17、及增減情況；.管理者應(yīng)注意固定資產(chǎn)的狀況，當(dāng)需要改造或修理時(shí)，須及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告；.在固定資產(chǎn)的改造與修理費(fèi)中，能夠增加其能力，或延長(zhǎng)其使用 年限的部分，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)格中。但僅維持固定資產(chǎn)使用效 果的費(fèi)用應(yīng)視做維護(hù)費(fèi)；.管理者應(yīng)在第一財(cái)政年度末，與財(cái)會(huì)人員共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的 核資查帳；.固定資產(chǎn)的讓渡處理必須履行請(qǐng)示裁決程序，且應(yīng)通過(guò)競(jìng)價(jià)方 式處理固定資產(chǎn)；.固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部移交，必須得到酒店總經(jīng)理的裁決，移交 價(jià)格為原值扣除累計(jì)折舊額；.固定資產(chǎn)的取得和移交時(shí)，應(yīng)辦理不動(dòng)產(chǎn)登記手續(xù)；.財(cái)會(huì)人員依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在每一財(cái)政年度， 至少要進(jìn)行一次固定資產(chǎn)臺(tái)帳與管理臺(tái)帳的對(duì)

18、帳，但帳外資產(chǎn)不在 止匕歹U;.經(jīng)總經(jīng)理裁定價(jià)格后，可進(jìn)行與固定資產(chǎn)增加、移交、臨時(shí)折 舊、處理、報(bào)廢、讓渡相關(guān)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳修訂；.固定資產(chǎn)自使用之日起進(jìn)行折舊，折舊基金按照有關(guān)規(guī)定間接 提取。但對(duì)預(yù)計(jì)可能中間報(bào)廢而須臨時(shí)折舊的固定資產(chǎn)，不提取折 舊；.在固定資產(chǎn)發(fā)生重大損傷且其價(jià)值明顯減少的情況下，經(jīng)總經(jīng) 理裁決，必須進(jìn)行臨時(shí)折舊處理；.固定資產(chǎn)的殘值，原則上定為其原值的 1%;.固定資產(chǎn)的使用年限和折舊率，按照法人稅法的規(guī)定辦理；.固定資產(chǎn)應(yīng)投?；馂?zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額由總辦人事部確定，并經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度.確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相

19、應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志；.營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè) 收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的 應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定；.酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀員當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間審核員（收銀員） 核準(zhǔn)后，于次日上午如數(shù)上交財(cái)務(wù)部；各營(yíng)業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房訂金也應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部；.營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè) 費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)

20、 按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中；.嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅；.酒店的利潤(rùn)計(jì)算公式為：利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-營(yíng)業(yè)成本-一營(yíng) 業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出-匯總損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用(1)營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入；(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出；.按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分為四個(gè)季度預(yù)交， 到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)；.酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度

21、的規(guī)定，依下 列順序分配：(1)支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失 ；(2)彌補(bǔ)上一年的虧損；(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；(4)按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤(rùn)。9 .酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng) 開(kāi)支，且預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理室的批準(zhǔn)。四、物料用品財(cái)務(wù)處理制度.采購(gòu)物料用品的原則是勤進(jìn)少儲(chǔ)，防止積壓和浪費(fèi) ；.對(duì)于物料用品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照規(guī)定和審批手續(xù) 辦理；.物料用品購(gòu)進(jìn)的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的成本內(nèi)，如同時(shí)購(gòu)進(jìn)多 種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用，則按同時(shí)購(gòu)進(jìn)的各種物料用品單項(xiàng)價(jià)值分擔(dān)費(fèi)用，并計(jì)入成本；.購(gòu)進(jìn)物

22、料用品后，應(yīng)全部交付使用部門領(lǐng)用，應(yīng)在填置進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收 單的同時(shí)填置發(fā)貨票與領(lǐng)料單，辦理有關(guān)報(bào)賬手續(xù) ；.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用后作為營(yíng)業(yè)之用者，應(yīng)計(jì)算在營(yíng)業(yè)成本科目 ；.建立“原材料物料用品分類賬”，按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì) 分類核算；.物料用品除基建材料外，統(tǒng)一由倉(cāng)管部按各部門編報(bào)的計(jì)劃，綜 合平衡后報(bào)總經(jīng)理審批。五、辦公用品財(cái)務(wù)處理制度.酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，交倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用 ；.酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購(gòu)和復(fù)印；.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；.領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉(cāng)管員簽名，領(lǐng)用

23、部門取回一聯(lián)作為部門文員記錄之用，另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)按月裝訂，作為備查簿，以備檢查；.倉(cāng)庫(kù)保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，在進(jìn)倉(cāng)辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和備查簿，不必填寫進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單；.財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購(gòu)員進(jìn)貨交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉(cāng)管員驗(yàn) 收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；.辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)用 一辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫(kù)存物料科目的重復(fù)核算；.在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品由財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科 目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。六、成本損耗、控制管

24、理制度.原材料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損 或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門做出鑒定意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部協(xié) 同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材料損耗查詢報(bào)告書”，發(fā)往供貨方追索 損失，在供貨方未嘗付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待 處理?yè)p失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)時(shí)，沖銷該科目的余額；.原材料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加 具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支；.原材料、商品等在運(yùn)輸過(guò)程中，由于裝卸人員不負(fù)責(zé)任造成破損 或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦 人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查

25、， 會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示；.營(yíng)業(yè)部門結(jié)合國(guó)家對(duì)旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際 情況，制定各部門、各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的毛利率指標(biāo)，并按旬、按月逐期 予以追蹤反映和分析考核；.對(duì)各職能部門可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中 心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效的控制。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度.費(fèi)用報(bào)銷：(1) 一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開(kāi)支，超支部門 須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷；(2)已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或 證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門 領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；(3)未取得原始發(fā)票而要先付

26、款時(shí)，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字， 定額 外的由總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。.固定資產(chǎn)報(bào)銷：(1)必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃才能購(gòu)置固定資產(chǎn)，需購(gòu)置商品 必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購(gòu)買；(2)如果在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范 圍內(nèi)購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者，可辦理借款 手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票；(3)固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái) 務(wù)部才準(zhǔn)予報(bào)銷；(4)固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后，列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目；.流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷(1)采購(gòu)部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、 備件購(gòu)置的購(gòu)料計(jì) 戈經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做出次月定額用款計(jì)劃；(2)凡購(gòu)入材料物品，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單一式三聯(lián)，采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報(bào)銷；(3)材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填寫領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉(cāng) 庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)；(4)倉(cāng)庫(kù)保管員兼材料會(huì)計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題及時(shí)找出原因，并予以更正；(5)采購(gòu)部門可借支備用金，作為零星購(gòu)料周轉(zhuǎn)和急需采購(gòu)維 修物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部；(6)采購(gòu)人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票 (限制一定數(shù)額內(nèi)開(kāi) 支)，但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如