財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度格式

1、九、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章 帳款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票， 并依序填入當(dāng)天之 “銷貨報(bào)告” 或“服務(wù)收入報(bào)告”中， 同時(shí)過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中， 不得漏開、 短開 或多開。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢， 并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告” 中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì) 卡”中。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān) 辦理抵繳， 如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。 故遇有銷貨退回或 發(fā)票重開而其日期

2、超過60 天以上者， 應(yīng)由客戶賠償稅捐損失； 退貨或發(fā)票遺失其原 因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人（ 送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者） 應(yīng)與客戶約 定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管， “統(tǒng)一發(fā)票簽收單” 應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：（ 一 ） 交貨人 （ 送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者） 于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。（ 二） 經(jīng)辦人 （成績歸屬者） 于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。（ 三 ） 填明約定收款日期及約定付款條件。四 ） 客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽 收單 或缺少規(guī)定要件的記載等情事，

3、會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正， 務(wù)必按 規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。第六條 會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付 款條 件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥 為保 管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí) 應(yīng)即向取 單者收回注銷登記。第八條 凡帳款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)單位主 管派 員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約 定收款日 填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單” 中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注

4、銷登記， 及更改“人名別應(yīng) 收帳款明細(xì)卡”上的記載。第九條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個(gè)月，若有超過此一期限者，會(huì) 計(jì)員 應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意。第十條 帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并 注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)

5、票開立日期不得超過30 天者，其超過30 天以 上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知 （ 請(qǐng)示 ） 單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期 付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者， 不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表” （ 凈額 ） 兩份，由經(jīng)辦人逐筆 親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1 個(gè)月以上者并應(yīng)注明 原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。第十五條 “各員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與

6、月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的 本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期 1 個(gè)月及 2 個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“各員未 收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款 時(shí)尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的 成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。易應(yīng)辦退者，仍須補(bǔ)辦第十八條

7、 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 現(xiàn)金收支管理辦法（ 一 ） “現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi) 的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制 費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。（二 ）各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次（ 必要時(shí)得分次） 匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。（ 三 ）各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款 （ 包括現(xiàn)金及支票 ） 其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。（ 四 ） 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫

8、應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)， 第一聯(lián)于每旬第 1 日 （ 即每月 1日、11 日、 21 日 ） 中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈 單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明 細(xì)帳，并憑以于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。五 ） 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言， 采每月一次連系編號(hào)方式， 月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號(hào)。（ 六 ） 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫， 系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬 類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員（包括營業(yè)主任及外務(wù)人

9、員）所發(fā)生費(fèi)用。服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。（ 七 ） 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱， 其明細(xì) 如下：營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員 （ 包括營業(yè)主任及外務(wù)員 ） 所發(fā)生的下列諸費(fèi)。1 ）汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。2 ）旅費(fèi)：凡營業(yè)人員計(jì)程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之。3 ）公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。4 ）薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。 （ 包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成 交）5 ）壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆

10、屬之。6） 名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員 （包括服務(wù)主任及服務(wù)員 ） 所發(fā)生下列諸費(fèi)：汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之。公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之。薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。( 包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎(jiǎng) 金、加給及值班費(fèi)等 ) 。壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之。工具：凡單價(jià)在 100元以下者的工具費(fèi)屬之。管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)

11、油屬之。旅費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)屬之。運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之。文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之。郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話屬之。電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報(bào)屬之。電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之。自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之。修理費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之。人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用屬之。固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)屬之。租金支出：房屋的租金。

12、稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之。其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。( 八 ) 上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 ( 即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等)妥予分類報(bào)支，不得相互混淆( 九) 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系 之，其作業(yè)規(guī)定如下：各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明 代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同 票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時(shí)將入帳情形 回復(fù)代收單位?？偣敬止臼湛顣r(shí)，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明 代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為

13、票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆帳款，增加其收款總額，并將入帳情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí) （ 如押標(biāo)金、 權(quán)限內(nèi)購入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽油 或單價(jià)在 100 元以上的工具、油墨等） 不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表， 唯應(yīng)另行備忘登記， 應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總 額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急 代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來 聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證?？偣敬鲉挝恢?/p>

14、付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)， （ 如預(yù)付房租等） 應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月 25 日前 以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加帳 面的 收入金額與費(fèi)用金額。（十）各單位全體員工的借支總額在 3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn) 金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回，其借支總額超過 3000元者，應(yīng) 依 權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。（十一）每月月底當(dāng)天，各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào) 表” 依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單

15、位主 管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。（十二）費(fèi)用預(yù)算分析表” 一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月 3日前將此表（兩聯(lián)一起） 連同“直線單位經(jīng)營績效評(píng)核表” 一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直 線單位績效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填 具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位 存查。（十三）“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比，“本預(yù)算=上月營業(yè)費(fèi)用本 月 本 月預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用（1 土本月營業(yè)收入成長 率）（1 土本月服務(wù)收入成長 率本月X 20%)(預(yù)算=上月管理費(fèi)用（1 土本月

16、營業(yè)及服務(wù)總收入成長 率十四）本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施， 修訂時(shí)同。月費(fèi)用預(yù)算” 一欄之計(jì)算公式如下:營業(yè)口傳票審核職權(quán)劃分辦法（一）各部經(jīng)辦人員：服務(wù)審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符， 并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用 之管理費(fèi)報(bào)支。(二 ) 財(cái)務(wù)部：承辦人員：核對(duì)傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證( 如計(jì)價(jià)單、發(fā)票 ) 金額相符。核對(duì)憑證是否有抬頭， 統(tǒng)一編號(hào)， 店印，地址及貼足印花， 與稅法是否相符。復(fù)核人員：傳票應(yīng)用分類，即科子目是否正確。憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負(fù)擔(dān)部門是否正確。附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。借貸是否平衡。會(huì)計(jì)：傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng)簽具意見。各級(jí)經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事