財(cái)務(wù)管理制度(一)

1、20財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)計(jì)劃管理： 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年度為單位，半年度進(jìn)行一次考核與調(diào)整。目的： 財(cái)務(wù)計(jì)劃為公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入，保證工程進(jìn)度，控制工程成本，節(jié)約行政費(fèi)用提供依據(jù)，并據(jù)此進(jìn)行日常管理和目標(biāo)考核。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成各項(xiàng)目年度開發(fā)進(jìn)度說明各項(xiàng)目銷售進(jìn)度目標(biāo)、銷售資金回籠目標(biāo)各項(xiàng)目成本投入時(shí)間及金額公司年度工資、獎金、福利、行政費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等開支計(jì)劃公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)計(jì)盈利目標(biāo)計(jì)劃公司年度現(xiàn)金流動預(yù)算職責(zé) ：財(cái)務(wù)計(jì)劃由公司總經(jīng)

2、理提出，董事會研究決定。總經(jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心負(fù)責(zé)于年末發(fā)出編制下一年度工作計(jì)劃的通知，通知包括編制計(jì)劃的內(nèi)容，工作分工及時(shí)間安排。各部門負(fù)責(zé)按通知要求按時(shí)保質(zhì)完成編制內(nèi)容。負(fù)責(zé)完成總經(jīng)理下達(dá)的歸口計(jì)劃任務(wù)。財(cái)務(wù)計(jì)統(tǒng)部負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期匯報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況及年度財(cái)務(wù)計(jì)劃分析報(bào)告，提出調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃的建議。總經(jīng)理負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與考核。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃由總經(jīng)理根據(jù)上年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況， 組織各部進(jìn)行討論，確定年度利潤。公司設(shè)計(jì)研發(fā)部、工程部負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目開發(fā)開工目標(biāo)，進(jìn)度目標(biāo)，總經(jīng)理確認(rèn)。公司經(jīng)營部根據(jù)確認(rèn)的項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度提出項(xiàng)目銷售及資金回籠目標(biāo)，總經(jīng)

3、理確認(rèn)。公司審計(jì)部根據(jù)確認(rèn)的項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度提出項(xiàng)目投資進(jìn)度計(jì)劃， 總經(jīng)理確認(rèn)。公司人力資源部根據(jù)公司人事規(guī)劃提出公司工資、獎金、福利費(fèi)人均標(biāo)準(zhǔn)及年度開支計(jì)劃、 根據(jù)公司實(shí)際狀況提出公司行政管理費(fèi)用開支計(jì)劃（包括：辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、交通費(fèi)等），總經(jīng)理確認(rèn)。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司往年實(shí)際情況協(xié)助總經(jīng)理提出包括交際應(yīng)酬費(fèi)、 差旅費(fèi)、顧問費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)等專項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況提出公司年度財(cái)產(chǎn)攤銷計(jì)劃、 人力資源部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財(cái)產(chǎn)狀況提出財(cái)產(chǎn)更新計(jì)劃。公司經(jīng)營部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃提出年度廣告費(fèi)開支計(jì)劃?？偨?jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心根據(jù)總經(jīng)理確認(rèn)的公司各部門提出的經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃匯總成公司年度計(jì)劃

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度計(jì)劃編制成公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、年度經(jīng)營效益 計(jì)劃、提出年度現(xiàn)金安排計(jì)劃，總經(jīng)理對財(cái)務(wù)部報(bào)送的財(cái)務(wù)計(jì)劃初稿進(jìn)行綜 合平衡，并提出調(diào)整意見，財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理意見重新編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。公司總經(jīng)理向公司董事會報(bào)告公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，董事會對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃 提出修改意見，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會意見調(diào)整編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。公司董事會批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況控制與考核公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期向總經(jīng)室匯報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況?？偨?jīng)理室企業(yè)發(fā)展中心發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況發(fā)生偏差時(shí)，應(yīng) 向相關(guān)負(fù)責(zé)部門提出詢問并決定改正意見。公司董事會對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況有疑義時(shí)，向公司總經(jīng)理提出質(zhì)詢。

5、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的總結(jié)分析，提交總經(jīng)理。財(cái)務(wù)計(jì)劃的總結(jié)分析，作為下一年度計(jì)劃的編制依據(jù)。并作為各部門年度 工作考核參考。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整當(dāng)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行的外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化，公司財(cái)務(wù)計(jì)劃與原計(jì) 劃發(fā)生重大偏差并可能導(dǎo)致公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，財(cái)務(wù)部提出調(diào)整公 司財(cái)務(wù)計(jì)劃的建議。半年度公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)算考核與調(diào)整，公司總經(jīng)室負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整的具體方案總經(jīng)室負(fù)責(zé)調(diào)整后公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制與考核。財(cái)務(wù)支出管理目標(biāo)：為執(zhí)行年度計(jì)劃，控制各成本費(fèi)用的開支，保證資金的有效的使用，保證年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。公司費(fèi)用支出管理公司費(fèi)用主要包括員工工資性支出、 日常行政性費(fèi)用支出、

6、員工獎金 （傭金）支出、專項(xiàng)費(fèi)用支出、財(cái)產(chǎn)性支出等五大部分，具體支出管理規(guī)定如下：員工工資性支出管理公司工資性支出主要包括：員工工資福利支出、公積金、待業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工會經(jīng)費(fèi)等支出。人力資源部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司薪酬預(yù)算辦理日常支出管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、控制并及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。公司工資標(biāo)準(zhǔn)等級組成由人力資源部負(fù)責(zé)提出方案，薪酬委員會討論，總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司員工工資等級由部門經(jīng)理提出，人力資源部負(fù)責(zé)考評審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。人力資源部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的員工工資等級編制日常工資表單，并負(fù)責(zé)其準(zhǔn)確性，分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核支付。財(cái)務(wù)部對工資表單有疑義的應(yīng)予核實(shí)，必要時(shí)可提請總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。公司

7、員工工會經(jīng)費(fèi)、公積金、養(yǎng)老金、待業(yè)保證金的參保人員與金額表單由人力資源部編制，與工資表單一并支付。公司勞保福利金支出由人力資源部根據(jù)年度計(jì)劃合理安排使用， 人力資源部應(yīng)合理安排勞保福利項(xiàng)目，并充分征求公司員工及公司總經(jīng)理意見，單項(xiàng)支出 在 1 萬元以下的支出 ， 由人力資源部提出， 分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核支付， 1 萬元以上支出須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)員工工資性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時(shí)，人力資源部負(fù)責(zé)解釋。員工獎金（傭金）支出員工獎金發(fā)放以經(jīng)批準(zhǔn)年度獎金支出計(jì)劃為依據(jù)， 根據(jù)季度銷售完成情況， 由財(cái)務(wù)計(jì)統(tǒng)部和人力資源部共同確定當(dāng)季公司發(fā)放獎金總額。人力資源部根據(jù)公司

8、批準(zhǔn)的獎金管理制度確定當(dāng)季各部門獎金分配總額員工獎金由各部門經(jīng)理評定， 報(bào)人力資源部匯總制表， 經(jīng)分管副總、 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)計(jì)統(tǒng)部發(fā)放。日常行政性費(fèi)用支出日常行政支出主要包括：辦公用品用具、通訊書報(bào)費(fèi)、水電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等支出。日常行政費(fèi)用支出由人力資源部負(fù)責(zé)根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算安排合理使用，行政人事部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行充分市場調(diào)查， 盡量定點(diǎn)批量采購， 提出 （包括采購、維修及保險(xiǎn)等）合格供應(yīng)商名錄，交財(cái)務(wù)部備案。行政采購應(yīng)在確定的合格供應(yīng)商范圍之內(nèi)，并按行政保障制度的規(guī)定辦理日常開支。人力資源部行政采購應(yīng)在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)，單項(xiàng)支出在1 萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總批

9、準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部支付；單項(xiàng)支出在 1 萬元以上的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。通訊費(fèi)支出由人力資源部制定合理規(guī)則，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；日常支出由人力資源部審核，分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部支付；單項(xiàng)支出在 1 萬元以上的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、人事招聘費(fèi)等單項(xiàng)支出在1 萬元以內(nèi)的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部支付；單項(xiàng)支出在 1 萬元以上的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。人力資源部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部編制詳細(xì)的分部門員工培訓(xùn)費(fèi)使用計(jì)劃，按計(jì)劃項(xiàng)目使用，單項(xiàng)支出在 1 萬元以內(nèi)的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部支付；單項(xiàng)支出在 1 萬元以上的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等支出人力資源部應(yīng)在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)選擇

10、合理的商戶合作；單項(xiàng)支出在 1 萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部支付；單項(xiàng)支出在 1 萬元以上的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)日常行政性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時(shí)，人力資源部負(fù)責(zé)解釋。專項(xiàng)費(fèi)用支出專項(xiàng)費(fèi)用支出主要包括：交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、售后服務(wù)費(fèi)、其它不可預(yù)見費(fèi)等支出； 專項(xiàng)費(fèi)用支出由分管副和總經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算安排合理使用。交際應(yīng)酬費(fèi)主要按公司年度收入、開發(fā)成本投入、貸款余額等制定年度支出預(yù)算，支出時(shí)由部門經(jīng)理申請，財(cái)務(wù)部審核，單項(xiàng)支出在 3000 元以下，由分管副總批準(zhǔn)支付；單項(xiàng)支出在 3000 元以上，應(yīng)再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。差旅費(fèi)支出：由

11、出差部門申請，單項(xiàng)支出在3000 元以下，由分管副總批準(zhǔn)支付；單項(xiàng)支出在 3000 元以上，應(yīng)再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要包括財(cái)務(wù)年檢費(fèi)、抵押見證費(fèi)、抵押資產(chǎn)評估費(fèi)、稅金等支出，財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)國家法規(guī)計(jì)算，單項(xiàng)支出在 3000 元以下，由分管副總批準(zhǔn)支付；單項(xiàng)支出在 3000 元以上，應(yīng)再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。售后服務(wù)費(fèi)A.空房管理費(fèi)：由物業(yè)公司經(jīng)辦，由經(jīng)營銷售部財(cái)務(wù)部審核，分管副總批準(zhǔn)支付。B.物業(yè)補(bǔ)貼：前期介入若由物業(yè)公司申報(bào)，財(cái)務(wù)計(jì)統(tǒng)部按照前期介入費(fèi)撥付標(biāo)準(zhǔn)審核，由分管副總、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)支付。其他物業(yè)補(bǔ)貼由物業(yè)公司根據(jù)計(jì)劃申報(bào)， 由分管副總、 總經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)支付。C.售

12、后維修：施工單位保修期滿后，發(fā)生的工程質(zhì)量維修費(fèi)用，由客戶服務(wù)部經(jīng)辦審核， 2 萬以下由客戶服務(wù)部提出價(jià)款審核意見 （ 2 萬以上由轉(zhuǎn)審計(jì)部、財(cái)務(wù)部提出價(jià)款審核意見）報(bào)分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部按實(shí)支付。其他不可預(yù)見費(fèi)用：主要指臨時(shí)性、非正常的專項(xiàng)支出，支出時(shí)由經(jīng)辦部門經(jīng)理提出，分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)支付；單項(xiàng)支出超過10 萬元的，需增加一名董事簽字批準(zhǔn)支付。財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)專項(xiàng)支出情況，董事提出質(zhì)疑時(shí)，分管副總、總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋。財(cái)產(chǎn)性支出財(cái)產(chǎn)性支出主要為公司使用財(cái)產(chǎn)的購置及攤銷。財(cái)產(chǎn)購置由人力資源部負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)部參與詢價(jià)，單項(xiàng)支出在1 萬元以下的，由人力資源部提出，分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核支

13、付；單項(xiàng)支出在 1 萬元以上的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。財(cái)產(chǎn)的攤銷原則由財(cái)務(wù)部根據(jù)會計(jì)稅務(wù)法規(guī)確定。財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)財(cái)產(chǎn)性支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時(shí)，人力資源部負(fù)責(zé)解釋。工程付款審核程序工程及設(shè)計(jì)合同管理工程及設(shè)計(jì)合同發(fā)包：根據(jù)招投標(biāo)管理規(guī)定程序，公司發(fā)布招標(biāo)邀請并組織相關(guān)部門審查投標(biāo)單位， 并接受合格投標(biāo)單位 （分承包方） 標(biāo)書。發(fā)包條件審核：由總經(jīng)室組織公司工程部、設(shè)計(jì)研發(fā)部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部共同參與討論確定發(fā)包條件及合格分承包方。合同總額在500 萬元以下的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽署合同，超過500 萬元的，須加一名董事附簽后合同生效，財(cái)務(wù)部根據(jù)生效的合同控制支付有關(guān)款項(xiàng)。工程進(jìn)度款審核及

14、支付工程進(jìn)度款：項(xiàng)目部審核并簽署的施工進(jìn)度和簽證資料提出工程進(jìn)度款支付 建議，由工程部經(jīng)理確認(rèn)；審計(jì)部根據(jù)工程定額、施工進(jìn)度等文件資 料，審核當(dāng)月施工成本并報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核；財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)資料復(fù)核無 誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付款的，財(cái)務(wù)部給予安排支付。設(shè)計(jì)進(jìn)度款：設(shè)計(jì)研發(fā)部根據(jù)合同規(guī)定及設(shè)計(jì)實(shí)際進(jìn)度提出付款申請，審計(jì) 部審核，財(cái)務(wù)部復(fù)核，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部給予安排支付。甲供設(shè)備款：由項(xiàng)目部審核設(shè)備到場驗(yàn)收情況，提出設(shè)備付款請示，由工程 部設(shè)備經(jīng)理審核，工程部經(jīng)理確認(rèn)，審計(jì)部審核，財(cái)務(wù)部復(fù)核，財(cái)務(wù) 部根據(jù)相關(guān)資料復(fù)核無誤后根據(jù)合同規(guī)定須安排付款的，經(jīng)分管副總 批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部給予安排支付。政府規(guī)費(fèi)：外

15、聯(lián)部經(jīng)辦的政府規(guī)費(fèi)付款，由外聯(lián)部提出申請，外聯(lián)經(jīng)理確認(rèn)， 審計(jì)部審核，財(cái)務(wù)部復(fù)核，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部安排支付。對于不符合合同付款條件，但工程實(shí)際需要提前的，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理批 準(zhǔn)財(cái)務(wù)部支付，對于符合條件，但公司資金不足支付的，報(bào)總經(jīng)理協(xié) 調(diào)解決。決算付款工程竣工驗(yàn)收合格后，工程部提出辦理竣工決算手續(xù)；審計(jì)部根據(jù)合 同、施工建設(shè)過程中的各種簽證資料，審核項(xiàng)目總工程成本，并將審 核結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核；財(cái)務(wù)部復(fù)核無誤后，報(bào)分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn);最后由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同決算金額，按照合同規(guī)定計(jì)算最后應(yīng)付款項(xiàng)給予安排支付。保修款付款施工單位保修期內(nèi)發(fā)生工程質(zhì)量問題，由客戶服務(wù)部安排維修隊(duì)進(jìn)行維修，程序執(zhí)

16、行客戶服務(wù)管理程序，客戶服務(wù)部每季度根據(jù)維修性質(zhì)將維修費(fèi)用區(qū)分為“應(yīng)由公司承擔(dān)”和“由施工單位承擔(dān)”兩類， 2 萬以內(nèi)由客戶服務(wù)部審核， 2 萬上須匯總報(bào)審計(jì)部審核，報(bào)財(cái)務(wù)部據(jù)實(shí)入帳或扣款。施工單位保修期滿時(shí)：由工程部呈報(bào)付款申請，轉(zhuǎn)物業(yè)公司及客戶服務(wù)部提出驗(yàn)收審核意見后，財(cái)務(wù)部計(jì)算應(yīng)付尾款，報(bào)分管副總批準(zhǔn)支付。工程零星費(fèi)用支出工程零星費(fèi)用支出指項(xiàng)目開發(fā)過程發(fā)生的沒有簽定正式合同的成本類支出，單項(xiàng)支出 在 1 萬元以下的支出 ，由工程部或設(shè)計(jì)研發(fā)部提出，審計(jì)部審核，分管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核支付， 1 萬元以上支出須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付；財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)項(xiàng)目成本支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時(shí)

17、，工程部、審計(jì)部、設(shè)計(jì)研發(fā)部負(fù)責(zé)解釋。廣告費(fèi)用的支出管理由經(jīng)營部門根據(jù)年度銷售計(jì)劃制定年度、季度廣告費(fèi)開支計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由經(jīng)營部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督審核。經(jīng)營部根據(jù)廣告計(jì)劃合理安排投放時(shí)間，并提前半個(gè)月呈報(bào)工作計(jì)劃，分管副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部，由經(jīng)營部安排實(shí)施。計(jì)劃發(fā)布戶外廣告的， 經(jīng)營部應(yīng)安排廣告公司編制制作費(fèi)預(yù)算， 送審計(jì)部、總經(jīng)室法律事務(wù)中心審核, 分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽定合同，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同及驗(yàn)收決算支付廣告制作費(fèi)。經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)廣告計(jì)劃與有關(guān)媒體簽訂長期發(fā)布協(xié)議， 有關(guān)條件送分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽定合同。支付廣告費(fèi)時(shí)，由經(jīng)營部提出申請，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同

18、及經(jīng)營部提交的發(fā)布證明進(jìn)行復(fù)核，支付媒體發(fā)布費(fèi)。計(jì)劃聘請廣告策劃公司的，經(jīng)營部應(yīng)提前提出候選名單，組織評選確定并簽定合作合同， 廣告策劃公司建議發(fā)布的廣告設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)報(bào)送分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)。支付時(shí)，由經(jīng)營部提出申請，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同及批準(zhǔn)文件進(jìn)行復(fù)核，支付廣告策劃費(fèi)。計(jì)劃印刷廣告宣傳資料的，經(jīng)營部應(yīng)提前提出候選名單及印刷價(jià)格，經(jīng)評審并報(bào)分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽定合同后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同及驗(yàn)收情況支付印刷費(fèi)。零星廣告宣傳費(fèi)用由經(jīng)營部呈送請示單，由分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部支付。財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)廣告費(fèi)支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時(shí)，經(jīng)營部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)費(fèi)用主要指公司借款的利息支出財(cái)

19、務(wù)部按合同規(guī)定的利息率財(cái)務(wù)部要根據(jù)董事會決議辦理銀行融資手續(xù)。計(jì)算利息額，將資金預(yù)留帳戶，避免罰息。財(cái)務(wù)部對每月計(jì)息單要根據(jù)合同約定利息率進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)支出情況，公司總經(jīng)理或董事提出質(zhì)疑時(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。公司非經(jīng)常性支出管理關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來：關(guān)聯(lián)企業(yè)資金正常往來由財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)安排，向下屬公司投資撥款，由下屬公司呈報(bào)請示報(bào)告，分管副總、總經(jīng)理研究批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部視資金情況分批核付；單項(xiàng)投入 500 萬元以上的，由董事會出具董事會決議，財(cái)務(wù)部支付。捐贈贊助支出部門經(jīng)辦的捐贈贊助支出由各部門呈報(bào)，并需辦妥符合稅務(wù)抵扣條件的手續(xù)，由分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部核付。不符合條件的，總經(jīng)理需簽注意

20、見。單項(xiàng)10-100 萬元的捐款須加一名董事批準(zhǔn)支付， 100 萬元以上的捐款須董事會批準(zhǔn)支付。財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)公司非常性支出情況，公司董事提出質(zhì)疑時(shí)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋。業(yè)務(wù)借款及費(fèi)用報(bào)銷管理業(yè)務(wù)借款管理業(yè)務(wù)暫借款借款程序各部門因公急需辦理費(fèi)用暫借的， 應(yīng)先填寫一式三聯(lián)的公司費(fèi)用借款單，辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)暫借款審批A 若借款金額在3000 元以下（含3000 元），需經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)即可支付。B 若借款金額在3000-2 萬元 （含 2 萬元） ， 需經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后即可支付。C .借款金額在2萬元以上，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。業(yè)務(wù)借款的管理A.借款時(shí)，

21、財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)將借款單中的第三聯(lián)（即會計(jì)記賬聯(lián)）作為原始憑證掛借款人的賬。第一聯(lián)及第二聯(lián)暫存會計(jì)處保管，待費(fèi)用暫借人持手續(xù)完備的費(fèi)用報(bào)銷或請示單來財(cái)務(wù)沖賬時(shí)， 會計(jì)應(yīng)在保留的兩聯(lián)費(fèi)用暫借單中簽注本次報(bào)銷金額和多退少補(bǔ)金額； 此后， 將第二聯(lián) （即報(bào)銷聯(lián)）作為沖賬的原始憑證附在記帳憑證的后面，而第一聯(lián)應(yīng)退還給費(fèi)用暫借的經(jīng)辦人。B.各借款人事后應(yīng)即時(shí)沖賬，若超過一個(gè)月未辦理沖賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部將以書面形式通知經(jīng)辦人部門經(jīng)理，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)督促經(jīng)辦人在 10 天內(nèi)做好沖賬手續(xù)。 10 天內(nèi)還未辦好沖賬手續(xù)， 財(cái)務(wù)部將通知人力資源管理部扣回的經(jīng)辦人當(dāng)月工資， 不足部份， 部門經(jīng)理負(fù)連帶扣款義務(wù)。并抄報(bào)總經(jīng)室有關(guān)

22、情況福建元洪房地產(chǎn)有限公司融僑（福建）房地產(chǎn)有限公司費(fèi)用借款單部門部門經(jīng)理本人經(jīng)辦：需付給：對方賬號：tur ivri imTiiI ii9i irmii irniiimn win nsiinmii irniaimn rmi aicnimi irnnii ibiI larrrrm m-nir eni mmi ! imi minmi aiHTiii urmii mnimi imTin rm iirmii rr開戶行：現(xiàn)金（）大寫：佰拾 萬仟佰 拾元角分 ：L-133上11 ii-， 支票（）因未具報(bào)銷手續(xù)，先暫借，請掛本人賬戶，待后結(jié)算。借款人：年 月日總 經(jīng) 理財(cái)務(wù)部審核意見：本次報(bào)銷金額：實(shí)

23、退（補(bǔ)）金額：I審批II已辦妥結(jié)算手續(xù)退回此聯(lián)。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人：備注：費(fèi)用暫借款三聯(lián)單的用途。第一聯(lián)存根，費(fèi)用暫借款沖賬手續(xù)辦好后， 退還費(fèi)用暫借經(jīng)辦人；第二聯(lián)報(bào)銷聯(lián)，作為沖賬的依據(jù)附在會計(jì)憑證后； 第三聯(lián)記賬聯(lián)，作為記賬的依據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷辦法為規(guī)范現(xiàn)金管理，控制提取現(xiàn)金次數(shù)，財(cái)務(wù)部規(guī)定每周一至周五四點(diǎn)三十分之前為費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間，其它時(shí)間不進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷單的報(bào)銷（特別支出除外）。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)規(guī)范填寫，具體要求如下：A 各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)開支的類別分別粘貼報(bào)銷， 且報(bào)銷單據(jù)應(yīng)用膠水粘貼整齊。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫規(guī)范，包括內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)；并經(jīng)部門經(jīng)理簽字。B.經(jīng)辦人員應(yīng)在每張報(bào)銷單據(jù)后簽名。物品購買要經(jīng)辦人及驗(yàn)

24、收人同時(shí)簽字。C 索取的原始單據(jù)要填寫單價(jià)、數(shù)量、金額、物品名稱，大小寫金額要相符，并加蓋公章或財(cái)務(wù)章。D 有關(guān)交通費(fèi)用的原始單據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)在單據(jù)后注明起點(diǎn)、終點(diǎn)的名稱。不能用費(fèi)用報(bào)銷單，需用請示單形式報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目有：A 沒有收據(jù)及發(fā)票的費(fèi)用，請以請示單形式報(bào)銷。B廣告費(fèi)用報(bào)銷一律用請示單形式報(bào)銷。C 單位價(jià)值在2000 元以上的公司財(cái)產(chǎn)的采購應(yīng)填寫請示單。公司財(cái)產(chǎn)的購入，應(yīng)在人力資源部辦理完入庫、出庫手續(xù)后方可報(bào)銷。公司購書，需在人力資源部辦理入庫、借出手續(xù)后方可報(bào)銷財(cái)產(chǎn)入庫驗(yàn)收單單位：品名規(guī)格編號數(shù)量單價(jià)總額備注上列財(cái)產(chǎn)已由我部驗(yàn)收入庫，性能規(guī)格合乎規(guī)定。部門經(jīng)理：（項(xiàng)目經(jīng)理）：年 月

25、 日經(jīng)辦人：驗(yàn)收人：財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用單單位：品名規(guī)格編號數(shù)量單價(jià)金額備注上列財(cái)產(chǎn)已由我部領(lǐng)用，若發(fā)生毀損丟失等， 將由我部負(fù)責(zé)。部門經(jīng)理：（項(xiàng)目經(jīng)理）：年 月 日領(lǐng)用部門：領(lǐng)用人：倉管員:備注：（1）使用方法：入庫單和領(lǐng)用單一式三聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，留存財(cái)產(chǎn)保 管部門；第二聯(lián)記帳聯(lián)，送財(cái)務(wù)部門作財(cái)產(chǎn)入賬依據(jù)；第三聯(lián)由經(jīng)辦人保管。3.分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，為了有效地提高工作效率，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 公司決定對分支機(jī)構(gòu)采取目標(biāo)管理模式。公司將側(cè)重對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營目 標(biāo)考核，同時(shí)下放日常經(jīng)營管理事務(wù)的決定權(quán)，從而客觀地評價(jià)分支機(jī)構(gòu)經(jīng) 營管理效果。計(jì)劃制定公司在每個(gè)年度的2月底之前，召

26、開各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃會議，總結(jié) 上一年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，制定下一年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)，公司 考核的財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)主要包含以下內(nèi)容：年度經(jīng)營收入計(jì)劃及受托財(cái)產(chǎn)經(jīng)營收入計(jì)劃；經(jīng)營成本支出及管理費(fèi)用開支計(jì)劃附：A.人員編制計(jì)劃及薪酬支出計(jì)劃B.財(cái)產(chǎn)購置及攤銷原則計(jì)劃經(jīng)營利潤計(jì)劃現(xiàn)金流動計(jì)劃、投資計(jì)劃、借款計(jì)劃年度財(cái)務(wù)計(jì)劃由分支機(jī)構(gòu)提出草案， 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制， 報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后生效。財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)說明制定依據(jù)，收入計(jì)劃應(yīng)提供必要的市場調(diào)查依據(jù)，收支項(xiàng)目應(yīng)分門別類，盡可能明細(xì)。權(quán)限設(shè)置分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃合理組織日常經(jīng)營管理活動及批準(zhǔn)財(cái)務(wù)收支，但下列財(cái)務(wù)活動需上報(bào)公司財(cái)務(wù)部并轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)：超

27、出公司授權(quán)的經(jīng)營范圍的財(cái)務(wù)支出；抵押或銷售公司財(cái)產(chǎn)；收入項(xiàng)目及定價(jià)原則和標(biāo)準(zhǔn)以及合同范本；總標(biāo)的在 10 萬以上的支出項(xiàng)目或合同；單筆支出在1 萬以上的應(yīng)酬費(fèi)用開支；超過財(cái)務(wù)支出計(jì)劃或可能導(dǎo)致超過財(cái)務(wù)支出計(jì)劃的財(cái)務(wù)支出；分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)為可能存在違規(guī)違法但分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人堅(jiān)決要求支付的財(cái)務(wù)支出。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支基本程序如下：收入管理分支機(jī)構(gòu)必須使用公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的受控的財(cái)務(wù)收入憑據(jù)；分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須制定收入審核程序，堅(jiān)決杜絕存在收入環(huán)節(jié)的漏 洞。支出管理財(cái)務(wù)支出必須由具體經(jīng)辦人填寫支出申請單據(jù)，所屬部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可 后送財(cái)務(wù)部門審核；分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)必須認(rèn)真檢查票據(jù)是否齊

28、全、合法、是否屬超 計(jì)劃、超權(quán)限支出，并簽署審核意見，轉(zhuǎn)呈分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對支出申請必須檢查其真實(shí)性、合理性、必要性并作出是 否批準(zhǔn)支付或轉(zhuǎn)報(bào)公司批準(zhǔn)支付的決定；財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的支出申請辦理付款；對于財(cái)務(wù)部門認(rèn)為不宜支付或 需上報(bào)批準(zhǔn)才能支付的支出而分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人卻堅(jiān)持要求立即支付 時(shí)，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以先口頭向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān) 同意或經(jīng)請示同意先予配合辦理的，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門先予配合支 付；之后，將支出申請單送公司財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)審批手續(xù)；財(cái)務(wù)總監(jiān) 經(jīng)請示仍不同意先支付的支出，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門不能辦理支付手 續(xù)，并將支出申請送公司財(cái)務(wù)部。考核分支機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃

29、執(zhí)行情況由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同組 織定期編報(bào)。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織核查，并定期通報(bào)。年度財(cái)務(wù)計(jì)劃會議由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)召集， 分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作計(jì)劃執(zhí)行情況匯報(bào)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)作財(cái)務(wù)計(jì)劃核查情況報(bào)告，公司總經(jīng)理作總結(jié)評價(jià)報(bào)告， 公司董事、 副總、 人事負(fù)責(zé)人參加聽取會議。分支機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況良好的，公司給予獎勵，具體金額在每個(gè)年度計(jì)劃中體現(xiàn)；分支機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況不佳的，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)說明原因，公司總經(jīng)理作出處理決定。責(zé)任分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵守國家會計(jì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、企業(yè)經(jīng)營效益負(fù)全部責(zé)任；分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合法

30、性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理委派，公司人事部門負(fù)責(zé)綜合考核；分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)委派并協(xié)同分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與公司人事部門考核；分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員由其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人推薦，分支機(jī)構(gòu)人事部門及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)考核；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有貪污、 挪用公款或嚴(yán)重瀆職行為造成公司財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)予免職處分，并追究相應(yīng)責(zé)任。生效4.本規(guī)定已經(jīng)公司研究批準(zhǔn)通過，自 2001 年 1 月 1 日起生效。資產(chǎn)管理制度公司財(cái)產(chǎn)的范圍凡公司購入的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、房屋同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值2000元以上且耐用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)4.1.2 低值易耗品是指企業(yè)使用的單項(xiàng)價(jià)

31、值在 200元以上、2000元以下，能多次使用且基本上保持其原有實(shí)物形態(tài)的物品。包括辦公用低值易耗品和工程用低值易耗品兩類。科目名稱核算內(nèi)容備注固定資產(chǎn)2000元以上的財(cái)產(chǎn)在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算辦公用低值易耗品價(jià)值在200-2000元的所有辦公桌椅、電話及電話線、電腦及外延設(shè)備、以及小于 2000元的打印機(jī)等在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算工程用低值易耗品5002000 元在固定資產(chǎn)軟件上輔助核算材料樣品如：三潔具周轉(zhuǎn)材料如：電纜工器具儀器如：測繪、電量具等職責(zé)人力資源部負(fù)責(zé)所有除工程上使用財(cái)產(chǎn)的統(tǒng)一采購及統(tǒng)一管理。并負(fù)責(zé)年度內(nèi)不定期盤點(diǎn)及配合年終盤點(diǎn)。工程上使用的工器具,材料樣品由工程材料部采購及

32、管理。財(cái)務(wù)計(jì)統(tǒng)部負(fù)責(zé)所有財(cái)產(chǎn)的核算，定期報(bào)告反映。并負(fù)責(zé)組織一年一次財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)。各部門文檔員負(fù)責(zé)本部門的財(cái)產(chǎn)管理配合工作。公司所有職員都有責(zé)任保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全及愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。程序辦公用財(cái)產(chǎn)的管理購買、入庫 各部門需用辦公用的各種財(cái)產(chǎn)，應(yīng)向人力資源部提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)后報(bào)人力資源部經(jīng)理同意。 公司財(cái)產(chǎn)原則上由人力資源部統(tǒng)一購買。 財(cái)產(chǎn)購入后應(yīng)辦理入庫手續(xù)， 填寫財(cái)產(chǎn)入庫驗(yàn)收單 （詳見附表1）倉管員應(yīng)核實(shí)數(shù)量及規(guī)格。工程驗(yàn)收時(shí)， 如果有可移動的固定資產(chǎn)， 工程部應(yīng)通知人力資源部參根據(jù)經(jīng)審核的施工單位提供的資產(chǎn)清單參與驗(yàn)收。并先進(jìn)行實(shí)物管理。領(lǐng)用各部門領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)時(shí)，由部門經(jīng)辦人統(tǒng)一向人力資源部領(lǐng)用，并填好財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用單（詳見附表2）。同時(shí)，將財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用單附在報(bào)銷單或請示單后一起送財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)核算。盤點(diǎn) 平時(shí)，人力資源部負(fù)責(zé)公司辦公財(cái)產(chǎn)的不定期盤查，以保證公司財(cái)產(chǎn)安全。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭組織一年一次財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)，并填寫財(cái)產(chǎn)盤存表（詳見附表 3 ）。人力資源部對盤盈虧的財(cái)產(chǎn)應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，人事部出具處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)核算。- 屬于正常損耗的，記入有關(guān)費(fèi)用。- 屬于保管不善造成丟失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。- 屬于不正常