內(nèi)控制度建設(shè)重要性規(guī)范

1、 內(nèi)控制度建設(shè)重要性規(guī)范內(nèi)把握度建設(shè)重要性規(guī)范之相關(guān)制度和職責(zé)，內(nèi)把握度建設(shè)重要性【1】在報(bào)上看到這樣一則短訊,儀征某化纖公司一財(cái)務(wù)出納任職十年,在事發(fā)的六年中累計(jì)接受各種財(cái)務(wù)手法貪腐挪用公款5000余萬元,后因財(cái)務(wù)部門人員輪崗致使東窗事發(fā)。. 內(nèi)控（制度）建設(shè)重要性【1】在報(bào)上看到這樣一則短訊,儀征某化纖公司一財(cái)務(wù)出納任職十年,在事發(fā)的六年中累計(jì)接受各種財(cái)務(wù)手法貪腐挪用公款5000余萬元,后因財(cái)務(wù)部門人員輪崗致使東窗事發(fā)。當(dāng)我們很多人扼腕嘆息,責(zé)怪當(dāng)事人的時(shí)候,我們的企業(yè)老總們是否考慮過我們制度的缺失。如上案例所述,財(cái)務(wù)崗位只要按時(shí)輪崗制度明確且執(zhí)行,就可以避開如此巨大的經(jīng)濟(jì)損失,可是偌大的

2、企業(yè)卻因缺失內(nèi)把握度而致?lián)p。當(dāng)然,我們不能由此就得出結(jié)論。我們首先需要弄明白內(nèi)把握度究竟是怎么回事?為什么企業(yè)需要內(nèi)把握度?如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部把握等?企業(yè)內(nèi)部把握主要從把握環(huán)境、管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、會(huì)計(jì)信息與溝通系統(tǒng)、把握活動(dòng)、監(jiān)督這樣一個(gè)鏈環(huán)構(gòu)架而成。即由反映最高管理當(dāng)局、股東和企業(yè)全部者對把握企業(yè)重要性的全面態(tài)度的各種行為、政策和程序組成的把握環(huán)境;由管理當(dāng)局對與財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估;由有效鑒別、綜合、分類、分析、記錄和報(bào)告企業(yè)的交易,并為有關(guān)資產(chǎn)保持受托責(zé)任的企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng);由管理當(dāng)局為滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)而建立的各種政策和程序;由管理當(dāng)局對內(nèi)部把握結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行效

3、果進(jìn)行經(jīng)?；蚨ㄆ诘脑u價(jià)的監(jiān)督機(jī)制構(gòu)成。我們只有全面了解內(nèi)部把握,才能更好地達(dá)到分析、加強(qiáng)內(nèi)部把握制度的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)愛惜企業(yè)資產(chǎn)的平安、完整及對其的有效使用。保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的存在、牢靠和準(zhǔn)時(shí)供應(yīng);保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;盡量壓縮、把握成本、費(fèi)用,削減不必要的成本、費(fèi)用,以求企業(yè)更大地達(dá)到盈利的目標(biāo);預(yù)防和把握且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端,以及準(zhǔn)時(shí)、精確地制定和實(shí)行訂正措施;保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有秩序效率地進(jìn)行。為了達(dá)到內(nèi)部把握的目的,應(yīng)預(yù)先確立衡量實(shí)際績效的標(biāo)準(zhǔn);正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況,并將工作實(shí)績與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較,借以發(fā)覺差異分析造成差異的緣由

4、以及各種因素對差異的影響程度;針對偏離目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象,提出訂正的措施予以補(bǔ)救。還應(yīng)留意一些特定把握程序的執(zhí)行,如核對會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的精確性,保持調(diào)整表、日常編報(bào)資料、統(tǒng)制帳戶和試算表,核準(zhǔn)與把握各種憑證,同外部資料較,將現(xiàn)金、有價(jià)證券和記錄核對預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果比較等。當(dāng)然,內(nèi)部把握也有其固有的局限,即管理當(dāng)局在制定其制度時(shí)許多無法預(yù)料的因素及許多對于內(nèi)部把握本身就無法把握,例如:內(nèi)部把握只適于正常且經(jīng)常反復(fù)消逝的業(yè)務(wù)事項(xiàng),而不能對例外事項(xiàng)(包括意外事故)進(jìn)行把握。對于工作人員因馬虎、精力不集中、身體欠佳、推斷失誤或誤會(huì)上級發(fā)出的指令而造成的這種人為錯(cuò)誤無能為力;制度還受到把握成本的限制及把握費(fèi)用

5、不應(yīng)與因舞弊和錯(cuò)誤所造成的可能損失不相稱;當(dāng)工作人員合伙舞弊和內(nèi)外串通共謀時(shí)也無法把握;當(dāng)管理人員濫用權(quán)力或不能正確使用權(quán)力時(shí)無法把握。因狀況變化,原來制定的內(nèi)部把握過時(shí)失去效果時(shí),也無法把握其錯(cuò)誤或弊端的發(fā)生。盡管管理當(dāng)局力爭取得有效的把握效果,但由于上述及其他限制因素存在,內(nèi)部把握不行能完善無缺。針對當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)部把握方面消逝的一些主要問題,應(yīng)從以下幾方面著手:首先,加強(qiáng)企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程,而必需由其他部門或人員參與,并且與之連接的部門能自動(dòng)地對前面已完成工作的正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工

6、、憑證和記錄、接近把握、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上、下級之間的相互制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如會(huì)計(jì)信息收集,歸類過程中,除了制單外,還規(guī)定須有復(fù)核并由財(cái)會(huì)主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記帳等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理,相互牽制。在內(nèi)部牽制中,必需實(shí)行工作輪換制,這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。對關(guān)鍵崗位應(yīng)輪換頻繁一些,次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。其次,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部把握。通常認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部把握僅僅是審計(jì)部門關(guān)注的問題。其實(shí),從企業(yè)經(jīng)營的角度或從財(cái)務(wù)管理的角度來說,更應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部把握,應(yīng)為它對企業(yè)財(cái)務(wù)管理

7、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安有重要的直接的影響。建立科學(xué)、嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部把握制度是平安、有效的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。再次,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度。在激烈的競爭壓力下,企業(yè)較多地強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)進(jìn)展,一味追求經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),不同程度地放松了內(nèi)部管理。沒有正確處理好進(jìn)展與管理的關(guān)系,工作中一手硬、一手軟,缺乏與新形勢相適應(yīng)的、強(qiáng)有力的管理制度和監(jiān)督制約機(jī)制。另外一個(gè)緣由是輕視內(nèi)部稽核作用,企業(yè)的一些高級管理人員認(rèn)為,稽核部門不能制造效益,還要占用人員編制,增加經(jīng)營成本,因此對其并不特別重視。最終,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部把握體系的一個(gè)重要方面,其主要任務(wù)是監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否依據(jù)所制定

8、的方針政策和方案執(zhí)行。會(huì)計(jì)記錄是否按國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行、會(huì)計(jì)報(bào)表能否正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有無違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)等。它在履行審計(jì)職能,監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。然而,由于內(nèi)部審計(jì)人員向企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé),且當(dāng)前有較多企業(yè)輕視內(nèi)部審計(jì)的作用,同時(shí)有不少企業(yè)在人員的編制上,將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員由企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任,或是兼管某一業(yè)務(wù),這就使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)無法發(fā)揮作用。假如要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,就必需將內(nèi)部審計(jì)人員從財(cái)務(wù)人員中分別出來,直接對董事會(huì)負(fù)責(zé),這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用,監(jiān)督和愛惜企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)平安,監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方

9、面進(jìn)展。很多案例表明,一些問題的發(fā)生,并不是由于沒有制度,而是沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度。切實(shí)制定適合自己企業(yè)的內(nèi)把握度,更好地適合自己的企業(yè),獲得較好的執(zhí)行效果。否則,制度與執(zhí)行中的實(shí)際狀況發(fā)生沖突,會(huì)影響制度的嚴(yán)峻性和權(quán)威性。企業(yè)過去在方案經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求,客觀上要求必需進(jìn)行制度創(chuàng)新。內(nèi)部把握是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)賴以順當(dāng)進(jìn)行的基礎(chǔ)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善,市場競爭的日趨激烈,為了增加企業(yè)在改革浪潮中的競爭實(shí)力,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,要求企業(yè)必需強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)把握度也就擺在了我們每一個(gè)企業(yè)老總的面前。 內(nèi)部把握制度的重要性【2】摘

10、要:內(nèi)部把握制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展而產(chǎn)生的,它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中,是一項(xiàng)特別簡潔、繁瑣的系統(tǒng)工程,也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項(xiàng)重要內(nèi)容。文章圍繞此問題開放爭辯,首先對內(nèi)部把握制度進(jìn)行了概述,其次從幾個(gè)方面分析了內(nèi)部把握制度的重要性,并結(jié)合內(nèi)部把握制度的在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用狀況,給出了完善內(nèi)部把握制度需規(guī)范的內(nèi)容,最終提出了完善與強(qiáng)化內(nèi)部把握制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系,具有確定的現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部把握制度;重要性一、內(nèi)部把握制度概述內(nèi)部把握制度指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)與會(huì)計(jì)信息的完整性、平安性、以及牢靠性,以分工負(fù)責(zé)為基礎(chǔ)與前提而開放一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)

11、濟(jì)活動(dòng)所建立的一套完善的制度措施。內(nèi)部把握制度能夠促進(jìn)企業(yè)各個(gè)職能部門間的相互協(xié)作,可以明晰各部門的權(quán)責(zé),從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。內(nèi)部把握依據(jù)其把握目的的不同,可分成兩部分內(nèi)容:即會(huì)計(jì)把握與管理把握。前者主要指為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安性與完整性、保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的牢靠性與真實(shí)性、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與合法性而實(shí)行的一系列把握措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營目標(biāo)、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而實(shí)行的一系列把握措施。會(huì)計(jì)把握和管理把握是相輔相成的,他們都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)而存在的,對企業(yè)的日常生存與進(jìn)展具有特別重要的意義。二

12、、內(nèi)部把握制度的重要性(一)是企業(yè)跟隨時(shí)代潮流、提升經(jīng)營效率的客觀需要伴隨時(shí)代進(jìn)展與社會(huì)進(jìn)步,企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈,企業(yè)必需緊跟時(shí)代進(jìn)展的潮流,健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度,重點(diǎn)要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責(zé)明確。為了強(qiáng)化內(nèi)部管理,提升管理經(jīng)營效益,應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)制,確保企業(yè)監(jiān)督把握工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部把握制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的,它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善,保障企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的順當(dāng)進(jìn)行。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標(biāo),僅靠單獨(dú)幾個(gè)部門的努力與協(xié)作是不夠的,它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部把握制度就是以企業(yè)上下的總體協(xié)作為基礎(chǔ)

13、與前提來發(fā)揮作用的,內(nèi)部把握包含有一系列的會(huì)計(jì)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃,它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當(dāng)中,涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié),是一項(xiàng)特別簡潔、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部把握,可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接,使其形成合力,不斷提升工作效率,從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順當(dāng)實(shí)現(xiàn)。(二)是提升國際競爭力的迫切需要伴隨市場經(jīng)濟(jì)的迅猛進(jìn)展,經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程慢慢加快,先進(jìn)、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來越突出。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的步伐,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也在慢慢加劇,而應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部把握制度,通過一系列的制度與措施,可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營效率,從而保障企業(yè)總體目標(biāo)的順當(dāng)實(shí)

14、現(xiàn),增加自己的綜合競爭力氣,使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地,從而不斷增加國際競爭力。(三)是確保企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以順當(dāng)執(zhí)行的需要一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部把握制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動(dòng),從而發(fā)揮出較好的把握作用,能夠促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)決策方針的順當(dāng)實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部制定出的各項(xiàng)規(guī)章制度,是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。企業(yè)通過內(nèi)部把握制度,可以準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺管理經(jīng)營中消逝的問題,并樂觀找出解決問題的措施,對其進(jìn)行調(diào)整與訂正,從而促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營決策能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。(四)是供應(yīng)真實(shí)、有效、牢靠的會(huì)計(jì)信息的需要會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、以及牢靠性始

15、終是企業(yè)內(nèi)部所重點(diǎn)關(guān)注的問題,它是企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ),在企業(yè)當(dāng)中占有特別重要的地位。內(nèi)部把握制度通過內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換、職務(wù)分別等方法與手段能夠?qū)?huì)計(jì)信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與把握,從而能夠準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題,訂正錯(cuò)誤,保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況。(五)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要現(xiàn)如今,伴隨市場經(jīng)濟(jì)的迅猛進(jìn)展,企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也在加劇。企業(yè)想要不斷地進(jìn)展與壯大,就必需對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把握與防范。內(nèi)部把握制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),促進(jìn)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作,加強(qiáng)企業(yè)對自身

16、薄弱環(huán)節(jié)的有效把握,保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順當(dāng)實(shí)現(xiàn)。(六)是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)平安的需要內(nèi)部把握制度通過定期盤點(diǎn)、限制接近、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄愛惜等一系列的手段與方法,能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)產(chǎn)的選購、驗(yàn)收、計(jì)量、倉儲(chǔ)等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控,從而保障了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與平安性,防止鋪張行為的發(fā)生。三、完善內(nèi)部把握制度需規(guī)范的內(nèi)容(一)對業(yè)務(wù)處理的分工與程序進(jìn)行明確規(guī)定,保證權(quán)責(zé)清晰企業(yè)想要生產(chǎn)與進(jìn)展,就必需不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中發(fā)揮著特別重要的作用,而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工,企業(yè)必需對其加以重視。一般而言,對于企業(yè)的某項(xiàng)業(yè)務(wù),在其處理的過程當(dāng)中,可能不僅是只有一個(gè)部門進(jìn)行

17、參與,它要涉及到兩個(gè)或者多個(gè)部門一起進(jìn)行合作與協(xié)調(diào),才能保障該業(yè)務(wù)的順當(dāng)實(shí)施。這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責(zé)劃分必需明確、清晰,保障企業(yè)職責(zé)分工的合理性、科學(xué)性、有效性。同時(shí),企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況,健全一套完善的內(nèi)部把握規(guī)章程序,明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責(zé)任。制度一旦被制定出來,還要保障其能夠被切實(shí)執(zhí)行到實(shí)際工作中去,不能使規(guī)章制度成為一紙空文,流于形式。此外,還可以配套制定一系列的獎(jiǎng)懲機(jī)制,切實(shí)做到好要獎(jiǎng)錯(cuò)要罰,從而不斷提升員工的工作熱忱與樂觀性,使其能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與平安性,就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進(jìn)行相互的制約。例如出

18、納員不行兼管稽核、不行進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個(gè)人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時(shí),必需有兩人以上負(fù)責(zé)提款的全過程。倉庫材料的明細(xì)賬要有專人對其進(jìn)行負(fù)責(zé)等。企業(yè)通過一系列的內(nèi)部把握手段與方法,能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生,保障企業(yè)的正常運(yùn)營。(三)對會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性進(jìn)行明確的規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定,其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的全都性等諸多方面,從而保障會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性,為企業(yè)決策供應(yīng)良好的基礎(chǔ)。(四)對財(cái)產(chǎn)清查的盤點(diǎn)制度進(jìn)行明確的規(guī)定為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與平安性,

19、物資保管員在對各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)進(jìn)行收付以后,還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實(shí)進(jìn)行核對。同時(shí),還應(yīng)健全與完善財(cái)產(chǎn)的全面清查與局部清查制度,保障賬、卡、物相符,準(zhǔn)時(shí)訂正可能消逝的偏差。此外,現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點(diǎn)結(jié)算庫存現(xiàn)金,發(fā)覺差錯(cuò)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告,財(cái)務(wù)主管人員要檢查出納員的工作,定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查。四、完善與強(qiáng)化內(nèi)部把握制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系(一)正確處理好成本把握與效益把握的關(guān)系內(nèi)部把握制度的成本體現(xiàn)于:增加某把握環(huán)節(jié)會(huì)導(dǎo)致人力、物力的消耗,導(dǎo)致把握成本上升,同時(shí),假如把握環(huán)節(jié)過于繁雜,會(huì)影響處理業(yè)務(wù)的速度,也會(huì)間接導(dǎo)致把握成本的上升。內(nèi)部把握制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看,某把握環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升,但從實(shí)際而言,內(nèi)部把握制度能夠促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)營效果,間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部把握制度的關(guān)系職業(yè)道德與內(nèi)部把握制度二者在評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評價(jià)要求上是不完全相同的。內(nèi)部把握是一項(xiàng)規(guī)章制度,屬于一種硬性的規(guī)定,而職業(yè)道德則是一種軟性的約束,其完成的程度取決于個(gè)人的綜合力氣水平與素養(yǎng),因此,想要