某置業(yè)組織架構(gòu)責(zé)權(quán)范圍與基礎(chǔ)管理規(guī)定

1、XX置業(yè)組織架構(gòu)、責(zé)權(quán)范圍與基礎(chǔ)管理規(guī)定XX置業(yè)組織架構(gòu)、責(zé)權(quán)范圍與基礎(chǔ)管理規(guī)定旨在明確公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、各部門責(zé)任范圍，并明確相關(guān)制度內(nèi)容。管理結(jié)構(gòu)采取“戰(zhàn)略+操作”的集團(tuán)管理模式。在集團(tuán)層面，設(shè)計(jì)有戰(zhàn)略部、財(cái)務(wù)審計(jì)部及專家委員會，通過這三個部門對XX置業(yè)“戰(zhàn)略”、“財(cái)務(wù)”、“績效與規(guī)范”進(jìn)行管理與審計(jì)，保證XX置業(yè)取得最佳的集團(tuán)攜同效果。在XX置業(yè)內(nèi)部，建立以總經(jīng)辦為領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，其中有：營銷部、工程部、行政部、財(cái)務(wù)部四個部門。一、公司司組織架架構(gòu)三、公司司部門結(jié)結(jié)構(gòu)與職職責(zé)本章節(jié)明明確了各各崗位的的主要工工作與職職責(zé)內(nèi)容容，幫助助崗位界界定權(quán)責(zé)責(zé)范圍。1、總經(jīng)經(jīng)理職責(zé)總經(jīng)理是是XX置業(yè)

2、業(yè)公司的的領(lǐng)導(dǎo)，起項(xiàng)目目總管理理、總協(xié)協(xié)調(diào)的功功能，并并對項(xiàng)目目重大事事務(wù)性決決策負(fù)責(zé)責(zé)。部門主要要職責(zé)目標(biāo)要求求起草土地地及相關(guān)關(guān)合同有效控制制各種風(fēng)風(fēng)險制定公司司各項(xiàng)目目的報(bào)批批報(bào)建工工作計(jì)劃劃為項(xiàng)目開開發(fā)建設(shè)設(shè)順利進(jìn)進(jìn)行，制制定必須須的辦理理政府合合法手續(xù)續(xù)時間。開展對外外公共關(guān)關(guān)系活動動建立有效效的對外外公共關(guān)關(guān)系平臺臺，為公公司經(jīng)營營活動提提供外部部條件支支持。開展對內(nèi)內(nèi)公共關(guān)關(guān)系活動動建立有效效的對內(nèi)內(nèi)公共關(guān)關(guān)系平臺臺，為公公司經(jīng)營營活動提提供內(nèi)部部條件政府高層層的關(guān)系系處理建立有效效的溝通通渠道，使公司司的設(shè)想想能夠及及時取得得政府主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的理解解和支持持。解決重大大項(xiàng)目事事

3、務(wù)問題題直接或參參與對于于公司或或者項(xiàng)目目的重大大、復(fù)雜雜問題的的處理。2、行政政部部門職職責(zé)行政部為為XX置業(yè)業(yè)的協(xié)調(diào)調(diào)部和支撐撐部，負(fù)責(zé)責(zé)到客來來訪、檔檔案管理理等支撐撐性工作作部門主要要職責(zé)目標(biāo)要求求行政后勤勤管理提供文具具、資產(chǎn)產(chǎn)、前臺臺、車輛輛、活動動等行政政后勤方方面的及及時可靠靠、質(zhì)量量優(yōu)良的的行政服服務(wù)?？乜刂妻k公公成本，避免浪浪費(fèi)。差旅安排排安排人員員出差活活動，核核實(shí)相關(guān)關(guān)票據(jù)。檔案資料料管理建立科學(xué)學(xué)、完善善的檔案案管理制制度，保保證公司司檔案資資料的完完整、安安全與準(zhǔn)準(zhǔn)確。公共事務(wù)務(wù)公司內(nèi)外外大型活活動的協(xié)協(xié)調(diào)安排排；外部部來訪接接待；協(xié)協(xié)助相關(guān)關(guān)部門搞搞好媒體體、政府

4、府關(guān)系培訓(xùn)與學(xué)學(xué)習(xí)創(chuàng)新新組織培養(yǎng)人才才，提升升專業(yè)化化程度，推動業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新新政策研究究與法律律審核研究相關(guān)關(guān)政策，并對公公司合同同等相關(guān)關(guān)法律事事務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)3、財(cái)務(wù)務(wù)部部門職職責(zé)財(cái)務(wù)部由由XX置業(yè)業(yè)總經(jīng)辦辦領(lǐng)導(dǎo)、接受XXX投資集集團(tuán)審查查監(jiān)督，負(fù)責(zé)XXX置業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)管理，并對公公司與集集團(tuán)負(fù)責(zé)責(zé)部門主要要職責(zé)目標(biāo)要求求投融資、收付款款、開票票、報(bào)銷銷、工資資等各種種財(cái)務(wù)收收支辦理理準(zhǔn)確、及及時，并并依據(jù)國國家法規(guī)規(guī)和公司司規(guī)章制制度實(shí)施施必要的的監(jiān)控；高質(zhì)量量、高效效率的服服務(wù)會計(jì)核算算從貨幣角角度如實(shí)實(shí)記錄、反映公公司業(yè)務(wù)務(wù)活動和和資產(chǎn)債債務(wù)情況況；按規(guī)規(guī)定準(zhǔn)確確及時地地向公司司（股東東）、

5、稅稅務(wù)局等等外部單單位提供供會計(jì)報(bào)報(bào)表整理提供供各種內(nèi)內(nèi)部管理理報(bào)表準(zhǔn)確、及及時，滿滿足公司司管理層層日常決決策需要要資金管理理合理安排排資金，提高資資金使用用效率；保證資資金的及及時回收收和有效效使用資產(chǎn)管理理統(tǒng)籌管理理，確保保資產(chǎn)完完整，避避免流失失稅務(wù)管理理及時辦稅稅、依法法納稅、合理避避稅；良良好的稅稅企關(guān)系系會計(jì)檔案案管理完整保存存；便于于查閱4、工程程部部門職職責(zé)工程部主主要負(fù)責(zé)責(zé)地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目中建建設(shè)施工工工作，包括協(xié)協(xié)調(diào)規(guī)劃劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)標(biāo)實(shí)施與與建議、成本核核算、質(zhì)質(zhì)量把握握、竣工工驗(yàn)收等等工作。部門主要要職責(zé)目標(biāo)要求求負(fù)責(zé)項(xiàng)目目工程規(guī)規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)工程程項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)程規(guī)劃劃，每月月

6、收集工程月月報(bào)，月底前前上報(bào)總總經(jīng)理負(fù)責(zé)施工工、監(jiān)理理報(bào)建，取得建設(shè)工工程施工工許可證證及監(jiān)監(jiān)理備案案。合法操作作，妥善善保管及及移交辦辦理過程程原始資資料制訂工程程項(xiàng)目成成本目標(biāo)標(biāo)較準(zhǔn)確地地反映項(xiàng)項(xiàng)目的成成本狀況況，為公公司提供供決策依依據(jù)并進(jìn)進(jìn)行全過過程動態(tài)態(tài)管理成本信息息管理建立功能能完備運(yùn)運(yùn)行可靠靠的信息息管理系系統(tǒng)，實(shí)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)項(xiàng)木成本本及時化化及動態(tài)態(tài)化，加加強(qiáng)信息息共享，提高工工作效率率。工程預(yù)結(jié)結(jié)算管理理及時準(zhǔn)確確完成工工程各專專業(yè)預(yù)結(jié)結(jié)算編制制和審核核工程材料料設(shè)備招招投標(biāo)管管理制訂招標(biāo)標(biāo)流程，詳細(xì)進(jìn)進(jìn)行成本本分析，為定標(biāo)標(biāo)會提供供準(zhǔn)確的的定標(biāo)依依據(jù)負(fù)責(zé)對工工程供方方進(jìn)行資資質(zhì)

7、預(yù)審審及工程程供方檔檔案管理理，并組組織評價價。編制各類類供方名名單，完完善保存存工程供供方檔案案，及時時組織評評價負(fù)責(zé)組織織工程施施工承包包、施工工監(jiān)理、設(shè)備材材料及工工程采購購。注重采購購策略，合約條條款嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)，妥善善保管及及移交原原始記錄錄負(fù)責(zé)本部部門文件件管理，以及質(zhì)質(zhì)量記錄錄的收集集、整理理、保存存、移交交。妥善保存存，編號號、歸檔檔、移交交符合公公司要求求負(fù)責(zé)建設(shè)設(shè)法規(guī)、政府工工程建設(shè)設(shè)政策的的收集，更新。收到通知知后隨時時宣貫，此外每每季度主主動收集集5、營銷銷部部門職職責(zé)（暫定，視與天天創(chuàng)的合合同具體體確定）營銷部對對整個項(xiàng)項(xiàng)目的銷銷售負(fù)責(zé)責(zé)，包括括市場分分析、產(chǎn)產(chǎn)品定位位、宣

8、傳傳推廣、營銷銷銷售等，如與天天創(chuàng)合作作，則需需明確對對接方式式并設(shè)定定具體的的考核點(diǎn)點(diǎn)，進(jìn)行行過程控控制與目目標(biāo)控制制雙監(jiān)督督，其實(shí)實(shí)降低銷銷售風(fēng)險險。部門主要要職責(zé)目標(biāo)要求求市場定位位、產(chǎn)品品定位深度調(diào)查查研究，準(zhǔn)確定定位營銷策劃劃制定營銷銷策略及及實(shí)施計(jì)計(jì)劃，控控制營銷銷費(fèi)用成成本，建建立產(chǎn)品品形象，推動項(xiàng)項(xiàng)目銷售售銷售實(shí)施施組建銷售售隊(duì)伍，保證銷銷售均價價，完成成銷售指指標(biāo)。負(fù)責(zé)客戶戶服務(wù)相相關(guān)事務(wù)務(wù)的協(xié)調(diào)調(diào)和處理理，收集集、分析析、反饋饋客戶信信息為公公司的客客戶關(guān)系系管理提提供參考考性的建建議和意意見。為設(shè)計(jì)、工程、銷售和和管理層層提供經(jīng)經(jīng)營教訓(xùn)訓(xùn)與改進(jìn)進(jìn)意見負(fù)責(zé)公司司大型社社區(qū)文

9、化化活動的的策劃和和組織實(shí)實(shí)施，積積極配合合公司有有關(guān)部門門組織開開展的與與客戶服服務(wù)相關(guān)關(guān)的活動動。統(tǒng)籌策劃劃與組織織綜合客客戶服務(wù)務(wù)行動，提升XXX品牌牌內(nèi)涵與與形象。協(xié)助人力力資源工工作，開開展客戶戶服務(wù)知知識的專專題培訓(xùn)訓(xùn)，不斷斷提高公公司全員員的客戶戶服務(wù)意意識和水水平。提高全員員客戶服服務(wù)意識識和服務(wù)務(wù)水平6、人力力資源部部部門職職責(zé)人力資源源部負(fù)責(zé)XXX置業(yè)的的人力管管理，包包括組織織架構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)優(yōu)化化、關(guān)鍵鍵崗位招招聘、部部門規(guī)章章協(xié)調(diào)、績效考考核等，為企業(yè)業(yè)提高績績效。部門主要要職責(zé)目標(biāo)要求求協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理制定定人力資資源戰(zhàn)略略規(guī)劃，為重大大人事決決策提供供建議和和信息支支持根據(jù)

10、公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略組織織制定人人力資源源戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，全全面考慮慮干部和和技術(shù)人人員的梯梯隊(duì)建設(shè)設(shè)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)設(shè)置建建議根據(jù)公司司的發(fā)展展規(guī)劃，提出機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置置和崗位位職責(zé)設(shè)設(shè)計(jì)方案案，對公公司組織織結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)提出出改進(jìn)方方案負(fù)責(zé)公司司招聘工工作根據(jù)公司司需求，開展招招聘工作作。制定定合理的的招聘方方案、宣宣傳方案案并實(shí)施施。制定公司司用工制制度、人人事管理理制度根據(jù)公司司的情況況，組織織制訂公公司用工工制度、實(shí)施細(xì)細(xì)則和人人力資源源部工作作程序，并組織織實(shí)施制定公司司勞動工工資制度度、制定定薪資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司司需求，設(shè)計(jì)各各崗位的的待遇薪薪酬及工工資結(jié)構(gòu)構(gòu)制定并執(zhí)執(zhí)行公司司績效管管理制度度對公司各

11、各崗位進(jìn)進(jìn)行績效效考評，計(jì)算個個崗位工工資。編制員工工手冊、培訓(xùn)大大綱等規(guī)規(guī)章制度度協(xié)調(diào)各部部門人事事管理工工作，制制定人事事管理手手冊建立人員員檔案，完成社社保、意意外保險險等保障障性工作作與廊坊及及項(xiàng)目當(dāng)當(dāng)?shù)孛裾值炔坎块T聯(lián)系系，完成成保險等等相關(guān)工工作四、業(yè)務(wù)務(wù)流程與與管理制制度本部分明明確了在在XX置業(yè)業(yè)基礎(chǔ)管管理工作作中的細(xì)細(xì)節(jié)，著著重說明明了財(cái)務(wù)務(wù)、人力力、行政政這三個個流程性性工作頻頻繁的部部門管理理流程，為工程程部、營銷銷部的工作作提供良良好的服服務(wù)平臺臺，推動動工作有有序進(jìn)行行。1、財(cái)務(wù)務(wù)管理制度度財(cái)務(wù)制度度由資金金計(jì)劃（預(yù)算）管理、授權(quán)制制度與報(bào)報(bào)銷制度度三項(xiàng)組組成。（1

12、）資資金計(jì)劃劃管理工工作流程程集團(tuán)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門門經(jīng)理相關(guān)部門門開始明確資金計(jì)劃編制的期限編制并下發(fā)各部門資金計(jì)劃樣表根據(jù)部門用款情況填寫表單審批審批匯總并編制企業(yè)資金計(jì)劃審核劃撥資金開展各類資金業(yè)務(wù)進(jìn)行資金核算審核填寫資金核算表審批審批編制資金核算報(bào)告收集匯總資金管理資料結(jié)束計(jì)劃資金金（預(yù)算算）控制制制度，即即各部門門以季度度為單位位，向財(cái)財(cái)務(wù)部門門提交預(yù)預(yù)算申請請部門資金金計(jì)劃表表（尤其其是大項(xiàng)項(xiàng)、工程程類支出出，具體體指標(biāo)應(yīng)應(yīng)提前在在預(yù)算管管理中體體現(xiàn)，根根據(jù)施工工合同支支付）。在總經(jīng)經(jīng)辦審查查通過后后，提交交集團(tuán)審審批，經(jīng)經(jīng)董事長長批準(zhǔn)后后，集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部門制定定資金計(jì)計(jì)劃，保保

13、證XXX置業(yè)資資金情況況良好。（2）報(bào)報(bào)銷制度度每周例會會，保證證開銷有有計(jì)劃，已經(jīng)同同意的，執(zhí)行即即可；特特殊情況況，提出出申請，根據(jù)申申請單進(jìn)進(jìn)行報(bào)銷銷，申請單單一式三三份，有有經(jīng)辦人人、部門門經(jīng)理、公司負(fù)負(fù)責(zé)人審審批，所所有票據(jù)據(jù)應(yīng)有經(jīng)經(jīng)辦人背背書。1、財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度（備備選） 第一節(jié) 財(cái)務(wù)務(wù)部門的的分工一、公司司財(cái)務(wù)部部設(shè)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人、財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)、出納三三個崗位位，其中中財(cái)務(wù)會會計(jì)根據(jù)據(jù)公司需需要可以以一崗多多人擔(dān)任任。二、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)企企業(yè)資金金管理與與運(yùn)作、協(xié)調(diào)財(cái)財(cái)務(wù)部與與各部門門之間的的合作，會計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)日常常企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)核算算及財(cái)務(wù)務(wù)處理、納稅申申報(bào)等系系列工作作；出納納

14、負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金收支支、與銀銀行的業(yè)業(yè)務(wù)往來來及相關(guān)關(guān)帳務(wù)處處理。三、在銀銀行開設(shè)設(shè)的公司司帳戶中中，銀行行預(yù)留印印鑒為本本公司財(cái)財(cái)務(wù)專用用章和法法人印章章。第二節(jié) 現(xiàn)金管管理規(guī)定定1 目的的為進(jìn)一步步加強(qiáng)公公司現(xiàn)金金管理，保障公公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整，根據(jù)國國家有關(guān)關(guān)現(xiàn)金管管理結(jié)合合企業(yè)實(shí)實(shí)際情況況，制定定本規(guī)定定。2 適用用范圍 本規(guī)定定適用于于本公司司3 可支支付現(xiàn)金金范圍 1）、職工工的工資資、資金金、津貼貼、紅利利。 2）、個人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬。 3）、各種種勞保福福利費(fèi)用用以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其他支出出。4）、出出差人員員必須隨隨身攜帶帶的差旅旅費(fèi)用。 5）、結(jié)算算起點(diǎn)（10000

15、元）以下的的零星采采購開支支。 6）、符合合銀行現(xiàn)現(xiàn)金支付付規(guī)定的的其他支支出。4 現(xiàn)現(xiàn)金使用用規(guī)定1）、公公司必須須按上述述范圍使使用現(xiàn)金金，超出出范圍的的均須通通過銀行行進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付付。2）、根根據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，所所屬企業(yè)業(yè)一律實(shí)實(shí)行“備用金金”限額管管理，不不得超額額存放現(xiàn)現(xiàn)金。企企業(yè)的“庫存現(xiàn)現(xiàn)金”存放限限額，由由銀行核核定后，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)管理部部備案。3）、嚴(yán)嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，即不可可從本單單位的銷銷售及其其他業(yè)務(wù)務(wù)收的現(xiàn)現(xiàn)金中直直接支用用現(xiàn)金。4）、公公司收到到的現(xiàn)金金當(dāng)日必必須送存存開戶銀銀行，并并在銀行行進(jìn)賬單單上注明明款項(xiàng)的的來源，從銀行行支取現(xiàn)現(xiàn)金必須須在現(xiàn)金金支票上上寫

16、明用用途。5）、不不準(zhǔn)用不不符合企業(yè)會會計(jì)制度度規(guī)定定的憑證證（如“白條”）支取取現(xiàn)金或或抵充庫庫存現(xiàn)金金，如工工作需要要借用現(xiàn)現(xiàn)金的，按規(guī)定定辦理供供款手續(xù)續(xù)，填寫寫現(xiàn)金金借款申申請單。6）、不不準(zhǔn)編造造用途套套取現(xiàn)金金。7）、不不準(zhǔn)用現(xiàn)現(xiàn)金購置置國家規(guī)規(guī)定的專專項(xiàng)控制制商品。8）、不不準(zhǔn)私自自借用公公款。9）、不不準(zhǔn)利用用銀行賬賬戶替他他人套取取現(xiàn)金。10）、不準(zhǔn)將將單位現(xiàn)現(xiàn)金按個個人儲蓄蓄方式存存入銀行行。11）、不準(zhǔn)設(shè)設(shè)置“小金庫庫”。12）、不準(zhǔn)設(shè)設(shè)置“賬外”賬戶。13）、公司必必須建立立和健全全“現(xiàn)金日日記賬”，逐筆筆登記現(xiàn)現(xiàn)金的收收、付、存，做做到賬款款相符，日清月月結(jié)。14）、

17、切實(shí)加加強(qiáng)現(xiàn)金金的監(jiān)護(hù)護(hù)。向銀銀行存、取現(xiàn)金金時，必必須強(qiáng)化化安全防防范措施施，由公公司派車車或派人人護(hù)送，確保萬萬無一失失。第三節(jié) 銀行結(jié)結(jié)算管理理規(guī)定1 目的的為規(guī)范銀銀行結(jié)算算行為，防錯杜杜弊，確確保企業(yè)業(yè)財(cái)產(chǎn)安安全，制制定本規(guī)規(guī)定。2 適用用范圍本規(guī)定適適用于本本公司。3 銀行行結(jié)算管管理規(guī)定定3.1 認(rèn)真貫貫徹招待待國家的的政策、法令，遵守銀銀行信貸貸、結(jié)算算和現(xiàn)金金管理等等有關(guān)規(guī)規(guī)定，在在銀行檢檢查時，向銀行行提供賬賬戶使用用情況的的有關(guān)資資料。3.2 對于所所開立的的銀行存存款戶，只供本本單位業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營范圍內(nèi)內(nèi)的資金金收付，不準(zhǔn)出出租、出出借賬號號，套取取銀行信信用。3.3 正

18、確記記載與銀銀行之間間的往來來結(jié)算賬賬戶，隨隨時掌握握存款余余額，及及時取得得開戶銀銀行的“對賬單單”及時對對賬。每每月終了了，對賬賬清楚。凡發(fā)生生有未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)的的，即查查明原因因，做好好“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，并將將“銀行存存款金額額調(diào)節(jié)表表”上的未未達(dá)事項(xiàng)項(xiàng)處理時時限，不不得超過過次月底底。3.4 各種收收付款（原始）憑證，必須如如實(shí)填明明款項(xiàng)來來源或用用途，做做到收、付有依依據(jù)，不不得巧立立名目，弄虛作作假，套套取現(xiàn)金金、物資資。嚴(yán)禁禁利用“銀行賬賬戶”搞非法法活動。3.5 不準(zhǔn)簽簽發(fā)空頭頭支票。3.6 加強(qiáng)支支票管理理，將未未使用的的“空白支支票”存放在在保險箱箱里，并并將印鑒鑒

19、和支票票分開存存放，開開具或領(lǐng)領(lǐng)用支票票時，應(yīng)應(yīng)做好登登記事項(xiàng)項(xiàng)。3.7 及時做做好銀行行收、付付款記賬賬憑證的的填制、編號、匯總工工作，及及時登記記“銀行存存款”日記賬賬，每天天結(jié)出銀銀行收、付金額額，編制制企業(yè)“銀行存存款余額額表”，保證證計(jì)劃內(nèi)內(nèi)正常開開支所需需的資金金。3.8 嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行內(nèi)部部控制制制度，對對開具支支票、加加蓋印章章、會計(jì)計(jì)處理等等項(xiàng)工作作不能由由一個人人同時兼兼管，并并由專人人實(shí)行定定期或不不定期的的檢查、對賬。3.9 為加大大監(jiān)控力力度，對對該崗位位人員實(shí)實(shí)行定期期輪崗制制度。第四節(jié) 支票使使用管理理規(guī)定1 目的的為了規(guī)范范支票的的使用及及管理，根據(jù)財(cái)財(cái)政部的的有關(guān)

20、規(guī)規(guī)定，制制定本規(guī)規(guī)定。2 適用用范圍本規(guī)定適適用于本本公司。3 支票票購領(lǐng)3.1 財(cái)務(wù)部部對新購購買的支支票必須須按順序序進(jìn)行登登記，并并存放在在保險箱箱內(nèi)。3.2 支票領(lǐng)領(lǐng)用人在在領(lǐng)用支支票時，應(yīng)在支支票存根根聯(lián)上簽簽名。4 支票票簽發(fā)4.1 出納必必須根據(jù)據(jù)經(jīng)審核核簽章后后的“支票領(lǐng)領(lǐng)用申請請單”及有效效付款憑憑證簽發(fā)發(fā)支票。4.2 轉(zhuǎn)賬支支票必須須按支票票簽發(fā)規(guī)規(guī)定要求求填寫：日期、收款單單位、金金額、用用途、不不得轉(zhuǎn)讓讓等。4.3 嚴(yán)禁簽簽發(fā)空白白支票，因特殊殊情況需需攜帶空空白支票票的，應(yīng)應(yīng)由公司司經(jīng)理審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財(cái)財(cái)務(wù)部門門才可以以簽發(fā)。4.4 簽發(fā)空空白支票票時必須須填寫：

21、日期、用途、限額（￥），出納人人員還須須做好登登記。5 支票票管理5.1 支票由由出納保保管，出出納簽發(fā)發(fā)支票后后，必須須在“支票使使用登記記簿”上作好好記錄，包括：簽發(fā)日日期、支支票編號號、付款款內(nèi)容、支票金金額等，并讓持持票人簽簽名。5.2 支票印印簽章（公司財(cái)財(cái)務(wù)章和和法人代代表章）應(yīng)分別別保管。出納簽簽發(fā)支票票時，由由財(cái)務(wù)章章保管人人加蓋公公司財(cái)務(wù)務(wù)章，法法人章保保管人（可由出出納保管管）加蓋蓋法人代代表章，不得由由一人同同時使用用兩枚印印簽章。5.3 財(cái)務(wù)部部門要做做好轉(zhuǎn)賬賬支票的的報(bào)賬和和核銷工工作。應(yīng)應(yīng)于每月月底對簽簽發(fā)、使使用的支支票進(jìn)行行全面核核查，督督促有關(guān)關(guān)記賬憑憑證的附

22、附件。5.4 收取外外單位的的轉(zhuǎn)賬支支票如需需進(jìn)行“背書”的，應(yīng)應(yīng)將該支支票復(fù)印?。ㄕ捶疵妫瑧?yīng)將該該支票復(fù)復(fù)?。ㄕ疵妫⒁酪来藦?fù)印印件作為為有關(guān)記記賬憑證證的附件件。5.5 因支票票領(lǐng)用人人、簽發(fā)發(fā)違反規(guī)規(guī)定造成成企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失與糾紛紛的，由由相關(guān)人人員承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管管理規(guī)定定1 目的的為了保證證公司發(fā)發(fā)票、收收據(jù)的安安全，避避免工作作失誤給給企業(yè)不不必要的的損失，按國家家稅務(wù)總總局有關(guān)關(guān)法規(guī)，制訂本本制度。2 適用用范圍本規(guī)定適適用于本本公司3 發(fā)票票收據(jù)使使用規(guī)定定3.1財(cái)財(cái)務(wù)部門門設(shè)專人人購買、保管發(fā)發(fā)票和收收據(jù)，并并定期進(jìn)進(jìn)行清點(diǎn)點(diǎn)、核對對、結(jié)報(bào)報(bào)。 3.

23、2 發(fā)票、收據(jù)購購買后一一定要作作好登記記工作，并管理理好發(fā)票票購買登登記簿。3.3 嚴(yán)格遵遵照國家家有關(guān)發(fā)發(fā)票管理理規(guī)定，正確開開具、使使用發(fā)票票和收據(jù)據(jù)。3.4 發(fā)票、收據(jù)使使用部門門必須到到財(cái)務(wù)部部門辦理理領(lǐng)用登登記手續(xù)續(xù)，以舊舊換新。3.5 領(lǐng)用后后的發(fā)票票、收據(jù)據(jù)必須有有專人負(fù)負(fù)責(zé)，妥妥善保管管。不得得擅自轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、買買賣、代代開、銷銷毀、涂涂改及丟丟失，并并定期到到財(cái)務(wù)部部門辦理理結(jié)報(bào)手手續(xù)。財(cái)財(cái)務(wù)部門門每月要要編制發(fā)發(fā)票的“領(lǐng)、用用、存”月報(bào)表表。3.6 財(cái)務(wù)部部門必須須設(shè)專人人定期檢檢查發(fā)票票、收據(jù)據(jù)使用情情況，并并核對資資金回收收情況。3.7 財(cái)務(wù)部部門對已已開具發(fā)發(fā)票

24、、收收據(jù)在入入賬前應(yīng)應(yīng)核實(shí)是是否合法法、合理理、合規(guī)規(guī)；收款款時在相相應(yīng)的發(fā)發(fā)票、收收據(jù)上加加蓋“收訖”章，并并及時入入賬。3.8 已作廢廢的票據(jù)據(jù)，不得得缺少聯(lián)聯(lián)次，各各聯(lián)次都都要加蓋蓋“作廢”印章后后，與原原發(fā)標(biāo)存存根聯(lián)一一并妥善善保存、備查。3.9 凡違反反發(fā)票、收據(jù)管管理規(guī)定定第3.5條,造成公公司損失失的，必必須追究究當(dāng)事人人責(zé)任。性質(zhì)嚴(yán)嚴(yán)重構(gòu)成成犯罪的的，移交交司法部部門并追追究其刑刑事責(zé)任任。3.100 任何何個人未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，不得得跨規(guī)定定的地域域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空空白的專專用發(fā)票票。3.111 發(fā)票票存根的的保管期期限五年年，在保保管期限限內(nèi)，任任何企業(yè)業(yè)和個人人不得私私自銷

25、毀毀。第六節(jié) 應(yīng)收款款項(xiàng)管理理規(guī)定1 目的的為了加強(qiáng)強(qiáng)公司應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的管理理，避免免公司資資產(chǎn)的損損失和壞壞賬的發(fā)發(fā)生，制制定本規(guī)規(guī)定。2 適用用范圍 本規(guī)規(guī)定適用用于本公公司。3 應(yīng)收收款項(xiàng)核核算3.1 應(yīng)收款款項(xiàng)是企企業(yè)在日日常生產(chǎn)產(chǎn)過程中中形成的的各項(xiàng)債債權(quán)，包包括：應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、其他應(yīng)應(yīng)收款和和預(yù)付賬賬款等。3.2 按照國國家財(cái)政政規(guī)定，應(yīng)收款款項(xiàng)的核核算工作作，必須須嚴(yán)格根根據(jù)“權(quán)債發(fā)發(fā)生制”原則作作好相關(guān)關(guān)賬務(wù)處處理。3.3 公司不不可憑空空記載或或者隨意意擴(kuò)大應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的金額額，編造造虛假的的業(yè)務(wù)收收入和業(yè)業(yè)務(wù)往來來。 3.44 公司司應(yīng)當(dāng)按按照不同同客戶及及部門

26、的的應(yīng)收賬賬款和借借款情況況，按欠欠款單位位 或個個人分別別設(shè)置明明細(xì)賬，詳細(xì)反反映本企企業(yè)與其其他單位位或個人人及企業(yè)業(yè)內(nèi)部應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的情況況，掌握握應(yīng)收款款項(xiàng)的發(fā)發(fā)生、增增減變動動、賬齡齡長短及及余額等等財(cái)務(wù)信信息。3.5 公司對對到期的的應(yīng)收款款項(xiàng)，根根據(jù)合同同條款的的規(guī)定應(yīng)應(yīng)及時聯(lián)聯(lián)系和催催討入賬賬；對已已逾期，并經(jīng)積積極催付付仍未歸歸還的大大額應(yīng)收收款項(xiàng)，必要時時可通過過訴訟方方式解決決，防止止企業(yè)資資產(chǎn)流失失。3.6 對確實(shí)實(shí)不能回回收的各各種應(yīng)收收款項(xiàng)，經(jīng)報(bào)批批后當(dāng)作作“壞賬損損失”處理，屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營期間的的壞賬損損失，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。3.7 公司在在年末，按應(yīng)收收款項(xiàng)余

27、余額計(jì)提提“壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備”，計(jì)提提比率為為5，并設(shè)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目進(jìn)進(jìn)行核算算。3.8 應(yīng)收款款項(xiàng)中的的“預(yù)付賬賬款”一般不不計(jì)提“壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備”，但證證明確鑿鑿已形成成壞賬的的，須將將原已計(jì)計(jì)入“預(yù)付賬賬款”的金額額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)應(yīng)收款”，并按按規(guī)定計(jì)計(jì)提“壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備”。3.9 已作“壞賬損損失”處理的的應(yīng)收款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行行賬銷案案存，繼繼續(xù)保留留追索權(quán)權(quán)。3.100 已核核銷的壞壞賬，如如又收回回，應(yīng)沖沖減原“壞賬損損失”。4 管理理職責(zé) 4.1 財(cái)財(cái)務(wù)部門門職責(zé)1） 定定期編制制應(yīng)收款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)表。2） 季季度與各各部門核核對應(yīng)收收款項(xiàng)情情況，如如：余額額、賬齡齡，及時時分析應(yīng)應(yīng)收款

28、項(xiàng)項(xiàng)存在的的問題。3） 年年未對公公司應(yīng)收收款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行全面面清理。清理核核對后，對年內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的應(yīng)收款款項(xiàng)，督督促相關(guān)關(guān)部門及及時處理理、催收收入賬；對一個個以上的的應(yīng)收款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)編制匯匯總清冊冊并提出出處理意意見，上上報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)簽簽證后，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)管理部部備案。 4.2 各各部門職職責(zé)1） 本本著“誰主辦辦，誰負(fù)負(fù)責(zé)”的原則則，各部部門有責(zé)責(zé)任對本本部門發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)往來來中的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行催催討、對對賬、結(jié)結(jié)賬。2） 在在財(cái)務(wù)部部門配合合下做好好應(yīng)收款款項(xiàng)的函函證工作作，各部部門在取取得對方方回執(zhí)后后交財(cái)務(wù)務(wù)部門保保管，以以便日后后追溯。3） 年年末，由由財(cái)務(wù)部部門根據(jù)據(jù)賬上余余額開出

29、出清單，與各部部門進(jìn)行行核對、認(rèn)可、清欠。對確有有特殊原原因的，由分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核，董董事會批批準(zhǔn)后，次年重重新辦理理續(xù)供手手續(xù)。5 應(yīng)收收款項(xiàng)催催收、考考核、獎獎懲加大催討討力度，落實(shí)催催討責(zé)任任。應(yīng)收收款項(xiàng)的的回收應(yīng)應(yīng)與內(nèi)部部相關(guān)部部門的績績效考核核相結(jié)合合。對于于因工作作疏忽造造成應(yīng)收收款項(xiàng)逾逾期未收收回的主主管部門門和經(jīng)辦辦人給予予適當(dāng)?shù)牡木?，對由此此造成“壞賬損損失”的部門門和個人人，應(yīng)承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。6 應(yīng)收收款項(xiàng)“壞賬”審批權(quán)權(quán)限6.1 公司單單筆壞賬賬，損失失在十萬萬元以上上的，由由財(cái)務(wù)部部初審后后報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審核核，董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)后，送送財(cái)政稅稅務(wù)所復(fù)復(fù)審，報(bào)報(bào)所在

30、區(qū)區(qū)財(cái)政稅稅務(wù)分局局批準(zhǔn)。6.2 公司單單筆壞賬賬，損失失在十萬萬無以下下（含本本數(shù)）的的，由財(cái)財(cái)務(wù)部初初審后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審核，報(bào)董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)后，報(bào)報(bào)所在區(qū)區(qū)財(cái)政稅稅務(wù)分局局備案。6.3需需要申報(bào)報(bào)壞賬，在上報(bào)報(bào)董事長長或董事事會的同同時，需需另上報(bào)報(bào)公司對對口財(cái)政政稅務(wù)備備案。7 應(yīng)收收款項(xiàng)“壞賬”內(nèi)部處處理程序序7.1 公司內(nèi)內(nèi)部有關(guān)關(guān)責(zé)任部部門經(jīng)過過取證，提出報(bào)報(bào)告，闡闡明造成成壞賬的的原因和和事實(shí)。7.2 公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門經(jīng)經(jīng)過審計(jì)計(jì)確認(rèn)該該壞賬的的性質(zhì)和和責(zé)任，提出相相關(guān)建議議。7.3 壞賬涉涉及訴訟訟糾紛，公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)委托托律師出出具法律律意見書書。7.4 財(cái)務(wù)管管理部門門經(jīng)過

31、審審核后，對確認(rèn)認(rèn)壞賬造造成的損損失提出出財(cái)務(wù)處處理意見見，報(bào)總總經(jīng)理審審核后，提交董董事長或或董事會會審定。第七節(jié) 低值易易耗品管管理規(guī)定定1 目的的為了防止止公司資資產(chǎn)的流流失，保保證其安安全、完完整，加加強(qiáng)低值值易耗品品的管理理，制定定本辦法法。2 適用用范圍本辦法適適用于本本公司。3 低值值易耗品品確認(rèn)低值易耗耗品是指指使用年年限不滿滿一年或或雖滿一一年但單單位價值值在2000元（含2000元）以上、20000元（不含220000元）以以下的勞勞動資料料、低值值工具、勞動保保護(hù)用品品和管理理用具等等物品。4 低值值易耗品品的管理理低值易耗耗品雖不不同于固固定資產(chǎn)產(chǎn)，但應(yīng)應(yīng)比照固固定資產(chǎn)

32、產(chǎn)管理，建立低低值易耗耗品卡片片，并加加強(qiáng)實(shí)物物管理。5 低值值易耗品品購置和和領(lǐng)用5.1 生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營用的的低值易易耗品等等應(yīng)由物物資管理理部門統(tǒng)統(tǒng)一采購購并驗(yàn)收收入庫。 5.2 生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營需需領(lǐng)用低低值易耗耗品時，必須填填制領(lǐng)料料單，并并按領(lǐng)料料單的要求寫明明項(xiàng)目及及用途經(jīng)經(jīng)部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字同意后后，向物物資管理理部門領(lǐng)領(lǐng)用。5.3 管理用用的低值值易耗品品，由物物資管理理部門根根據(jù)各部部門的申申請統(tǒng)一一辦理采購、入庫手手續(xù)，使使用部門門憑填制制好的領(lǐng)領(lǐng)料單向向行政管管理部門門領(lǐng)用。6 低值值易耗品品計(jì)價和和核算6.1 生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營用的的勞動資資料、低低值工具具和勞動動保護(hù)用用品，采采用實(shí)際際

33、價格計(jì)價和和核算，領(lǐng)用時時按實(shí)際際成本一一次計(jì)入入當(dāng)月的的相關(guān)成成本和費(fèi)費(fèi)用。6.2 管理用用的低值值易耗品品按實(shí)際際價格計(jì)計(jì)價和核核算，領(lǐng)領(lǐng)用時采采用“一次攤銷法”，按實(shí)實(shí)際采購購價格在在相關(guān)費(fèi)費(fèi)用中列列支。7 低值值易耗品品管理和和清查7.1 在用低低值易耗耗品由行行政管理理部門進(jìn)進(jìn)行管理理和維修修，對購購入單價價較高的低值值易耗品品（專用用工具、辦公桌桌椅、傳傳真機(jī)、櫥柜等等），在在設(shè)置低低值易耗耗品卡片片的同時時，要建建立備查查賬本。第八節(jié) 固定資資產(chǎn)管理理規(guī)定1 目的的為了加強(qiáng)強(qiáng)公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理，充分發(fā)發(fā)揮資產(chǎn)產(chǎn)效能，提高企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。根據(jù)據(jù)中華華人發(fā)和和國會計(jì)計(jì)法、企業(yè)

34、業(yè)會計(jì)制制度等等有關(guān)法法規(guī)，結(jié)結(jié)合本財(cái)財(cái)務(wù)的實(shí)實(shí)際，制制定本規(guī)規(guī)定。2 適用用范圍本辦法適適用于本本公司。3 固定定資產(chǎn)定定義、范范圍及分分類3.1 固定資資產(chǎn)是公公司從事事各項(xiàng)生生產(chǎn)經(jīng)營營的重要要物質(zhì)條條件，它它具有使使用年限限長，單單位價值值高，能能多次參參加周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，并在在使用過過程中保保持原來來物質(zhì)形形態(tài)的特特點(diǎn)。一一般應(yīng)同同時具備備以下兩兩個條件件：1） 單單價在220000元（含含）以上上。2） 使使用年限限在一年年（含）以上。 3.2 固固定資產(chǎn)產(chǎn)范圍3.2.1 下列財(cái)財(cái)產(chǎn)，不不論其價價值大小小，均屬屬于固定定資產(chǎn)： 1） 永久久性的房房屋和建建筑物。 2） 種類類設(shè)備、電器等等管

35、理用用具及非非生產(chǎn)設(shè)設(shè)施設(shè)備備。凡在在這些主主要設(shè)備備上固定定裝置的的附屬設(shè)設(shè)備，均均應(yīng)屬該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的組成成部分，其價值值并入有有關(guān)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值內(nèi)。 3）土地是是指已經(jīng)經(jīng)計(jì)價入入賬的土土地價值值，未單單獨(dú)計(jì)價價的土地地不能列列作固定定資產(chǎn)：為項(xiàng)目目開發(fā)使使用的土土地而支支付的土土地坐及及補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)等均應(yīng)應(yīng)并入有有關(guān)房屋屋及建筑筑的價值值內(nèi)，不不單獨(dú)作作為固定定資產(chǎn)入入賬。3.2.2 下下列財(cái)產(chǎn)產(chǎn)不作為為固定資資產(chǎn) 1） 臨時時、簡易易的房屋屋建筑物物，如每每平方米米造價不不超過2200元元的簡易易工棚、天棚。 2） 屬于于工具材材料性質(zhì)質(zhì)的資產(chǎn)產(chǎn)，如專專用工具具、管理理用具，玻璃器器

36、皿等。 3） 屬于于周轉(zhuǎn)性性、替換換性的資資產(chǎn)。 3.3 固固定資產(chǎn)產(chǎn)分類3.3.1 生生產(chǎn)經(jīng)營營用固定定資產(chǎn) 1） 房屋屋及建筑筑物。 2） 設(shè)備備。 3） 輔助助設(shè)備 4） 電器器電子設(shè)設(shè)備 5） 公務(wù)務(wù)車輛3.3.2 非生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營用用固定資資產(chǎn) 指用用于非生生產(chǎn)經(jīng)營營方面（如食堂堂等福利利性質(zhì)）的固定定資產(chǎn)。3.3.3 出出租固定定資產(chǎn) 指經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)出出租給外外單位使使用的多多余閑置置的固定定資產(chǎn)。3.3.4 未未使用固固定資產(chǎn)產(chǎn) 指尚尚未使用用的新置置或尚待待安裝的的固定資資產(chǎn)；正正在進(jìn)行行改建、擴(kuò)建的的固定資資產(chǎn)以及及經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)暫停用用而以后后仍需使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。3.3.5 不不需

37、用固固定資產(chǎn)產(chǎn) 指本本企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)在和今今后都不不需用，已經(jīng)批批準(zhǔn)報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)。4 固定定資產(chǎn) 4.1 卡卡片管理理公司應(yīng)對對每一項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)設(shè)置置固定資資產(chǎn)卡片片。固定定資產(chǎn)卡卡片一式式三聯(lián)，第一聯(lián)聯(lián)存財(cái)務(wù)務(wù)部門，第二聯(lián)聯(lián)存職能能管理部部門，第第三聯(lián)由由使用部部門存查查。4.2部部門管理理4.2.1 財(cái)財(cái)務(wù)部門門職責(zé) 1） 督促促有關(guān)職職能部門門，及時時辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增減減變化手手續(xù)，做做好固定定資產(chǎn)增增減變動動的賬務(wù)務(wù)處理，按月正正確計(jì)提提固定資資產(chǎn)折舊舊。 2） 會同同有關(guān)職職能部門門定期做做好固定定資產(chǎn)的的盤點(diǎn)清清查工作作，做到到賬、卡卡、物三三相符，對賬實(shí)實(shí)不符的的固定資資產(chǎn)

38、必須須查明原原因，并并提出處處理意見見。 3） 對擬擬列作報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)及時時審定，待批準(zhǔn)準(zhǔn)后作好好相應(yīng)的的賬務(wù)處處理。 4） 參與與制訂并并審核固固定資產(chǎn)產(chǎn)的新增增、更新新、修理理計(jì)劃，在計(jì)劃劃實(shí)施中中要積極極籌措調(diào)調(diào)度資金金，保證證年度計(jì)計(jì)劃的順順利實(shí)施施。 5）、 公公司購入入的對講講機(jī)、手手機(jī)等，在購入入時按買買價的995%一一次列支支成本費(fèi)費(fèi)用的，必須按按固定資資產(chǎn)管理理辦法進(jìn)進(jìn)行管理理。另有有5%的的殘值，應(yīng)吊在在固定資資產(chǎn)賬面面上，待待報(bào)廢時時再核銷銷其殘值值。4.2.2 實(shí)實(shí)物管理理部門職職責(zé) 1） 負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的合合理使用用，做好好動態(tài)管管理工作作，切實(shí)實(shí)管好固固

39、定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，保證賬賬、卡、物三相相符。 2） 根據(jù)據(jù)生產(chǎn)需需要和資資產(chǎn)的技技術(shù)、使使用狀況況建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)檢修保保養(yǎng)制度度。會同同使用部部門提出出增減、調(diào)配、報(bào)廢、出租等等及時辦辦理早報(bào)報(bào)手續(xù)。 3） 掌握握和研究究固定資資產(chǎn)的使使用狀況況，合理理安排和和調(diào)配，充分發(fā)發(fā)揮固定定資產(chǎn)的的效能，提高設(shè)設(shè)備利用用率和完完好率。 4） 組織織辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)的驗(yàn)收收、交付付、盤點(diǎn)點(diǎn)、拆除除、清理理等工作作，并對對固定資資產(chǎn)的盈盈虧和毀毀損進(jìn)行行調(diào)查，提出處處理意見見和報(bào)告告。 5） 編報(bào)報(bào)固定資資產(chǎn)的新新增、更更新、修修理、改改造等計(jì)計(jì)劃。 6）貫徹執(zhí)執(zhí)行頒布布的固定定資產(chǎn)技技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，對報(bào)報(bào)廢、

40、改改變用途途的；固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行技技術(shù)鑒定定。 4.2.33 使用用部門職職責(zé) 11） 負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的維護(hù)和和使用，加強(qiáng)崗崗位責(zé)任任制，做做好固定定資產(chǎn)的的日常動動態(tài)、保保養(yǎng)和管管理工作作，保管管好本企企業(yè)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，保證賬賬、卡、物三相相符。 22） 根根據(jù)固定定資產(chǎn)的的技術(shù)狀狀況和生生產(chǎn)需要要，及時時提出固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增減減、修理理、調(diào)撥撥、報(bào)廢廢、拆除除以及改改造計(jì)劃劃和意見見，當(dāng)公公司需要要購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)時，由由使用部部門提出出申請，填制附附表并辦辦理相應(yīng)應(yīng)手續(xù)。 33） 參參與固定定資產(chǎn)的的驗(yàn)收、盤點(diǎn)、清查、報(bào)廢等等工作。5 固定定資產(chǎn)增增減審批批5.1 增加審審批5

41、.1.1 各各部門需需增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須進(jìn)行可可行性分分析和經(jīng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)術(shù)論證，并列入入企業(yè)年年度計(jì)劃劃。根據(jù)據(jù)規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限，辦辦理審批批手續(xù)，并按計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行不得任任意增加加，確需需變更原原計(jì)劃的的，應(yīng)書書面報(bào)告告并補(bǔ)辦辦報(bào)批手手續(xù)，凡凡沒有列列入年度度計(jì)劃的的，財(cái)務(wù)務(wù)部門有有權(quán)拒絕絕付款。5.1.2 新新建、改改建、擴(kuò)擴(kuò)建工程程項(xiàng)目，竣工后后應(yīng)由有有關(guān)職能能管理部部門按規(guī)規(guī)定辦理理竣工決決算及財(cái)財(cái)務(wù)資料料的交接接手續(xù)，并填寫寫統(tǒng)一印印制的固定資資產(chǎn)竣工工交付使使用驗(yàn)收收單和和一式三三聯(lián)的“固定資資產(chǎn)卡片片”，財(cái)務(wù)務(wù)部門據(jù)據(jù)以辦理理相關(guān)的的結(jié)算手手續(xù)，第第一聯(lián)交交財(cái)務(wù)部部門入賬賬，

42、第二二聯(lián)存職職能管理理部門建建檔，第第三聯(lián)由由使用部部門存查查。5.1.3 由由公司統(tǒng)統(tǒng)一購置置或建造造，分配配給各部部門使用用的資產(chǎn)產(chǎn)。決算算后，由由公司職職能管理理部門填填制“固定資資產(chǎn)交付付使用通通知單”，由財(cái)財(cái)務(wù)部門門辦理結(jié)結(jié)算、入入賬手續(xù)續(xù)。5.1.4 土土木建設(shè)設(shè)的固定定資產(chǎn)投投資項(xiàng)目目，在項(xiàng)項(xiàng)目竣工工后及時時驗(yàn)收及及辦理交交付使用用手續(xù)，根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目規(guī)模模和性質(zhì)質(zhì)按時做做好賬務(wù)務(wù)處理，對不屬屬于土建建項(xiàng)目的的固定資資產(chǎn)應(yīng)單單獨(dú)列賬賬。5.2 減少審審批5.2.1 調(diào)調(diào)撥1）對于于多余或或不需用用的固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行調(diào)撥撥時，需需報(bào)經(jīng)職職能管理理部門，并經(jīng)公公司董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由職

43、能管管理部門門填具“固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥通知單單”，及時時通知財(cái)財(cái)務(wù)部門門辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬或收收（付）款手續(xù)續(xù)。2） 公公司內(nèi)各各部門之之間的固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥，由職能能管理部部門填制制“調(diào)撥通通知單”通知財(cái)財(cái)務(wù)部門門據(jù)以及及時調(diào)整整賬面和和固定資資產(chǎn)卡片片。3） 固固定資產(chǎn)產(chǎn)對外投投資，由由財(cái)務(wù)部部門提供供賬面價價值清單單，按程程序報(bào)批批后，經(jīng)經(jīng)社會中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)評估作作價，由由財(cái)務(wù)部部根據(jù)作作價后確確認(rèn)的價價值作賬賬務(wù)處理理。5.2.2 報(bào)報(bào)廢1） 主主要結(jié)構(gòu)構(gòu)和部件件損壞嚴(yán)嚴(yán)重，無無修復(fù)價價值的。2） 因因設(shè)備老老化，技技術(shù)性能能落后，耗能高高，效率率低，經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益差，無無改造價價值的。3） 因因事

44、故或或意外災(zāi)災(zāi)害造成成的嚴(yán)重重?fù)p壞，無修復(fù)復(fù)價值的的。4） 修修理費(fèi)用用超過或或接近新新購價值值的。5.2.3 報(bào)報(bào)廢審批批和清理理1）固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢先由由使用部部門提出出申請，經(jīng)職能能管理部部門進(jìn)行行鑒定，并填寫寫固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢鑒定定表，隨同書書面報(bào)告告，送財(cái)財(cái)務(wù)管理理部會簽簽。 2）經(jīng)經(jīng)報(bào)批同同意報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷銷手續(xù)后后，才能能進(jìn)行拆拆除清理理。凡已已經(jīng)報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)不不得整體體繼續(xù)使使用或恢恢復(fù)使用用。 3）對對于改造造項(xiàng)目，應(yīng)遵循循先報(bào)廢廢，后建建設(shè)的原原則。在在報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)中，某些組組合部分分的單項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)，尚尚可修理理使用的的不

45、予以以報(bào)廢，應(yīng)在報(bào)報(bào)廢總價價值中，扣除可可利用的的部分的的價值，并應(yīng)另另建固定定資產(chǎn)卡卡片。 4）凡凡經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)，必必須進(jìn)行行拆除清清理。除除整體出出售外，房屋建建筑物報(bào)報(bào)廢或改改造拆除除后的可可利用的的木料、磚瓦等等物資；機(jī)器設(shè)設(shè)備報(bào)廢廢，對尚尚有修復(fù)復(fù)使用價價值的零零部件，均應(yīng)作作價或整整修使用用，作好好固定資資產(chǎn)的清清理核算算工作。6 固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)價6.1 購置的的直接安安裝即可可使用的的固定資資產(chǎn)，按按實(shí)際支支付的買買價、包包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、安裝裝成本、交納的的稅金等等，作為為入賬價價值。6.2 自行建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按建建造該項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)前前

46、發(fā)生的的全部支支出，作作為入賬賬價值。6.3 投資者者投入的的固定資資產(chǎn)，按按投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價值值，作為為入賬價價值。6.4 在現(xiàn)有有固定資資產(chǎn)的基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建的，按按原固定定資產(chǎn)的的賬面價價值，加加上由于于改擴(kuò)建建而使該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前發(fā)生生的支出出，減改改擴(kuò)建過過程中發(fā)發(fā)生的變變價收入入作為入入賬價值值。6.5 經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)無償調(diào)調(diào)入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按調(diào)調(diào)出單位位的賬面面價值加加上發(fā)生生的運(yùn)輸輸費(fèi)、安安裝費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用，作作為入賬賬價值。6.6 盤盈的的固定資資產(chǎn)，按按同類或或類似固固定資產(chǎn)產(chǎn)的市場場價格，減去按按該項(xiàng)資資產(chǎn)的新新舊程度度估計(jì)的的價值損損

47、耗后的的余額，作為入入賬價值值。6.7 融資租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按租租賃開始始日租賃賃資產(chǎn)的的原賬面面價值與與最低租租賃付款款額的現(xiàn)現(xiàn)值兩者者中較低低者，作作為入賬賬價值。6.8 以非貨貨幣性交交易換入入的固定定資產(chǎn)，按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，作為入入賬價值值。如涉涉及補(bǔ)價價的，按按以下規(guī)規(guī)定換入入固定資資產(chǎn)的入入賬價值值：1） 收收到補(bǔ)價價的，按按換出資資產(chǎn)的賬賬面價值值加上應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的的收益和和就支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)減減補(bǔ)價后后的余額額，作為為入賬價價值。2） 補(bǔ)補(bǔ)價的，按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)和和補(bǔ)價，作為入入賬價值值。6.9 企業(yè)接

48、接受的債債務(wù)人以以非現(xiàn)金金低償債債務(wù)方式式取得的的固定資資產(chǎn)，或或以應(yīng)收收債權(quán)換換入固定定資產(chǎn)的的，按應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面面價值加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)，作為為入賬價價值。如如涉及補(bǔ)補(bǔ)價的，按以下下規(guī)定確確定受讓讓的固定定資產(chǎn)的的入價值值：1）收到到補(bǔ)價的的，按應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面面價值減減支補(bǔ)價價，加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，作為入入賬價值值。2）支付付價的，按應(yīng)收收債權(quán)的的賬面價價值加上上支付的的補(bǔ)價和和應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，作為入入賬價值值。6.100 接受受捐贈的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按以下下規(guī)定確確定其入入賬價值值：1）捐贈贈方提供供了有關(guān)關(guān)憑據(jù)的的，按憑憑據(jù)上標(biāo)標(biāo)明的金金額加上上應(yīng)支付

49、付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)，作為入入賬價值值。2）捐贈贈方?jīng)]有有提供有有關(guān)憑據(jù)據(jù)的，按按如下順順序確定定其入賬賬價值：同類或或 類似似的固定定資產(chǎn)存存在活躍躍市場的的，按同同類或類類似固定定資產(chǎn)的的市場價價格估計(jì)計(jì)金額，加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費(fèi)，作作為入賬賬價值；同類或或類似固固定資產(chǎn)產(chǎn)不存在在活躍市市場的，按該接接受捐贈贈的固定定資產(chǎn)的的預(yù)計(jì)未未來現(xiàn)金金流量值值，作為為入賬價價值。3）捐贈贈方捐贈贈的舊固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照上述方方法確定定的價值值，減去去按該項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的新舊程程度估計(jì)計(jì)的價值值損耗后后的余額額，作為為入賬價價值。7 固定定資產(chǎn)期期末計(jì)價價企業(yè)在年年末對固固定資產(chǎn)產(chǎn)要進(jìn)行行逐項(xiàng)檢檢查，如

50、如有以下下情況，應(yīng)計(jì)提提固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備：1）固定定資產(chǎn)市市價大幅幅度下跌跌，并且且預(yù)計(jì)在在近期內(nèi)內(nèi)不可能能恢復(fù)。2）企業(yè)業(yè)所處經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境，如技技術(shù)、市市場、經(jīng)經(jīng)濟(jì)或法法律環(huán)境境，或者者產(chǎn)品營營銷市場場在當(dāng)期期發(fā)生或或在近期期發(fā)生重重大變化化，并以以產(chǎn)生負(fù)負(fù)面的影影響。3）同期期市場利利率等大大副度提提高，進(jìn)進(jìn)而很可可能影響響企業(yè)計(jì)計(jì)算固定定資產(chǎn)可可收回金金額的折折現(xiàn)率，并導(dǎo)致致固定資資產(chǎn)可收收回金額額大副度度降低。4）固定定資產(chǎn)陳陳舊過時時或發(fā)生生實(shí)體損損壞等。5）固定定資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)使用用方式發(fā)發(fā)生重大大不利變變化，如如企業(yè)計(jì)計(jì)劃終止止或重組組該資產(chǎn)產(chǎn)所屬的的經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)、提提前處置置資產(chǎn)

51、等等情形，從而對對企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生負(fù)面面影響。6）其他他有可能能表明資資產(chǎn)已發(fā)發(fā)生減值值的情況況。8 固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備8.1 如果固固定資產(chǎn)產(chǎn)的可收收回金額額低于其其賬面價價值，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按可可收回金金額低于于賬面價價值的差差額計(jì)提提固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備，并計(jì)入入當(dāng)期損損益。8.2 減值準(zhǔn)準(zhǔn)備按固固定資產(chǎn)產(chǎn)單項(xiàng)計(jì)計(jì)提。8.3 當(dāng)公司司存在下下列情況況時，應(yīng)應(yīng)按該項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)的賬賬面價值值全額計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備。1）長期期閑置不不用，在在可預(yù)見見的未來來不會再再使用，且已無無轉(zhuǎn)讓價價值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。2）由于于技術(shù)進(jìn)進(jìn)步原因因，已不不可使用用的固定定資產(chǎn)。3）雖然然固定資資產(chǎn)尚可可使用，

52、但使用用后產(chǎn)生生大量不不合格的的固定資資產(chǎn)。4）已遭遭毀損，以至于于不再具具有使用用價值和和轉(zhuǎn)讓價價值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。5）其他他實(shí)質(zhì)上上已經(jīng)不不能再給給公司帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的固定資資產(chǎn)。9 固定定資產(chǎn)折折舊計(jì)算算9.1固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊是指固定定資產(chǎn)由由于損耗耗而轉(zhuǎn)移移到產(chǎn)品品中去的的那部分分價值。9.2計(jì)計(jì)提折舊舊的方法法9.2.1 本本公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，采用使使用年限限法。每每月按規(guī)規(guī)定計(jì)提提固定資資產(chǎn)折舊舊，按國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定預(yù)預(yù)留殘值值355%。9.2.2 固固定資產(chǎn)產(chǎn)月折舊舊額=固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值折舊所所限12月月9.3 折舊年年限本公司的的固定資資產(chǎn)折舊舊所限如如下： 固固定資產(chǎn)

53、產(chǎn)名稱 折舊年年限 公公務(wù)車 5年 管管理用具具 55年 房房屋、建建筑物 20年年 設(shè)設(shè)備 8年年9.4 折舊計(jì)計(jì)提的口口徑9.4.1 按按當(dāng)月增增加的固固定資產(chǎn)產(chǎn)當(dāng)月不不計(jì)提折折舊，當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月仍要要計(jì)提折折舊的原原則處理理。9.4.2 已已全額計(jì)計(jì)提減值值準(zhǔn)備的的固定資資產(chǎn)，不不再計(jì)提提折舊。9.4.3已計(jì)計(jì)提減值值準(zhǔn)備的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按照該該固定資資產(chǎn)的賬賬面價值值以及尚尚可使用用壽命重重新計(jì)算算確定折折舊率和和折舊額額。9.4.4如果果已計(jì)提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備的固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值又又得以恢恢復(fù)，應(yīng)應(yīng)按固定定資產(chǎn)恢恢復(fù)后的的賬面價價值，以以及尚可可使用壽壽命重新新計(jì)算確確

54、定折舊舊率和折折舊額。9.5 不計(jì)提提折舊的的固定資資產(chǎn)9.5.1以經(jīng)經(jīng)營租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。9.5.2已提提足折舊舊繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。9.5.3提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)。10 固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修費(fèi)費(fèi)用的核核算根據(jù)會計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，對對于較大大的修理理費(fèi)用支支出，為為均衡成成本支出出，可采采用“預(yù)提”或“待攤”的辦法法進(jìn)行核核算。實(shí)實(shí)際使用用的費(fèi)用用和預(yù)提提費(fèi)用的的差額，采用“多退少少補(bǔ)”辦法，年終時時予以清清算，該該賬戶年年末沒有有余額。11 固固定資產(chǎn)產(chǎn)清查為保證固固定資產(chǎn)產(chǎn)的完整整和會計(jì)計(jì)核算的的真實(shí)性性，固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)定期進(jìn)進(jìn)行清查查，每年年至少必必須進(jìn)行行一次全全面

55、的清清查。清清查工作作由財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)親親自負(fù)責(zé)責(zé)，成立立專門清清查小組組。根據(jù)據(jù)“見物就就點(diǎn)”的原則則，以實(shí)實(shí)物為準(zhǔn)準(zhǔn)，由賬賬、卡相相對照，查清固固定資產(chǎn)產(chǎn)由使用用部門填填制公司司統(tǒng)一負(fù)負(fù)責(zé)制的的處理單單。11.11 盤盈盈 在財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查中，發(fā)發(fā)現(xiàn)有盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)查查明原因因，如屬屬本公司司的資產(chǎn)產(chǎn)，有關(guān)關(guān)職能管管理部門門應(yīng)填制制固定資資產(chǎn)盤盈盈表，按按第6條條定價原原則進(jìn)行行定價后后，報(bào)送送財(cái)務(wù)部部門進(jìn)行行賬務(wù)處處理。在在未經(jīng)批批準(zhǔn)之前前先計(jì)入入“待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢”科目，待批準(zhǔn)準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作營業(yè)業(yè)外收。11.22盤虧在財(cái)產(chǎn)清清查中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)固定資資產(chǎn)的缺缺少

56、或毀毀損，應(yīng)應(yīng)查明原原因并由由相關(guān)職職能管理理部門填填制固定定資產(chǎn)盤盤虧表，按規(guī)定定的程序序和審批批權(quán)限上上報(bào)，在在未經(jīng)批批準(zhǔn)前，先計(jì)入入“待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢”科目，待批準(zhǔn)準(zhǔn)后按原原價和累累計(jì)折舊舊、變價價收入、過失人人及保險險公司賠賠償后的的差額計(jì)計(jì)入營外外支出。11.33“待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢”科目核核算規(guī)定定 清查查的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢，應(yīng)在年年終決算算前完畢畢。未能能在年終終決算前前處理完完畢的，應(yīng)會計(jì)計(jì)報(bào)表附附注中予予以說明明，年度度終了里里，本科科目一般般應(yīng)無余余額。第九節(jié) 對外投投資管理理規(guī)定1 目的的 為了了加強(qiáng)對對外投資資的管理理以確保保

57、對外投投資的收收益，根根據(jù)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)制制度的有有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合合本公司司的實(shí)際際，制訂訂本規(guī)定定。2 適用用范圍 本制制度適用用于本公公司。3 對外外投資規(guī)規(guī)定3.1 對外投投資：是是公司根根據(jù)國家家法律、法規(guī)規(guī)規(guī)定，以以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資資產(chǎn)或者者購買股股票、債債券等有有價證券券方式向向其他單單位進(jìn)行行的投資資。3.2 對外投投資必須須按照有有關(guān)規(guī)定定簽訂協(xié)協(xié)議、合合同、章章程，并并將所簽簽訂的協(xié)協(xié)議、合合同、章章程報(bào)公公司備案案。并送送財(cái)務(wù)部部門作為為財(cái)務(wù)入入賬的依依據(jù)。3.3對對外投資資應(yīng)充分分考慮自自身的經(jīng)經(jīng)濟(jì)能力力以及資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的可能能性。根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定，公司對對外投資資的

58、總額額不得超超過凈資資產(chǎn)的550%。4 對外外投資程程序4.1 投資調(diào)調(diào)研4.1.1 對對投資項(xiàng)項(xiàng)目要進(jìn)進(jìn)行充分分的調(diào)查查研究，作細(xì)致致、踏實(shí)實(shí)、充分分的可行行性分析析。4.1.2 在在沒有做做出充分分的調(diào)查查研究和和可行性性分析之之前，經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意，可先先“草簽”意向書書，但不不作任何何“承諾”。4.1.3 可可行性研研究工作作應(yīng)由公公司有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掛掛帥，并并由公司司相關(guān)職職能部門門組成的的專門調(diào)調(diào)研小級級或委托托會計(jì)師師事務(wù)所所負(fù)責(zé)進(jìn)進(jìn)行。5 投資資授權(quán)5.1 總投資資額在55萬元以以下的，由公司司領(lǐng)導(dǎo)集集體討論論決定，自行審審批，報(bào)報(bào)董事長長備案。5.2 總投資資額在55萬元以以

59、上的，由公司司領(lǐng)導(dǎo)集集體討論論后，報(bào)報(bào)董事長長審批。6 投資資方式6.1 公司“中外”、“合作”項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格格按照國國家法律律、程序序和公司司要求以以及外經(jīng)經(jīng)部門的的有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。6.2 凡公司司以土地地、房產(chǎn)產(chǎn)等資產(chǎn)產(chǎn)對外投投資均須須報(bào)公司司董事長長批準(zhǔn)后后，按有有關(guān)管理理程序辦辦理。 7 對外投投資計(jì)價價原則 7.1 以以現(xiàn)金、銀行存存款等貨貨幣資金金方式向向其他單單位投資資的，按按實(shí)際支支付的金金額（包包括向有有關(guān)部門門支付的的手續(xù)費(fèi)費(fèi)等）計(jì)計(jì)價。 7.2 以以實(shí)物、無形資資產(chǎn)方式式向其他他單位投投資的，按照評評估確認(rèn)認(rèn)或合同同、協(xié)議議約定的的價值計(jì)計(jì)價。 7.3 以以認(rèn)購股股票方式

60、式的，按按照實(shí)際際支付款款項(xiàng)計(jì)價價。實(shí)際際支付的的款項(xiàng)中中含有已已宣告發(fā)發(fā)放但尚尚未支付付股利的的，按照照實(shí)際支支付的款款項(xiàng)扣除除應(yīng)收股股利后的的差額計(jì)計(jì)價。 7.4 以以認(rèn)購債債券方式式的，按按照實(shí)際際支付價價款計(jì)價價。實(shí)際際支付的的款項(xiàng)中中含有應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息的，按按照扣除除應(yīng)計(jì)利利息后的的差額計(jì)計(jì)價。 7.5 溢溢價或折折價購入入的長期期債券，其實(shí)際際支付的的價款與與債券面面值的差差額在債債券到期期以前分分期攤銷銷，計(jì)入入投資收收益。8 對外外投資分分類8.1 短期投投資是指能夠夠隨時變變現(xiàn)，持持有時間間不超過過一年的的有價證證券和不不超過一一年的其其他投資資。當(dāng)期期的有價價證券收收益以及及