審計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目七：貨幣資金審計(jì)

1、貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目七主要內(nèi)容CONTENTS貨幣資金控制測(cè)試任務(wù) 1貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序任務(wù) 2任務(wù) 01 貨幣資金控制測(cè)試主要內(nèi)容:一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)二、貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)三、貨幣資金內(nèi)部控制的測(cè)試03銷售與收款循環(huán)投資與籌資循環(huán)貨幣資金循環(huán)購(gòu)貨與付款循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)資金流轉(zhuǎn)貨幣資金原材料產(chǎn)成品貨幣資金貨幣資金審計(jì)與交易循環(huán) 03崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)金和銀行存款的管理票據(jù)及有關(guān)印章的管理監(jiān)督檢查貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)03了解內(nèi)部控制抽取并檢查收款憑證抽取并檢查付款憑證抽取并核對(duì)日記賬、總賬抽取并檢驗(yàn)銀行存款對(duì)賬單檢查外幣折算的一致性評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制貨幣資金內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)任務(wù) 02

2、貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序主要內(nèi)容:一、貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定二、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序三、銀行存款審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序四、其他貨幣資金審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序03資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的貨幣資金是存在的 應(yīng)當(dāng)記錄的貨幣資金均已記錄 記錄的貨幣資金由被審計(jì)單位擁有或控制 貨幣資金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄 貨幣資金已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào) 貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。如果不相符，應(yīng)查明 原因，要求被審計(jì)單位作出適當(dāng)調(diào)整盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并取得庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表抽查大額現(xiàn)金收支 檢查現(xiàn)金收支的正確截止檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確。

3、檢查現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表上列示和披露的恰當(dāng)性 一二三重點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)現(xiàn)金監(jiān)盤抽查現(xiàn)金收支私設(shè)小金庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序03核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符分析程序 獲取并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 函證銀行存款余額 檢查1年以上的定期存款或限定用途的存款 抽查大額現(xiàn)金和銀行存款的收支，檢查銀行存款結(jié)算憑證 檢查銀行存款收支的正確截止 檢查外幣銀行存款的折算是否正確 檢查銀行存款在資產(chǎn)負(fù)債表上列報(bào)和披露的恰當(dāng)性 銀行存款審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序一二三重點(diǎn)銀行存款審計(jì)對(duì)金額較大的銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)內(nèi)容測(cè)試銀行函證定期存款審計(jì)銀行存款審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序03核對(duì)其他貨幣資金外埠存款、信用證存款、銀行匯票存款、銀行本票、 在途貨幣資金等明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符核對(duì)銀行存款和銀行對(duì)賬單，審查其款項(xiàng)是否銀行對(duì)賬單相一致。函證其他貨幣資金各明細(xì)賬戶期末余額抽查原始憑證并對(duì)其進(jìn)行檢查檢查其他貨幣資金的正確截止。檢查非記賬本位幣的其他貨幣資金，檢查其折算是否正確檢查其