經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)報(bào)告

1、華北水利水電學(xué)院審計(jì)處審計(jì)報(bào)告2年0第0031號(hào)被審計(jì)單位：華北水利水電學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)管理處審計(jì)項(xiàng)目：2002200年3度經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)關(guān)于對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)管理處220002年3度經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)報(bào)告學(xué)院：為促進(jìn)學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同管理工作的制度化、規(guī)范化，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)學(xué)院200年4度審計(jì)計(jì)劃的安排和審計(jì)通知書(shū)200第41號(hào)要求，審計(jì)處組成審計(jì)組于200年45月12日至5月28日，對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)管理處200200年3度（包括在以前年度簽訂但在200200年3度完成的經(jīng)濟(jì)合同）合同簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組得到了校辦產(chǎn)業(yè)管理處等相關(guān)職能部門(mén)的積極配合和支持。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、概況

2、我院現(xiàn)有校辦產(chǎn)業(yè)8個(gè)，分別是：華北水電學(xué)院監(jiān)理中心、河南華水勘察設(shè)計(jì)有限公司、河南華水機(jī)械施工基礎(chǔ)處理公司、華北水電學(xué)院培訓(xùn)中心（江河賓館）、河南科華工程咨詢(xún)有限公司、水利出版社鄭州發(fā)行站（大禹科技書(shū)店）、華北水電學(xué)院輕型印刷廠(chǎng)、華豐巖土工程公司。企業(yè)依托學(xué)院學(xué)科優(yōu)勢(shì)，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過(guò)十幾年的艱苦努力，目前已在工程監(jiān)理、監(jiān)理培訓(xùn)、勘察設(shè)計(jì)、地基基礎(chǔ)施工處理等方面在同行業(yè)中享有較高的知名度和影響。20200年3度累計(jì)上繳學(xué)院收入290萬(wàn).元8，有力地支持了學(xué)院教育事業(yè)的發(fā)展。二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、江1河賓館（培訓(xùn)中心）簽訂的承包經(jīng)營(yíng)合同與招標(biāo)公告不符。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，江河賓館承包經(jīng)營(yíng)合同中規(guī)定“江河

3、賓館每年向?qū)W院上繳85萬(wàn)元”，未能反映出招標(biāo)公告中第五條即“根據(jù)現(xiàn)有條件，應(yīng)聘人自己測(cè)算上繳指標(biāo)，年遞增率按5，分年度上繳”的要求。對(duì)于上述承包形式的變更，沒(méi)有當(dāng)時(shí)招標(biāo)委員會(huì)的書(shū)面認(rèn)可及其他任何形式的證明；、部2分企業(yè)未按合同規(guī)定時(shí)間足額上繳指標(biāo)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，基礎(chǔ)處理公司承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議書(shū)規(guī)定“200年312月31日前交6萬(wàn)元”，江河賓館承包經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定：每年6月3日、12月31日之前兩次上繳，每年85萬(wàn)元，截至審計(jì)結(jié)束之日，基礎(chǔ)公司未按時(shí)上繳指標(biāo)，江河賓館上繳63.萬(wàn)2元4（不含裝修引資返還款8萬(wàn)元）；、合3同的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督手段。部分承包經(jīng)營(yíng)合同中規(guī)定，除完成上繳指標(biāo)外，剩余的凈收入要按一定

4、的比例提取發(fā)展基金、獎(jiǎng)?；鸬?。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于缺乏有效的監(jiān)督手段，致使其成為一種形式。如江河賓館承包經(jīng)營(yíng)合同第5條規(guī)定：“超額指標(biāo)由經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人按規(guī)定比例支配，其中發(fā)展基金30、%福利基金30、%獎(jiǎng)勵(lì)基金40”，%但由于產(chǎn)業(yè)處無(wú)法掌握其經(jīng)營(yíng)情況（帳務(wù)核算不在產(chǎn)業(yè)處），江河賓館是否提取、提取是否正確，產(chǎn)業(yè)處無(wú)法控制，從而容易造成學(xué)院資產(chǎn)的流失；、個(gè)4別企業(yè)缺乏承包經(jīng)營(yíng)合同，指標(biāo)上繳討價(jià)還價(jià)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，校辦產(chǎn)業(yè)8個(gè)企業(yè)中僅有5個(gè)企業(yè)簽訂承包經(jīng)營(yíng)合同，其他3個(gè)企業(yè)均沒(méi)有任何書(shū)面形式的上繳協(xié)議，指標(biāo)上繳討價(jià)還價(jià)，致使每年上繳指標(biāo)的完成缺乏強(qiáng)制性；、部5分合同內(nèi)容不夠嚴(yán)密、條款不夠完備。審計(jì)發(fā)現(xiàn)所簽訂承

5、包經(jīng)營(yíng)合同中，僅有一份合同參照企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)合同范本來(lái)簽訂，文印室承包經(jīng)營(yíng)合同（副本）中對(duì)于上繳指標(biāo)日期的打印錯(cuò)誤直接涂改，且涂改處未加蓋公章，水利電力出版社鄭州發(fā)行站（大禹科技書(shū)店）經(jīng)營(yíng)協(xié)議中對(duì)雙方違約責(zé)任及爭(zhēng)議的解決方式未作明確規(guī)定。三、審計(jì)意見(jiàn)和建議根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合學(xué)院合同管理現(xiàn)狀，審計(jì)組提出如下建議：、補(bǔ)1充或重簽江河賓館承包經(jīng)營(yíng)合同，同時(shí)要求江河賓館補(bǔ)交200年3上繳指標(biāo)與招標(biāo)公告中規(guī)定的差額4.2萬(wàn)5元；按2合同規(guī)定未及時(shí)足額繳納上繳指標(biāo)的企業(yè)，應(yīng)盡快兌現(xiàn)上繳指標(biāo)，其中，基礎(chǔ)處理公司12萬(wàn)元、江河賓館21.萬(wàn)7元6（含裝修引資返還款）；進(jìn)3一步加大對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的監(jiān)督力度，尤其

6、合同執(zhí)行的監(jiān)督力度。對(duì)于沒(méi)有簽訂承包經(jīng)營(yíng)合同的企業(yè)，合理確定上繳指標(biāo)，補(bǔ)簽承包經(jīng)營(yíng)合同，防止上繳指標(biāo)的討價(jià)還價(jià)；在4合同簽訂過(guò)程中盡量增加合同簽訂的透明度。由于學(xué)院招投標(biāo)管理暫行規(guī)定頒布實(shí)施，在以后的合同簽訂中按照學(xué)院招投標(biāo)管理暫行規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行，發(fā)揮各職能部門(mén)的監(jiān)督作用；簽5訂承包經(jīng)營(yíng)合同時(shí)，慎重選定承包經(jīng)營(yíng)方式，科學(xué)合理測(cè)算上繳基數(shù)，針對(duì)不同企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)情況、對(duì)其財(cái)務(wù)控制情況，采取上繳指標(biāo)包干、上繳指標(biāo)遞增包干或利潤(rùn)分成等不同承包形式，維護(hù)學(xué)院利益。值得注意的是，近年來(lái)隨著學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的擴(kuò)展，所簽經(jīng)濟(jì)合同的類(lèi)型、數(shù)量大幅度增加，而學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同的管理還處于相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。學(xué)院沒(méi)有明確的

7、合同管理部門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的管理工作，合同多部門(mén)存放、多部門(mén)管理，無(wú)法實(shí)行有效的動(dòng)態(tài)控制，工作被動(dòng)。為規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要建立一套結(jié)合我院實(shí)際的合同管理辦法。同時(shí)從領(lǐng)導(dǎo)到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員都要對(duì)合同管理要引起足夠重視，要充分認(rèn)識(shí)到合同管理的工作是一個(gè)部門(mén)或單位經(jīng)濟(jì)管理、制度建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)方面工作水平的一個(gè)重要標(biāo)志。二OO四年六月十七日篇二：經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)督察辦法（試行）2010-05-2522:13一、總則第一條、為了加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)合同管理工作，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度，制定本辦法。第二條、本辦法所稱(chēng)的經(jīng)濟(jì)合同是指根據(jù)集團(tuán)公司授權(quán)，

8、相關(guān)單位對(duì)外簽署的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同（含協(xié)議等，下同）。第三條、本辦法所稱(chēng)的合同審計(jì)，是指公司監(jiān)察處對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容、條款、簽署程序和履行過(guò)程的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。第四條、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)，是審計(jì)監(jiān)察部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)分為合同草簽前的審計(jì)、執(zhí)行過(guò)程審計(jì)和合同執(zhí)行結(jié)束前的審計(jì)。第五條、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀(guān)公正、維護(hù)公司利益的原則。第六條、本辦法適用于集團(tuán)公司各處室，下屬各分廠(chǎng)及公司控股單位。第二章、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的基本內(nèi)容第七條、對(duì)經(jīng)濟(jì)合同合法性審查：主1體是否合法。審查當(dāng)事人是否具有簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為

9、能力。審查委托代理人是否有有效的法人委托授權(quán)，所授權(quán)事項(xiàng)、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容一致。合2同內(nèi)容是否合理合法。審查合同內(nèi)容是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司利益；當(dāng)事人意思表示是否一致、權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等、是否等價(jià)有償。合3同形式是否合法。原則上簽訂各類(lèi)合同應(yīng)采用書(shū)面形式，鼓勵(lì)采用國(guó)家頒布的各類(lèi)合同示范文本。程4序是否合法。簽約程序在不違反國(guó)家規(guī)定前提下，要嚴(yán)格按照公司合同管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行簽定程序。第八條、對(duì)經(jīng)濟(jì)合同條款的完整性審查：合1同標(biāo)的是否明確，有無(wú)國(guó)家限制流通或禁止交易的物品；核2實(shí)標(biāo)的數(shù)量，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確、具體，言辭有無(wú)含糊其辭；、合3同價(jià)款或酬金是否經(jīng)過(guò)計(jì)算復(fù)核，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確具體

10、、合理合規(guī)；合4同履行期限、地點(diǎn)、方式等是否可行、是否準(zhǔn)確；違5約責(zé)任條款是否符合法律規(guī)定，且明確具體；根6據(jù)法律規(guī)定和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求的其他必備條款、專(zhuān)業(yè)條款等是否明確，是否合理有效。第九條、審查合同的嚴(yán)密性。主要審查文字表述是否嚴(yán)密，當(dāng)事人雙方權(quán)利義務(wù)是否適當(dāng)。是否按公司規(guī)定進(jìn)行了必要的詢(xún)價(jià)、招標(biāo)、談判、審批、簽證、公證等程序，有無(wú)加大公司風(fēng)險(xiǎn)。第十條、審查合同履行的可行性：審1查合同效益程度，滿(mǎn)足公司需要，符合公司利益；審2查當(dāng)事人資信實(shí)力是否真實(shí)，是否具有履約能力；需3要擔(dān)保的事項(xiàng)，是否確定了可行的擔(dān)保方式，擔(dān)保措施是否完備。第十一條、審查合同履行的完整性：對(duì)1投資、聯(lián)營(yíng)、基本建設(shè)

11、和大額購(gòu)銷(xiāo)合同在合同簽訂后，應(yīng)在合同時(shí)效期間隨時(shí)審查，監(jiān)督其履行的完整性。對(duì)2不履行或沒(méi)有正確履行的合同，要明確原因，確定違約責(zé)任，維護(hù)公司利益。第三章、主要合同審計(jì)要點(diǎn)第十二條、購(gòu)銷(xiāo)合同審計(jì)要點(diǎn)購(gòu)1銷(xiāo)物品名稱(chēng)應(yīng)署全稱(chēng)，注明商標(biāo)、生產(chǎn)廠(chǎng)家、規(guī)格型號(hào)、等級(jí)和包裝標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)信息。購(gòu)2銷(xiāo)物品有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的，合同約定應(yīng)不得低于國(guó)家或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的，在合同條款中應(yīng)寫(xiě)明雙方協(xié)商的標(biāo)準(zhǔn)及物品名稱(chēng)、編號(hào)、代號(hào)。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術(shù)條件執(zhí)行。實(shí)行抽樣檢驗(yàn)的產(chǎn)品，合同中要規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、方法、比例等。經(jīng)安裝運(yùn)行才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，合同中要具體約定提出質(zhì)量異議的

12、條件和時(shí)間。產(chǎn)3品數(shù)量，按法定計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差、運(yùn)輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。產(chǎn)4品的交貨單位、交貨辦法、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位、交貨期限在合同中應(yīng)予以明確規(guī)定。驗(yàn)5收方法可采用數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)的方式。產(chǎn)6品價(jià)格按照合同確定。結(jié)7算方式，執(zhí)行合同規(guī)定和辦理手續(xù)按照公司規(guī)定執(zhí)行。違8約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時(shí)，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。第十三條、基建合同審計(jì)要點(diǎn)：基1建工程的初步設(shè)計(jì)和總概算是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?；?建工程所需的投資和物資是否落實(shí)；、基3建合同主要條款應(yīng)具備：工程名稱(chēng)和地點(diǎn)、工程范圍和內(nèi)容、承包方式、建設(shè)工期、開(kāi)竣工日期，

13、工程質(zhì)量、保修期及保修條件、工程造價(jià)、工程價(jià)款的支付、結(jié)算及竣工驗(yàn)收辦法，設(shè)計(jì)文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期，設(shè)備、材料的供應(yīng)和進(jìn)場(chǎng)期限，雙方相互協(xié)作事項(xiàng)，違約責(zé)任、獎(jiǎng)勵(lì)辦法、爭(zhēng)議的解決方式等；、在4審查基建工程的合同時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)提供施工方的資質(zhì)證書(shū)、工程預(yù)算編制依據(jù)、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和施工單位近期完成的相應(yīng)工程業(yè)績(jī)及質(zhì)量狀況的證明；第十四條、加工承攬合同的審計(jì)要點(diǎn)：、合1同標(biāo)的數(shù)量、技術(shù)要求，型號(hào)規(guī)格是否明確；、支2付的酬金或價(jià)款是否合理、合法；、使3用的技術(shù)資料，涉及技術(shù)決竅的，是否有保密措施；、公4司現(xiàn)有的技術(shù)水平和加工能力能否自己完成；、承5攬方的設(shè)備、技術(shù)、勞動(dòng)力是否能滿(mǎn)足合同條款

14、的具體要求。第十五條、設(shè)備大中修、臨修等協(xié)議參照基建合同審計(jì)要點(diǎn)執(zhí)行。第十六條、投資聯(lián)營(yíng)合同、設(shè)備租賃合同、涉外經(jīng)濟(jì)合同等按照合同法的規(guī)定和維護(hù)公司利益原則審查簽訂。第四章、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的基本程序第十七條、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)，不下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)完結(jié)直篇三：淺談醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)淺談醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)摘要：隨著醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展，醫(yī)院發(fā)生的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來(lái)越多，隨之產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)合同也不斷增加，因此經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作越來(lái)越成為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作中的重要內(nèi)容。目前醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同種類(lèi)很多，如財(cái)務(wù)、基建、采購(gòu)、勞務(wù)等等。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)工作，不僅可以讓醫(yī)院避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還可以維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。本文分析了

15、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的意義；闡述了經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的內(nèi)容；結(jié)合實(shí)際，詳細(xì)分析了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)中的控制要點(diǎn)。關(guān)鍵詞：醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作內(nèi)容控制要點(diǎn)所謂經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查。一般可以分為三個(gè)階段，即合同簽訂前、合同執(zhí)行中、合同執(zhí)行后的審計(jì)。它是對(duì)醫(yī)院各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和檢查的過(guò)程，具有十分重要的意義。一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的意義（一）減弱醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨著我國(guó)衛(wèi)生事業(yè)改革工作的深入發(fā)展，醫(yī)院作為一個(gè)提供醫(yī)療服務(wù)的事業(yè)單位，在對(duì)病患行醫(yī)治病的過(guò)程中，需要通過(guò)各種經(jīng)營(yíng)行為使設(shè)施、技術(shù)達(dá)到最優(yōu)來(lái)滿(mǎn)足患者的醫(yī)療需求，同時(shí)使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化。但是由于多數(shù)醫(yī)院受計(jì)劃

16、經(jīng)濟(jì)時(shí)依靠政府財(cái)政投入保證醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的影響，管理手段和經(jīng)營(yíng)觀(guān)念與當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境不相適應(yīng)。實(shí)施經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)，可以強(qiáng)化醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)理念，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)手段，促進(jìn)醫(yī)院管理水平的提升，減弱醫(yī)院面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一個(gè)普通的經(jīng)濟(jì)體，醫(yī)院在進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，不可避免的會(huì)受到由于經(jīng)濟(jì)合同不完善而造成的損害，如合同對(duì)方出現(xiàn)毀約的情況，甚至一些醫(yī)院還曾遇到過(guò)詐騙行為，這些事情一旦發(fā)生，就會(huì)讓醫(yī)院遭受巨大損失。而經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的開(kāi)展可以給醫(yī)院在合同對(duì)方選擇、合同內(nèi)容的確定和合同履行情況等問(wèn)題上提供幫助，通過(guò)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)對(duì)合同簽訂的三個(gè)時(shí)期進(jìn)行監(jiān)督審查，可以有效的維護(hù)醫(yī)院的合

17、法利益，保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。（三）保證醫(yī)療市場(chǎng)秩序穩(wěn)定自上世紀(jì)九十年代以來(lái)，我國(guó)政府逐漸出臺(tái)了一系列衛(wèi)生事業(yè)改革政策，政府壟斷醫(yī)療市場(chǎng)的局面逐漸被打破，除國(guó)有醫(yī)院和集體所有制醫(yī)院以外，很多民營(yíng)醫(yī)院紛紛發(fā)展起來(lái)，形成了共存的局面，也加劇了醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。如果醫(yī)院實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)制度，不僅可以讓醫(yī)療市場(chǎng)秩序得到很好的維護(hù)，還能夠在一定程度上凈化醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境。二、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的內(nèi)容（一）對(duì)合同對(duì)方的審計(jì)醫(yī)院要審查合同對(duì)方當(dāng)事人的姓名和住所，確保這些內(nèi)容準(zhǔn)確完整的在合同中記載；審查人員要注意合同首尾當(dāng)事人的簽字或簽章是否相同；若合同對(duì)方為法人單位，審查人員要保證在合同蓋章

18、處要具備法人代表的簽字簽章，還要檢查蓋章是否為該單位的有效公章；如果合同對(duì)方為自然人，要確保當(dāng)事人簽字署名為真實(shí)的現(xiàn)用姓名。（二）對(duì)標(biāo)的數(shù)量質(zhì)量審計(jì)審計(jì)人員要確保合同標(biāo)的在國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定的范圍內(nèi)；仔細(xì)檢查標(biāo)的名稱(chēng)是否清晰正確；確定合同對(duì)標(biāo)的使用了國(guó)家規(guī)定的計(jì)量單位，對(duì)標(biāo)的規(guī)格、等級(jí)嚴(yán)格進(jìn)行審查；審查是否能夠通過(guò)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)文件的認(rèn)可，合同中執(zhí)行的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要通過(guò)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)可，如封存樣品則要對(duì)樣品的質(zhì)量、功能詳細(xì)說(shuō)明。（三）對(duì)合同價(jià)款的審計(jì)對(duì)合同價(jià)款的審計(jì)內(nèi)容包括：合同中是否對(duì)價(jià)款與報(bào)酬進(jìn)行明確規(guī)定；若合同標(biāo)的由政府指導(dǎo)定價(jià)，醫(yī)院需要對(duì)價(jià)款或報(bào)酬約定是否符合國(guó)家規(guī)定進(jìn)行審計(jì)；若合同價(jià)款由當(dāng)事人約定

19、，醫(yī)院需要審查其計(jì)算方法是否準(zhǔn)確；此外，醫(yī)院還必須對(duì)運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)等其他費(fèi)用的約定承擔(dān)方是否在合同中約定進(jìn)行確認(rèn)。（四）對(duì)合同履行情況的審計(jì)醫(yī)院要對(duì)合同規(guī)定的履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)合同履行期限的審計(jì)內(nèi)容包括合同履行期限是否有明確規(guī)定，分期付款的情況是否規(guī)定了分期方式等；對(duì)合同履行地點(diǎn)的審計(jì)內(nèi)容包括標(biāo)的物驗(yàn)收地點(diǎn)是否明確約定，明確標(biāo)的物所有權(quán)等；對(duì)合同履行方式的審計(jì)內(nèi)容包括審查合同中是否寫(xiě)明交貨方式、驗(yàn)收時(shí)間及方式、付款方式等。（五）對(duì)合同違約責(zé)任的審計(jì)所謂違約責(zé)任就是合同對(duì)方無(wú)法履行合同規(guī)定的義務(wù)所必須承擔(dān)的責(zé)任。醫(yī)院在對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一定要對(duì)違約責(zé)任以及爭(zhēng)議解決方式這部分內(nèi)容嚴(yán)格審查

20、，確保合同中清晰明確的約定合同當(dāng)事人違約責(zé)任以及其他違約處理事項(xiàng)。三、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)過(guò)程中的控制要點(diǎn)（一）合同簽訂時(shí)的審計(jì)要點(diǎn)、對(duì)1經(jīng)濟(jì)合同立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)其審計(jì)的主要內(nèi)容有：業(yè)務(wù)部門(mén)是否對(duì)合同立項(xiàng)的可行性進(jìn)行過(guò)分析論證；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否通過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論；需要上報(bào)申請(qǐng)的項(xiàng)目是否已經(jīng)獲批；審計(jì)項(xiàng)目資金是否已納入醫(yī)院年度預(yù)算計(jì)劃；超預(yù)算和無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目是否已由院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定通過(guò)，同時(shí)審查是否對(duì)年度預(yù)算計(jì)劃做出相應(yīng)補(bǔ)充和調(diào)整。、對(duì)2合同當(dāng)事人的資格審計(jì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)要注意對(duì)合同對(duì)方資格進(jìn)行審查，其審查的主要內(nèi)容有：當(dāng)事人的主體資格以及經(jīng)營(yíng)權(quán)限是否已經(jīng)通過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)的審查，當(dāng)事人經(jīng)營(yíng)范圍是否符

21、合相關(guān)規(guī)定，是否具有合同規(guī)定的履約能力；對(duì)合同中存在的商用條款進(jìn)行審計(jì)；對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)給予的資質(zhì)文件進(jìn)行復(fù)審，確保合同當(dāng)事人具有合法有效的主體資格。、對(duì)3經(jīng)濟(jì)合同文本內(nèi)容審計(jì)其需要控制的關(guān)鍵內(nèi)容有：審查合同文本內(nèi)容、格式、結(jié)構(gòu)是否符合合同法的規(guī)定；審查經(jīng)濟(jì)合同中當(dāng)事人的詳細(xì)信息是否真實(shí)有效；審查經(jīng)濟(jì)合同中涉及到的金額、數(shù)字、時(shí)間、當(dāng)事人主體是否前后一致，表述稱(chēng)謂是否準(zhǔn)確；對(duì)于參考范本起草的合同要注意審查合同是否填寫(xiě)完整，附件清單與送審附件是否完整一致；審查合同中涉及到的法律法規(guī)內(nèi)容是否是當(dāng)前最新的，對(duì)合同中存在的引用過(guò)期法律法規(guī)的內(nèi)容及時(shí)指出并處理。、對(duì)4合同中價(jià)格的審計(jì)其審計(jì)的主要內(nèi)容有：審查合

22、同中的價(jià)款是否按照國(guó)家及醫(yī)院關(guān)于采購(gòu)招標(biāo)的規(guī)定來(lái)進(jìn)行確定。要確保經(jīng)濟(jì)合同中的價(jià)款能夠嚴(yán)格按照國(guó)家招標(biāo)采購(gòu)相關(guān)法律制度，通過(guò)公開(kāi)、公平、公正的招標(biāo)方式進(jìn)行確定；審查是否有規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；審查合同價(jià)款是否已經(jīng)通過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論備案；同時(shí)要對(duì)價(jià)款的支付方式進(jìn)行審查。（二）合同執(zhí)行中的審計(jì)要點(diǎn)一方面著重對(duì)合同履行情況進(jìn)行不定期審查，檢查當(dāng)事人是否按照約定內(nèi)容執(zhí)行合同中的義務(wù)，檢查合同價(jià)款和報(bào)酬是否按約定內(nèi)容支付，如因特殊情況造成合同變更或解除時(shí)，醫(yī)院要審查此過(guò)程是否按照法定流程進(jìn)行了處理；另一方面要對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審查。以基建合同為例：一是要審計(jì)合同當(dāng)事人是否按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)施工，

23、二是要審計(jì)合同對(duì)方變更內(nèi)容手續(xù)是否齊全，資料是否準(zhǔn)確，情況是否真實(shí)，三是要審計(jì)合同價(jià)款是否按工程進(jìn)度合理?yè)芊?，四是要審?jì)施工物資采購(gòu)是否符合合同約定的內(nèi)容，是否對(duì)各種設(shè)備材料按照相關(guān)制度進(jìn)行保管維護(hù)。五是要審計(jì)工程價(jià)款使用是否符合相關(guān)規(guī)定。篇四：經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)范圍1本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司（本單位及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體）經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司（本單位及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體）經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的管理。引用2標(biāo)準(zhǔn)下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文，通過(guò)在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時(shí)，所示版本均為有效。所有標(biāo)準(zhǔn)都會(huì)被修訂，使用本標(biāo)準(zhǔn)的各方應(yīng)探討使用

24、下列標(biāo)準(zhǔn)最新版本的可能性。中華人民共和國(guó)審計(jì)法1994-08-31中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法1981-12-13修訂1993-09-02電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)試行辦法1995-07-07職3責(zé)3職能.與1分工3紀(jì).委1是.龍1海市供電公司經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的歸口管理部門(mén)，履行審計(jì)監(jiān)督職能。3企.劃1部.、2財(cái)務(wù)部是經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的配合部門(mén)。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的配合工作。3企.劃1部.、3生技部、鄉(xiāng)村電管部、實(shí)業(yè)總公司、章源電力有限公司是經(jīng)濟(jì)合同的被審和執(zhí)行部門(mén)。3責(zé)任.與2權(quán)限3紀(jì).委2.1經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)，不下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)完結(jié)直接簽署意見(jiàn)，不出具審計(jì)報(bào)告。合同審計(jì)根據(jù)需要可能在簽約前，履行中和

25、履約后進(jìn)行。3企.劃2部.23.負(fù)2責(zé).提2供.經(jīng)1濟(jì)合同涉及項(xiàng)目的計(jì)劃和批復(fù)文件。3.負(fù)2責(zé).外2包.工2程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的審核工作。3財(cái).務(wù)2部.3負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同涉及項(xiàng)目的資金使用。3企.劃2部.、4生技部、鄉(xiāng)村電管部、實(shí)業(yè)總公司、章源電力有限公司。3.負(fù)2責(zé).向4紀(jì).委1提供經(jīng)濟(jì)合同草本和法人代表授權(quán)委托書(shū)。3.負(fù)2責(zé).經(jīng)4濟(jì).合2同的簽訂和執(zhí)行。管4理內(nèi)容與方法4審.計(jì)1程序4合.同1簽.訂1前經(jīng)辦單位應(yīng)將與合同有關(guān)的準(zhǔn)備材料和審簽申請(qǐng)表送交紀(jì)委，重要的經(jīng)濟(jì)合同在簽約前經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)通知紀(jì)委有關(guān)人員參加談判。經(jīng)辦部門(mén)送紀(jì)委資料應(yīng)包括：4.數(shù)1額.較1.大的1購(gòu)貨合同，提供市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告和兩個(gè)

26、以上供方單位的報(bào)價(jià)單。4.建1筑.安1裝.承2發(fā)包合同，提供施工（或監(jiān)理）方的資質(zhì)證書(shū)；工程概（預(yù)）算編制依據(jù)，定額取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工單位（或監(jiān)理單位）近期完成相應(yīng)工程質(zhì)量狀況證明，以及承包方的施工組織措施等。采取招標(biāo)議標(biāo)方式確定承包單位，應(yīng)通知紀(jì)委派人參加招標(biāo)、議標(biāo)工作。承包外單位的工程合同，應(yīng)提交審查發(fā)包方的資信材料，批準(zhǔn)開(kāi)工文件及開(kāi)工許可證等。4紀(jì).委1應(yīng).于2合同草本送達(dá)審計(jì)后七日內(nèi)提出書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)。4經(jīng).辦1部.門(mén)3應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)合同進(jìn)行修改補(bǔ)充，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此辦理結(jié)算預(yù)付款手續(xù)。4經(jīng).濟(jì)1合.同4審計(jì)應(yīng)編寫(xiě)工作底稿，遇有重大問(wèn)題應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告；按規(guī)定整理審計(jì)檔案。經(jīng)4.濟(jì)合2同的審計(jì)方

27、法4審.計(jì)2人.員1應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策，對(duì)已有、占有或掌握的合同資料、信息進(jìn)行逐項(xiàng)檢查、核對(duì)、復(fù)算；認(rèn)真分析，找出問(wèn)題，提出修改意見(jiàn)或提出注意的問(wèn)題和事項(xiàng)。4審.計(jì)2人.員2應(yīng)該采用靈活多樣的審計(jì)方法，根據(jù)不同類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)特點(diǎn)，有條件的可將要點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助性審計(jì)。4發(fā).現(xiàn)2經(jīng).濟(jì)3合同管理部門(mén)利用簽訂合同之際進(jìn)行違法違紀(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以實(shí)事求是的態(tài)度，客觀(guān)公正地進(jìn)行實(shí)際查閱，現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察，詢(xún)問(wèn)分析等，可以采用抄錄、復(fù)印、照相等辦法取得審計(jì)證據(jù)，提出處理意見(jiàn)。4審.計(jì)內(nèi)3容與范圍4經(jīng).濟(jì)3合.同1審計(jì)是指電力行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)本單位所簽經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容、條款、簽訂程序及其履行

28、過(guò)程進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。必要時(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)可直接對(duì)下屬單位的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)。4.對(duì)3經(jīng).濟(jì)2合同合法性的審查4.主3體.是2否.合1法。審查當(dāng)事人是否具有簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力。審查代理人是否具有有效的委托證明、委托事項(xiàng)、權(quán)限、期限是否與所簽合同的內(nèi)容相一致。4.內(nèi)3容.是2否.合2法。合同的內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家的政策、法律、法規(guī)和計(jì)劃要求，當(dāng)事人意思表示要真實(shí)一致，防止采用欺詐、脅迫、乘人之危等手段訂立合同；權(quán)利、義務(wù)是否對(duì)等，是否等價(jià)有償。4.形3式.是2否.合3法。所簽經(jīng)濟(jì)合同除即時(shí)結(jié)清者外，應(yīng)采用書(shū)面形式，合同格式應(yīng)采用國(guó)家工商局頒發(fā)的統(tǒng)一格式文本。4.程3序.是2否.合4法，訂

29、約程序應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)定。4對(duì).經(jīng)3濟(jì).合3同條款完整性的審查。4.合3同.標(biāo)3的.是1否明確，有無(wú)國(guó)家限制流通或禁止交易的物品。4.合3同.標(biāo)3的.數(shù)2量是否準(zhǔn)確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確具體。4.合3同.價(jià)3款.或3酬金是否準(zhǔn)確具體、合規(guī)合法。4.合3同.的3履.行4期限、地點(diǎn)、方式是否可行，是否準(zhǔn)確。4.違3約.責(zé)3任.條5款是否符合法律規(guī)定，明確具體。4.根3據(jù).法3律.規(guī)6定或按經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求必須具備的條款是否在合同中明示及該條款的有效性。4審.查3合.同4的嚴(yán)密性審查合同的文字表述是否準(zhǔn)確嚴(yán)密，當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否明確具體，是否按規(guī)定履行了審批、簽證、公證等手續(xù)。4合.同審

30、4計(jì)要點(diǎn)4購(gòu).銷(xiāo)4合.同1審計(jì)要點(diǎn)4.產(chǎn)4品.名1稱(chēng).：1應(yīng)署全名，注明商標(biāo)與標(biāo)號(hào)、生產(chǎn)廠(chǎng)家、產(chǎn)品型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色及包裝標(biāo)準(zhǔn)等。4.產(chǎn)4品.技1術(shù).標(biāo)2準(zhǔn)，有國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)的，不得低于國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，由雙方協(xié)商簽訂，在條款應(yīng)寫(xiě)明執(zhí)行何種標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的編號(hào)、代號(hào)。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術(shù)條件執(zhí)行，實(shí)行抽樣檢驗(yàn)質(zhì)量的產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、比例、方法等；經(jīng)安裝運(yùn)行才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，合同中應(yīng)具體約定提出質(zhì)量異議條件和時(shí)間。4.產(chǎn)4品.質(zhì)1量.按3法定計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差

31、、運(yùn)輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。4.產(chǎn)4品.的1交.貨4單位，交貨方法、運(yùn)輸方式，到貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位、交貨期限在經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)予以明確。4.驗(yàn)4收.方1法.，5可采用數(shù)目清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)的方式。4.產(chǎn)4品.價(jià)1格.，6有物資部門(mén)管理的從其規(guī)定，其他的雙方按市場(chǎng)價(jià)協(xié)商定貨。4.結(jié)4算.方1式.，7按銀行結(jié)算辦法簽約。4.違4約.責(zé)1.任，8應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時(shí)，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。4建.筑4安.裝2工程合同審計(jì)要點(diǎn)：4.建4筑.安2裝.工1程的初步設(shè)計(jì)和總概算是否已由主管部門(mén)批準(zhǔn)。4.建4筑.安2裝.工2程所需的投資和物資是否落實(shí)，按規(guī)定應(yīng)納入國(guó)家計(jì)劃的，是否已列入國(guó)家計(jì)

32、劃。4.建4筑.安2裝.合3同主要條款應(yīng)具備：工程名稱(chēng)和地點(diǎn)、工程范圍和內(nèi)容、承包方式、建筑工期、開(kāi)竣工日期，工程質(zhì)量、保修期及保修條件、工程造價(jià)、工程價(jià)款的支付、結(jié)算及竣工驗(yàn)收辦法、設(shè)計(jì)文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期，設(shè)備、材料的供應(yīng)和進(jìn)場(chǎng)期限，雙方相互協(xié)作事項(xiàng)，違約責(zé)任、獎(jiǎng)勵(lì)辦法、爭(zhēng)議的解決方式等。4.在4審.查2.建筑4安裝工程的合同時(shí)，經(jīng)辦單位應(yīng)提供施工方的資質(zhì)證書(shū)、工程預(yù)算編制依據(jù)、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、施工單位近期完成相應(yīng)工程質(zhì)量狀況的證明。4.承4包.外2單.位5工程的合同、應(yīng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提交發(fā)包質(zhì)信材料，開(kāi)工許可證文件等，審查承包方的施工組織措施。4供.用4電.合3同的審計(jì)要點(diǎn)：4.

33、供4用.電3合.同1應(yīng)明確規(guī)定電力、電量、用電時(shí)間和違約責(zé)任等條款，是否有不可抗力等免責(zé)條款。4.供4用.電3合.同2的簽訂是否符合國(guó)家政策。4.供4用.電3合.同3的期限。4.用4電.方3是.否4提供了擔(dān)保措施。4.電4價(jià).及3電.費(fèi)5條款。4審.計(jì)原5則4經(jīng).濟(jì)5合.同1的審計(jì)原則為：實(shí)事求是、客觀(guān)公正。篇五：經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)（范文）經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的意義經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是指由審計(jì)部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)應(yīng)當(dāng)分為合同草簽前的審計(jì)、合同執(zhí)行過(guò)程中的審計(jì)和合同執(zhí)行結(jié)束前的審計(jì)。以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)。在當(dāng)前，開(kāi)

34、展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的工作，具有如下意義：、可1以幫助完善經(jīng)濟(jì)合同條款，避免潛在的經(jīng)濟(jì)糾紛；、可2以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；、可3以依法維護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。二、經(jīng)濟(jì)合同草簽前的審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同草簽前的審計(jì)是指當(dāng)事人就相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)協(xié)商達(dá)成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)合同草簽前的審計(jì)是經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過(guò)程中的任何失誤，在實(shí)質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失（企業(yè)形象、信譽(yù)方面的損失，甚至是經(jīng)濟(jì)方面的損失）。故對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在談判過(guò)程中就介入，既便于了解整

35、個(gè)過(guò)程的來(lái)龍去脈，又為以后的審計(jì)打下基礎(chǔ)。（一）審計(jì)目標(biāo)。包括：1、確保經(jīng)濟(jì)合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者其他活動(dòng)的需要；、確2保經(jīng)濟(jì)合同的條款完整，意思表達(dá)清楚準(zhǔn)確；3、確保經(jīng)濟(jì)合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟(jì)糾紛，預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4、檢查合同執(zhí)行情況，維護(hù)經(jīng)濟(jì)合同的嚴(yán)肅性；5、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。（二）應(yīng)索取的資料。內(nèi)容包括：1、對(duì)方的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人代碼證的復(fù)印件；2、對(duì)方相應(yīng)的資格證書(shū)或者等級(jí)證書(shū)的復(fù)印件；3、對(duì)方單位介紹信、法人代表身分證，或者代理人的本人身份證和有效授權(quán)委托證書(shū)；4、對(duì)方當(dāng)事人開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)；、對(duì)5方提供的履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)合同能力的證明材料；6

36、、選擇對(duì)牙簽訂合同的理由的書(shū)面報(bào)告；、業(yè)7務(wù)部門(mén)到對(duì)方實(shí)地考察的書(shū)面報(bào)告（對(duì)方地點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理情況、技術(shù)水平、履行經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的能力等）；8、經(jīng)濟(jì)合同專(zhuān)草本。（三）審查的主要訂容。、審1查簽訂經(jīng)濟(jì)合同的必要性。包括：（1）明確經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)目的內(nèi)容，審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿(mǎn)足該需要；（2）是否已列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃或者其他計(jì)劃，且符合該計(jì)劃的要求；（3）是否已安排了相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。、審2查經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。其內(nèi)容為：（1）審查經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國(guó)家利益或者公共利益；（2）審查經(jīng)濟(jì)合同是否符合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、政策、計(jì)劃的要求，履行該

37、合同能否給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期利益；（3）對(duì)方的主體資格是否合法，簽訂合同的當(dāng)事人是否有簽訂該合同的權(quán)利；（4）對(duì)方是否有履行該經(jīng)濟(jì)合同的能力和誠(chéng)意；（5）選擇對(duì)方簽訂合同的理由是否充分，是否有其他更好的簽訂合同的對(duì)象。、審3查經(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思表達(dá)是否清楚準(zhǔn)確。內(nèi)容為：（1）審查標(biāo)的的名稱(chēng)是否規(guī)范；（2）審查數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確；（3）審查價(jià)款和酬金是否明確合理；（4）審查合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否明確和合理；（5）違反合同的責(zé)任是否明確。不同的經(jīng)濟(jì)合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。我們下面以購(gòu)銷(xiāo)合同為例，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)包括的條款。購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)包括的主要條款：（1）產(chǎn)品的名稱(chēng)（注明

38、牌號(hào)和商標(biāo)）、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色；（2）產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（含質(zhì)量要求）；（3）產(chǎn)品數(shù)量和計(jì)量單位；（4）產(chǎn)品包裝標(biāo)準(zhǔn)和包裝物的供應(yīng)和回收；（5）產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)方式、到貨地點(diǎn)（包括專(zhuān)用線(xiàn)、碼頭等）；（6）接（提）貨單位或者接（提）貨人；（7）交（提）貨期限；（8）驗(yàn)收方法；（9）產(chǎn)品價(jià)格；（10）結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、開(kāi)戶(hù)銀行、賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、結(jié)算單位；（1）1違約責(zé)任；（12）當(dāng)事人協(xié)商同意的其他事項(xiàng)。在對(duì)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)注意：是否包括了上述這些條款？所缺的條款是否不必要？每一條款的表述是否完整、清楚、明了、準(zhǔn)確相關(guān)的內(nèi)容是否合理、合法？根據(jù)審查結(jié)束

39、；提出詳盡的書(shū)面進(jìn)意見(jiàn)，會(huì)同合同簽訂部門(mén)討論解決辦法，以完善合同，實(shí)現(xiàn)合同審計(jì)的印標(biāo)。對(duì)于一些重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)，還應(yīng)咨詢(xún)法律顧問(wèn)和相關(guān)方面的專(zhuān)家的意見(jiàn)，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問(wèn)題。一般說(shuō)來(lái)，在合同中比較容易忽視的問(wèn)題有：（1）與執(zhí)行該合同相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等稅金的代扣代繳的問(wèn)題，特別是與個(gè)人或者外方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同；（2）與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)問(wèn)題；（3）合同執(zhí)行過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)問(wèn)題，特別是技術(shù)服務(wù)或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。三、合同執(zhí)行過(guò)程中的審計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)。包括：1、檢查合同執(zhí)行情況，維護(hù)經(jīng)濟(jì)合同的嚴(yán)肅性；

40、2、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。（二）審計(jì)的主要內(nèi)容和方法。、以1重要合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門(mén)，檢查合同的執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，對(duì)于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對(duì)方。例如，分批銷(xiāo)售合同，查明對(duì)號(hào)是否按合同條款執(zhí)行，貨款是否按照合同規(guī)定條款及時(shí)足額支付。若對(duì)方?jīng)]有及時(shí)足額支付貨款，企業(yè)是否采取相應(yīng)催收措施，是否在前欠未清之前，暫停供貨，或者簽訂其他補(bǔ)充協(xié)議等。、審2查合同的變更或者解除是否符合法定條件，相關(guān)手續(xù)是否完備。首先，應(yīng)審查經(jīng)濟(jì)合同的變更或者解除是否合規(guī)。按照經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定，只有滿(mǎn)足下列條件之一，經(jīng)濟(jì)合同的變更或者解除才合法：（1）當(dāng)事人雙方協(xié)商同意，且不因此損害國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益；（2）由于不可抗力致使經(jīng)濟(jì)合同的全部或者部分義務(wù)不能履行；（3）由于另一方在合同約定的期限內(nèi)沒(méi)有履行合同。其次，應(yīng)審查經(jīng)濟(jì)合同的變更或者解除的形式是否合法。按規(guī)定，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，如文書(shū)、電報(bào)、傳真等