評(píng)點(diǎn)必看北京國(guó)稅5個(gè)增值稅和企業(yè)所得稅切身問(wèn)題,看點(diǎn)評(píng)吧經(jīng)驗(yàn)

1、【評(píng)點(diǎn)必看】北京國(guó)稅5個(gè)增值稅和企業(yè)所得稅切身問(wèn)題，看點(diǎn)評(píng)吧.我公司取得2017年1月頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，在進(jìn)行2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以享受高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？答：科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)的通知（國(guó)科發(fā)火201632號(hào)）規(guī)定：第十條、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)?！币虼耍髽I(yè)如果在2017年度取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不可以享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。第三只眼：規(guī)則就是這樣的，那就這樣處理吧。還真沒(méi)有好辦法，想辦法做點(diǎn)合

2、規(guī)的虧損？.公司名下沒(méi)有汽車(chē)，員工個(gè)人汽車(chē)用于公司，汽車(chē)費(fèi)用是否可以入賬（比如油費(fèi)，發(fā)票抬頭是公司名稱(chēng)，是否可以認(rèn)證并記賬？增值稅呢？答：根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。承租方按照獨(dú)立交易原則支付合理的租賃費(fèi)憑租賃費(fèi)發(fā)票稅前扣除外，租賃合同約定的在租賃期間發(fā)生的，有承租方負(fù)擔(dān)的且與承租方使用車(chē)輛取得收入有關(guān)的、合理的費(fèi)用,包括油費(fèi)、修理費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等，憑合法有效憑據(jù)稅前扣除；與車(chē)輛所有權(quán)有關(guān)的固定費(fèi)用包括車(chē)船稅、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，不論是

3、否由承租方負(fù)擔(dān)均不予稅前扣除。第三只眼看，這個(gè)問(wèn)題是基本上符合原則的，只是現(xiàn)在所謂的個(gè)人車(chē)租給公司用，這種情形真的少啊，更多是報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。這兒說(shuō)的報(bào)銷(xiāo)直接的消費(fèi)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前是允許扣除的，但是我們?cè)賮?lái)看看增值稅的抵扣呢？增值稅的抵扣，比如公司租賃的車(chē)，如果是拉貨用，但說(shuō)油費(fèi)公司承擔(dān)，并抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是不是認(rèn)為變相的減少了租賃費(fèi)用呢？有一些人是這樣理解的，但是小編認(rèn)為，這個(gè)租賃也并不是全包了，人談的價(jià)格就是這樣的，比如我們請(qǐng)人來(lái)公司作審計(jì)，他們喝了公司的水電照明，難道說(shuō)這個(gè)要視同銷(xiāo)售，再通過(guò)服務(wù)轉(zhuǎn)接進(jìn)來(lái)嗎？小編認(rèn)為就看真實(shí)的采購(gòu)方是誰(shuí)，并不是提供租賃的同志拿著發(fā)票來(lái)報(bào)銷(xiāo)這樣的“虛開(kāi)”

4、嫌疑。.轉(zhuǎn)讓地上、地下停車(chē)位的40年使用權(quán)是按照什么稅目繳納增值稅？不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)看穑和＼?chē)位如果沒(méi)有產(chǎn)權(quán)不能轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒馨凑兆赓U不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。這是北京國(guó)稅的一個(gè)咨詢(xún)意見(jiàn)，小編認(rèn)為，雖然與一些地方認(rèn)為超過(guò)20年就是無(wú)償?shù)淖赓U，認(rèn)為套別的法規(guī)否定稅的規(guī)則，這個(gè)就有問(wèn)題了。北京國(guó)稅的意見(jiàn)小編是贊同的。但是有一點(diǎn)，就算是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)，那稅率或征收率都與租賃一個(gè)樣，難道名份真的那么重要嗎，在稅的計(jì)算上。.給員工買(mǎi)的雇主責(zé)任險(xiǎn)能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是不是屬于集體福利？答：雇主責(zé)任險(xiǎn)是企業(yè)為了轉(zhuǎn)嫁自身風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)的一種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不屬于員工福利，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)。這是北京國(guó)稅一個(gè)增值稅的回復(fù)意見(jiàn)，

5、從增值稅的角度看，并非屬于不得抵扣的列舉范圍，這個(gè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣是可行的。小編認(rèn)為這個(gè)意見(jiàn)也是通的。但是我們必須走出視野，企業(yè)所得稅呢，對(duì)不起，企業(yè)所得稅雖然大家呼聲很高，認(rèn)為可以扣除，跟個(gè)人沒(méi)有太多關(guān)系，是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，但是為這個(gè)事再探討有沒(méi)有必要呢，有，但是我們作為一個(gè)小會(huì)計(jì)，人家現(xiàn)在是說(shuō)不得扣除，這幾個(gè)錢(qián)再折騰一下，也不值得，實(shí)踐當(dāng)中，就看著辦吧。.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，向租戶(hù)提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)。請(qǐng)問(wèn)：向租戶(hù)提供租賃服務(wù)時(shí)收取合同保證金即押金，那么此押金是否要繳納增值稅？答：押金在未改變性質(zhì)前，不應(yīng)繳納增值稅，轉(zhuǎn)為租金或價(jià)外費(fèi)用后需要繳納增值稅。這是北京國(guó)稅的一個(gè)咨詢(xún)意見(jiàn)，發(fā)布于北京國(guó)稅的號(hào)中，當(dāng)然我們不知道是不是一些“服務(wù)機(jī)構(gòu)”外包的這種問(wèn)題，但至少算是一個(gè)意見(jiàn)吧。從營(yíng)改增之前的一些地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)來(lái)看，有的認(rèn)為是價(jià)外費(fèi)用，征的企業(yè)沒(méi)有回招之力，因?yàn)閮r(jià)外費(fèi)用太易扯寬了。當(dāng)然小編認(rèn)為，是不宜拉到價(jià)外費(fèi)用中了，真要打官司，這個(gè)都是