企業(yè)內(nèi)部控制-銷售與收款循環(huán)問卷

1、銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要A.背景景材料1.公司司的主要要產(chǎn)品或或提供的的勞務(wù)是是什么？2.采用用什么銷銷售渠道道？3.公司司銷售業(yè)業(yè)務(wù)的信信用政策策如何？4.大約約每月發(fā)發(fā)生多少少筆銷售售業(yè)務(wù)？5.公司司確認(rèn)銷銷售收入入的條件件,這一一條件是是上年的的延續(xù)嗎嗎?6.現(xiàn)銷銷和賒銷銷的比例例如何？7.是否否有易貨貨貿(mào)易或或換艙位位貿(mào)易？8.是否否有售后后回購業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生？9.季節(jié)節(jié)性銷售售的式樣樣占多大大的范圍圍?10.提提供銷售售折扣嗎嗎？11.大大約有多多少客戶戶(或代代理商)代表著著： 80%的銷售售收入? 大約有有多少其其他客戶戶?

2、12.銷銷售的商商品是否否需要較較長的安安裝期?13.長長期合同同的銷售售范圍如如何?14.分分期收款款的銷售售范圍有有多大?15.較較重要的的相關(guān)的的一組銷銷售是否否存在?16.主主要產(chǎn)品品或勞務(wù)務(wù)中是否否有特別別的折讓讓?17.公公司的銷銷售有一一定的銷銷售退回回嗎?18.積積壓未交交付的訂訂貨有多多少?這這些積壓壓未交付付的訂貨貨是上年年的延續(xù)續(xù)嗎?19.公公司利用用收款代代理人嗎嗎?20.闡闡述政府府制度對對企業(yè)市市場營銷銷的影響響?21管理理者對公公司在收收入及應(yīng)應(yīng)收款項項領(lǐng)域的的影響有有多大?B.管理理及獨立立性控制制管理者對對每一個個客戶訂訂立一個個信用額額度,還還是應(yīng)用用統(tǒng)一的

3、的收帳政政策？ 信用額額度的變變化需要要復(fù)核和和批準(zhǔn)嗎嗎?23.是是否定期期編制應(yīng)應(yīng)收帳款款帳齡分分析?24.呆呆帳備抵抵計算是是否正確確?25.經(jīng)經(jīng)沖銷的的款項是是否加以以適當(dāng)?shù)牡目刂埔砸员闳蘸蠛蟠呤?26.是是否所有有貸項通通知單均均有編號號或核對對?銷售與收收款循環(huán)環(huán)調(diào)查問問卷（二二）受訪人：調(diào)查問題題回 答注 釋釋缺 點不適用是否主要次要27.應(yīng)應(yīng)收款項項期末余余額是否否經(jīng)客戶戶認(rèn)可?與各代代理之間間是否定定期核對對賬目,對不上上的是否否及時查查出原因因并更正正?28.客客戶對對對帳單的的異議是是否經(jīng)由由出納或或應(yīng)收帳帳款之外外 的的部門處處理?29.信信用部門門是否和和應(yīng)收帳帳款部門

4、門獨立?30.不不尋常的的折讓是是否經(jīng)授授權(quán)主管管批準(zhǔn)?31.壞壞帳的注注銷經(jīng)管管理部門門批準(zhǔn)嗎嗎?32.管管理部門門是否復(fù)復(fù)核: 一一次重要要的銷售售和提供供給客戶戶的信用用？ 銷銷售/發(fā)發(fā)票的登登記? 產(chǎn)品品的收入入和毛利利及客戶戶、地區(qū)區(qū)、經(jīng)銷銷人員成批銷售售的概要要? 應(yīng)應(yīng)收帳款款的帳齡齡? 特特別分析析（新客客戶、失失去的客客戶、回回頭客和和投訴）?33.以以下單據(jù)據(jù)中是否否事先編編號并連連續(xù)進行行數(shù)量上上的控制制:貨運運單據(jù)?銷貨貨發(fā)票?信用用發(fā)票?34.單單據(jù)按常常規(guī)發(fā)給給客戶嗎嗎?35.所所有客戶戶問題、不同意意見及投投訴都定定期追究究嗎?C.步驟驟控制36.客客戶的定定單在發(fā)

5、發(fā)貨或提提供服務(wù)務(wù)之前進進行信用用批準(zhǔn)嗎嗎?37.在在保證發(fā)發(fā)貨和提提供服務(wù)務(wù)方面是是否進行行控制?(如發(fā)發(fā)票是否否與定單單及貨運運單據(jù)相相對應(yīng),供貨是是否要有有銷售單單據(jù),每每次裝運運貨物是是否都編編了裝運運憑證等等)38.賒賒銷是否否經(jīng)過批批準(zhǔn) 賒銷記記錄是否否與收款款日期相相對應(yīng)？ 賒銷記記錄是否否與退回回貨物的的日期相相對應(yīng)？39.賒賒銷收款款是否有有恰當(dāng)?shù)牡姆绞郊蛹右源_認(rèn)認(rèn)?40.是是否有控控制表來來保證收收入、帳帳款的收收回，賒賒銷及交交易 文件日日期被正正確、完完整一次次性地記記入?41.是是否設(shè)置置了控制制程序來來保證被被拒絕的的交易立立即被獨獨立分析析并改正正?42. 銷售發(fā)

6、發(fā)票及賒賒銷記錄錄上的計計算錯誤誤及時修修正嗎?銷售與收收款循環(huán)環(huán)調(diào)查問問卷（三三）受訪人：調(diào)查問題題回 答注 釋釋缺 點不適用是否主要次要43.本本年作為為收入及及應(yīng)收帳帳款的結(jié)結(jié)算日是是否合適適?44.是是否有控控制手段段來保證證真實收收入、收收回款項項和賒銷銷交易未未被遺漏漏并且在在適當(dāng)?shù)牡臅嬈谄陂g完整整、正確確地被記記錄下來來?存款之前前是否有有足夠的的措施來來保證所所收款項項的安全全?退回的商商品或者者所提供供的勞務(wù)務(wù)遇到糾糾紛是否否均經(jīng)過過適當(dāng)處處理?銷貨退回回是否已已填驗收收報告?勞務(wù)糾糾紛引起起的賠償償行為是是否履行行了正確確的手續(xù)續(xù)？如果已填填驗收報報告,是是否和貸貸項通知知及核定定數(shù)相同同?編制貸項項通知時時是否已已有適當(dāng)當(dāng)?shù)目刂浦?以防防止未經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)的的退貨?運費是否否加以適適當(dāng)核對對 參考銷銷貨條件件? 比較費費率表和和運輸單單?D.責(zé)任任分離51.在在收入和和應(yīng)收帳帳款方面面,是否否有足夠夠的責(zé)任任分離 應(yīng)收收帳款和和總帳相相分離嗎嗎？存貨貨保管和和發(fā)運與與訂貨和和開發(fā)票票相分?或者貨貨物裝艙艙的記錄錄與定艙艙是否相相分，并并有專人人核對？ 現(xiàn)金金收付與與發(fā)貨、開票、賒銷記記錄程序序相分離離嗎? 收款款與現(xiàn)金金收支記記錄及總總分類帳帳相分離離嗎? 現(xiàn)金金收支憑憑證與銀銀行對帳帳和