社會保障學第六章社會保障基金與管理

1、第六章 社會保障基金與管理目錄DIRECTORY第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式第二節(jié) 社會保障基金的征收形式第三節(jié) 社會保障基金投資運營123【學習要點】 通過本章的學習，了解和掌握社會保障基金的含義與分類，正確區(qū)分社會保障基金與全國社會保障基金，熟悉社會保障基金的籌資模式、社會保障基金的征收形式，能夠運用相關制度計算社會保障基金的支付標準，正確理解社會保障基金投資營運的原則?！景咐搿咳珖鐣Ｕ匣鹑珖鐣Ｕ匣鹩?000年8月設立，是國家社會保障儲備基金，由中央財政預算撥款、國有資本劃轉、基金投資收益和國務院批準的其他方式籌集的資金構成，專門用于人口老齡化高峰時期的養(yǎng)老保險等社會保

2、障支出的補充、調劑,由全國社會保障基金理事會（簡稱社保基金會）負責管理運營。全國社會保障基金與地方政府管理的基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療等社會保險基金是不同的基金，資金來源和運營管理不同，用途也存在區(qū)別。社會保險基金包括基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金和生育保險基金。全國社會保障基金理事會網(wǎng)站（/）討論：全國社會保障基金設立目的是什么？第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式一、社會保障基金的含義及特征（一）社會保障基金的含義及分類 本文所指的社會保障基金為狹義的社會保障基金，屬于全國整體社會保障基金的一個組成部分，而不完全代表全國社會保障基金理事會

3、管理下的全國社會社會保障基金，二者范疇并不完全等同。 第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式1.按照用途分類及功能劃分社會保障基金社會救濟基金軍人福利基金社會保險基金社會福利基金工傷保險醫(yī)療生育保險養(yǎng)老保險按照社會保障項目的專門用途、功能及應對風險劃分，分為：社會保險基金、社會福利基金、社會救助基金和軍人福利保障基金。社會保險基金包括養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療和生育保險基金、工傷保險基金和失業(yè)保險基金；社會福利基金又分為老年人福利基金、殘疾人福利基金、婦女兒童福利基金、教育福利基金、住宅福利基金和職工福利基金等；社會救助基金分為貧困救濟基金、扶貧基金、救災基金等；軍人福利基金主要用于軍隊轉業(yè)干部、復員干部、

4、退休干部、退役士兵的福利支出，以及自主擇業(yè)退役軍人服務、生活待遇保障支出，退役軍人教育培訓、優(yōu)待撫恤等支出。失業(yè)保險2.按照調劑范圍分類社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。社會統(tǒng)籌基金主要體現(xiàn)社會成員之間的橫向收入調劑和風險分擔，是國民二次分配的主要內容；個人賬戶基金主要體現(xiàn)人一生財富的均勻分配和風險分擔。3.按照營運管理方式分類財政性基金、市場信托管理基金和公積金。a.財政性基金又分為預算內管理資金和預算外管理資金，各類社會保險基金中的社會統(tǒng)籌部分的基金一般納入國家預算外管理，建立財政專戶。如我國的養(yǎng)老保險基金中的社會統(tǒng)籌賬戶資金。b.市場信托管理基金按契約或者章程由用人單位和職工繳納，計入個人賬戶

5、，由基金受托人按市場競爭原則選擇基金管理機構負責具體運作。c.公積金是依法由用人單位和職工繳納，計入個人賬戶，產權歸個人所有，按規(guī)定用途和條件支付的基金。第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式強制性 儲備性互濟性（二）社會保障基金的特點第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式（三）社會保障基金的作用1.對全體公民提供基本生活保障，實現(xiàn)社會穩(wěn)定2.發(fā)揮基金資源要素功能，促進經濟發(fā)展第二節(jié) 社會保障基金的籌集模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制概念：現(xiàn)收現(xiàn)付制是一種以近期橫向收支平衡原則為指導的基金首付模式。這種模式是按照一個較短的時期（通常為一年）內收支平衡原則確定費率，籌集基金。以支定收，略

6、有節(jié)約。優(yōu)點：收支關系簡單清楚，管理方便，成本低； 沒有過多的基金積累，免受通過膨脹的風險，同時沒有基金保值增值壓力； 調節(jié)收入再分配，同時體現(xiàn)了保障項目的互濟性與福利性。缺點：難以應對老齡化； 其本質是代際互濟，易產生代際矛盾。第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式（二）基金積累制概念：完全積累制是一種以遠期縱向收付平衡原則為指導的基金管理方式。這種模式是指任何時點上積累的社會保險費總和聯(lián)通其投資收益，能夠以現(xiàn)值償清未來的社會保險金給付需要，也就是通過一定的特點：社會保障繳納費率在較長時間內保持相對穩(wěn)定； 籌資見效快，當收入大于支出的部分自動形成儲備基金； 取決于保障精算統(tǒng)計的準確度，長期有效的預

7、測有較大難度。優(yōu)點：社會保險的支付水平與個人在職時的工資和繳費直接相關，具有較強的激勵作用； 強制儲蓄，有利于個人實現(xiàn)自我保障，減少代際沖突與矛盾； 大量的儲備資金有利于預防人口老齡化的沖擊。缺點：強調個人自我保障，缺乏社會保障的再分配和互濟功能； 基金保值增值壓力大； 管理和營運成本較高。第一節(jié) 社會保障基金及其籌集模式（三）部分積累制 部分積累制是以近期橫向收支平衡原則與遠期縱向收支平衡有機結合作為指導的基金管理方式。部分積累制兼具現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的特點。優(yōu)點：較靈活，既避免了完全積累制的風險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式儲備和負擔不均的問題。缺點：操作起來難度較大，尤其在各種比率的

8、掌握上，很難做到恰到好處。第二節(jié) 社會保障基金收支管理第二節(jié) 社會保障基金收支管理一、社會保障基金來源與分擔方式（一）國家財政資助國家在整個社會保障中往往扮演著最后責任人的角色，是最終的資金支持者。國家財政組織實質上是將國家積累的財富進行二次分配，將資金用于緩解社會矛盾。直接資助：采用財政直接撥款的形式，如社會救助基金、軍人保障基金及有關公共服務基金；間接資助：后者一般通過稅收減免的方式提供，如國家允許社會保障機構強制地向企業(yè)和個人征收稅前社會保險費，國家對社會保障機構籌集的基金實行免稅優(yōu)待及對社會保障對象的社會保障待遇不征稅。（二）用人單位繳納（三）勞動者個人繳納第二節(jié) 社會保障基金收支管理

9、 從理論上看，社會保障基金的三個主要來源主體之間可以形成不同的分擔方式，主要包括：企業(yè)全部繳納，政府全部資助，個人全部繳納，企業(yè)與個人共同繳納，企業(yè)繳納與政府資助，個繳納與政府資助，企業(yè)、個人與政府三方共同負擔等。 在社會保障項目的不同大類中，社會救助一般以國家全部組織為主，在社會保險項目中，企業(yè)與個人共同繳納方式是目前各國社會保險基金分擔的主要方式，但在具體項目上，企業(yè)與個人的繳費比率往往會因保險項目的不同而有所不同，如工傷保險不要求個人承擔繳費義務。第二節(jié) 社會保障基金收支管理二、社會保障基金的征收形式（一）征稅形式通過征稅來籌集社會保障基金，其強制性最強。優(yōu)勢：征稅形式的好處在于強制性，

10、負擔公平，有利于提高社會保障的社會化程度。不足之處：稅收形式形成財政資金只能通過年度財政預算來安排，且通常以年度收支平衡為基本目標，無法積累社會保障基金，無法抗拒周期性的社會保障風險。（二）征費形式其強制性弱于征稅形式。優(yōu)勢：費率調整具有一定的靈活性，不通過年度財政預算也能形式積累基金，為抗拒周期行的社會保障風險提供可能。不足之處：征費形式的強制性弱也為個別企業(yè)或個人逃費提供可能，造成保險費征繳困難，不利于社會保障基金的籌集。第二節(jié) 社會保障基金收支管理（三）自由籌集形式自由籌集形式采取非固定的、靈活的方式來征集社會保障基金，它來源于公眾的資源參與。與征稅和征費形式不同的是，自有籌集形式對資金

11、的供應者與接受者雙方均無強制性，基金的規(guī)模取決于具體的籌資方式對公眾的吸引力和社會偏好與公眾意愿。發(fā)行福利彩票就是一種社會保障基金的自有籌集形式。征稅形式與征費形式是社會保障基金的主導籌集形式，自有籌集是一種補充形式。一個國家無論采用征稅還是征費形式，大都以自有籌集形式作為補充。第二節(jié) 社會保障基金收支管理相關性原則 風險覆蓋原則公正性原則三、社會保障基金支付原則第二節(jié) 社會保障基金收支管理四、社會保障基金支付條件1.基本條件如國籍、年齡、居住年限等條件，實行全民津貼的國家只有居住年限條件的限制或本國公民資格條件的限制。2.繳費條件以工資收入者為對象的社會保障項目，還需要考慮其工作年限、參保年

12、限、繳納社會保險費（稅）的數(shù)額和就業(yè)狀況等。3.收支狀況提供直系親屬人數(shù)、工資以外的其他收入等。第二節(jié) 社會保障基金收支管理五、社會保障基金支付標準支付標準：絕對金額制和薪資比例制。絕對金額制，又稱為均一制。其保障金給付標準不以被保障對象停止工作前的工資收入為計算基數(shù)，而是規(guī)定某些統(tǒng)一的資格條件，凡符合規(guī)定條件者，可按同一的絕對額標準付給社會保障金。薪資比例制度，又稱為工資相關性。其保障金給付標準是以被保障對象在停止工作前某一時期上的平均工資收入或某一時點上的絕對工資收入為基數(shù)，根據(jù)被保障對象資格條件的不同，乘以一定的百分比后確定的。第三節(jié) 社會保障基金的投資運營第三節(jié) 社會保障基金的投資運營

13、 一、社會保障基金投資運營的重要性1.保值增值2.獲得投資收益3.促進經濟發(fā)展第三節(jié) 社會保障基金的投資運營二、社會保障基金投資運營的原則1.安全性原則安全性原則是社會保障基金投資運營的基本原則2.收益性原則收益性是指基金通過投資運營獲得盡可能高的投資回報率3.流動性原則流動的衡量標準是資產變?yōu)楝F(xiàn)金的能力第三節(jié) 社會保障基金的投資運營（一）國債國債是社會保障基金投資的一個主要工具。以國家信譽作為擔保，其利率比同期銀行存款利率略高。（二）銀行存款收益率相對較低，但安全性較高。（三）有價證券有價證券包括債券、股票及其他金融產品。流動性強，企業(yè)債收益好于政府債。（四）貸款貸款風險較股票小，收益較債券

14、投資稍高（五）股票投資收益率高（六）基礎設施投資基礎設施也是社會保障基金的一個可選領域。長期收益穩(wěn)定，保值增值加強，但周期長。（七）國家投資國際投資成為實現(xiàn)低風險、高收益（八）投資基金三、社會保障基金投資方向與工具本章小結本章小結社會保障基金是根據(jù)國際有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為實施社會保障制度而建立起來、?？顚Ｓ玫馁Y金。它具有強制性、儲備性、互濟性等特征。社會保障基金籌集模式主要包括：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制。社會保障基金的主要來源渠道是：國家財政資助、用人單位繳納和勞動者個人繳納。社會保障基金的籌集形式有：征稅形式、征費形式和自有籌集形式。社會保障基金的投資原則是指為了實現(xiàn)社會

15、保障目標，由國家和政府成立專門的社會保障機構，組織社會保障的專業(yè)人員，對各項社會保障事務進行計劃、組織、協(xié)調、控制和監(jiān)督的過程。社會保障管理的原則主要有：法制性原則，公正、公開及效率原則，屬地管理原則。社會保障管理主要包括：社會保障的行政管理、社會保障基金管理和社會保障對象的管理三個內容。關鍵術語社會保障社會保障基金(Social security fund) 現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go) 完全積累制(Funding-scheme) 部分積累制(Partial-scheme) 社會保障費（稅）(Social security fee (tax) ) 社會保障管理(Social security management)推薦閱讀資料全國社會保障基金理事會20162018年各年度社保基金年度報告.劉曉梅，陳曉敏.瑞典的名義賬戶制對中國的啟示J.長春大學學報，2016（1）.關鍵術語、推薦閱讀資料復習思考題1. 社會保