中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究分析 金融學(xué)專(zhuān)業(yè)

1、中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究摘 要科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)得到迅猛發(fā)展，在這樣的形勢(shì)下，銀行業(yè)迎來(lái)了激烈的競(jìng)爭(zhēng)，而銀行財(cái)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，并且逐漸呈現(xiàn)多樣化趨勢(shì)。本篇將對(duì)中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并提出了相關(guān)的防范措施。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 中國(guó)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理ABSTRACT WIth the rapid development of science and technology，the economic and social development of China has developed quickly。In this situation，the banking i

2、ndustry is facing fierce competition，banks financial also facing the increasingly risk, and shows itself in a trend of diversification at present. This article will analyze its reasons,and make some suggestions.Key words:risk management; Bank of China目 錄一、引言.1二、中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述.2（一）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念.2（二）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

3、.2（三）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn).4（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義.6三、中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題.6（一）負(fù)債資本結(jié)構(gòu)單一.9（二）信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高.10四、造成銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因及分析.11（一）內(nèi)部控制制度不夠完善.11（二）宏觀環(huán)境不夠理想.12（三）管理系統(tǒng)不夠健全.12五、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及建議. .13六、結(jié)論.14參考文獻(xiàn).14一、引言 隨著科學(xué)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融行業(yè)也進(jìn)行了相應(yīng)的改革，這些改革使得金融行業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境都發(fā)生了改變，而目前我國(guó)的現(xiàn)狀是，許多金融行業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，從而沒(méi)有采取措施進(jìn)行防范，因此發(fā)生了不該發(fā)生的損失，制約了銀行的良好發(fā)展，當(dāng)前形勢(shì)下，要

4、如何才能對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擁有足夠的認(rèn)識(shí)，如何才能對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避顯得非常重要，也很有必要。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)充分分析和認(rèn)識(shí)這些問(wèn)題，并且采取適當(dāng)?shù)拇胧┘右越鉀Q，從維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。在此，本篇將對(duì)此逐一進(jìn)行探討。二.中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述（一）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支，是一種特殊的管理功能，是在前人的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來(lái)的一門(mén)新的管理科學(xué)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)其理財(cái)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開(kāi)展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理

5、過(guò)程。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)組成的，其中核心是風(fēng)險(xiǎn)的度量問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策時(shí)要處理好成本和效率的關(guān)系，應(yīng)該從最經(jīng)濟(jì)合理的角度來(lái)處置風(fēng)險(xiǎn)，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境不斷變化，因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的變化，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，對(duì)偏離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的行為進(jìn)行修正。（二）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)1.籌資風(fēng)險(xiǎn) 籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)。一般銀行籌集資金的主要目的，是為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。銀行為了取得

6、更多的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行籌資，必然會(huì)增加按期還本付息的籌資負(fù)擔(dān)，由于銀行資金利潤(rùn)率和借款利息率都具有不確定性（都可能提高或降低），從而使得銀行資金利潤(rùn)率可能高于或低于借款利息率。如果銀行決策正確，管理有效，就可以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)（使銀行的資金利潤(rùn)率高于借款利息率）。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于市場(chǎng)行情的瞬息萬(wàn)變，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，都可能導(dǎo)致決策失誤，管理措施失當(dāng)，從而使得籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生了籌資風(fēng)險(xiǎn)（Financial Risk）。2.投資風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未來(lái)投資收益的不確定性，在投資中可能會(huì)遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如，股票可能會(huì)被套牢，債券可能不能按期還本付

7、息，房地產(chǎn)可能會(huì)下跌等都是投資風(fēng)險(xiǎn)。投資者需要根據(jù)自己的投資目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇金融工具。例如，分散投資是有效的科學(xué)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，也是最普遍的投資方式，將投資在債券、股票、現(xiàn)金等各類(lèi)投資工具之間進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋壤峙?，一方面可以降低風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以提高回報(bào)。投資風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象在投資過(guò)程中的表現(xiàn)。具體來(lái)說(shuō)，投資風(fēng)險(xiǎn)就是從作出投資決策開(kāi)始到投資期結(jié)束這段時(shí)間內(nèi)，由于不可控因素或隨機(jī)因素的影響，實(shí)際投資收益與預(yù)期收益的相偏離。實(shí)際投資收益與預(yù)期收益的偏離，既有前者高于后者的可能，也有前者低于后者的可能；或者說(shuō)既有蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能，也有獲得額外收益的可能，它們都是投資的風(fēng)險(xiǎn)形式。投資總會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，投資

8、的不同階段有不同的風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著投資活動(dòng)的進(jìn)展而變化，投資不同階段的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)后果也不一樣。投資風(fēng)險(xiǎn)一般具有可預(yù)測(cè)性差、可補(bǔ)償性差、風(fēng)險(xiǎn)存在期長(zhǎng)、造成的損失和影響大、不同項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)差異大、多種風(fēng)險(xiǎn)因素同時(shí)并存、相互交叉組合作用的特點(diǎn)。3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，供、產(chǎn)、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指由于原材料市場(chǎng)供應(yīng)商的變動(dòng)而產(chǎn)生的供應(yīng)不足的可能，以及由于信用條件與付款方式的變動(dòng)而導(dǎo)致實(shí)際付款期限與平均付款期的偏離；生產(chǎn)風(fēng)

9、險(xiǎn)是指由于信息、能源、技術(shù)及人員的變動(dòng)而導(dǎo)致生產(chǎn)工藝流程的變化，以及由于庫(kù)存不足所導(dǎo)致的停工待料或銷(xiāo)售遲滯的可能；存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于產(chǎn)品市場(chǎng)變動(dòng)而導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售受阻的可能；應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)過(guò)多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本增大的可能性，以及由于賒銷(xiāo)政策的改變導(dǎo)致實(shí)際回收期與預(yù)期回收的偏離等。 4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，可以把企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評(píng)價(jià)。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問(wèn)題，稱(chēng)為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的

10、問(wèn)題則稱(chēng)為變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)。 （三）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)商業(yè)銀行是一類(lèi)特殊的企業(yè)，受市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而變化，由于變化的復(fù)雜性和銀行自身的特性，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有以下幾個(gè)重要特征。第一，銀行風(fēng)險(xiǎn)的可變性是指銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不斷變化的特征，首先，銀行客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，銀行客戶所處的社會(huì)地位，資金實(shí)力，勞動(dòng)者素質(zhì)，業(yè)績(jī)管理水平等方面存在著很大的差異，這些差異就會(huì)改變銀行客戶面臨風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)和大小，從而影響銀行財(cái)務(wù)的狀況。其次，銀行貸款的投資項(xiàng)目的建造風(fēng)險(xiǎn)是可變的，貸款投資的項(xiàng)目通常受多方面因素的影響，主要包括：通貨膨脹，技術(shù)，政治，環(huán)境等，當(dāng)出現(xiàn)成本超支等問(wèn)題時(shí)，就會(huì)造成銀行預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益難以

11、實(shí)現(xiàn)。再次，自然因素也給貸款項(xiàng)目帶來(lái)了可變性風(fēng)險(xiǎn)，眾所周知，各種自然災(zāi)害的發(fā)生都是難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，自然因素對(duì)銀行貸款項(xiàng)目的影響程度也是不可預(yù)測(cè)的，因此致使銀行的財(cái)務(wù)運(yùn)行趨勢(shì)具有不可預(yù)測(cè)性。另外，商業(yè)銀行具有大量的存款和貸款業(yè)務(wù)，由于銀行具有信用創(chuàng)造力，所以銀行可以在較長(zhǎng)一段時(shí)間里，通過(guò)不斷創(chuàng)在新的信用來(lái)彌補(bǔ)已經(jīng)存在的財(cái)務(wù)虧損，從而導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)因素的不斷累積，最終由量變導(dǎo)致質(zhì)變，。所以說(shuō)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著時(shí)間，空間等不斷變化而變化，要采取有力措施，時(shí)刻對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制。1、風(fēng)險(xiǎn)的普遍性銀行的風(fēng)險(xiǎn)普遍存在與日常財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，任何商業(yè)銀行業(yè)務(wù)都存在風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)是不存在的，眾所周知，

12、盈利程度和風(fēng)險(xiǎn)程度的大小是相對(duì)應(yīng)的，盈利能力越高，其風(fēng)險(xiǎn)越大，商業(yè)銀行也由于其特殊的功能，在社會(huì)中扮演的特殊角色決定了其風(fēng)險(xiǎn)的普遍性，銀行風(fēng)險(xiǎn)的普遍性主要是因?yàn)椋谝?，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展是以信用為基礎(chǔ)的，銀行作為一個(gè)融資中介，它的實(shí)質(zhì)就是一個(gè)有多變信用共同建立起來(lái)的客體，信用關(guān)系的借貸雙方通過(guò)銀行這一中介機(jī)構(gòu)連接后，就形成了相互交織在一起的間接聯(lián)動(dòng)體，因此，任何一個(gè)個(gè)體的終端發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，都可以通過(guò)這個(gè)相互交織的網(wǎng)絡(luò)將其傳到信用關(guān)系的另一端。第二，信用關(guān)系發(fā)生的對(duì)象也是復(fù)雜的，在理論上借貸人包括社會(huì)的全體成員，而全體成員的復(fù)雜性就導(dǎo)致了信用對(duì)象不可能永遠(yuǎn)絕對(duì)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在性要求銀行

13、必須把風(fēng)險(xiǎn)的防范看作貫穿于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)始終的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中最重要的問(wèn)題。2、風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張性風(fēng)險(xiǎn)的傳播速度快，傳播途徑廣決定了其具有很強(qiáng)的擴(kuò)張性，由于銀行所處的地位特殊，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，就很容易蔓延或擴(kuò)散，這是因?yàn)椋旱谝唬y行不僅向社會(huì)提供信用服務(wù)，而且在很大程度上是創(chuàng)造信用的主體，它既要保證所有的存款人能夠支取存款，還要將一定量的貸款的轉(zhuǎn)存款再次發(fā)放貸款，這種：“派生存款”放大的功能，在銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)，也同樣得到了體現(xiàn)，使風(fēng)險(xiǎn)的程度及其影響力因?yàn)檫@種創(chuàng)造信用的機(jī)制而放大了。第二，在現(xiàn)代高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中，任何一家銀行都通過(guò)其他銀行一起構(gòu)成了全社會(huì)的信用體系，同樣，如果任何一個(gè)單個(gè)

14、銀行發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都可能影響到這個(gè)信用體系中的其他銀行，所以在銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張性問(wèn)題也應(yīng)加以重視。3、風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性銀行市場(chǎng)環(huán)境時(shí)刻都在發(fā)生變化，銀行客戶的行為變化是無(wú)法預(yù)料的，而銀行的管理能力卻是有限的，因此，產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不可預(yù)知的，另外，由于政府或者其他有影響力的外部因素的干預(yù)也會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)和損失的隱蔽性加劇，相應(yīng)帶來(lái)的資源的浪費(fèi)和錯(cuò)誤配置，也加大了對(duì)銀行中介職能的破壞，同時(shí)，銀行風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性也是銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供緩沖和彌補(bǔ)的寶貴機(jī)會(huì)，利用其隱蔽性的特點(diǎn)和可以創(chuàng)造信用進(jìn)行生存和發(fā)展的功能對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失進(jìn)行及時(shí)的搶救和彌補(bǔ)，及時(shí)制止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義企業(yè)

15、或者銀行在正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，總會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。不論是中央銀行,商業(yè)銀行,投資銀行,政策性銀行,還是世界銀行，面對(duì)市場(chǎng)，參與競(jìng)爭(zhēng)，就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。而所有風(fēng)險(xiǎn)中，銀行本身的內(nèi)在因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高低，必然會(huì)或輕或重地作用于風(fēng)險(xiǎn)程度。這其中，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就有著極其重要的作用。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)其理財(cái)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開(kāi)展，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過(guò)程。而這個(gè)過(guò)程，具有不容忽視的法律意義。任何成功企業(yè)的發(fā)展，必然要經(jīng)歷利潤(rùn)管理、業(yè)績(jī)管理、價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)不同的

16、發(fā)展階段，而風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的最高境界。其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)組成的，其核心是風(fēng)險(xiǎn)的度量問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。三、中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題表1 資產(chǎn)負(fù)債表分析日期2011.12.312010.12.312009.12.312008.12.312007.12.31總資產(chǎn)11830066001045986600875194300695569400599555300貨幣資金19814840016231440010860370010974710082256500固定資產(chǎn)凈額13928100124632001110520090054

17、008236700無(wú)形資產(chǎn)1195500113660011910001225000客戶貸款634281000566062000491036000329615000285056000客戶存款881796000753915000668505000517335000440011000股東權(quán)益7558940067615000545394004939010045499300來(lái)源：鳳凰網(wǎng)第三季度報(bào) 由圖中可以看出，中國(guó)銀行的總資產(chǎn)一直呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。從數(shù)值來(lái)看，2011年末的總資值比2007年末增長(zhǎng)了1.97倍?？梢?jiàn)中國(guó)銀行這幾年的擴(kuò)張能力是很強(qiáng)大的，繼續(xù)保持資產(chǎn)的擴(kuò)張趨勢(shì)的幾率很大。由圖中可以看出，中國(guó)銀行

18、的貨幣資金呈基本保持上漲趨勢(shì)，其中2010年增長(zhǎng)率最大。其次增長(zhǎng)較快的是2011年的。對(duì)比總資產(chǎn)增長(zhǎng)情況，可見(jiàn)貨幣資金的增長(zhǎng)總體是隨總資產(chǎn)增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的，特殊情況則為保持流動(dòng)性會(huì)有所增加。從數(shù)值來(lái)看，2011年末的貨幣資金是2007年末的2.4倍，可見(jiàn)中國(guó)銀行的增長(zhǎng)能力。從圖中可以看出，從總體上來(lái)說(shuō)，中國(guó)銀行的固定資產(chǎn)從2007年末到2011年末一直保持增長(zhǎng)趨勢(shì)，2011年末的固定資產(chǎn)凈額是2007年末的1.7倍，這與總資產(chǎn)增長(zhǎng)是差不多的。從圖中可以看出，中國(guó)銀行的無(wú)形資產(chǎn)從2008年開(kāi)始基本沒(méi)有變化。從中國(guó)銀行的無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)情況來(lái)看，中國(guó)銀行的發(fā)展?jié)摿透?jìng)爭(zhēng)能力并沒(méi)有有效的提升。由圖中可以看出

19、，中國(guó)銀行的客戶存貸款都一直保持增長(zhǎng)趨勢(shì)。總體來(lái)說(shuō)，中國(guó)銀行的客戶存款2011年末比2007年末增加了2倍，客戶貸款增加了2.23倍。另外，從圖中可以看出，客戶存款與貸款的差值有擴(kuò)大趨勢(shì)。（一）負(fù)債資本結(jié)構(gòu)單一 表2 2010年6月末商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)情況表 單位：百萬(wàn)元人民幣 項(xiàng)目中國(guó)銀行工商銀行上海浦東發(fā)展銀行深圳發(fā)展銀行民生銀行華夏銀行資產(chǎn)總額96858121296038117812616750631630776941695股東權(quán)益56731670960076068321449689432663負(fù)債總額各項(xiàng)存款9118496726206412250781108327891705193144

20、469364291953668115338821319560909032671809負(fù)債占資產(chǎn)總額的比重94.14%94.52%95.73%95.24%94.06%96.53%各項(xiàng)存款占負(fù)債資本的比重79.64%88.43%84.72%83.48%86.03%73.90%來(lái)源：根據(jù)各大銀行年報(bào)整理商業(yè)銀行的各項(xiàng)存款在債權(quán)資本中占有很大比重。從表1可以看出2010年中國(guó)銀行各項(xiàng)存款占負(fù)債資本的比重是79.64%，工商銀行竟高達(dá)88.43%。說(shuō)明目前商業(yè)銀行的負(fù)債資本結(jié)構(gòu)比較單一。且在當(dāng)前大多數(shù)的中國(guó)銀行當(dāng)中，籌資負(fù)債率規(guī)模大，產(chǎn)權(quán)比例高等問(wèn)題，都是引起銀行資本結(jié)構(gòu)失衡的重要原因，對(duì)于銀行規(guī)避財(cái)務(wù)

21、風(fēng)險(xiǎn)，主要是聽(tīng)過(guò)銀行資本的管理，保護(hù)，營(yíng)業(yè)等功能實(shí)現(xiàn)的。銀行在運(yùn)行過(guò)程中，一旦發(fā)生資本結(jié)構(gòu)失衡的情況，例如資本充足率無(wú)法得到保證等情況，將會(huì)引發(fā)難以控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給銀行的運(yùn)行造成極大的威脅。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高信貸是當(dāng)前銀行的主要業(yè)務(wù)之一，能夠產(chǎn)生最大的資金流量，但是，在信貸業(yè)務(wù)中，銀行也面臨很高的信用風(fēng)險(xiǎn)。一旦借款人由于一些原因無(wú)法償還全部的債務(wù)，將會(huì)造成銀行逾期等信貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)前很多中國(guó)銀行的信用體系建設(shè)不夠完善，存在著諸如信貸信息不對(duì)稱(chēng)等問(wèn)題。因此，很可能會(huì)導(dǎo)致資金難以回籠，不良資產(chǎn)比例高等問(wèn)題，從而造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3月23日訊 3月19日，大公國(guó)際發(fā)布2015年全球商業(yè)銀行

22、HYPERLINK /keywords/4/e/4fe1752898ce9669/1.html o 信用風(fēng)險(xiǎn) t /15/0323/11/_blank 信用風(fēng)險(xiǎn)展望。報(bào)告顯示， HYPERLINK /0601988.html 中國(guó)銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)呈 HYPERLINK /keywords/4/0/4e0a53478d8b52bf/1.html o 上升趨勢(shì) t /15/0323/11/_blank 上升趨勢(shì)但程度基本可控，轉(zhuǎn)型變革的大幕已拉開(kāi)，未來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)管理難度增加。1、中國(guó)銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將趨于下降2015年隨著對(duì) HYPERLINK /baike/yingziyinhang/ o 財(cái)經(jīng)公司

23、_影子銀行 t /15/0323/11/_blank 影子銀行的監(jiān)管繼續(xù)強(qiáng)化， HYPERLINK /keywords/4/2/4e2d56fd94f6884c4e1a/1.html o 中國(guó)銀行業(yè) t /15/0323/11/_blank 中國(guó)銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將趨于下降。經(jīng)過(guò)2013年和2014年連續(xù)整頓規(guī)范銀行同業(yè)業(yè)務(wù)和 HYPERLINK /baike/licaichanpin/ o 財(cái)經(jīng)事件_理財(cái)產(chǎn)品 t /15/0323/11/_blank 理財(cái)產(chǎn)品后，同業(yè)業(yè)務(wù)的增速顯著回落，同業(yè)業(yè)務(wù)以往作為影子銀行棲息地的問(wèn)題得到了一定的解決，信托貸款和未貼現(xiàn)銀行承兌匯票顯著縮量，表外融資同比大幅

24、少增，部分表外融資轉(zhuǎn)至銀行表內(nèi)。然而委托貸款和銀行理財(cái)產(chǎn)品仍繼續(xù)快速增長(zhǎng)，截至2014年6月底銀行業(yè)理財(cái)資金賬面余額12.7萬(wàn)億元人民幣，與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比達(dá)到20.8%，理財(cái)余額同比增長(zhǎng)47.6%。不過(guò)在監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行總量控制和提出規(guī)范化管理要求后，理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)范化運(yùn)作程度有所提高，對(duì)委托貸款的監(jiān)管也在加強(qiáng)。隨著2015年影子銀行清理整頓工作繼續(xù)深入和對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范的逐漸升級(jí)，由于影子銀行業(yè)務(wù)導(dǎo)致的 HYPERLINK /keywords/9/f/94f6884c4f537cfb/1.html o 銀行體系 t /15/0323/11/_blank 銀行體系

25、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上升問(wèn)題能夠得到緩解。但隨著金融自由化的深入，新挑戰(zhàn)還將不斷涌現(xiàn)，中國(guó)銀行業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)值得持續(xù)關(guān)注。2、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)將繼續(xù)呈惡化趨勢(shì)2015年隨著企業(yè)進(jìn)入去杠桿化進(jìn)程，中國(guó)銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)將繼續(xù)呈惡化趨勢(shì)。中國(guó)企業(yè)的去杠桿化進(jìn)程剛剛啟動(dòng)，非金融企業(yè)負(fù)債目前仍停留在占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值128.3%的高位。在2008年底以來(lái)的大規(guī)模信用擴(kuò)張過(guò)程中，銀行新增信貸主要流向了地方政府融資平臺(tái)、房地產(chǎn)業(yè)和其他固定資產(chǎn)投資的上游企業(yè)。中國(guó)政府堅(jiān)定推進(jìn)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整恰恰是要通過(guò)多種措施逐漸消化掉這些企業(yè)嚴(yán)重的產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題，重要措施就是控制這些行業(yè)的信貸需求，銀行將不可避免地承受資產(chǎn)質(zhì)量下降壓力。截至

26、2014年第三季度,銀行業(yè)不良貸款率已連續(xù)11個(gè)季度上升,從0.94%升至1.16%,銀行不良貸款核銷(xiāo)額和90天內(nèi)逾期貸款額均出現(xiàn)了激增態(tài)勢(shì)，這一問(wèn)題在2015年會(huì)進(jìn)一步暴露。而且由于存在有針對(duì)性的貸款寬限現(xiàn)象，實(shí)際不良水平可能高于官方數(shù)據(jù)。2015年經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型任務(wù)仍然很重，人民銀行的貨幣政策預(yù)計(jì)將以穩(wěn)健為主，部分行業(yè)存量信貸信用風(fēng)險(xiǎn)將出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性釋放，銀行資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)惡化。此外，雖然銀行對(duì)本行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品只是承擔(dān)委托代理責(zé)任，但是如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，從維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的角度出發(fā)，銀行承擔(dān)償付責(zé)任的可能性也較大。四、造成銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因及分析（一）內(nèi)部控制制度不夠完善這些年來(lái)，在內(nèi)部控制制度

27、上，中國(guó)銀行雖然有做過(guò)一些努力，但是，對(duì)于內(nèi)部控制制度的設(shè)立，仍然沒(méi)有根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化來(lái)進(jìn)行，因此，在內(nèi)部控制制度上顯得不夠合理使得內(nèi)部控制制度不夠系統(tǒng)和完善。對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度來(lái)說(shuō)，無(wú)法作為一個(gè)個(gè)體來(lái)進(jìn)行，而是被分解到每個(gè)管理制度中，在信貸業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面的內(nèi)部控制制度方面，沒(méi)辦法形成相互統(tǒng)一的關(guān)系，這也就使得計(jì)劃部門(mén)在進(jìn)行工作的過(guò)程中，所做的只是對(duì)資金的籌集二會(huì)計(jì)部門(mén)則只負(fù)責(zé)對(duì)資金賬物進(jìn)行處理以及做出核算，信貸部門(mén)則只負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行運(yùn)用，這三個(gè)部門(mén)相互之間沒(méi)有任何關(guān)系而只是在完全分離的狀況下各自工作，因此，使得中國(guó)銀行沒(méi)有辦法進(jìn)行高效運(yùn)營(yíng)。（二）宏觀環(huán)境不夠理想當(dāng)前情況下，

28、對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，還沒(méi)有形成平均利潤(rùn)率，由于對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬面投資會(huì)吸引更多的社會(huì)資源，而市場(chǎng)上又缺乏完整的標(biāo)準(zhǔn)，有的地方政府有堅(jiān)持本位主義，因此，使得各個(gè)地方的金融機(jī)構(gòu)增加許多，從而出現(xiàn)一些非法活動(dòng)，相關(guān)的違法經(jīng)營(yíng)也涌現(xiàn)出來(lái)，使銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之出現(xiàn)。雖然市場(chǎng)環(huán)境是這樣，但如果金融管理模式能夠有更完善的制度，那么，依然可以把銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制到最低狀態(tài)，遺憾的是，對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，在管理模式上依然出現(xiàn)一些問(wèn)題，在宏觀監(jiān)管方面還不夠完善，只把重點(diǎn)放在事后的監(jiān)督上，因此，使得風(fēng)險(xiǎn)的防范無(wú)法避免。（三）管理系統(tǒng)不夠健全對(duì)于銀行而言，它所面臨的財(cái)務(wù)管理環(huán)境很復(fù)雜，并且這個(gè)環(huán)境在不斷變化，因此，銀行管理之外的

29、多個(gè)因素都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生很大影響，例如，法律，經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)，等各個(gè)環(huán)境，都能對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響。因此，銀行處在這樣的環(huán)境之下，為了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行躲避，銀行只有建立起財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)制度。遺憾的是，在銀行內(nèi)部，嚴(yán)重缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才，是的銀行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在片面看法，沒(méi)有產(chǎn)生足夠的意識(shí)，他們除了法律意識(shí)淡薄，缺乏基本的自我保護(hù)意識(shí)之外，并且對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，無(wú)法科學(xué)地認(rèn)知，在他們的意識(shí)里，以為把資金管理好利用好，就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這導(dǎo)致他們?cè)趯?duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)室，隨意性大，這也就導(dǎo)致違章，違規(guī)行為的出現(xiàn)，同時(shí)也很難有完善，健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的出現(xiàn)。五、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措

30、施及建議從國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理的取得研究成果來(lái)看，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、實(shí)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，才能以最小風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大風(fēng)險(xiǎn)管理收益。中國(guó)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建可以在以下方面做出努力：1.成立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。發(fā)達(dá)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理中始終把公司治理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，認(rèn)為只有建立健全治理機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的有效保障。只有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，才能對(duì)擺脫管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。目前，中國(guó)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)均設(shè)有內(nèi)審部門(mén)，且履行著內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的部分職能，但受同級(jí)管理層的影響，很難客觀公正的處理風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此建議設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)充分吸取內(nèi)審部門(mén)的尷尬地位，實(shí)行上級(jí)委托制，以保證

31、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。2.營(yíng)造良好風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。中國(guó)銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)要著力營(yíng)造良好的控制環(huán)境和濃厚的管理氛圍，加大風(fēng)險(xiǎn)教育宣傳力度，向員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理理論，根植“風(fēng)險(xiǎn)防范、安全第一”意識(shí)，讓員工從理論上逐步認(rèn)識(shí)、從思想上完全接受、從行為上自覺(jué)控制，讓風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到各部門(mén)、各崗位和每一位員工，不斷增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)，使所有員工都了解風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，熟悉崗位職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，并積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理。3.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。由于各類(lèi)舞弊事件的頻繁發(fā)生，部分銀行借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，率先嘗試內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，逐步從傳統(tǒng)的賬項(xiàng)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變，取得了良好的效果。由此認(rèn)為，

32、可以借鑒各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，以各級(jí)行為主體，采用概率統(tǒng)計(jì)的方法建立風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)值測(cè)算和概率評(píng)估。4.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍。風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、邏輯分析要求高的工作，不僅要求從業(yè)人員具有較高的專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)水平，掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法，還要精通對(duì)中國(guó)銀行的各類(lèi)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，只有注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)，才能更好的適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境變化，快速的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中國(guó)銀行履職效能的影響。六、結(jié)論中國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理作為管理中的一項(xiàng)重要工作，管理體制是否健全，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容是否到位，對(duì)中國(guó)銀行的健康發(fā)展甚至能夠起到?jīng)Q定性作

33、用。本文首先對(duì)中國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了闡述，然后在分析了中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題的基礎(chǔ)上，歸納了中國(guó)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因，并以此為基礎(chǔ)，針對(duì)中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了相應(yīng)的完善措施。隨著世界今日那個(gè)環(huán)境的不斷發(fā)展變化，應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)銀行要想得到更大的發(fā)展和進(jìn)步，就應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行解決，不斷優(yōu)化和提高中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保銀行的良好發(fā)展。參考文獻(xiàn)J財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用探析 段雪松浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2017-03-15J HYPERLINK /kns/detail/deta

34、il.aspx?QueryID=8&CurRec=3&recid=&FileName=SCXH201525094&DbName=CJFDLAST2015&DbCode=CJFQ&yx=&pr=&URLID= t /kns/brief/_blank 分析中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題 盛紅儒商場(chǎng)現(xiàn)代化, 2015-09-10J風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償：風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新趨勢(shì)對(duì)我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)乃伎计堯E成都理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2004-12-30 J如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行中的作用 張翠翠企業(yè)改革與管理, 2017-05-25 D HYPERLINK /kns/detail/detail.aspx?QueryID=0&CurR

35、ec=11&recid=&FileName=1017072692.nh&DbName=CMFD201801&DbCode=CMFD&yx=&pr=&URLID= t /kns/brief/_blank 我國(guó)區(qū)域性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究 姜暢首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué), 2017-3-20D我國(guó)上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制研究 吳雅薇天津財(cái)經(jīng)大學(xué)， 博士論文 2012-05-01J銀行財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及解決對(duì)策分析 龐建宇價(jià)值工程， 2017-08-18D銀行間國(guó)際合作額財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)研究 馬梅多娃維克多利亞黑龍江大學(xué)， 2015-03-28D銀行財(cái)務(wù)管理體系的探討研究 付瑤渤海大學(xué)法經(jīng)學(xué)院， 2014

36、-05-15D HYPERLINK /kns/detail/detail.aspx?QueryID=0&CurRec=15&recid=&FileName=1017818384.nh&DbName=CMFD201801&DbCode=CMFD&yx=&pr=&URLID= t /kns/brief/_blank 中國(guó)銀行SS分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的案例研究 吳秋儀吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)， 2017-6-01 D HYPERLINK /kns/detail/detail.aspx?QueryID=4&CurRec=15&recid=&FileName=1017130223.nh&DbName=CMFD201702&DbCode=CMFD&yx=&pr=&URLID= t /kns/brief/_blank 中國(guó)銀行天津分行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建與研究 李巍天津大學(xué)，碩士論文， 2015-11-01D HYPERLINK /kns/detail/detail.aspx?QueryID=8&CurRec=13&recid=&FileName=1016177247.nh&DbName=CMFD201701&DbCode=CMFD&yx=&pr=&URLID= t