疫苗企業(yè)公司法與公司制改革

1、泓域/疫苗企業(yè)公司法與公司制改革疫苗企業(yè)公司法與公司制改革xx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112815987 一、 項目概況 PAGEREF _Toc112815987 h 2 HYPERLINK l _Toc112815988 二、 企業(yè)的基本特征 PAGEREF _Toc112815988 h 5 HYPERLINK l _Toc112815989 三、 企業(yè)制度的歷史演進 PAGEREF _Toc112815989 h 7 HYPERLINK l _Toc112815990 四、 現(xiàn)代公司制度的特征與歷史作用 PAGEREF _Toc11

2、2815990 h 12 HYPERLINK l _Toc112815991 五、 股份制是現(xiàn)代企業(yè)的資本組織形式 PAGEREF _Toc112815991 h 16 HYPERLINK l _Toc112815992 六、 社會主義市場經濟理論的提出 PAGEREF _Toc112815992 h 18 HYPERLINK l _Toc112815993 七、 蘇聯(lián)及東歐國家對市場社會主義理論的探索 PAGEREF _Toc112815993 h 24 HYPERLINK l _Toc112815994 八、 傳統(tǒng)國有經濟管理體制的形成與弊端 PAGEREF _Toc112815994 h

3、 31 HYPERLINK l _Toc112815995 九、 國有經濟管理體制改革的發(fā)展階段 PAGEREF _Toc112815995 h 33 HYPERLINK l _Toc112815996 十、 公司基本情況 PAGEREF _Toc112815996 h 37 HYPERLINK l _Toc112815997 十一、 項目風險分析 PAGEREF _Toc112815997 h 39 HYPERLINK l _Toc112815998 十二、 項目風險對策 PAGEREF _Toc112815998 h 41 HYPERLINK l _Toc112815999 十三、 組織架

4、構分析 PAGEREF _Toc112815999 h 42 HYPERLINK l _Toc112816000 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc112816000 h 43 HYPERLINK l _Toc112816001 十四、 法人治理結構 PAGEREF _Toc112816001 h 45 HYPERLINK l _Toc112816002 十五、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc112816002 h 54項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xx有限公司2、項目性質：擴建3、項目建設地點：xx園區(qū)4、項目聯(lián)系人：閆xx（二）主辦單位基本情況本公司秉承“顧

5、客至上，銳意進取”的經營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經營、誠信服務作為企業(yè)立世之本，在服務社會、方便大眾中贏得信譽、贏得市場?！皾M足社會和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對經濟發(fā)展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業(yè)。公司自成立以來，堅持“品牌化、規(guī)模化、專業(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強調服務，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅持不懈推進戰(zhàn)略轉型和管理變革，實現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質量第一，信譽第一”為原則，在產品質量上精益求精，追求完美，對客戶以

6、誠相待，互動雙贏。公司堅持提升企業(yè)素質，即“企業(yè)管理水平進一步提高，人力資源結構進一步優(yōu)化，人員素質進一步提升，安全生產意識和社會責任意識進一步增強，誠信經營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制度，進一步規(guī)范廠務公開的內容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質量發(fā)展，以提高全員思想政治素質、業(yè)務素質和履職能力為核心，堅持戰(zhàn)略導向、問題導向和需求導向，持續(xù)深化教育培訓改革，精準實施培訓，努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良

7、性互動。（三）項目建設選址及用地規(guī)模本期項目選址位于xx園區(qū)，占地面積約12.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（四）項目總投資及資金構成本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資5064.82萬元，其中：建設投資3707.09萬元，占項目總投資的73.19%；建設期利息89.49萬元，占項目總投資的1.77%；流動資金1268.24萬元，占項目總投資的25.04%。（五）項目資本金籌措方案項目總投資5064.82萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限公司計劃自籌資金（資本金）3238.

8、34萬元。（六）申請銀行借款方案根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額1826.48萬元。（七）項目預期經濟效益規(guī)劃目標1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：10800.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：8195.95萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：1908.88萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：28.62%。5、全部投資回收期（Pt）：5.38年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：3361.94萬元（產值）。（八）項目建設進度規(guī)劃項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產運營共需24個月的時間。企業(yè)的基本特征企業(yè)是在社會分工和商品經濟條件下，集合

9、生產要素（土地、勞動力、資本和技術），并在利潤機制驅動和承擔風險的條件下，為社會提供產品和服務的基本經濟單位。企業(yè)不是一般的生產單位，而是一種生產商品的營利性機構。為取得利潤，企業(yè)必須有一定的營業(yè)效率，而營業(yè)效率又來自于企業(yè)制度安排和經營管理的效率。制度安排的效率主要來自產權制度的效率；經營管理效率主要來自計劃、組織、市場營銷的績效。企業(yè)是一個歷史的范疇，是社會生產力和商品經濟發(fā)展到一定階段的產物。早期的家庭手工業(yè)經濟或手工業(yè)作坊，都不是企業(yè)。到了資本主義社會，隨著雇傭勞動制度和手工業(yè)工場的發(fā)展，企業(yè)才成為社會的基本經濟單位，成為市場經濟中一種典型的生產經營的組織形式。在企業(yè)的參與者中，出資者

10、成為“雇主”，其他人員為“雇員”。雇主對雇員擁有權威，并有權獲取剩余收入；雇員在一定的限度內服從雇主的權威，并得到固定的工資和薪水。由于企業(yè)雇用許多工人，分工協(xié)作、共同勞動，從而極大地提高了勞動生產率。企業(yè)作為基本的生產經營單位，具有以下特征：（1）企業(yè)以商品經濟和市場經濟為基礎，是取代家庭經濟單位和作坊而出現(xiàn)的一種有更高生產效率的經濟單位；（2）企業(yè)直接為社會提供產品和勞務，并通過商品交換滿足人們的某種需要；（3）企業(yè)是一種較復雜的經濟組織，行使企業(yè)應有的經濟職能，包括生產經營的組織、管理、營銷和分配等；（4）企業(yè)生產經營的目的是為了取得利潤，利潤是企業(yè)經濟效益的集中體現(xiàn)；（5）企業(yè)是獨立核

11、算的經濟實體，要自主經營、自負盈虧、自我約束和自我發(fā)展；（6）企業(yè)是納稅單位，企業(yè)照章納稅是企業(yè)與國家之間唯一直接的經濟關系。企業(yè)制度的歷史演進所謂企業(yè)制度，是以企業(yè)產權制度為基礎和核心的企業(yè)組織和管理的制度，包括企業(yè)籌資設立的資本組織形式、企業(yè)的法律地位、管理制度和分配制度等。其中，企業(yè)的資本組合形式，或者說企業(yè)的法律地位是企業(yè)制度的核心。過去，我國習慣于根據(jù)企業(yè)的所有制形式，把企業(yè)類型分為國有企業(yè)、集體企業(yè)、個體企業(yè)、私營企業(yè)和外商投資企業(yè)。這種劃分方法具有很大的局限性，它只適用于投資主體是單一所有制的情況。現(xiàn)代市場經濟和社會化大生產的發(fā)展，客觀上要求企業(yè)進行合資經營，實現(xiàn)資本的社會化。因

12、此，從世界各國的企業(yè)法來看，幾乎都是根據(jù)企業(yè)的資本組合方式劃分企業(yè)類型的，主要包括個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、公司制企業(yè)和合作制企業(yè)。還值得指出的是，這種劃分方法也大致反映了企業(yè)制度的歷史演進過程。企業(yè)的產權制度，也就是企業(yè)資本的組織形式和各種權能的制度安排，決定著企業(yè)的組織形式、管理體制和分配關系。從法律角度看，企業(yè)制度也就是企業(yè)經濟形態(tài)的法律規(guī)范。從世界各國有關企業(yè)制度的法律法規(guī)看，對企業(yè)制度類型的劃分基本上都是依據(jù)企業(yè)產權制度確定的。下面對各種企業(yè)制度的基本特征做一一簡要介紹。（一）個人獨資企業(yè)私人業(yè)主制個人獨資企業(yè)又稱私人業(yè)主制，其主要特征是企業(yè)的投資主體是單一的自然人。個人獨資企業(yè)是人

13、類歷史上最早出現(xiàn)的、最簡單的一種企業(yè)形式。私人業(yè)主是企業(yè)的唯一投資者，享有生產決策和經營管理的全部權力，并對企業(yè)債務負有無限責任。所謂無限責任，是指投資者要以自己的全部財產對公司債務承擔責，任，而不僅僅以其出資額為限；也就是說，投資者的全部財產都是有風險的。這種企業(yè)制度從中世紀到資本主義初期；一直是主要的企業(yè)形式。在偷懶行為和管理人員“道德風險”問題十分嚴重的情況下；私人業(yè)主制的集權模式是最有效的制度安排，因為它可以提高監(jiān)督的效率，又可以減少代理的成本和風險，因而可以說，它是解決企業(yè)組織效率的一個“解”。但這一命題是以下列假設作為前提的：（1）協(xié)作群生產的規(guī)模較小，單個人完全能夠進行有效管理；

14、（2）偷懶的行為和動機可以比較容易地受到監(jiān)督和計量；（3）監(jiān)督努力的報酬是確定的，或者至少能通過增加產出而有利于剩余的分配；（4）監(jiān)工是風險的中性者。私人業(yè)主制的致命弱點是投資者單一，財力有限，企業(yè)規(guī)模小，投資風險大，不能適應社會化大生產的要求，在市場競爭中常常處于不利地位。在現(xiàn)代市場經濟條件下，個人獨資企業(yè)數(shù)量依然龐大，即使在發(fā)達國家，也要占到企業(yè)總數(shù)的70%以上，但其營業(yè)額只占全社會總營業(yè)額的10%左右。（二）合伙制企業(yè)合伙制企業(yè)是由兩個以上的少數(shù)人聯(lián)合投資，合伙人對企業(yè)債務負無限連帶責任的企業(yè)。其主要特點是：（1）合伙人對企業(yè)負有出資責任，并依據(jù)投資份額，享有經營決策和利潤分配的權利；（

15、2）合伙人對企業(yè)債務承擔無限連帶責任，即每一個合伙人都負有清償企業(yè)全部債務的責任，或者說，債權人有向任何一個合伙人追索全部債務的權利；（3）合伙人之間的契約關系是建立在人際關系的基礎上的，當合伙人及其關系發(fā)生變更時，合伙制企業(yè)也將終止；（4）合伙制企業(yè)實行資產所有權與經營權統(tǒng)一，合伙人共同對企業(yè)活動作出決策，共同對企業(yè)承擔民事責任，企業(yè)的重大決策由合伙人共同做出，并由每個人簽字，日常經營管理一般由合伙人共同選聘的代理人負責。合伙制企業(yè)克服了私人企業(yè)的資本限制，擴大了企業(yè)規(guī)模，促進了生產的發(fā)展。但合伙制也有明顯的局限性。首先，如果每個合伙人的監(jiān)督努力都達到最大，合伙制將是增進協(xié)作群生產力的理想制

16、度。但由于每一個合伙人的努力都會給其他合伙人帶來更多的剩余份額，因而他們也會萌生偷懶行為。而每個合伙人的行為不易觀察，或者說，監(jiān)督其他合伙人的行為要花費較大的費用，這就在合伙人之間出現(xiàn)了道德風險的問題。特別是當合伙人的數(shù)量增加時，這一問題就更加嚴重、更加復雜。其次，由于合伙人要對企業(yè)債務負無限連帶責任，這就決定了合伙人的聯(lián)合是以人際關系為基礎的，它可以稱為“人合公司”，這同股份公司的以資本聯(lián)合為基礎是不同的。特別是當某個合伙人出現(xiàn)變故時，如遷徙或病故，都可能導致合伙關系的解除。這些局限性必然會限制合伙制企業(yè)的規(guī)模，并使企業(yè)的存續(xù)期限不穩(wěn)定。此外，合伙制企業(yè)要求所有權與經營權合一，使得生產經營活

17、動不夠靈活。因此，在現(xiàn)代市場經濟中很少采用合伙制。但在一些主持人和企業(yè)的信譽極為重要的行業(yè)，如律師事務所、會計師事務所、廣告事務所、私人診所和股票經紀商等，一般要求必須實行合伙制。（三）公司制企業(yè)公司制企業(yè)包括股份有限公司和有限責任公司，它們都是由多個投資者共同投資興辦的企業(yè)，投資者以其出資額對企業(yè)債務負有限責任，企業(yè)以其全部資產對債務承擔責任。股份制企業(yè)與合伙制企業(yè)的不同點是：（1）股份公司是企業(yè)法人，實行出資者所有權與法人財產權相分離。出資者即股東，按投人企業(yè)的資本額享有權益，包括資產收益、重大決策和選擇管理者等權利；企業(yè)是享有民事權利、承擔民事責任的法人實體，對出資者承擔資產保值增值的責

18、任。根據(jù)羅馬法的定義，“法人是法律于自然人之外承認的權利義務主體”，可分為社團法人和財團法人。我國民法通則規(guī)定，法人“是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織”。公司法人制度的確立，是公司制與合伙制的根本區(qū)別。（2）股份公司的股份原則上是可以自由轉讓的，這就確立了公司制是“資合公司”的原則，避免了排擠有才干的企業(yè)家管理生產的現(xiàn)象。（3）股票持有者或股東的責任是有限的，這就鎖定了投資者的風險。（四）合作制企業(yè)合作制企業(yè)是合作者共同投資、共同勞動和經營、以勞動分紅為主的企業(yè)形式。其基本特征是：（1）它是勞動者的資本聯(lián)合與勞動合作的結合體，合作者身兼投資者與勞動者雙

19、重身份，外部人一般不能入股；（2）勞動與股份共同參與分紅，但以勞動分紅為主，最初的消費者合作社都是按交易額分配的；（3）合作制實行入股自愿、退股自由，這與規(guī)范的股份制企業(yè)不同。這種企業(yè)形成于18世紀初期，但在資本主義社會一直未能占據(jù)重要的地位。我國解放初期在農村和城市商業(yè)、手工業(yè)中也曾普遍實行過合作經濟，但很快就過渡為集體經濟和國有經濟。近年來我國出現(xiàn)的新型的股份合作制，實質上是一種創(chuàng)新的合作制經濟?，F(xiàn)代公司制度的特征與歷史作用（一）現(xiàn)代公司制度的特征股份制作為典型的現(xiàn)代企業(yè)制度，同其他企業(yè)制度相比，具有如下特征：1.股份公司具有企業(yè)法人資格，使股權的分散化與經營權的集中化統(tǒng)一起來，從制度上保

20、證企業(yè)運作效率的提高。公司可以以自己的法人名義從事各種經濟活動，享受民事權益，承擔民事義務，這與合伙制企業(yè)有根本的區(qū)別。2.股份制實行有限責任原則，鎖住了投資者的風險，這是股份制得以廣泛進行社會集資的先決條件。股份制企業(yè)以公司的資產對公司債務負清償責任，股東僅以自己的出資額為限對公司承擔責任，這使得股東的投資具有了獨立性，與個人的其他資產分離開來。這與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的無限責任明顯不同，股份公司的信譽不是靠其無限責任來維護的，而主要是靠其雄厚的資產實力來維持的。3.公司實行出資者所有權與法人財產權相分離。這種兩權分離實際上分為兩個層次：一是股東會與董事會職權的分離；二是董事會與總經理之

21、間的職權分離。公司的股東享有重大事項決策權、高層管理人員任免權和收益權；董事會是公司常設的權力機構，負責執(zhí)行董事會的決議，公司的日常經營管理活動則由總經理負責執(zhí)行。4.股份采取了股票形式，股票一般不可以退回，但可以交易。股票是一種虛擬資本，即資本的“紙的復本”，它可以使資本價值形態(tài)所有權與實物形態(tài)控制權發(fā)生分離，使股權的分散化與生產的集中化統(tǒng)一起來。同時，股票的自由流動可以進一步分解投資者的風險，也有利于產權重新組合和產業(yè)結構的調整。5.股份公司的運作要求規(guī)范化和法制化。股份公司的本質是一種社會資本，為了保護廣大投資者利益，制止欺詐行為，就必須加強對股份制的立法管理。目前，從公司的股票發(fā)行、公

22、司設立，到公司的財務管理、股票交易、公司的終止，都有嚴格的法律條規(guī)加以約束。6.股份制實行公平、公正和公開的“三公”原則，體現(xiàn)投資者之間和股東之間的平等原則。一方面，股票的發(fā)行與交易要實行“公平、公正、公開”的原則，使社會投資者擁有平等的認購股票的權利；另一方面，股份公司的運作過程也要體現(xiàn)“三公”原則，如股份公司的創(chuàng)立、股東大會的召集和組織、公司的信息披露等，都應最大限度地體現(xiàn)股權平等的原則。7.股份公司實行財務公開制度，有利于社會對公司管理人員的監(jiān)督。各國的公司法都明確規(guī)定，通過社會募集股份而成立的股份公司，必須定期公布其財務和經營狀況，包括公司的年報和中期報告，并要及時披露其重要的信息。所

23、以，人們稱公司法為“藍天法”，稱股份公司為“玻璃房子”。這有利于股東及全社會對公司經營人員的監(jiān)督，但不利于保護公司的財務秘密。（二）股份制對經濟發(fā)展的歷史作用股份制對經濟發(fā)展的作用，可以從生產力與生產關系兩個方面進行考察。從生產力的角度考察，股份制經濟極大地促進了資本集中和社會生產力的發(fā)展。主要表現(xiàn)在如下幾個方面：1.股份制是社會集資的最有效形式，促進了生產規(guī)模的擴大和科技水平的提高?，F(xiàn)代市場經濟的競爭，最重要的就是籌資功能的競爭。因為沒有資金，技術創(chuàng)新、擴大市場占有率都是不可能的。企業(yè)籌集資金的方式主要有向銀行貸款、發(fā)行債券和股票等。銀行貸款不僅要歸還，而且貸款數(shù)量和期限都有限；發(fā)行債券手續(xù)

24、繁雜、成本較高，籌集的資金最終都是要歸還的。只有股票的發(fā)行，企業(yè)在終止前不必將籌集的資金歸還投資者，所以它才是真正意義上的社會集資。有些統(tǒng)計資料表明，在發(fā)達國家的資本市場中，股份融資只占15%左右，有些人由此認為股份籌資不是主要的集資方式。這是一種誤解。因為股份集資不必歸還，而其他融資方式還要還本付息，因此，從長期的動態(tài)的角度來看，股份融資的比重就很高了。例如，現(xiàn)實的大公司的資產負債率一般都在50%上下，這就說明了股份融資的重要性。由于這一問題比較復雜，并超出了本書的研究內容，這里就不展開論述了。2.股份制能加速資本集中，促進產業(yè)結構調整。股份制作為企業(yè)擴張、兼并和改組的有力工具，能夠通過股票

25、市場，使社會資本迅速地集中起來，成為大資本打敗小資本的有力武器。同時，股份制還可以使資金迅速地向有前途的產業(yè)部門和效益高的企業(yè)匯集，使產業(yè)結構愈加合理、不斷升級。3.股份制促使資本所有權與法人財產權分離，創(chuàng)立了一種新型的企業(yè)管理體制，包括股東大會、董事會、監(jiān)事會等，突破了私人企業(yè)和家族式企業(yè)的種種局限。隨著股份公司規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)的管理越來越復雜，促進了以專業(yè)化管理為職責的企業(yè)家階層的形成。這使得社會分工不斷深化，適應了社會化生產的要求，提高了資本的運作效率。4.股份制同金融業(yè)互相促進、共同發(fā)展，成為推動經濟發(fā)展的兩個車輪。金融是現(xiàn)代市場的龍頭，也是股份制存在和發(fā)展的基礎；同時，股份制也促

26、進了金融市場包括信貸、債券和股票市場的發(fā)展和完善，促進了資本市場的不斷創(chuàng)新。而且，銀行業(yè)也是最先實行股份制的行業(yè)。在充分肯定股份制的積極作用的同時，也應看到它的一些弊端和局限，包括欺詐行為、幕后交易、過度投機等，這些都應通過完善法規(guī)加以解決。從生產關系和經濟體制的角度分析，股份制又是一種企業(yè)制度的創(chuàng)新。它是與個人資本相對立的“社會資本”，使生產的社會化得到巨大的發(fā)展。正如馬克思所說：“資本主義的股份企業(yè)，也和合作工廠一樣，應當被看作是由資本主義生產方式轉化為聯(lián)合的生產方式的過渡形式，只不過在前者那里，對立是消極地揚棄的，而在后者那里，對立是積極地揚棄的。”。因此，股份制成為資本主義私有制轉向社

27、會主義公有制的“過渡點”。顯然，把股份制與資本主義私有制簡單地等同起來，籠統(tǒng)地加以批判和排斥是不對的。股份制要求資本的社會化，要求資本所有權與經營權相分離，這是同社會化大生產相適應的，它是現(xiàn)代企業(yè)制度的典型形式。我國國有企業(yè)股份制改革的實踐說明，這一改革的方向是正確的。（1）我國國有企業(yè)的股份制改革，實際上是把多種經濟成分的社會并存濃縮為企業(yè)內部并存，這不等于私有化，相反，這有利于加強國有經濟的控制力；（2）股份制改革有利于國有企業(yè)政企職能分離，提高國有資產的運營效率。股份制是現(xiàn)代企業(yè)的資本組織形式江澤民在黨的十五大報告中指出：要努力尋找能夠極大促進生產力發(fā)展的公有制實現(xiàn)形式。股份制是現(xiàn)代企業(yè)

28、的一種資本組織形式，有利于所有權和經營權的分離，有利于提高企業(yè)和資本的運作效率，資本主義可以用，社會主義也可以用。不能籠統(tǒng)地說股份制是公有還是私有，關鍵看控股權掌握在誰手中。國家和集體控股，具有明顯的公有性，有利于擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體作用。這是對公有制理論和股份制的經濟性質所做的精辟論斷。如止所述，馬克思雖然是針對資本主義制度下的股份資本進行研究的，但他已經說明股份制的本質是一種聯(lián)合起來的“社會資本”。將這一論述運用到以公有制為主體的我國社會主義初級階段的現(xiàn)實生活，必然得出股份制也是公有制可以采取的一種資本組織形式的結論。實際上，股份制的性質應是一種混合所有制，其中的股份可

29、以是公有的，也可以是私有的，還可以是二者兼有。股份制本身不存在著“是公是私”、“姓社姓資”的問題，關鍵要看誰掌握著控股權。中央明確規(guī)定，要對國有大中型企業(yè)進行規(guī)范的公司制改革，這為國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革指明了方向。有些人將國有企業(yè)的股份制改革同英國國有企業(yè)的“私有化”，相類比，認為無論如何操作，股份制改革最終是將一些國有企業(yè)的整體或部分產權改變?yōu)樗饺说墓煞?。但是，只要這些國有資產是按照合理的市場價格出售的，就不會造成國有資產的流失，這里改變的只是國有資產的存在形式。而且，國家還可以將這部分出售國有資產得到的資金，再投入國有經濟應該加強的領域。所以，從個別企業(yè)來說股份制改革存在著“私有化

30、”，過程，而從國有資產的總體來說并沒有實行私有化。需要說明的是，錢德勒所講的“現(xiàn)代企業(yè)”與我國在國有企業(yè)改革中所提出的“現(xiàn)代企業(yè)制度”，兩者的含義是不盡相同的。二者的共同之處是都強調了資本所有權與經營權的分離，但二者也有不同之處。我國所說的現(xiàn)代企業(yè)制度，主要是從企業(yè)的資本組織制度出發(fā)的，強調要由國有獨資的形式改革為股本“多元化”的公司制；而錢德勒所講的現(xiàn)代企業(yè)，主要是從企業(yè)的管理體制出發(fā)的，強調現(xiàn)代的大型企業(yè)應實行“多部門”.的企業(yè)管理模式。按照錢德勒的定義，一般的中小型的股份公司還稱不上現(xiàn)代企業(yè)，只有少數(shù)大型公司特別是全球化經營的跨國公司，才是典型的現(xiàn)代企業(yè)。顯然，這與我國提出的國有企業(yè)改革

31、所要建立的“現(xiàn)代企業(yè)制度”的含義是不相同的。我國提出的現(xiàn)代企業(yè)制度的含義，主要是指公司制，包括股份有限公司和有限責任公司。此外，還可以包括股份合作制等適應現(xiàn)代市場經濟要求的企業(yè)制度。社會主義市場經濟理論的提出當東歐國家先后展開經濟改革之時，中國卻進行了十年的“文化大革命”。中國對于社會主義市場問題的認識，是從1979年經濟改革后才開始的。中國的改革不僅起步晚，而且起點低，改革是在沒有系統(tǒng)理論的基礎上展開的。然而，在短短的十幾年里，中國的市場理論和市場化改革一起，跨越了其他國家二三十年所經過的歷程，完成了從計劃經濟向市場經濟的轉變。同時，中國正在探索國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革，初步找到了國有

32、經濟與市場兼容的具體形式。中國社會主義市場經濟理論的發(fā)展，大致可以分為以下幾個階段。（一）“計劃經濟為主，市場調節(jié)為輔”階段中國改革之初，首先把希望的目光投向了東歐，決心仿照他們的市場化改革。但由于傳統(tǒng)體制的影響根深蒂固，所以人們十分謹慎地對待市場問題。1979.年3月，陳云同志提出“以計劃經濟為主，市場調節(jié)為輔”的模式。這一思想在當時產生了很大的影響，幾乎被引入這一時期的所有重要文獻。1982年9月，黨的十二大報告中更加明確地指出：“我國在公有制基礎上實行計劃經濟。有計劃的生產和流通，是我國國民經濟的主體。同時，允許對于部分產品的生產和流通不作計劃，由市場來調節(jié)，也就是說，根據(jù)不同時期的具體

33、情況，由國家統(tǒng)一計劃出一定的范圍，由價值規(guī)律自發(fā)地起調節(jié)作用。這一部分是有計劃生產和流通的補充，是從屬的、次要的，但又是必需的、有益的?！辈⑻岢?，要“正確劃分指令性計劃、指導性計劃和市場調節(jié)各自的范圍和界限”。（二）“有計劃商品經濟”階段1984年10月，黨的十二屆三中全會通過的中共中央關于經濟體制改革的決定，第一次明確提出社會主義有計劃商品經濟的理論，標志著我國對于社會主義市場問題認識的一個重大突破。決定指出：“改革計劃體制，首先要突破把計劃經濟和商品經濟對立起來的傳統(tǒng)觀念，明確認識社會主義計劃經濟必須自覺依據(jù)和利用價值規(guī)律，是在公有制基礎上的有計劃的商品經濟。商品經濟的充分發(fā)展，是社會經濟

34、發(fā)展的不可逾越的階段，是實現(xiàn)我國經濟現(xiàn)代化的必要條件。”我國計劃體制的基本點可概括為：“第一，就總體說，我國實行的是計劃經濟，即有計劃的商品經濟，而不是那種完全由市場調節(jié)的市場經濟；第二，完全由市場調節(jié)的生產和交換，主要是部分農副產品、日用小商品和服務修理行業(yè)的勞務活動，它們在國民經濟中起輔助的但不可缺少的作用；第三，實行計劃經濟不等于指令性計劃為主，指令性計劃和指導性計劃都是計劃經濟的具體形式；第四，指導性計劃主要依靠運用經濟杠桿的作用來實現(xiàn)，指令性計劃則是必須執(zhí)行的，但也必須運用價值規(guī)律。”同時，決定還明確指出：“增強企業(yè)活力是經濟體制改革的中心環(huán)節(jié)”。要依照所有權同經營權適當分離的原則，

35、擴大國有企業(yè)的自主權。“要使企業(yè)真正成為相對獨立的經濟實體，成為自主經營、自負盈虧的社會主義商品生產者和經營者，具有自我改造和自我發(fā)展的能力，成為具有一定權利和義務的法人。”這些規(guī)定，確定了我國國有經濟改革的基本思路，即國有企業(yè)的改革，絕不搞私有化或各種形式的“企業(yè)所有制”，而是采取所有權與經營權“兩權分離”的模式，承認國有企業(yè)的法人地位，以適應發(fā)展有計劃商品經濟的要求。當然，這一思路當時還很不成熟，還需要以后的改革實踐來不斷充實。但可以肯定的是，這一決斷是符合中國國情的，是惟一正確的選擇。（三）“國家調節(jié)市場，市場引導企業(yè)”階段1987年10月，黨的十三大報告在有計劃商品經濟理論的基礎上，對

36、社會主義市場機制問題進行了新的概括和說明。報告指出：“社會主義有計劃商品經濟的體制，應該是計劃與市場內在統(tǒng)一的體制?！痹谶@個問題上應該明確幾個基本觀念：（1）社會主義商品經濟和資本主義商品經濟的本質區(qū)別，在于所有制不同。（2）必須把計劃工作建立在商品交換和價值規(guī)律的基礎上。國家對企業(yè)的管理應逐步轉向以間接管理為主。（3）計劃和市場的作用范圍都是覆蓋全社會的。新的經濟運行機制，總體上來說，應當是“國家調節(jié)市場，市場引導企業(yè)”。報告還指出：“社會主義的市場體系，不僅包括消費品和生產資料等商品市場，而且應當包括資金、勞務、技術、信息和房地產等生產要素市場；單一的商品市場不可能很好發(fā)揮市場機制的作用。

37、社會主義的市場體系還必須是競爭的和開放的，必須積極而穩(wěn)妥地推進價格改革，理順商品價格和各種生產要素價格。要逐步建立少數(shù)重要商品和勞務價格由國家管理，其他大量商品和勞務價格由市場調節(jié)的制度?！痹趪衅髽I(yè)改革方面，報告強調：“按照所有權與經營權相分離的原則，搞活全民所有制企業(yè)?！眻蟾嬷赋觯袼兄破髽I(yè)不可能由全體人民經營，一般也不適宜由國家直接經營。實行所有權與經營權分離，使企業(yè)真正做到自主經營、自負盈虧，是建立有計劃商品經濟體制的內在要求。十三大對于“兩權分離”，原則的貢獻是，提出“實行所有權與經營權分離的具體形式，可以依產業(yè)性質、企業(yè)規(guī)模、技術特點而有所不同?！睉敳粩喔倪M和完善現(xiàn)行的承包制

38、和租賃制；繼續(xù)試行股份制，一些小型國有企業(yè)可以有償轉讓給集體和個人。如果結合十二大以來的改革實踐，就不難看出，以兩權分離為原則的國有企業(yè)改革取得了重要成果，傳統(tǒng)體制已基本被打破，企業(yè)參與市場競爭的能力不斷提高。特別是當時普遍實行的承包制，以契約的形式明確政府與企業(yè)的責任與權利，使企業(yè)的法人地位得到加強，企業(yè)的市場意識和法制觀念大大提高。（四）全面建立“社會主義市場經濟體制”階段1992年春天，鄧小平在南方談話中對社會主義市場經濟問題做了精辟的論述。他指出：計劃多一點還是市場多一點，不是社會主義與資本主義的本質區(qū)別，計劃經濟不等于社會主義，資本主義也有計劃；市場經濟不等于資本主義，社會主義也有市

39、場。計劃和市場都是經濟手段。這個精辟論斷，從根本上解除了把計劃經濟和市場經濟看做屬于社會基本制度范疇的思想束縛，使我們在社會主義與市場的兼容問題上的認識有了重大的突破。同年10月召開的黨的十四大正式提出？“我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟體制”；“我們要建立的社會主義市場經濟體制，就是要使市場在社會主義國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用，使經濟活動遵循價值規(guī)律的要求，適應供求關系的變化；通過價格杠桿和競爭機制的功能，把資源配置到效益較好的環(huán)節(jié)中去，并給企業(yè)以壓力和動力，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰；運用市場對各種經濟信號反應比較靈敏的優(yōu)點，促進生產和需求的及時協(xié)調。同時也要看到市場有其自身的弱點

40、和消極方面，必須加強和改善國家對經濟的宏觀調控?！秉h的十四大的召開，標志著中國的經濟體制改革進入了全面建立社會主義市場經濟體制的新階段。1993年11月，黨的十四屆三中全會做出了中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定，全面系統(tǒng)地闡述了社會主義市場經濟體制的基本框架和大力推進市場化改革的具體部署。特別是決定對“轉換國有企業(yè)經營機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度”的論述，更是引人注目。決定指出：“以公有制為主的現(xiàn)代企業(yè)制度是社會主義市場經濟體制的基礎?！薄敖F(xiàn)代企業(yè)制度，是發(fā)展社會化大生產和市場經濟的必然要求，是我國國有企業(yè)改革的方向?！逼浠咎卣?，一是產權關系明晰，企業(yè)中的國有資產所有權屬于國

41、家，企業(yè)擁有法人財產權，成為法人實體；二是企業(yè)以其全部法人財產權，依法自主經營、自負盈虧，對出資者承擔保值增值的責任；三是出資者按投人企業(yè)的資本額享有所有者的權益和承擔有限責任；四是企業(yè)按市場需求組織生產經營，政府不干預企業(yè)的生產經營活動；五是建立科學的企業(yè)領導體制和組織管理制度。決定還指出：“國有企業(yè)實行公司制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索。規(guī)范的公司，能夠有效地實現(xiàn)出資者所有權與企業(yè)法人財產權的分離，有利于政企分開、轉換經營機制，企業(yè)擺脫對行政機關的依賴，國家解除對企業(yè)承擔的無限責任；也有利于籌集資金、分散風險?！边@些論述表明，在中國確定建立市場經濟的同時，也確定了與之相適應的國有企業(yè)改革

42、的方向，從而把兩者緊密地結合起來。這樣，中國的經濟改革經過十幾年的風風雨雨之后，在計劃經濟中引入市場機制的改革最終變成了對傳統(tǒng)計劃經濟體制的否定，譜出了建立社會主義市場經濟體制的新篇章。蘇聯(lián)及東歐國家對市場社會主義理論的探索由于傳統(tǒng)計劃經濟體制的動力不足、運轉不靈、效益不佳，迫使蘇聯(lián)及東歐國家先后進行了引進市場機制的改革。在探討國有經濟與市場經濟結合的過程中，蘇聯(lián)及東歐的學者做出了不可磨滅的貢獻。其改革的基本思路就是探索國有經濟與市場機制的結合。（一）蘭格的計劃模擬市場模式把市場機制引入計劃經濟體制的最初理論，是波蘭經濟學家奧斯卡：蘭格的計劃模擬市場模式。它產生于30年代關于社會主義計劃經濟能

43、否合理配置資源的大論戰(zhàn)中。以米塞斯、哈耶克為代表的一些經濟學家提出，由于社會主義沒有私有制和自由市場，不可能有合理的資源配置，所以計劃經濟是無效率的。針對這種觀點，蘭格等經濟學家進行了系統(tǒng)的反駁。他在美國經濟學家弗雷德泰勒模擬市場“試錯法”.的基礎上，于1937年發(fā)表了社會主義經濟一書，形成了著名的蘭格模式。蘭格認為，資本主義市場經濟的均衡是通過市場競爭的“試錯法”實現(xiàn)的，價格的波動最終使供求均衡。在社會主義社會，消費品、勞動力是屬于個人的，應由市場決定；生產資料是公有的，沒有生產資料市場，其價格也不能由市場決定，但可以由中央機構根據(jù)“試錯法”模擬市場來確定。其過程是：（1）計劃機構先給出生產

44、資料的一個“計算價格”；（2）如果這種價格與供求關系不符，則會出現(xiàn)供求差額；（3）計劃機構按照“錯了再試”的原則，重新制定價格，最終使供求平衡。蘭格指出，由于中央計劃機構對整個國民經濟的了解比私人企業(yè)要廣泛得多，所以，通過“試錯法”實現(xiàn)的均衡比市場調節(jié)要快得多。蘭格模式的影響雖然十分深遠，但它的缺陷也是明顯的。（1）價格的決定過程非常復雜，由于受信息條件的制約，中央計劃機構試圖模擬市場確定數(shù)千萬種商品的均衡價格是根本不可能的；（2）蘭格模式中缺乏激勵機制，它要求企業(yè)完全遵守投入要素組合成本最小化和產出規(guī)模使價格等于邊際成本的兩條行為規(guī)則是不現(xiàn)實的；（3）蘭格模式中缺乏競爭機制，而沒有競爭是不可

45、能實現(xiàn)均衡價格的，也不可能實現(xiàn)資源的合理配置。（二）南斯拉夫的自治制度在蘇聯(lián)及東歐國家中，將國有經濟改革與市場機制結合得最早、也是最有特色的，是南斯拉夫。南斯拉夫理論界的探索主要集中于社會所有制上，其主要理論支柱是馬克思和恩格斯的有關論述。他們經常引用恩格斯在社會主義從空想到科學的發(fā)展中的一段話：“國家真正作為整個社會的代表所采取的第一個行動，即以社會的名義占有生產資料，同時也是它作為國家所采取的最后一個獨立行動。那時，國家政權對社會關系的干預在各個領域中將先后成為多余的事情而自行停止下來。那時，對人的統(tǒng)治將由對物的管理和對生產過程的領導所代替。國家不是被廢除的，它是自行消亡的?！薄Ｋ麄冋J為，

46、國家所有制并不是社會主義的目標，而只是建立社會主義的一種手段。盡管社會主義國家是代表人民的，但只要全面的經濟規(guī)劃任務仍掌握在國家手里，國家就會逐步成為凌駕于社會之上、勞動群眾之上的官僚機器。南斯拉夫所追求的，是勞動者與生產資料“直接結合”的社會所有制。著名經濟學家愛德華卡德爾指出：“這種公有制既是全體工人的共同階級所有制，同時又是任何從事勞動的個體所有制的形式?！?950年，南斯拉夫開始實行社會主義自治制度，把企業(yè)交給勞動者集體直接管理和支配。但是，任何人對這些生產資料都不擁有任何所有權，自治的社會所有制不是集體或集團所有制，更不是私人所有制。從1955年開始，南斯拉夫逐步建立起自由商品經濟，

47、生產資料和其他產品一樣可以自由交易。這樣，投資、生產、分配等活動均由市場調節(jié)，最終形成了南斯拉夫的市場社會主義模式。由此可以看出，南斯拉夫改革的特點是“新的探索受制于原有的探索”，而且這種探索“具有很強的實踐性”。由于南斯拉夫率先改革了國家所有制，大膽引進了市場機制，使國民經濟得到了較快的發(fā)展。但是，由于其自治制度產權關系模糊不清，聯(lián)合勞動基層組織的“自治”按照生產本身不可抗拒的邏輯，不知不覺地逐步演化為變相的集體所有制，再加上自由商品經濟的無序發(fā)展，最終使經濟運行陷入混亂之中。（三）布魯斯的分權模式布魯斯是波蘭的另一位著名的經濟學家。他在60年代針對蘭格模式的缺陷，提出了國家通過市場引導企業(yè)

48、決策，實現(xiàn)計劃和市場相結合的分權模式。在這一模式中，宏觀決策由國家掌握，微觀經濟決策則由企業(yè)在市場的調節(jié)下獨立進行。分權模式的提出，建立在對生產資料社會所有制的理論分析的基礎上。布魯斯認為，社會所有制不同于一般的公有制，特別是國家所有制。國家所有制依國家的性質不同，而具有完全不同的性質。他指出：“所謂所有制，意味著所有制的對象由所有者為了他的利益（廣義的）而加以處置。因此，要使所有制是社會的，必須滿足以下兩個標準：即對所有制的對象的處置必須是為了社會利益，并且所有制對象必須是由社會來加以處置?！?。在這兩個條件中，第二個條件又是至關重要的，因為它是第一個條件的保證。社會實際支配生產資料，是指工人

49、階級實際上參與國家的管理和決策。因此，生產資料社會化的基本標準就是民主主義的標準。布魯斯強調，實現(xiàn)生產資料社會化，必須克服管理機構的官僚主義化，不斷地現(xiàn)實地去擴大社會對于一些級別上的政治、經濟決策的影響力，并且發(fā)展一些生活領域，特別是經濟活動中的社會自治。為此，就應建立分權模式，以減少權力集中，增加企業(yè)和地方單位的獨立性。布魯斯不主張徹底否定國家所有制，認為國有化是實現(xiàn)社會化的通道，其具體途徑就是政治體制和經濟體制的民主化。他不同意南斯拉夫的自治制度，認為這會導致集團所有制。應當指出，在布魯斯的模式中，實際上強調的還是計劃經濟的作用。他認為投資應由中央政府分配，而不受價值規(guī)律的自發(fā)調節(jié)；他主張

50、由國家決定價格、工資和利率，而不是由企業(yè)決定?？傊剪斔鼓Ｊ疆吘故?0年代的產物，難免帶有濃厚的計劃經濟的色彩。（四）錫克的集體所有制理論和計劃市場模式奧塔錫克是捷克斯洛伐克著名的經濟學家，60年代曾任國家經濟改革委員會主席和副總理，對該國的經濟體制改革影響很大。錫克對傳統(tǒng)的國家所有制進行了尖銳的批評。他認為，國有制不能克服生產領域中擴大資本與增加工資之間的矛盾，因為它使企業(yè)與職工之間出現(xiàn)了從未有過的疏遠，造成了企業(yè)領導的官僚化。職工無權參與企業(yè)的管理，不能直接參與企業(yè)成果的分配，他們自然不會關心資本的擴大。只有通過南斯拉夫式的集體所有制，才能解決這一矛盾。但是，錫克所說的集體所有制，與我國

51、的集體經濟并不完全一樣。這種所有制要使每個職工都成為企業(yè)的共同占有者，都得到代表一定的資本份額的證券；并能獲得相應的利潤分紅或新增證券的權利。職工退休，他就不再享有得到新證券的權利，但仍可取得原有證券所分得的利潤。職工死亡，證券自動收回?？梢?，錫克所設想的是一種特殊的集體所有制，它類似于股份所有制，但證券又不可以轉讓。在這種所有制下，國家的作用并沒有取消，它除了決定資本份額以外，還要給予股份所有制一定的限制。這些國家除了擁有稅收手段（累進制財產稅、所得稅等）以外，還可以用法律形式規(guī)定支付分成的最高利潤份額。要對政府對企業(yè)的父愛主義，意味著絕對的保護和安全，也意味著家長式的干預和管束。因此，他預

52、見到社會主義市場化改革是十分艱巨的，甚至認為計劃與市場的結合若搞不好，會集中了二者的缺點。后來，東歐政局劇變之后，他在走向自由經濟之路一書中，把這種改革的艱巨性極端化了，重申哈耶克在通向奴役之路一書宣揚的觀點，即只有私有制下的自由市場經濟才是合理的。所不同的是，他論述了怎樣走經濟自由之路，認為父愛主義、軟約束及短缺問題，通過社會主義制度下的改革是沒有出路的，社會主義公有制加市場經濟的市場社會主義也是沒有出路的。顯然，科爾奈對社會主義公有制經濟采取了完全否定的態(tài)度。這樣，東歐的學者們從模擬市場開始，經過長期的探索，最終得出了社會主義必須實行自由市場經濟的結論。然而，與東歐學者豐富多彩的理論模式相

53、比，除南斯拉夫外，其他國家的改革實踐顯得遲緩而缺乏生氣。改革的決策者們在兩個至關重要的難題面前退卻了：一是發(fā)展社會主義市場經濟，二是適當發(fā)展非國有經濟以促進國有經濟的改革。他們始終不敢打開這兩道關鍵的閘門，擔心市場經濟和非國有經濟的自我擴張力，會沖垮傳統(tǒng)計劃經濟體制的一切堤壩，造成無人能夠駕馭的混亂局面。同時，他們也沒有找到國有企業(yè)與市場兼容的有效形式。而這些關鍵性的難題正在被中國的改革慢慢地解開。傳統(tǒng)國有經濟管理體制的形成與弊端我國傳統(tǒng)的國有經濟管理體制形成于“一五”時期。由于當時工業(yè)建設的重要性，以及資金、技術力量和經驗的不足，對重點項目實行集中管理。中央各部門負責工業(yè)項目建設，而地方政府

54、除了積極支援國家在當?shù)氐闹攸c項目外，主要是管理農業(yè)，抓農業(yè)合作化、穩(wěn)定物價和人民生活。由于建設項目是以中央各部門“條條”管理為主，投產后也由中央管轄，這就為此后的“政企不分”的格局奠定了基礎。這種體制雖經幾次“放”與“收”的變動，但其基本框架一直沒有改動，并在實踐中逐步固定下來。傳統(tǒng)計劃經濟體制最根本的弊端是政企職能不分，政府既是公共權力主體，又是市場經營主體，使政府行為和企業(yè)行為都被扭曲。傳統(tǒng)管理體制的特征如下：（1）中央政府根據(jù)社會生產的行業(yè)劃分建立相應的行業(yè)性主管部委，這些部委集行業(yè)管理和國有資產管理于一身，分別管理各個行業(yè)的生產經營活動和分布在本行業(yè)的國有企業(yè)；（2）各級地方政府仿效中

55、央政府設置組織機構，并對地方所屬國有企業(yè)同樣享有控制權，從而使國有資產處于“條塊分割”的狀態(tài)；（3）由中央政府負責制定全國統(tǒng)一的國民經濟生產計劃（還包括產品價格和工資水平），并以指令性計劃的形式層層分解到各個國有企業(yè)；（4）國有企業(yè)成為政府的附屬物，成為單純地執(zhí)行計劃的生產單位，缺乏必要的生產經營自主權，難以作為市場活動的主體；（5）政府對國有企業(yè)進行行政性管理，企業(yè)按規(guī)模大小，比照政府部門確定行政級別，企業(yè)領導由上級主管部門任命，并享有相應政府官員的政治待遇和經濟待遇。這種計劃經濟體制在新中國成立初期和“一五”期間，曾對我國的經濟恢復和發(fā)展起過積極作用。但隨著經濟建設逐步走上正軌，經濟建設的

56、任務和環(huán)境日趨復雜，這種體制的弊端也日益明顯。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）：政府管理企業(yè)的目標多元化，導致企業(yè)的利潤目標不突出；（2）企業(yè)自主權不能落實，法人地位得不到保證；（3）.政府對企業(yè)承擔無限責任及按企業(yè)規(guī)模定行政級別，誘使企業(yè)努力追求規(guī)模最大化而不是利潤最大化；（4）政府作為壟斷的政治權力直接進入市場，必然形成各種人為的、政策性的壟斷，使市場機制受到壓抑，影響了市場機制的作用和資源配置效率；（5）“條塊分割”所造成的地方和部門的割據(jù)現(xiàn)象，阻礙了資產的流動和重組。國有經濟管理體制改革的發(fā)展階段我國國有企業(yè)的改革采取了循序漸進的方略，大致經歷了“放權讓利”、推行承包制、試行股份制和以“

57、三改一加強”為中心的總體改革這樣四個發(fā)展階段。1.第一階段（19791984年），是以“放權讓利”為基本內容的改革，由試行利潤留成到推行經濟責任制。國有企業(yè)改革是從1978年10月開始的，首先在四川重慶鋼鐵公司等6家企業(yè)開始，制定了14條擴權措施。1979年7月，國務院頒布了關于擴大國營工業(yè)企業(yè)經營管理自主權的若干規(guī)定、關于國營企業(yè)實行利潤留成的規(guī)定等5個文件。到1980年，擴權試點單位已有6000多家，占全國國有企業(yè)總數(shù)的16%，產值的40%，利潤的70%。1984年5月，國務院又做出了關于進一步擴大國營工業(yè)企業(yè)自主權的暫行規(guī)定。以“放權讓利”為特征的改革，對傳統(tǒng)體制并沒有多少觸動，它帶來的

58、經濟效果，只是舊體制內潛能的釋放。2.第二階段（19851991年），依照“兩權分離”的原則，逐步推行了以承包制為主的各種新的管理體制。1984年10月，黨的十二屆三中全會通過的中共中央關于經濟體制改革的決定，標志著我國的經濟改革進入了一個新階段。決定提出，所有權與經營權相分離，是轉變企業(yè)經營機制的改革方向。國有大中型企業(yè)可以采取各種形式的承包經營責任制，同時也可以試行股份制。承包經營責任制是在保持國家所有制的前提下，實行兩權分離、改善企業(yè)經營管理、轉變企業(yè)經營機制的一種企業(yè)管理制度。它的基本原則是：包死基數(shù)，確保上繳，超收多留，歉收自補。它的具體形式有五種：（1）兩保一掛，即保上繳國家稅利，

59、完不成包干指標，要用企業(yè)自有資金補足；保技術改造項目的完成；工資總額與實現(xiàn)稅利掛鉤。（2）上繳利潤遞增包干，即上繳利潤按一定比例逐年遞增。（3）上繳利潤基數(shù)包干，超收分成。（4）微利、虧損企業(yè)的利潤包干或虧損包干。（5）行業(yè)投人產出包干，即把大企業(yè)與國家財政的分配關系用承包辦法確定下來，促使行業(yè)多收多得，用于行業(yè)發(fā)展，國家不再投資。承包制自1987年5月在全國推廣以后，曾對國民經濟的發(fā)展起了推動作用。承包制還以契約的形式界定了政府與企業(yè)的職責，沖擊了政企不分的舊體制，擴大了企業(yè)自主權。但是，承包制還只能是一種過渡的改革形式，它自身也存在著許多難以克服的矛盾和局限性：（1）承包制不能根本解決政企

60、職能不分的問題。在承包制中，政府與企業(yè)之間首先是上下級的隸屬關系，其次才是契約關系。（2）承包制缺乏規(guī)范性、客觀性。承包指標要由主管部門與企業(yè)“一對一”的談判來確定，實行“一戶一率”，無客觀標準可言。（3）承包制把舊的管理體制以契約的形式固定下來，與市場化改革、以經濟手段進行宏觀調控存在著難以調和的矛盾。（4）承包制強化了企業(yè)的短期行為。（5）承包制實際上只能包盈，不能包虧，當企業(yè)虧損時，企業(yè)實際上沒有能力“自補”。此外，承包制重新實行了“稅利不分”，這是對“利改稅”改革的倒退。3.第三階段（19921995年），以“理順產權關系”為核心，加快股份制試點改革。國有企業(yè)股份制改革在1984年12