汽車客運有限公司成本費用管理規(guī)定

1、汽車客運有限公司成本費用管理規(guī)定為進一步加強公司成本費用控制，強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務(wù)約束能力，使公司財務(wù)管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細化和預算化，特制定本規(guī)定。一、成本費用管理堅持的原則公司成本費用管理工作應遵循“成本管理有定額、費用管理有目標”和“權(quán)責統(tǒng)一、責任到人”的整體原則。（一）成本管理有定額、費用管理有目標原則。公司應根據(jù)年度生產(chǎn)計劃，合理分類編制成本費用支出計劃，經(jīng)總經(jīng)理會議通過后實施。（二）權(quán)責統(tǒng)一、責任到人原則。公司領(lǐng)導有權(quán)對各自分管的項目，在限額之內(nèi)進行審批，同時對所審批的項目進行負責。公司領(lǐng)導要隨時掌握分管項目的計劃執(zhí)行情況，適時進行控制。 二、成本費

2、用劃分公司成本費用項目按性質(zhì)分為生產(chǎn)性費用和期間費用兩類。對期間費用中的可控費用實施重點管理，對生產(chǎn)性費用實施監(jiān)控約束管理。實施重點管理的費用有業(yè)務(wù)招待費、修理費、辦公費、差旅費、低值易耗品、公務(wù)車費用、其他七項。實施監(jiān)控約束管理的生產(chǎn)性費用有工資總額、燃料、修理費（營運車輛）、輪胎、行車事故損失、其他等。三、生產(chǎn)性費用管理規(guī)定生產(chǎn)性費用主要指營運車輛直接費用，包括燃料、修理費、輪胎、行車事故損失、其他等。公營車輛的燃料、修理費、輪胎實行定額管理，根據(jù)不同的車型，在不同的季節(jié)，執(zhí)行不同的定額。具體辦法見（吳汽字200539號）“關(guān)于印發(fā)公營客車經(jīng)濟技術(shù)定額指標及考核辦法（試行）的通知”。此類成

3、本費用，公司應制定全年計劃，實行計劃目標管理。公司應認真研究制定成本開支方案，并落實責任人。方案一經(jīng)批準不得隨意變更，若確因生產(chǎn)實際或工作需要，可由生產(chǎn)部門提出申請，分管領(lǐng)導同意，經(jīng)公司批準后再修正方案。（一）公營車輛加油實行定點管理，支付車輛燃料費時，應經(jīng)各部門負責人簽字，由部門分管領(lǐng)導審批。（二）車輛修理費包括直接消耗的材料、輪胎和潤滑油以及人工費用等。1、材料采購：為了節(jié)約成本和資金，修理廠應按月制訂材料采購計劃，經(jīng)總經(jīng)理室批準后方可組織實施。付款方式應采用銀行結(jié)算方式。材料入庫時，驗收員、保管員要與交貨員辦理驗貨手續(xù)，并在驗收單上簽字。一次采購2萬元以下由部門分管領(lǐng)導審批，2萬元以上由

4、總經(jīng)理審批。2、材料領(lǐng)用：公營車輛需要更換配件時，領(lǐng)用人應填寫“配件領(lǐng)料單”，單件50元以下由駕駛員簽字，單件50元以上由機務(wù)員簽字，單件200元以上由機務(wù)隊長簽字，單件500元以上由部門負責人簽字，單件1000元以上由條線分管領(lǐng)導審批。月度終了，由修理廠編制月度材料消耗匯總表，經(jīng)各部門核對無誤后，由部門分管領(lǐng)導審批，然后交財務(wù)部門核銷。具體辦法以見汽車配件采購、收發(fā)管理規(guī)定。3、外修：公營車輛原則上不準在外部維修。因條件限制，確實需要在外部維修的，應經(jīng)公司安機科同意。報銷時應先經(jīng)安機科審核，條線分管領(lǐng)導審批。（三）行車事故損失，是指車輛發(fā)生行車事故結(jié)案后，扣除保險公司賠款和事故責任人應承擔的

5、事故賠款后，由公司承擔的事故損失費用，行車事故處理的全過程實行條線管理。1、事故請款：公營車輛發(fā)生行車事故后需要請款的，經(jīng)辦人應填寫“事故請款單”，經(jīng)部門負責人和安機科長簽字，2萬元以內(nèi)由條線分管領(lǐng)導審批，2萬元以上由總經(jīng)理審批。承包車輛發(fā)生行車事故，原則上不予請款，如特殊情況需要請款的，需經(jīng)條線分管領(lǐng)導同意，并報總經(jīng)理批準。2、事故核銷：行車事故發(fā)生后，安機科應積極配合車屬部門做好事故處理和善后工作，爭取事故早日結(jié)案。事故核銷時，先由經(jīng)辦人填寫事故核銷報告，應注明事故損失總額，保險公司理賠金額，事故責任人賠款金額，公司負擔的“行車事故損失”金額，并附相關(guān)資料。經(jīng)部門負責人和安機科長簽字后，1

6、萬元以下的“行車事故損失”由條線分管領(lǐng)導審批，1萬元以上由總經(jīng)理審批。（四）營運車輛養(yǎng)路費由各部門購買，部門負責人簽字，部門分管領(lǐng)導審批。（五）運輸管理費、客票附加費由運輸科負責購買，部門負責人簽字，條線分管領(lǐng)導審批。（六）營運間接費用，主要指站務(wù)公司進行生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、辦公費、水電費、修理費、低值易耗品、勞動保護費、差旅費等。1、工資、職工福利費：統(tǒng)一納入公司工資總額管理，由總經(jīng)理審批。2、辦公費、水電費、修理費、低值易耗品、勞動保護費、差旅費等費用：此類費用納入可控費用管理，經(jīng)部門負責人和行政科長簽字，限額以內(nèi)由條線分管領(lǐng)導審批，限額以上由總經(jīng)理審批。3、其他

7、費用：站務(wù)公司除業(yè)務(wù)招待費以外的其他零星費用，經(jīng)部門負責人簽字，由部門分管領(lǐng)導審批。（七）其他，主要指公營車輛中介人員工資、“三過”費、保險費、車輛檢測費等。1、工資、職工福利費：中介人員工資、職工福利費統(tǒng)一納入公司工資總額管理，由總經(jīng)理審批。2、車輛保險費：車輛保險費實行條線管理。公營車輛保險費，經(jīng)部門負責人和安機科長簽字后，10萬元以下由條線分管領(lǐng)導審批，10萬元以上由總經(jīng)理審批。承包車輛保險費實行代收代繳，付款時還應經(jīng)結(jié)算中心收款員簽字確認。3、“三過”費：承包車輛“三過”費，由結(jié)算中心代繳代扣，職能部門負責人簽字，條線分管領(lǐng)導審批；公營車輛“三過”費，屬于包車過程中發(fā)生的，經(jīng)部門負責人

8、簽字后，交運輸科審核，由部門分管領(lǐng)導審批；屬班線車輛的，經(jīng)部門負責人簽字后，直接由部門分管領(lǐng)導審批。4、車輛檢測費：營運車輛檢測費由公司統(tǒng)一繳納，安機科負責辦理。安機科應及時編制承包車輛檢測費回收明細表，交結(jié)算中心負責回收。2萬元以下由條線分管領(lǐng)導審批， 2萬元以上由總經(jīng)理審批。四、可控費用管理規(guī)定可控費用作為公司實施重點管理的費用，應加強計劃預算管理，應在收入計劃的基礎(chǔ)上合理編制全年支出計劃，經(jīng)總經(jīng)理會議審議通過后實施?？煽刭M用實行歸口管理，業(yè)務(wù)招待費、公務(wù)車費用由辦公室扎口，修理費、差旅費、低值易耗品、辦公費、其他由行政科扎口。（一）修理費：主要指對建筑物、場地、家具、水電、微機等物品的修

9、理，管理部門使用的低值易耗品的修理也在此項目內(nèi)列支。條線分管領(lǐng)導有權(quán)批準單項在5000元以內(nèi)的房屋、建筑物維修費用和其他維修費用（管理設(shè)備）。凡超過以上限額的修理費用，由總經(jīng)理審批。（二）差旅費：是指應公外出而支付的交通費、住宿費、誤餐費及出差補助費。誤餐費、出差補助費實行定額包干，根據(jù)各部門實際需要制定定額。交通費、住宿費據(jù)實報銷。各部門應嚴格控制外出人員、外出次數(shù)，從嚴控制交通工具的檔次和住宿標準。發(fā)生的宴請費用不在差旅費中報銷，應單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。5000元以下由條線分管領(lǐng)導審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。（三）低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品，如工具、管

10、理用具、玻璃器皿。低值易耗品由公司行政科統(tǒng)一采購，其他部門不應自行購買。行政科應根據(jù)上年度實際消耗情況和下一年度生產(chǎn)計劃，科學合理編制計劃，報公司總經(jīng)理室批準后負責組織實施。日常采購由條線分管領(lǐng)導負責審批，一次性購置數(shù)量較多，且金額超過5000元時，由總經(jīng)理審批。（四）辦公費：主要包括辦公用品、通訊費、印刷費、宣傳費等費用，。1、通訊費：實行定額管理，個人通訊費按不同職務(wù)實行定額包干，部門通訊費限定定額，超支自負。個人通訊費由辦公室統(tǒng)一造表，部門通訊費由行政科負責登記。通訊費部門由條線分管領(lǐng)導審批后。2、辦公用品：指辦公室日常消耗品，包括紙張、筆、電腦耗材等。辦公用品由行政科統(tǒng)一采購，歸口管理

11、，其他部門不得自行購買，各部門因工作需要可到行政科按手續(xù)領(lǐng)用。行政科要加強辦公費用的管理，嚴格控制辦公費用的增長。辦公用品的購買與領(lǐng)用要如同材料管理一樣有入庫和領(lǐng)用手續(xù)。辦公用品在報銷時，除附購買辦公用品的原始憑證外，還應有經(jīng)管實物人員的驗收證明。5000元以下由條線分管領(lǐng)導審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。3、印刷費：是指印刷客票、票簽、路簽、各類報表、合同及信箋、信封等支付的費用。票據(jù)印刷統(tǒng)一由公司運輸科管理，條線分管領(lǐng)導審批。其他印刷品由公司行政科負責，5000元以下印刷費由條線分管領(lǐng)導審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。4、宣傳費：是指用于訂閱報刊雜志、購買音像制品和用于攝影的費用。各部

12、門訂閱報刊雜志，每年集中訂閱一次，統(tǒng)一由辦公室辦理，各部門原則上可訂閱一份黨報和業(yè)務(wù)類報紙、雜志一份。因情況特殊必須增訂時，應經(jīng)由條線分管領(lǐng)導批準。要嚴格控制音像制品和攝影、攝像費用，各種大型活動，需要先編制預算，經(jīng)部門分管領(lǐng)導批準后報銷。5000元以下宣傳費由條線分管領(lǐng)導審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。（五）公務(wù)車費用：是指公司公務(wù)用小車費用，包括燃料、維修保養(yǎng)費、保險費、過路過境費。公司要嚴格公務(wù)車管理和使用，辦公室要做好派車記錄。公務(wù)車日常支出由條線分管領(lǐng)導審批；維修保養(yǎng)費、保險費由安機科扎口，分管安全、機務(wù)工作的領(lǐng)導審批，一次維修超過2000元時，由總經(jīng)理審批。（六）業(yè)務(wù)招待費：是公

13、司為生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理需要而支付的交際應酬費用，包括餐費、禮品、禮券、水果等。公司應嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，從嚴掌握，適當控制。本著應酬必須的原則，有計劃、按標準掌握使用。1、業(yè)務(wù)招待費總額的核定：公司的招待費開支數(shù)額，應根據(jù)公司年度預算收入計劃和提取比例，科學合理編制招待費預算，報總經(jīng)理室核定。日常業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理審批，節(jié)日業(yè)務(wù)費開支由經(jīng)營班子人員會批或董事長審批。2、業(yè)務(wù)招待費的使用，應嚴格按核報程序辦理。（1）上級機關(guān)、單位或其他需要安排，原則上由辦公室統(tǒng)一安排；其他需要在外用餐的，由經(jīng)辦部門事先報部門分管領(lǐng)導批準后方可安排用餐。（2）基層各部門到公司參加會議、匯報工作或公司機關(guān)到基層各

14、部門了解情況、檢查工作、參加會議等，應節(jié)約從簡，原則上安排工作餐。（3）各部門內(nèi)部業(yè)務(wù)招待費實行定額包干，超支自負，節(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度使用。3、業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)要有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字清楚。應注明用途，經(jīng)部門分管領(lǐng)導簽字后，由總經(jīng)理審批。（七）其他：是指除以上六項費用以外的其他費用。包括駐站辦經(jīng)費、水電費、綠化費、顧問費、排污費、聯(lián)防費、工商稅務(wù)年檢費等。吳江站、盛澤站、平望站水電費據(jù)實報銷，其他各外站，實行定額包干，超支自負。行政科作為職任部門，應認真科學編制水電消耗計劃和包干定額，督促各部門樹立節(jié)電節(jié)水意識，使公司的單位能耗逐年下降。水電費由條線分管領(lǐng)導負責審批。駐站辦經(jīng)費、綠化費、顧

15、問費、排污費、聯(lián)防費、工商稅務(wù)年檢費屬偶然性支出，5000元以內(nèi)由條線分管領(lǐng)導審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。五、其他支出和款項的審批規(guī)定（一）工資、職工福利性支出 工資性支出包括工資、獎金、加班費、值班費等，一二級以上管理人員、站務(wù)公司和修理廠合同制職工工資由辦公室統(tǒng)一造表；其他部門職工工資性支出，由各部門自行造表，報辦公室審核匯總后，交財務(wù)部門發(fā)放。福利性支出主要指節(jié)日物資，統(tǒng)一由公司行政科造表發(fā)放。工資、職工福利性支出一律由總經(jīng)理審批。（二）往來款、結(jié)算款、備用金、內(nèi)部借款1、往來款是指代收代付的事故賠款、各種押金、保證金等，此類款項由經(jīng)辦人填制支出憑證，領(lǐng)款人簽字，各部門復核后，10

16、萬元以下由條線分管領(lǐng)導審批，10萬元以上由總經(jīng)理審批。退回公司化經(jīng)營車輛駕乘人員押金時，應先由辦公室審核，確定人員性質(zhì)。2、結(jié)算款是指承包車兌現(xiàn)款、代辦車結(jié)算款以及應付賬款。承包車兌現(xiàn)款、代辦車結(jié)算款以及應付賬款由結(jié)算中心制表（或制單），結(jié)算中心專人復核無誤后，交公司運輸科審核，經(jīng)條線分管領(lǐng)導審批后交財務(wù)部門支付；外公司匯入承包人結(jié)算款，經(jīng)財務(wù)部門專人復核無誤后，經(jīng)條線分管領(lǐng)導審批后支付。3、備用金是應工作需要而預支的款項，一般在短時間內(nèi)不予歸還。主要有乘務(wù)員備用金、售票員備用金、報賬員備用金等。公司應根據(jù)不同的崗位制定不同額度。預支備用金由部門分管領(lǐng)導審批。4、內(nèi)部借款是指應工作或生活需要而

17、預支的款項，一般在短時間內(nèi)予于歸還。對于個人非工作需要，公司原則上不予借款，確實因生活困難需要向公司借款的，應由本人提出申請，并注明還款計劃，經(jīng)總經(jīng)理室批準后，方可借支。內(nèi)部借款由總經(jīng)理審批。（三）基建工程支出基建工程支出是指企業(yè)期末各項未完工程的實際支出?；üこ虘泄径聲?，工程前期，必須落實資金、造好預算，先批后用?；üこ逃晒拘姓乒芾??；üこ逃每钣煽偨?jīng)理審批。（四）固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)應經(jīng)總經(jīng)理室批準，無計劃的財務(wù)部門不得付款。重大投資項目須經(jīng)公司董事會批準。任何部門和個人都不得擅自拆除、調(diào)出、挪用、外借、贈送和變賣，對閑置的自有固定資產(chǎn)，公司有權(quán)出售（不低于凈值）和出租（可抵折舊）。固定資產(chǎn)的報廢，由使用部門提出申請報公司。經(jīng)技術(shù)鑒定，確實符合報廢條件的，由資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報廢申請單，逐級審批，批準后，方可進行報廢處理。固定資產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢應報請董事長同意，非車輛資產(chǎn)應報董事會通過。公司租用或出租以及改變用途屬于股東雙方的資產(chǎn)由股東單位協(xié)商。（五）投資、資產(chǎn)抵押及其他擔保事項主營業(yè)務(wù)投資購置車輛資金在1000萬元以下、 100萬元以上，非主營業(yè)務(wù)資金100萬元以下，10萬元以上