2021年高級審計師資格考試大綱

1、2021 年高級審計師資格考試大綱2021 年高級審計師資格考試大綱本大綱給出了 2021 年高級審計師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì) 政策”和“審計理論與審計案例分析”兩個考試科目的考查目標(biāo)、知 識范圍和水平要求。本大綱由審計署制定，人力資源和社會保障部審 定?？颇恳唤?jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策本科目主要考查作為高級審計師對社會主義市場經(jīng)濟(jì)、財政、金 融、財務(wù)會計和財務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、 分析判斷和綜合使用水平。本科目設(shè)置一種題型綜合分析題，重點(diǎn)考查使用相關(guān)經(jīng)濟(jì)理 論和政策對問題實(shí)行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的水平。本科目所考查的知識范圍如下：第一部分社會主義市場經(jīng)濟(jì)

2、一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟(jì)制度傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制社會主義初級階段的基本經(jīng)濟(jì)制度中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)理論二、建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的必要性中國漸進(jìn)式改革道路的基本特征全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革的思路三、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu)社會主義初級階段的所有制結(jié)構(gòu)社會主義公有制的主體地位和實(shí)現(xiàn)形式非公有制經(jīng)濟(jì)的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存有問題四、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的分配方式收入分配中的公平與效率關(guān)系當(dāng)前我國收入分配中存有的主要問題以及原因我國收入分配制度改革的基本思路五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路

3、積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度完善國有資產(chǎn)管理體制改革六、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的市場體系與市場機(jī)制 我國市場體系的基本構(gòu)成發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用規(guī)范市場秩序的基本思路完善社會主義市場體系和市場機(jī)制七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識與國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展八、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理政府與市場的關(guān)系政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)選擇與手段選擇九、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長與可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必要性和緊迫性經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑可持

4、續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀十、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程 農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展城鎮(zhèn)化進(jìn)程與中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十一、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移新型工業(yè)化道路產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級與產(chǎn)業(yè)政策選擇十二、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系我國對外開放的理論與實(shí)踐經(jīng)濟(jì)世界化的特征以及經(jīng)濟(jì)世界化對我國經(jīng)濟(jì)的影響 跨國資本流動與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制第二部分財政一、我國的公共財政建設(shè)財政在國家治理體系中的定位公共財政建設(shè)的主要內(nèi)容推動公共財政建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn)公共財政建設(shè)的未來取向二、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的財稅制度安排轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的困

5、難財稅制度安排對加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的意義加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅制度安排設(shè)計三、財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)財政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)的概念與衡量我國財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)的改革四、我國的政府收入體系政府收入體系的內(nèi)涵我國政府收入體系的現(xiàn)狀我國政府收入體系存有的問題我國政府收入體系的改革目標(biāo)五、我國的稅收制度我國稅收制度的現(xiàn)實(shí)格局我國稅收制度存有的問題我國稅收制度的改革目標(biāo)我國稅收制度的改革前瞻六、我國的預(yù)算管理改革預(yù)算的基本概念我國政府預(yù)算管理的基本格局我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革我國政府預(yù)算管理制度的改革方向七、部門預(yù)算部門預(yù)算的內(nèi)涵我國部門預(yù)算的改革進(jìn)程部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域

6、改革的關(guān)系八、國庫管理與政府采購等改革我國的國庫集中收付制度我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革我國的政府采購改革我國的“收支兩條線”改革我國的政府收支分類改革九、政府會計與財政支出績效我國政府會計的現(xiàn)狀我國預(yù)算會計制度存有的問題我國政府會計的改革前瞻與政府綜合財務(wù)報告制度財政支出績效評價的內(nèi)涵與方法十、我國的財政管理體制我國財政管理體制的現(xiàn)狀與問題分稅制管理體制的完善方向與對策轉(zhuǎn)移支付制度改革“省直管縣”改革地方債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化十一、我國的社會保障制度改革社會保障制度的內(nèi)涵與職能人口老齡化的影響及我國社會保障體系存有的問題世界各國社會保障制度改革的經(jīng)驗(yàn)與啟示我國社會保障制度改革的目標(biāo)與模式十

7、二、我國的財政政策財政政策的基本問題財政政策的操作機(jī)制財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)國際金融危機(jī)背景下我國財政政策的走向第三部分金融一、金融學(xué)理論金融學(xué)的基本體系金融學(xué)的研究重點(diǎn)利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵資產(chǎn)定價理論的主要類型匯率制度的基本類別二、銀行業(yè)商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r政策性銀行的改革與發(fā)展三、證券期貨業(yè)證券業(yè)機(jī)構(gòu)的主要類型證券、期貨交易所的主要作用基金業(yè)的主要參與主體證券期貨業(yè)存有的問題及對策四、保險業(yè)保險的特點(diǎn)與作用保險公司的種類與特點(diǎn)保險中介機(jī)構(gòu)的類型與特點(diǎn)保險業(yè)存有的問題及對策五、其他金融機(jī)構(gòu)信托公司的發(fā)展歷程及改革方向企業(yè)集團(tuán)財務(wù)

8、公司的發(fā)展歷程與改革方向金融租賃業(yè)的發(fā)展歷程與改革方向汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司、融資性擔(dān)保公司 的發(fā)展?fàn)顩r六、貨幣市場貨幣市場的構(gòu)成貨幣市場的參與主體貨幣市場運(yùn)行機(jī)制貨幣市場工具的定價我國貨幣市場的形成與發(fā)展七、債券市場債券市場格局與功能定位債券市場結(jié)構(gòu)與工具債券市場發(fā)行定價機(jī)制與交易機(jī)制債券市場風(fēng)險管理機(jī)制我國債券市場存有的問題與改革思路八、股票市場股票的概念與股票價值、價格股票的發(fā)行與交易機(jī)制股票市場參與者的類型與作用我國股票市場存有的問題與改革思路九、衍生品市場基本概念及功能特征衍生品市場結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r我國衍生品市場的主要問題和監(jiān)管十、中央銀行和貨幣政策中央銀行的職能貨幣

9、政策的目標(biāo)與工具貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制我國貨幣政策的調(diào)整和完善十一、我國金融體制改革金融體制改革的歷程金融體制改革的重點(diǎn)問題利率市場化與人民幣匯率形成機(jī)制改革我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存有問題人民幣國際化十二、金融監(jiān)管體制金融監(jiān)管的改革與基本理論分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點(diǎn)宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵我國實(shí)施宏觀審慎的政策建議影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管第四部分財務(wù)會計和財務(wù)管理一、財務(wù)會計的基礎(chǔ)理論財務(wù)報告目標(biāo)會計基本假設(shè)會計信息質(zhì)量要求會計要素及其確認(rèn)與計量財務(wù)報告二、會計準(zhǔn)則的國際趨同會計準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑國際會計準(zhǔn)則理事會的發(fā)展歷程國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的制定程序可擴(kuò)展商業(yè)報告語言(XBRL)技

10、術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計 準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果三、企業(yè)合并與合并財務(wù)報表長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計量同一控制下的企業(yè)合并非同一控制下的企業(yè)合并合并財務(wù)報表四、租賃會計租賃的含義及其分類經(jīng)營租賃的會計處理融資租賃的會計處理五、所得稅會計所得稅會計概述資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計量六、政府及非營利組織會計政府及非營利組織會計要素行政單位會計體系和特點(diǎn)事業(yè)單位會計體系和特點(diǎn)七、財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論財務(wù)管理的基本內(nèi)容財務(wù)管理的假設(shè)財務(wù)管理的目標(biāo)八、企業(yè)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算控制的形式九、價值評估

11、企業(yè)價值評估概述資本成本估算企業(yè)價值評估模型十、企業(yè)業(yè)績評價業(yè)績評價概述基于財務(wù)報表的企業(yè)業(yè)績評價方法基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)十一、企業(yè)并購財務(wù)管理并購的動因和效應(yīng)企業(yè)并購估價企業(yè)并購籌資管理層收購十二、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的特征企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理體制企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的概念和形式科目二審計理論與審計案例分析本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實(shí)務(wù)方面實(shí)行研究 總結(jié)、分析判斷、綜合使用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的水平。本科目設(shè)置兩種題型綜合分析題和案例分析題。綜合分析題 重點(diǎn)考查使用相關(guān)審計理論對問題實(shí)行理解、分析、判斷、處理、評 價和綜合的水平

12、。案例分析題以財務(wù)審計為依托，重點(diǎn)考查：理解使 用審計技術(shù)與方法解決審計過程中不同階段各種實(shí)際問題的水平；使 用相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計事項(xiàng)的水平；組 織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計工作的水平；綜合、分析、判斷、處理和 評價各類材料與審計信息的水平等。本科目所考查的知識范圍如下：第一部分審計理論一、審計理論研究的意義與原則研究審計理論的意義審計理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)中國特色社會主義審計理論研究指導(dǎo)審計理論研究的基本原則二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展審計的產(chǎn)生與發(fā)展審計產(chǎn)生和發(fā)展的動因?qū)徲嫷谋举|(zhì)三、審計環(huán)境及其對審計的影響政治環(huán)境對審計的影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境對審計的影響法律環(huán)境對審計的影響文化環(huán)境

13、對審計的影響四、審計組織和審計人員國家審計組織與人員內(nèi)部審計組織與人員社會審計組織與人員五、審計準(zhǔn)則審計準(zhǔn)則的重要意義審計準(zhǔn)則的內(nèi)容審計準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)六、審計目標(biāo)審計目標(biāo)的內(nèi)涵總體審計目標(biāo)與具體審計目標(biāo)審計目標(biāo)在審計項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用七、審計程序?qū)徲嫵绦虻膬?nèi)涵不同類型審計的程序差異通用審計程序?qū)徲嫵绦虻脑O(shè)計八、審計證據(jù)和評價標(biāo)準(zhǔn)審計證據(jù)的作用審計證據(jù)的質(zhì)量特征審計證據(jù)的類別審計取證模式審計評價標(biāo)準(zhǔn)九、審計報告審計報告的作用和種類審計報告的編制要求審計報告的內(nèi)容十、績效審計與專項(xiàng)審計調(diào)查績效審計的含義績效審計的程序與方法專項(xiàng)審計調(diào)查的含義專項(xiàng)審計調(diào)查的分類十一、資源環(huán)境審計資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展資源環(huán)境審計的目標(biāo)和內(nèi)容十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的含義和作用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象和內(nèi)容十三、跟蹤審計跟蹤審計的概念和特點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計跟蹤審計中應(yīng)注意的問題十四、審計信息化審計信息化的內(nèi)涵審計信息化的目標(biāo)審計信息化的基本內(nèi)容十五、審計管理審計資源管理審計質(zhì)量管理審計成果管理第二部分審計技術(shù)與方法一、審計程序的安排審計程序的設(shè)計審計目標(biāo)的確定不同審計階段對審計方法的選用審計程序的控制二、重要性和審計風(fēng)險重要性水平的確定審計風(fēng)險評估三、內(nèi)部控制測評內(nèi)部控制的調(diào)查了解內(nèi)容控