充電樁公司企業(yè)財務管理方案

1、充電樁公司企業(yè)財務管理方案目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark15 o Current Document 一、產業(yè)環(huán)境分析3 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 二、充電樁市場規(guī)模將突破千億元4 HYPERLINK l bookmark23 o Current Document 三、必要性分析5 HYPERLINK l bookmark25 o Current Document 四、工程概況5 HYPERLINK l bookmark29 o Current Document 五、創(chuàng)新經營的條件8六、創(chuàng)新經營

2、的特征和內容9七、經營與管理10 HYPERLINK l bookmark3 o Current Document 八、經營管理職能11 HYPERLINK l bookmark5 o Current Document 九、經營理念13 HYPERLINK l bookmark7 o Current Document 十、經營計劃14 HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 十一、利潤的構成與計算17 HYPERLINK l bookmark11 o Current Document 十二、投資風險管理23 HYPERLINK l bookmark13

3、 o Current Document 十三、企業(yè)投資管理的方法27 HYPERLINK l bookmark17 o Current Document 十四、財務分析概述33 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 十五、SWOT分析說明47十六、法人治理結構58開展規(guī)劃70（一）公司開展規(guī)劃701、創(chuàng)新經營的特征(1)它所強調的并不是“改變”的內容，例如新產品，新制度等, 而是創(chuàng)新精神和變革的實踐，是促成、實現新事物的過程。(2)創(chuàng)新經營依賴于企業(yè)中人的能力與素質。經營創(chuàng)新的初始階 段通常只是一種思想，甚至只是人的一種靈感或直覺，要依賴創(chuàng)新者 的

4、不斷探索與實踐，才能逐漸成熟，形成創(chuàng)新成果。具有創(chuàng)造性思維 和實踐精神的人才是企業(yè)經營創(chuàng)新的基本力量和因素。(3)創(chuàng)新經營是企業(yè)管理能力的綜合表達。管理者擔負著經營創(chuàng) 新的重大責任，他要能夠將創(chuàng)新培育成企業(yè)精神，形成有利于創(chuàng)新的 環(huán)境和氣氛，以激發(fā)、引導并實現有效的創(chuàng)新。(4)創(chuàng)新經營包括企業(yè)經營管理活動的各個方面的創(chuàng)造和變革。 它并非都是大型研究工程，整體的改造和重大的技術突破，也不一定 需要嚴密的科學論證，系統(tǒng)設計或完整的計劃。有時只是針對經營中 存在的問題，通過創(chuàng)新思維，采取別人意想不到的新點子，不必耗費 多少人力物力也能進行有效的創(chuàng)新。2、創(chuàng)新經營的主要內容創(chuàng)新經營主要內容有四點：組織

5、管理與制度的創(chuàng)新；經營目 標與戰(zhàn)略創(chuàng)新；產品與技術創(chuàng)新；營銷方式與策略、手段創(chuàng)新。七、經營與管理經營，是指商品生產者以市場為對象，以商品生產和商品交換為手段，為了實現企業(yè)的目標，使企業(yè)的生產技術經濟活動與企業(yè)的外 部環(huán)境達成動態(tài)均衡的一系列有組織的活動。經營與管理既有一致性，又有區(qū)別。管理是勞動社會化的產物, 而經營那么是商品經濟的產物；管理適用于一切組織，而經營那么只適 用于企業(yè)；管理旨在提高作業(yè)效率，而經營那么以提高經濟效益為目 標。同時，經營是管理職能的延伸與開展，二者是不可分割的整體。 在商品經濟高度興旺的市場經濟條件下，企業(yè)管理由以生產為中心轉 變?yōu)橐越粨Q和流通過程為中心，經營的功能

6、日益重要而為人們所重視。 企業(yè)管理的職能自然要延伸到研究市場需要，開發(fā)適銷產品，制定市 場戰(zhàn)略等方面，從而使企業(yè)管理必然地開展為企業(yè)經營管理。八、經營管理職能經營管理職能包括五個方面的內容，即戰(zhàn)略職能、決策職能、開 發(fā)職能、財務職能和公共關系職能。1、戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略職能是企業(yè)經營管理的首要職能。因為，企業(yè)所面對的經營 環(huán)境是一個非常復雜的環(huán)境。影響這個環(huán)境的因素很多，變化很快， 而且競爭激烈。在這樣一個環(huán)境里，企業(yè)欲求長期穩(wěn)定的生存與開展, 就必須高瞻遠矚，審時度勢，隨機應變。經營管理的戰(zhàn)略職能包括五 項內容：經營環(huán)境分析、制定戰(zhàn)略目標、選擇戰(zhàn)略重點、制定戰(zhàn)略方 針和對策、制定戰(zhàn)略實施規(guī)劃。2、

7、決策職能經營職能的中心內容是決策。企業(yè)經營的優(yōu)劣與成敗，完全取決 于決策職能。決策正確，企業(yè)的優(yōu)勢能夠得到充分的發(fā)揮，揚長避短, 在風險經營環(huán)境中以獨特的經營方式取得壓倒性的優(yōu)勢；決策失誤， 將使企業(yè)長期陷于困境之中。3、開發(fā)職能開發(fā)不僅僅限于人、財、物，經營管理的開發(fā)職能的重點在于產 品的開發(fā)、市場的開發(fā)、技術的開發(fā)，以及能力的開發(fā)。企業(yè)要在激 烈的市場競爭中穩(wěn)操勝券，企業(yè)就必須擁有第一流的人才，第一流的 技術，制造第一流的產品，創(chuàng)造出第一流的市場競爭力。只有企業(yè)在 技術、人才、產品、服務、市場適應性方面都出類拔萃，企業(yè)才能在 瞬息萬變的市場競爭中，得心應手，應付自如。4、財務職能財務過程，

8、是指資金的籌措、運用與增值的過程。財務職能集中表現為資金籌措職能；資金運用職能；增值價值分配職能以及經營分析職能。企業(yè)經營的戰(zhàn)略職能、決策職能、開發(fā)職能，都必須以財務 職能為基礎，并通過財務職能做出最終的評價。5、公共關系職能企業(yè)同它賴以存在的社會經濟系統(tǒng)的諸環(huán)節(jié)保持協(xié)調，這種同外 部環(huán)境保持協(xié)調的職能，被稱為社會關系職能或公共關系職能。公共 關系的內容包括：企業(yè)與投資者的關系、與往來廠商的關系、與競爭 者的關系、與顧客的關系、與職工的關系、與地區(qū)社會居民的關系、 與公共團體的關系、與政府機關的關系。九、經營理念經營理念，是指貫穿企業(yè)經營活動全過程的指導思想，它是由一 系列觀念或觀點構成的對經

9、營過程中發(fā)生的各種關系的認識和態(tài)度的 總和。具體地表現為六個觀念。市場觀念。市場是企業(yè)實現商品價 值的場所。樹立市場觀念，就是要以市場為導向，面向市場、適應市 場；創(chuàng)造需求、培育市場。用戶觀念。樹立顧客至上，用戶第一的 服務觀念。競爭觀念。創(chuàng)新觀念。開發(fā)觀念。6效益觀念。經營哲學，是指經營者對經營過程中發(fā)生的各種關系開展變化的 規(guī)律性認識和樹立的信念。經營哲學的核心是價值觀。人們往往以為 企業(yè)既然是一個以盈利為目的的商品生產者，其價值觀當然應當是追 求最高利潤，這是絕對荒謬的。任何時候，利潤目標都不應是企業(yè)第 一的目標，更不是唯一的目標。利潤是企業(yè)維持其生存和開展所不可 缺少的。沒有利潤企業(yè)就

10、不能開展，甚至也不能生存。企業(yè)存在必須 盈利。但是，企業(yè)的存在價值絕不僅僅是盈利。社會主義制度本身決定 了社會主義企業(yè)的第一位的目標是社會服務；戰(zhàn)后資本主義國家也采 取一些措施保護消費者利益，迫使資本主義企業(yè)向社會提供優(yōu)良的產 品和勞務；同時，現代化大機器生產，提高了生產效率，促進社會財 富的豐富，企業(yè)經營的關鍵從生產轉為銷售和市場，企業(yè)之間的激烈 競爭促使企業(yè)提高質量、改進服務。因此，用戶觀念、市場觀念、服 務觀念是現代化大生產條件下企業(yè)經營的絕對規(guī)律。十、經營計劃1、經營計劃的特點企業(yè)的經營計劃，是指為實現企業(yè)經營目標而編制和執(zhí)行的，指 導企業(yè)全部生產經營活動的綜合性計劃。它是企業(yè)經營思想

11、、經營目 標、經營方針的進一步具體化，是企業(yè)全體職工的行動綱領。它具有 以下特點：(1)經營計劃具有決策性。它是以企業(yè)作為相對獨立的商品生產者和經營者為前提，根據企業(yè)外部環(huán)境和內部實力制定和編制的，它 直接關系到企業(yè)的生存與開展。（2）經營計劃具有外向性。它與社會、市場和用戶有著密切的聯(lián) 系，其基本目的就是實現企業(yè)與外部環(huán)境的動態(tài)平衡。并獲得良好的 經濟效益和社會效益。（3）經營計劃具有綜合性。它的基本內容既包括市場調查、預測 生產、銷售，也包括技術、財務和后勤，是指導企業(yè)全部生產經營活 動的綱領。（4）經營計劃具有激勵性。它把國家利益、企業(yè)利益和職工個人 利益有機結合起來，形成一股強大的動力

12、，能激勵企業(yè)全體職工為之 而奮斗。2、企業(yè)經營計劃的任務企業(yè)經營計劃的任務有以下幾點：把經營目標具體化；分配 各種資源；協(xié)調生產經營活動；提高經濟效益。3、經營計劃的方法計劃方法是編制計劃的手段和工具。借助于一定的計劃方法，才 能把計劃任務和理論原那么化為指導實際行動的具體計劃指標。科學的 計劃方法是提高計劃水平的重要保證。企業(yè)編制經營計劃常用的方法 有滾動計劃法、PDCA循環(huán)法和平衡法。（1）滾動計劃法。滾動計劃是一種連續(xù)、靈活、有彈性的計劃形式。每次編制和修訂時，都要根據前期計劃執(zhí)行情況和客觀條件的變化，將計劃向前延伸一段時間，使計劃不斷向前滾動、延伸，故稱為滾動計劃。其特點是：計劃期分為

13、假設干個執(zhí)行期，近期計劃內容制訂得詳細具體，是 計劃的具體實施局部，具有指令性；遠期的內容那么較粗略籠統(tǒng)，是計 劃的準備實施局部，具有指導性。計劃執(zhí)行一定時期，就要根據其實際執(zhí)行情況和客觀條件的變 化對以后各期的計劃內容進行適當的修改、調整，并向前延續(xù)一個新 的執(zhí)行期。滾動計劃法具有明顯的優(yōu)越性。準確性。變被動調整為主動調整，可使計劃更好地反映客觀生 產實際，極大地提高了計劃的準確性，使計劃真正起到了指導企業(yè)經 營活動的作用。連續(xù)性。使短期計劃與長期計劃緊密結合起來，保證了長短期 計劃的相互銜接，充分發(fā)揮了長期計劃對短期計劃的指導作用?？茖W性。使企業(yè)連續(xù)的生產經營過程始終有一個連續(xù)性的計劃 作

14、指導，把生產與經營，計劃與市場有機地結合起來了，極大地提高 了計劃的科學性。（2） PDCA循環(huán)法。PDCA循環(huán)法，是指按照計劃、執(zhí)行、檢查和 處理四個階段的順序，周而復始地循環(huán)進行計劃管理的一種工作方法。企業(yè)生產經營計劃的管理工作，按照PDCA循環(huán)運轉時，具有以下三個 特點：大環(huán)套小環(huán)，互相促進。各環(huán)每循環(huán)周轉一圈，就提高一步。關鍵在于處理階段。（3）平衡法。通過協(xié)調與計劃要到達目標有關的因素，使其在計 劃期內保持合理比例，以取得最好經濟效益的活動。十一、利潤的構成與計算利潤是企業(yè)從事生產經營活動等取得的凈收益1、營業(yè)利潤營業(yè)利潤是企業(yè)利潤總額的主要組成局部。銷售收入是企業(yè)銷售產品，提供工業(yè)

15、性勞務時取得的收入。銷售 退回、銷售折讓是指由于供貨企業(yè)的原因，買方將產品退回企業(yè)或要 求折價處理。銷售稅金是指銷售產品、提供勞務應負擔的稅金，包括 消費稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護建設稅和教育附加等。2、投資凈收益投資凈收益是投資收益與投資損失的差額。（1）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資 到期收回或者中途轉讓取得款項大于賬面價值的差額，以及按照權益 法記賬的股票投資、其他投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的 數額等。（2）投資損失包括對外投資到期收回或者中途轉讓取得款項少于 賬面價值的差額，以及按照權益法記賬的股票投資、其他投資在被投 資單位減少的凈資產中所分擔的數額等。3、

16、營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入與營業(yè)外支出的差額。（1）營業(yè)外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置 無形資產凈收益、罰款凈收入等。（2）營業(yè)外支出包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置 無形資產凈損失、債務重組損失、計提的無形資產減值準備、計提的 固定資產減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、 非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算，并在利潤表中分列工程 反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細 工程，進行明細核算。4、利潤分配利潤分配是指企業(yè)利潤在國家、投資者、企業(yè)之間的分配。企業(yè) 的利潤總額應依法繳納所得稅，稅后利潤在彌補

17、以前年度虧損、提取公積金和公益金后，按投資協(xié)議、合同以及法律法規(guī)規(guī)定在投資者之 間進行分配。(1)利潤總額的調整。為了使經營虧損的彌補落到實處，企業(yè)利潤應作相應調整，并以 調整后的利潤作為繳納所得稅的依據。對利潤總額的調整有三方面：彌補以前年度的虧損；剔除投資收益中已繳納所得稅的工程；剔除只需要按規(guī)定補 交所得稅的工程。虧損彌補的具體做法是：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，用下一年的稅前 利潤彌補，下一年度稅前利潤缺乏彌補的可以在五年內連續(xù)彌補，五 年內缺乏彌補的用稅后利潤或盈余公積金彌補。(2)利潤分配順序。利潤分配既表達了資本的保值、增值，保護了投資者的權益和收 益，又保護了企業(yè)的自主權和自我開展，同

18、時還保護了國家的所得利 益。企業(yè)繳納所得稅后的利潤，一般按照以下順序分配：彌補被沒收的財產損失、支付各項稅收的滯納金和罰金；彌補企業(yè)以前年度的虧損；提取法定盈余公積金；根據公司的開展規(guī)劃，未來幾年內公司的資產規(guī)模、業(yè)務規(guī)模、人員規(guī)模、 資金運用規(guī)模都將有較大幅度的增長。隨著業(yè)務和規(guī)模的快速開展，公司的 管理水平將面臨較大的考驗，尤其在公司迅速擴大經營規(guī)模后，公司的組織 結構和管理體系將進一步復雜化，在戰(zhàn)略規(guī)劃、組織設計、資源配置、營銷 策略、資金管理和內部控制等問題上都將面對新的挑戰(zhàn)。另外，公司未來的 迅速擴張將對高級管理人才、營銷人才、服務人才的引進和培養(yǎng)提出更高要 求，公司需進一步提高管理

19、應對能力，才能保持持續(xù)開展，實現業(yè)務開展目 標。70提取公益金；向投資者分配利潤，企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本 年度向投資者分配。上述利潤分配順序中要補充說明的是：企業(yè)以前年度的虧損， 如不能在五年之內彌補，就只能以稅后利潤先行彌補，以前年度損失 未彌補之前，企業(yè)不得提取公積金和公益金。法定盈余公積金的提 取，表達了企業(yè)的資本保全制度，它可用來彌補企業(yè)虧損或轉增資本 金，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%.向投資者 分配的利潤按出資比例分配。隨著現代企業(yè)制度的建立，股份制企業(yè)將成為今后我國企業(yè)開展 的趨勢。股份在進行上述前四項分配以后，按照以下順序分 配：支付優(yōu)先股股利；

20、提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照公司章程或者股東 會議提取和使用；支付普通股股利。上述利潤分配順序中要補充說明的是：公司當年無利潤時，不得 分配股利，但企業(yè)為維護股票信譽，在用盈余公積金彌補虧損后，經股東會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利。但分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。(3)利潤分配的控制?？刂品峙漤樞颉＠麧櫡峙漤樞驅τ诶麧櫡峙漕~有著直接的影響, 它涉及企業(yè)與國家、企業(yè)自身與企業(yè)投資者之間的利益。因此，企業(yè) 在分配利潤時，應該嚴格按國家財務制度中的規(guī)定順序，計算上繳、 分配與留存。控制法定分配工程。法定分配工程是國家明確規(guī)定分配對

21、象與 分配數量的利潤分配工程，對于這些工程的控制，要求是“正確，及 時、足額”?？刂破髽I(yè)自行分配工程。企業(yè)自行分配工程主要是對投資者的 工程。從總體上，企業(yè)自行進行的利潤分配，必須正確處理好企業(yè)短 期利益與長期利益之間的關系，既要進行企業(yè)積累，又要滿足投資者 的需要。(4)利潤分配策略。企業(yè)在確定利潤分配策略時，應綜合考慮各種影響因素、結合自 身實際情況，權衡利弊得失，從優(yōu)選擇。在財務管理實踐中，企業(yè)經 常采用的利潤分配策略主要有以下幾種：剩余策略。所謂剩余策略是指企業(yè)較多地考慮將凈利潤用于增 加投資者權益，只有當增加的資本額到達預定的目標資金結構，才將 剩余的利潤用于向投資者分配。這種策略主

22、要是考慮未來投資機會的 影響，即當企業(yè)面臨良好的投資機會時，在目標資金結構的約束下， 最大限度地使用留存收益來滿足投資方案所需的自有資金數額。固定股利策略。采用固定股利策略要求公司在較長時期內都將 分期支付固定的股利額，股利不隨經營狀況的變化而變動，除非公司 預期未來收益將會有顯著的、不可逆轉的增長而提高股利發(fā)放額。采 用這種策略的大多數屬于收益比擬穩(wěn)定或正處于成長期、信譽一般的 公司。固定股利比例策略。采用固定股利比例策略，要求公司每年按 固定的股利支付比例從凈利潤中支付股利。由于公司的盈利能力在年 度間是經常變動的，因此每年的股利也應隨著公司收益的變動而變動, 保持股利與利潤間的一定比例關

23、系，表達風險投資與風險收益的對等, 其缺乏之處在于不利于股票價格的穩(wěn)定與上漲。正常股利加額外股利策略。采用這種策略要求企業(yè)每年按一定 的數額向股東支付正常股利，當企業(yè)年景好、盈利有較大幅度增加時, 再根據實際需要，向股東臨時發(fā)放一些額外股利。其優(yōu)點是企業(yè)具有 較大的靈活性和彈性，由于平常股利發(fā)放水平較低，故在企業(yè)凈利潤很少或需要將較多的凈利潤留存下來用于再投資時，企業(yè)仍舊可以維 持既定的股利發(fā)放水平，防止股利下跌的風險，而企業(yè)一旦擁有充裕 的現金，就可以通過發(fā)放額外股利的方式，將其轉移到股東手中，也 有利于股價的提高，因此，在企業(yè)的凈利潤與現金流量不夠穩(wěn)定時， 采用這種股利策略對企業(yè)和股東都是

24、有利的。十二、投資風險管理財務管理的一項重要原那么就是風險與收益均衡原那么。任何收益都 伴隨著風險，企業(yè)的投資活動特別是長期投資，可能帶來較高的收益, 但存在許多不確定因素，充滿風險。為此必須對投資進行風險管理。1、風險的基本概念風險是指在給定情況下和特定時間內，那些可能發(fā)生的結果之間 的差異。財務活動是一種高度復雜而又充滿風險的金融活動，一方面, 它可以給企業(yè)帶來一定的利益；另一方面，它也可能使企業(yè)承當破產 清算的風險，無論是籌資活動還是投資活動都是如此。風險是事情本 身的不確定性，具有客觀性。風險的大小隨著時間延續(xù)而變化，是“一定時期內”的風險，嚴格來說，風險和不確定性有區(qū)別，風險是 事前

25、可以知道所有可能的后果，以及每種后果的概率，不確定性是事 前不知道所有可能的后果，或者雖然知道可能的后果，但不知道它們 出現的概率。但是，在面對實際問題時，兩者很難區(qū)分，風險問題的 概率往往不能準確知道，不確定問題也可以估計一個概率，因此在實 務領域對風險和不確定性不作區(qū)分，都視為“風險”問題對待。把風 險理解為可測定概率的不確定性。概率的測定有兩種：一種是客觀概 率，根據大量歷史的實際數據推算出來的概率；另一種是主觀概率， 是在沒有大量實際資料的情況下，人們根據有限資料和經驗合理估計 的。風險可能給投資人帶來超出預期的回報，也可能帶來超出預期的 損失，一般來說，投資人對意外損失的關切比意外收

26、益要強烈得多。因 此，人們研究風險時側重減少損失，主要從不利的方面來考察風險， 經常把風險看成是不利事件發(fā)生的可能性。從財務的角度來說，風險 主要指無法到達預期報酬的可能性。2、風險的分類(1)從個別投資主體的角度看，風險可以分為市場風險和企業(yè)特 有風險兩類。市場風險。市場風險是指那些對所有的企業(yè)產生影響的因素引起的風險，這類風險涉及所有的投資對象，不能通過多角化投資來分 散，因此又稱為不可分散風險或系統(tǒng)風險。企業(yè)特有風險。企業(yè)特有風險是指發(fā)生于個別企業(yè)的特有事件 造成的風險。這類事件是隨機發(fā)生的，因而可以通過多角化投資來分 散，即發(fā)生于一家企業(yè)的不利事件可以被其他企業(yè)的有利事件所抵消, 這類

27、風險又可稱為可分散風險或非系統(tǒng)風險。(2)從風險來源可把風險分為經營風險、投資風險和籌資風險三 類。經營風險。經營風險又稱為商業(yè)風險。它是指企業(yè)因生產經營 的不確定性而導致的風險，主要有以下幾個方面：市場風險、生產風 險、工藝技術風險、研究開發(fā)風險等?；I資風險?；I資風險又稱為財務風險。它是指在籌資過程中因 負債而產生的企業(yè)收益的不穩(wěn)定性，以及按期不能歸還到期債務進而 引起破產的可能性。投資風險。投資風險是指企業(yè)從事對內和對外投資而產生的能 否實現預期投資收益的風險。3、投資工程的風險分析投資工程的預測現金流量與其實際現金流量往往不一致。為了減 少決策的風險和不必要的損失，必須做好投資風險分析。

28、投資工程不 確定性及風險分析有幾種基本方法。(1)敏感性分析。敏感性分析是一種分析確定決策指標受某一特定變量影響的敏感 程度，以便采取措施予以糾正的分析方法。通常是假定某一個因素發(fā) 生變動，而其他因素不變，然后比擬各因素變動前后凈現值或內部收 益率的變動情況，從而找出最敏感性的因素，再對敏感性因素進一步 分析或采取措施補救，以降低投資風險。（2）模擬分析。模擬分析是模擬整個工程的運作，對那些影響工程結果的參數按 其概率隨機取值，然后匯總不同參數值，計算決策指標，反復重復這 個過程，就可以得出投資工程凈現值或內部收益率的概率分布，以輔 助決策。（3）盈虧分析o盈虧分析是根據銷量、本錢、利潤之間的

29、數量關系，通過分析計 算工程的盈虧臨界點，從而分析工程的承受能力和風險大小的一種方 法。它可以確定在什么樣的銷售水平下工程不虧損，或者產品售價在 什么范圍內工程盈利，從而為決策提供輔助依據。盈虧平衡點越低，工程投資的風險越小。（4）概率分析。影響工程現金流量的各種因素可能有各種不同的結果，從而使現金流量有許多可能的取值。概率分析就是將所有可能的結果用概率樹 圖的形式表示出來，并用概率加權對現金流量進行調整，計算凈現值 的一種分析方法。(5)風險調整分析。風險調整分析是通過計算經調整的決策指標，進而作出決策的風 險分析方法，風險調整有貼現率調整法和確定等值法兩種。在實際工 作中，廣泛采用的風險調

30、整方法是貼現率調整法。十三、企業(yè)投資管理的方法1、固定資產投資管理固定資產投資主要指對生產性固定資產的投資。企業(yè)要不斷開展, 就必須進行設備的更新改進和擴張性投資，企業(yè)在做這些投資之前， 應該進行工程可行性研究，并作出有效的投資決策。固定資產的投資 決策一般分為以下步驟：估算出投資方案的預期現金流量；估計 預期現金流量的風險；確定資金本錢的一般水平；確定投資方案 的收入現值；通過收入現值與所需資金支出的比擬，決定拒絕或認 可投資方案。其中，估計投資工程的預期現金流量是投資決策的首要環(huán)節(jié)，也 是最重要的步驟?，F金流量是指投資工程在其計算期內因資本循環(huán)面可能或應該發(fā)生的各項現金流入量與現金流出量的

31、統(tǒng)稱，它是計算期投資決策評價指標的主要根據和重要信息之一。在確定投資方案的相關現金流量投資決策計算中，經常會涉及現金凈流量定期內現金流入量和現金流出量的差額。在對投資方案進行評價時，一般使用兩類指標，即靜態(tài)指標和動 態(tài)指標。(1)靜態(tài)指標。靜態(tài)指標也叫非貼現現金流量指標。是指不考慮資金時間價值的 各種指標。主要有：a.會計收益率。會計收益率又稱投資利潤率，投資利潤率一般是指工程到達設計 生產能力后的一個正常生產年份內年利潤總額與工程總投資的比率。 對生產期內各年的利潤總額波動幅度較大的工程，應計算生產期年平 均利潤總額，該指標反映單位投資一年能給企業(yè)所創(chuàng)造的全部利潤。 一般而言，投資利潤率越高

32、，說明投資效益越好，投資利潤率越低， 說明投資效益越差。對于獨立方案，只要將計算的投資利潤率與預先確定的基準投資 利潤率進行比擬，假設計算的投資利潤率大于或等于基準投資利潤率， 那么方案可行；假設計算的投資利潤率小于基準投資利潤率，那么方案不可 行。對于互斥投資方案，首先將各方案所計算的投資利潤率與預先確 定的基準投資利潤率進行比擬，選出可行方案，然后在各可行方案中, 選擇投資利潤率最高者。b.靜態(tài)投資回收期。投資回收期是指回收初始投資額所需的時間，一般以年為單位。對于一個投資工程來說，其回收期越短那么越好。一般用投資工程的投 資回收期長短來判斷其是否可行，如果只有一個投資方案，那么將投資 方

33、案的回收期與投資者主觀上的投資回收期進行比擬，假設比投資者主 觀上的投資回收期短，那么方案不可行；如果有兩種或兩種以上的投資 方案，那么比擬各個方案的回收期，回收期最短的為最優(yōu)。投資回收期計算簡便，容易被決策人所正確理解。其缺點在于忽 視時間價值，而且沒有考慮回收期以后的收益。(2)動態(tài)指標。動態(tài)指標又叫貼現現金流量指標。是考慮了資金時間價值的指標。 a.凈現值。所謂凈現值，是指特定方案未來現金流入的現值與未來現金流出 的現值之間的差額。按照這種方法，所有未來現金流入和流出都要按 預定貼現率折算為它們的現值，然后再計算它們的差額。對多個互斥 備選方案進行比擬時，比正值凈現值最大的方案為最優(yōu)。b

34、.現值指數。一、產業(yè)環(huán)境分析長春，吉林省省會、副省級市、長春城市群核心城市，國務院批 復確定的中國東北地區(qū)中心城市之一和重要的工業(yè)基地。截至2020年, 全市下轄7個區(qū)、1個縣，代管3個縣級市，總面積24651. 5平方千米, 戶籍人口 854.4萬人，城鎮(zhèn)人口 445.1萬人，城鎮(zhèn)化率59%。長春地處 中國東北地區(qū)，位于東北的地理中心，東北亞經濟圈中心城市，分別 與松原市、四平市、吉林市和哈爾濱市接壤，是著名的中國老工業(yè)基 地，是新中國最早的汽車工業(yè)基地和電影制作基地，有“東方底特律” 和“東方好萊塢”之稱，同時還是新中國軌道客車、光電技術、應用 化學、生物制品等產業(yè)開展的搖籃，誕生了著名的

35、中國第一汽車集團 、中車長春軌道客車股份、長春電影制片廠、中國 科學院長春光學精密機械與物理研究所、中國科學院長春應用化學研 究所、長春生物制品研究所。長春是國家歷史文化名城，曾是偽滿洲 國首都，具有眾多歷史古跡、工業(yè)遺產和文化遺存，是近代東北亞政 治軍事沖突完整歷程的集中見證地；也是中國四大園林城市之一，享 有“北國春城”的美譽，綠化率居于亞洲大城市前列；還是“中國制 造2025”試點城市、“首批全國城市設計試點城市”，位列2018自 然指數一科研城市全球50強、中國10強。2019年8月，中國海關現值指數也稱獲利指數，是指投資工程未來報酬的總現值與初始投資額現值的比，它用來說明每元投資額未

36、來可以獲得的報酬的現值 有多少。C.內部收益率。內部收益率又稱為內含報酬率。是指對投資工程未來每年的凈現 金流量進行折現，使未來凈現金流量的總現值正好等于投資總額的折 現率，或者說，內部收益率是使投資工程的凈現值等于0時的利率。 它反映了投資工程的真實報酬。我們應按一定的判斷原那么做出正確的決策：計算出的內部收益率 與投資的資本本錢進行比擬，如果內部收益率大于資本本錢，那么投資 工程可取；否那么，投資工程不可取。且內部收益率越大越好。2、流動資產投資管理（1）流動資產的構成及管理任務。流動資產是一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現或者耗用的 資產，包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、

37、存貨等。 流動資產與固定資產的最大區(qū)別在于它的流動性，即流動資產在企業(yè) 再生產過程中是不斷循環(huán)的，這種循環(huán)與生產經營周期相一致。流動資產的占用水平因企業(yè)的性質和特點而異，但總的來說，許 多企業(yè)的流動資產占資產總額的一半以上。管好用好企業(yè)流動資產是 企業(yè)財務管理的一項非常重要的內容：貨幣資金。它是指企業(yè)可以自由運用、具有購買力、可以立即 作為支付手段并能被普遍接受的一些工程。如現金、銀行存款、支票、 銀行本票、匯票等。應收賬款。它是指企業(yè)在銷售產品時向客戶提供的一種商業(yè)信 用。企業(yè)之所以采用賒銷方式，其原因是為了擴大銷售，減少企業(yè)存 貨，加速存貨的周轉，減少存貨管理中的各種費用支出，以增加盈利。

38、 在市場競爭日益激烈的情況下，迫使企業(yè)采取各種手段擴大銷售，促 銷成為企業(yè)擴大銷售的重要手段之一。短期投資。它是指企業(yè)購入的各種能隨時變現，持有時間不超 過一年的其他投資，包括各種股票、債券等。存貨。它是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲藏的 物質，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品以及產成品等。為了加強流動資產管理，提高流動資產的利用效率，必須明確流 動資產管理任務。流動資產的基本任務是保證生產經營所需資金得到 正常供應，在此基礎上減少資金占用，加速資金周轉。（2）流動資產的控制。控制流動資產的目的是為了提高流動資金的利用效果，使流動資金的占用本錢降低，到達效益本錢最優(yōu)化?，F金

39、控制。這里的現金是指庫存現金和銀行存款?，F金是企業(yè) 收款和支付各種費用的重要工具，企業(yè)在任何時候都必須保持一定的 現金儲藏量以應付日常開支的需要，影響企業(yè)現金額大小的因素有： 企業(yè)未來現金流量；實際現金流量與預計現金流量的偏差；重要的臨 時性支出；企業(yè)未清償債務到期情況；企業(yè)應付緊急情況的籌款能力。 只有了解上述因素對企業(yè)現金占用量的影響，才能對現金進行有效控 制。應收賬款控制。應收賬款控制主要是信用條件的控制和收賬控 制。企業(yè)為了擴大銷售收入，提高利潤水平，一般都采用賒銷方式。 這種方式是企業(yè)向用戶提供的一種信用，信用條件的優(yōu)劣，影響到企 業(yè)的信譽和銷售利潤。企業(yè)為了更好地實施信用政策，必須

40、在內部建立起用戶信用評估 和催收賬款的機構，對用戶進行適時控制，將壞賬損失降到最低水平。存貨控制。企業(yè)存貨包括生產儲藏物資、在產品和產成品。存 貨管理要求在存貨數量必須保證生產過程正常需要的前提下，要盡可 能減少存貨占用的資金，防止超儲積壓，加速資金周轉，具體措施包括：合理確定保險儲藏數量；對存貨實行ABC分類管理；合理確定生 產批量與訂貨數量；降低生產用物資的消耗定額；縮短生產周期；壓 縮物資供應在途日數和產成品銷售發(fā)運日數等。十四、財務分析概述1、財務分析的概念財務分析是利用企業(yè)財務報告提供的資料及其他相關資料，采取 一定方法進行計算分析，以綜合反映和評價企業(yè)的財務狀況、經營成 果和現金流

41、量狀況。企業(yè)的財務分析同時肩負著雙重目的：一方面，剖析和洞察自身 財務狀況與財務實力，分析判斷外部利害相關者的財務狀況與財務實 力，從而為企業(yè)的經營決策提供信息支持；另一方面，從價值形態(tài)方 面對業(yè)務部門提供咨詢服務。2、財務分析的基本內容企業(yè)財務分析的內容可歸納為四個方面：營運能力分析、盈利能 力分析、償債能力分析和社會貢獻能力分析。（1）營運能力分析。營運能力分析是指通過企業(yè)生產經營資金周轉的有關指標所反映 出來的資金利用的效率，因此，也稱為資產管理能力。反映企業(yè)營運 能力的指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固 定資產周轉率、總資產周轉率等。應收賬款周轉率。應收賬款周轉率是

42、指企業(yè)本期發(fā)生的賒銷凈 額與同期應收賬款平均余額的比率，反映應收賬款的流動程序，也稱 收賬比率?？疾鞈召~款回收速度快慢，還可以利用應收賬款周轉天數這一 指標。應收賬款周轉率主要反映企業(yè)應收賬款的流動程度，這一比率越 高，說明企業(yè)應收賬款變現迅速，不易發(fā)生壞賬損失。存貨周轉率。存貨周轉率是指一定期間的存貨平均余額與同期 的銷貨本錢的比例關系，用以衡量企業(yè)存貨周轉的速度，并可以測驗 企業(yè)推銷商品的能力和經營的成效。一般來說，存貨周轉率越高越好，說明企業(yè)經營效率高，存貨數 量適度。如過低那么說明采購過量或產品積壓，應及時分析處理。流動資產周轉率。流動資產周轉率又叫流動資產周轉次數，是 銷售收入凈額

43、與全部流動資產平均余額的比率，反映全部流動資產的 利用效率，用時間表示的流動資產周轉率就是流動資產周轉天數，表 示流動資產平均周轉一次所需的時間。流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，同樣 生產經營規(guī)模所占用的流動資產越少，等于相對擴大資產投入，增強 企業(yè)的盈利能力。固定資產周轉率。固定資產周轉率是銷售收入與固定資產凈值 平均額進行比照所確定的一個比率。固定資產周轉率用于分析固定資產的利用效率，比率越高說明利 用率越高，管理水平越好。總資產周轉率?？傎Y產周轉率又叫投資周轉率。是銷售收入與 平均資產總額的比值。（2）盈利能力分析。盈利能力實際上就是指企業(yè)的資金增值能力，它通常表達在

44、企業(yè) 收益數額大小與水平的高低。一般來說，企業(yè)獲利能力的大小是由其 經常性的經營理財業(yè)績決定的。反映盈利能力的指標很多，其中，主 要有銷售凈利潤率、資產凈利潤率、資本凈利潤率、凈資產利潤率、 本錢費用利潤率、每股股利、普通股每股凈收益和市盈率等。銷售凈利潤率。銷售凈利潤率是指凈利潤與銷售收入凈額的比 率。通過分析銷售凈利潤率的升降變動，可以促使企業(yè)在擴大銷售的同時，注意改善經營管理，提高盈利水平。資產凈利潤率。資產凈利潤率是企業(yè)凈利潤與資產平均總額的比率。通過分析資產凈利潤率反映企業(yè)資產利用的綜合效果，表示企業(yè) 每占用的1元資產可以獲得多少凈利。資本收益率。資本收益率是企業(yè)凈利潤與實收資本的比

45、率。會計期間，實收資本有變動時，公式中的實收資本應采用平均數。 資本收益率越高，說明企業(yè)資本的獲利能力越強，對股份來 說，意味著股票升值。影響這項指標的因素除了包括影響凈利潤的各 項因素以外，還有一項重要因素，即企業(yè)負債經營的規(guī)模。在不明顯 增加財務風險的條件下，負債經營規(guī)模的大小會直接影響這項指標的 高低，分析時應特別注意。凈資產收益率。凈資產收益率是凈利潤與平均所有者權益的比 率。凈資產收益率比率越高，說明投資者權益的收益水平越高，獲利 能力越強。本錢費用利潤率。本錢費用利潤率是企業(yè)利潤總額與本錢費用 的比率。本錢費用利潤率也可以看做是投入產出的比率，其配比關系反映 了企業(yè)每投入單位本錢費

46、用所獲取的利潤額。這一比例越高，說明企業(yè)為獲取收益而付出的代價越小。企業(yè)投入產出比率高，經濟效益好。 因此，該比率不僅可以用來評價企業(yè)獲利能力的高低，還可以評價企 業(yè)對本錢費用的控制能力和經營管理水平。每股股利。每股股利是普通股每股股利，反映每股普通股獲得 現金股利的水平。每股股利越多，說明每股獲利能力越強。影響該指標的因素有兩 個方面：一是企業(yè)的獲利水平；二是企業(yè)的股利發(fā)放政策。普通股每股凈收益。普通股每股凈收益是稅后利潤除以普通股 流通在外的股數，如果發(fā)行了優(yōu)先股，那么還要扣除優(yōu)先股應分的股利.在股市分析中，常以每股收益來衡量股性的優(yōu)劣。市盈率。市盈率是以普通股每股的現行市價除以每股收益所

47、得出的一個比率。該比率是由上市公司普通股的每股當天成交價的加權平均數與上 年每股收益之比計算得出。一般情況下，平均市盈率的數值應在10 20o（3）償債能力分析。償債能力是企業(yè)對債務清償的承受能力或保證程度。按債務償付 期限（通常以1年為限）的不同，企業(yè)償債能力可分為短期償債能力 和長期償債能力。短期償債能力分析。短期償債能力是指企業(yè)以流動資產支付流 動負債的能力，又稱支付能力。短期償債能力在財務比率分析中是非 常重要的，在市場經濟體制健全的條件下，短期償債能力是評價企業(yè) 財務狀況的首選指標。評價企業(yè)短期償債能力的財務比率主要有流動比率、速動比率和 現金比率。a.流動比率。流動比率是企業(yè)的流動

48、資產總額與流動負債總額之 比。一般來說，流動比率越高，說明資產的流動性越大，短期償債能 力越強。但是，也應看到，流動比率作為用來衡量短期償債能力的指 標，還存在一些缺乏。過高的流動比率，也許是存貨超儲積壓，存在 大量應收未收賬款的結果。b.速動比率。速動比率也稱酸性測試比率，是剔除存貨后的流動 資產與流動負債的比率，它比流動比率更能嚴格地測算企業(yè)短期償債 能力。速動比率越大，其償債能力就越高，一般認為速動比率維持在1： 1左右較為理想。企業(yè)的速動比率應根據行業(yè)特征和其他因素加以評價, 在對速動比率進行分析時，要注重對應收賬款變現能力這一因素的分 析。C.現金比率?，F金比率是指企業(yè)現金與流動負債

49、的比率。這里所 說的現金是指現金及現金等價物，這項比率可顯示企業(yè)立即歸還到期 債務的能力。在一般情況下，企業(yè)沒有必要保存過多的現金類資產，但過低的 現金比率反映企業(yè)支付能力存在問題，因此，保持合理的現金比率是 很有必要的。長期償債能力分析。長期償債能力比率又稱為負債比率，是指 債務和資產、凈資產的關系，它反映企業(yè)償付到期長期債務的能力。 其分析指標主要有資產負債率、產權比率和利息保障倍數三項。a.資產負債率。資產負債率又稱負債比率，它是企業(yè)負債總額對 資產總額的比率。資產負債率說明企業(yè)資產總額中，債權人提供的資金所占的比重, 以及企業(yè)資產對債權人權益的保障程度。資產負債率對債權人來說越 低越好

50、，而企業(yè)那么希望盡可能高一些，但過高的資產負債率會影響企 業(yè)的長期償債能力和進一步籌資的能力。當資產負債率大于100%時， 說明企業(yè)已資不抵債，因而被視為破產警戒線。b.產權比率。產權比率是指負債總額與所有者權益的比率，是企業(yè)財務結構穩(wěn)健與否的重要標志，也稱資產負債率。總署主辦的中國海關雜志公布了 2018年“中國外貿百強城市“排 名，排名第30。二、充電樁市場規(guī)模將突破千億元我國新能源汽車保有量呈持續(xù)攀升態(tài)勢。截至2021年底，全國新 能源汽車保有量784萬輛，充電樁保有量261. 7萬臺，車樁比3:1。 20172021年車樁比維持在3.0左右，并整體呈緩慢下行趨勢，但仍存 在較大的缺口。

51、假設我國2022-2025年新能源汽車的報廢率約為8%,結合對 2022-2025年新能源汽車銷量的預測，預計到2022年新能源汽車保有 量將達1221萬輛，到2025年將增加至3224萬輛。根據EVCIPA的預測，2022年隨車配套充電樁將新增190萬臺，保 有量到達337萬臺；公共充電樁將新增54.3萬臺，包括公共交流充電 樁24.4萬臺、公共直流充電樁29.9萬臺，公共充電樁保有量將到達 169萬臺，其中公共交流充電樁92.2萬臺、公共直流充電樁76. 8萬臺。 也就是說，2022年公共充電樁和私人充電樁合計保有量將達506萬臺。 由此預測2022年車樁比將為2. 4： 1。假設2022

52、-2025年車樁比呈逐步 下行趨勢，到2025年車樁比進一步下降至2. 2，那么屆時充電樁保有 量將達1466萬臺。通過上述估算得出，預計2022-2025年充電樁新增 數量分別為244萬臺、265萬臺、292萬臺、403萬臺，20212025年產權比率越低，說明企業(yè)長期償債能力越強，債權人權益的保障 程度越高，承當的風險越小。產權比率與資產負債率對評價償債能力 的作用基本相同，主要區(qū)別是：資產負債率側重于分析債務償付平安 性的物質保障程度，產權比率那么側重于揭示財務結構的穩(wěn)健程度以及 自有資金對償債風險的承受能力。C.利息保障倍數。利息保障倍數，又稱已獲得倍數，是企業(yè)息稅 前利潤與利息費用的

53、比率，反映企業(yè)用經營所得支付債務利息的能力。這項指標越大，說明支付債務利息的能力越強，就一個企業(yè)某一 時期的利息保障倍數來說，應與本行業(yè)該項指標的先進水平比擬，或 與本企業(yè)歷年該項指標的較高水平比擬，評價企業(yè)目前的指標水平， 一般來說，利息保障倍數至少應等于1。（4）社會貢獻能力分析。現代企業(yè)或多或少地、自覺與不自覺地都要承當許多社會責任， 也要為社會作出一定的貢獻。企業(yè)在追求自身獲利能力不斷增長的過 程中，應該樹立社會效益的觀念，努力為社會作出應有的貢獻。這種 能力就叫做社會貢獻能力。3、財務分析的方法現行財務分析，需要運用一定的方法，財務分析的方法有多種分類，但其主要方法有以下幾種。(1)

54、比擬分析法。比擬分析法主要包括實際與計劃(定額)指標比照；本期實際與 上期、年同期或歷史最高水平的實際指標比照；本單位實際與國內或 國外同行業(yè)先進單位的同類指標比照。(2)比率分析法。比率分析法是用同一期內的有關數據相互比擬，得出它們的比率, 以說明財務報告所列各有關工程的相互關系，判斷企業(yè)財務的經營狀 況的好壞。比率分析法揭示了數據之間的內在聯(lián)系，同時也克服了絕 對值給人們帶來的誤區(qū)。在比率分析中常用的財務比率有：相關比率; 效率比率；結構比率。(3)趨勢分析法。趨勢分析法是指通過比擬企業(yè)連續(xù)假設干期的財務報表中的相同指 標或財務比率，分析它們的增減變動方向、數額和變動幅度的一種方 法。采用

55、這種分析方法，可以揭示企業(yè)財務狀況和生產經營情況的變 化，以便做出總的評價，分析引起變化的原因，預測企業(yè)未來的開展 刖景。4、主要財務報表(1)資產負債表。資產負債表表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀 況（即資產、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。資產負債表 利用會計平衡原那么，將合乎會計原那么的“資產、負債、股東權益”交 易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經過分錄、 轉賬、分類賬、試算、調整等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情 況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經營方 向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經營狀況。資產負債表的

56、基本結構：一般是按各種資產變化先后順序逐一列 在表的左方，反映單位所有的各項財產、物資、債權和權利；所有的 負債和業(yè)主權益那么逐一列在表的右方。負債一般列于右上方分別反映 各種長期和短期負債的工程，業(yè)主權益列在右下方，反映業(yè)主的資本 和盈余。左右兩方的數額相等。資產負債表必須定期對外公布和報送 外部與企業(yè)有經濟利害關系的各個集團（包括股票持有者，長、短期 債權人，政府有關機構）。當資產負債表列有上期期末數時，稱為“比擬資產負債表”，它通過前后期資產負債的比擬，可以反映企業(yè) 財務變動狀況。根據股權有密切聯(lián)系的幾個獨立企業(yè)的資產負債表匯 總編制的資產負債表，稱為“合并資產負債表”。它可以綜合反映本

57、 企業(yè)以及與其股權上有聯(lián)系的企業(yè)的全部財務狀況。資產負債表根據資產、負債、所有者權益（或股東權益，下同） 之間的鉤稽關系，按照一定的分類標準和順序，把企業(yè)一定日期的資 產、負債和所有者權益各工程予以適當排列。它反映的是企業(yè)資產、 負債、所有者權益的總體規(guī)模和結構。即，資產有多少；資產中，流 動資產、固定資產各有多少；流動資產中，貨幣資金有多少，應收賬 款有多少，存貨有多少，等等。所有者權益有多少；所有者權益中， 實收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多 少，未分配利潤有多少，等等。在資產負債表中，企業(yè)通常按資產、負債、所有者權益分類分項 反映。也就是說，資產按流動性大小進行

58、列示，具體分為流動資產、 長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性大小進 行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益那么按實收資本、 資本公積、盈余公積、未分配利潤等工程分項列示。銀行、保險公司和非銀行金融機構由于在經營內容上不同于一般 的工商企業(yè)，導致其資產、負債、所有者權益的構成工程也不同于一 般的工商企業(yè)，具有特殊性。但是，在資產負債表上列示時，對于資 產而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投 資、固定資產、無形資產及其他資產；對于負債而言，也按流動性大小列示，具體分為流動負債、長期負債等；對于所有者權益而言，也 是按實收資本、資本公積、盈余公積、

59、未分配利潤等工程分項列示。資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。例如， 公歷每年12月31日的財務狀況，由于它反映的是某一時點的情況， 所以，又稱為靜態(tài)報表。資產負債表主要提供有關企業(yè)財務狀況方面的信息。通過資產負 債表，可以提供某一日期資產的總額及其結構，說明企業(yè)擁有或控制 的資源及其分布情況，即，有多少資源是流動資產、有多少資源是長 期投資、有多少資源是固定資產，等等；可以提供某一日期的負債總 額及其結構，說明企業(yè)未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償 時間，即，流動負債有多少、長期負債有多少、長期負債中有多少需 要用當期流動資金進行歸還，等等；可以反映所有者所擁有的權益，

60、據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。資產負債表 還可以提供進行財務分析的基本資料，如將流動資產與流動負債進行 比擬，計算出流動比率；將速動資產與流動負債進行比擬，計算出速 動比率等，可以說明企業(yè)的變現能力、償債能力和資金周轉能力，從 而有助于會計報表使用者作出經濟決策。(2)利潤及利潤分配表。利潤分配表是反映企業(yè)一定期間對實現凈利潤的分配或虧損彌補 的會計報表，是利潤表的附表，說明利潤表上反映的凈利潤的分配去 向。利潤分配表包括在年度會計報表中，是利潤表的附表。通過利潤 分配表，可以了解企業(yè)實現凈利潤的分配情況或虧損的彌補情況，了 解利潤分配的構成，以及年末未分配利潤的數據。公司