上市公司信息披露制

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc132435571 Chapter 1 Introduction PAGEREF _Toc132435571 h 1 HYPERLINK l _Toc132435572 Chapter 2 Overall view of the financial statements analyzing PAGEREF _Toc132435572 h 1 HYPERLINK l _Toc132435573 Chapter 3 上市公司信息(xnx

2、)披露制度 PAGEREF _Toc132435573 h 1 HYPERLINK l _Toc132435574 第一節(jié) 引言(ynyn) PAGEREF _Toc132435574 h 1 HYPERLINK l _Toc132435575 一、 上市公司(shn sh n s)信息披露法規(guī)體系 PAGEREF _Toc132435575 h 1 HYPERLINK l _Toc132435576 二、 股份(gfn)簡介(jin ji) PAGEREF _Toc132435576 h 3 HYPERLINK l _Toc132435577 三、 包裝三部曲 PAGEREF _Toc132

3、435577 h 3 HYPERLINK l _Toc132435578 第二節(jié) 招股說明書 PAGEREF _Toc132435578 h 5 HYPERLINK l _Toc132435579 一、 封面、書脊、扉頁、目錄、釋義 PAGEREF _Toc132435579 h 5 HYPERLINK l _Toc132435580 二、 概覽 PAGEREF _Toc132435580 h 6 HYPERLINK l _Toc132435581 三、 本次發(fā)行概況 PAGEREF _Toc132435581 h 6 HYPERLINK l _Toc132435582 四、 風(fēng)險因素 PAG

4、EREF _Toc132435582 h 7 HYPERLINK l _Toc132435583 五、 發(fā)行人根本情況 PAGEREF _Toc132435583 h 8 HYPERLINK l _Toc132435584 六、 業(yè)務(wù)和技術(shù)競爭劣勢本錢的形成 PAGEREF _Toc132435584 h 10 HYPERLINK l _Toc132435585 七、 同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易 PAGEREF _Toc132435585 h 12 HYPERLINK l _Toc132435586 八、 董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員 PAGEREF _Toc132435586 h 14 H

5、YPERLINK l _Toc132435587 九、 公司治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc132435587 h 14 HYPERLINK l _Toc132435588 十、 財務(wù)會計信息 PAGEREF _Toc132435588 h 15 HYPERLINK l _Toc132435589 十一、 業(yè)務(wù)開展目標(biāo) PAGEREF _Toc132435589 h 17 HYPERLINK l _Toc132435590 十二、 募股資金運用 PAGEREF _Toc132435590 h 17 HYPERLINK l _Toc132435591 十三、 發(fā)行定價及股利分配政策 PAGER

6、EF _Toc132435591 h 18 HYPERLINK l _Toc132435592 十四、 其他重要事項 PAGEREF _Toc132435592 h 18 HYPERLINK l _Toc132435593 十五、 董事及有關(guān)中介機構(gòu)聲明 PAGEREF _Toc132435593 h 19 HYPERLINK l _Toc132435594 十六、 附錄和備查文件 PAGEREF _Toc132435594 h 19 HYPERLINK l _Toc132435595 十七、 掌握要點,讀懂招股說明書 PAGEREF _Toc132435595 h 19 HYPERLINK

7、l _Toc132435596 第三節(jié) 上市公告書 PAGEREF _Toc132435596 h 24 HYPERLINK l _Toc132435597 一、 重要聲明與提示 PAGEREF _Toc132435597 h 24 HYPERLINK l _Toc132435598 二、 概覽 PAGEREF _Toc132435598 h 24 HYPERLINK l _Toc132435599 三、 緒言 PAGEREF _Toc132435599 h 24 HYPERLINK l _Toc132435600 四、 發(fā)行人概況 PAGEREF _Toc132435600 h 25 HYP

8、ERLINK l _Toc132435601 五、 股票發(fā)行與股本結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc132435601 h 25 HYPERLINK l _Toc132435602 六、 董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員 PAGEREF _Toc132435602 h 25 HYPERLINK l _Toc132435603 七、 同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易 PAGEREF _Toc132435603 h 25 HYPERLINK l _Toc132435604 八、 財務(wù)會計資料 PAGEREF _Toc132435604 h 25 HYPERLINK l _Toc132435605 九、 其他重

9、要事項 PAGEREF _Toc132435605 h 25 HYPERLINK l _Toc132435606 十、 董事會上市承諾 PAGEREF _Toc132435606 h 26 HYPERLINK l _Toc132435607 十一、 上市推薦人及其意見 PAGEREF _Toc132435607 h 26 HYPERLINK l _Toc132435608 十二、 案例討論：如何降低資產(chǎn)負(fù)債率 PAGEREF _Toc132435608 h 26 HYPERLINK l _Toc132435609 第四節(jié) 定期報告季度報告、半年度報告和年度報告 PAGEREF _Toc1324

10、35609 h 27 HYPERLINK l _Toc132435610 一、 季度報告簡單 PAGEREF _Toc132435610 h 28 HYPERLINK l _Toc132435611 二、 半年度報告 PAGEREF _Toc132435611 h 29 HYPERLINK l _Toc132435612 三、 年度報告 PAGEREF _Toc132435612 h 33 HYPERLINK l _Toc132435613 第五節(jié) 臨時報告重大事件公告和兼并公告 PAGEREF _Toc132435613 h 44 HYPERLINK l _Toc132435614 一、 重

11、大事件公告 PAGEREF _Toc132435614 h 44 HYPERLINK l _Toc132435615 二、 公司收購公告 PAGEREF _Toc132435615 h 44 HYPERLINK l _Toc132435616 三、 其他臨時公告 PAGEREF _Toc132435616 h 45 HYPERLINK l _Toc132435617 第六節(jié) 配股和增發(fā)的信息披露 PAGEREF _Toc132435617 h 45 HYPERLINK l _Toc132435618 第七節(jié) 上市公司年報編制和披露中存在的問題分析 PAGEREF _Toc132435618 h

12、 46 HYPERLINK l _Toc132435619 一、 年報編制三大原那么 PAGEREF _Toc132435619 h 46 HYPERLINK l _Toc132435620 二、 年報披露流程“靚女先嫁 PAGEREF _Toc132435620 h 48 HYPERLINK l _Toc132435621 三、 年報財務(wù)指標(biāo)看清年報真正面目，正確判斷上市公司投資價值 PAGEREF _Toc132435621 h 49 HYPERLINK l _Toc132435622 四、 從基金(jjn)的持股結(jié)構(gòu)和行業(yè)的集中度看投資趨勢 PAGEREF _Toc132435622 h

13、 49 HYPERLINK l _Toc132435623 五、 補充(bchng)資料 PAGEREF _Toc132435623 h 50 HYPERLINK l _Toc132435624 六、 三會(sn hu)開會時間以及年報摘要(zhiyo)公開(gngki)順序： PAGEREF _Toc132435624 h 50IntroductionOverall view of the financial statements analyzing 上市公司(shn sh n s)信息披露制度 引言(ynyn)上市公司信息披露(p l)法規(guī)體系中國證監(jiān)會先后(xinhu)發(fā)布了?公開(gn

14、gki)發(fā)行股票公司信息披露實施細(xì)那么(試行)?公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么?年度報告的內(nèi)容與格式(試行)?中期報告的內(nèi)容與格式(試行)?配股說明書的內(nèi)容與格式(試行)?公司股份變動報告的內(nèi)容與格式(試行)?法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容與格式(試行)?上市公司配股法律意見書的內(nèi)容與格式(試行)?等。從1999年底開始，證監(jiān)會又陸續(xù)出臺了?公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第2號年度報告的內(nèi)容與格式(1999年修訂稿)?公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第3號中期報告的內(nèi)容與格式(2000年修訂稿)?公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第7號股票上市公告書?

15、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第1號招股說明書?2001年3月發(fā)布?公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)那么第13號季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定?公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第3號半年度報告2003年修改稿?至此，逐漸形成了一套標(biāo)準(zhǔn)上市公司信息披露的制度體系。?細(xì)那么?規(guī)定股份公開發(fā)行股票、將其股票在證券交易場所交易，必須公開披露的信息包括(但不限于)：(1)招股說明書；(2)上市公告書；(3)定期報告，包括：季度報告，半年度報告，年度報告；(4)臨時報告，包括：重大事件公告和收購與合并公告。除上述信息外，中國證監(jiān)會還對上市公司配股說明書、股份變動公告(gnggo)，以及一

16、些法律文書的內(nèi)容與格式作了約束。權(quán)威證券信息查詢(chxn)網(wǎng)站鏈接(lin ji)：中國證券監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會、證券業(yè)協(xié)會(xihu)、深交所指定的信息披露網(wǎng)站：巨潮資訊網(wǎng)代辦(dibn)股份信息平臺中小企業(yè)板塊信息披露網(wǎng)股東信息網(wǎng)課后準(zhǔn)備：尋找：國內(nèi)較為權(quán)威，人氣較高的相關(guān)網(wǎng)站，論壇等國內(nèi)所有(suyu)上市的鋼鐵企業(yè)概況說明國內(nèi)鋼鐵(gngti)板塊每人(mi rn)一個鋼鐵企業(yè)寶鋼600019，武鋼，濟鋼，邯鋼，鞍鋼，馬鋼，安陽，八一(b y)招股(zho g)說明書上市公告書年報2年臨時報告配股和增發(fā)如果可以找到原件當(dāng)然更好。股份簡介股份簡稱股份公司，是指其全部資本分為等額股份，

17、股東以其所持股份為限對公司承當(dāng)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承當(dāng)責(zé)任的企業(yè)法人。一旦公司破產(chǎn)，或公司解散進行清算，公司債權(quán)人只能對公司的資產(chǎn)提出還債要求，而無權(quán)直接向股東討債。股份的發(fā)起人必須符合法定人數(shù)，2-200人閉區(qū)間；法定資本最低限額為500萬；股份的設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立：發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司擬發(fā)行的全部股份，不向發(fā)起人之外的任何人募集而設(shè)立公司；募集設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購公司擬發(fā)行股份的一局部，其余局部向社會公開募集而設(shè)立公司。股份的組織機構(gòu)為股東大會、董事會、監(jiān)事會。股東大會為股份的最高決策機關(guān)，由股東大會委托董事會負(fù)責(zé)處理公司重大經(jīng)營管理事宜。董事會聘任

18、總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營。此外，公司往往還設(shè)立監(jiān)事會，對董事會和經(jīng)理的工作情況進行監(jiān)督。股份與上市公司不同。上市公司是指所發(fā)行的股票經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)證券管理部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份。股份申請其股票上市必須符合一系列的條件，例如公司股本總額不少于人民幣5000萬元；開業(yè)時間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利；公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載等。股份符合條件上市后，由于面向社會發(fā)行股票，具有大規(guī)模的籌資能力，能迅速擴展企業(yè)規(guī)模，增強企業(yè)在市場上的競爭力。此外，由于股票易于迅速轉(zhuǎn)讓，提高了資本的流動性。當(dāng)股東認(rèn)為公司經(jīng)營不善時，會在證券市場上拋售股票，把資金轉(zhuǎn)而投向

19、其他公司，即所謂的“用腳投票。這能對公司經(jīng)理人員形成強大的壓力，鞭策他們努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。股份的缺點是公司營業(yè)情況和財務(wù)狀況向社會公開；股東購置股票，主要是為取得股利和從股票升值中取利，缺少對企業(yè)長遠(yuǎn)開展的關(guān)心；所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的別離，會產(chǎn)生復(fù)雜的委托代理關(guān)系等等。股份是現(xiàn)代市場經(jīng)濟中最適合大中型企業(yè)的組織形式。這些公司在企業(yè)總數(shù)中的比例并不大，但它們的營業(yè)額、利潤方面都占有很大比例，從而在國民經(jīng)濟中占據(jù)及其重要的地位。包裝三部曲律師事務(wù)所會計師事務(wù)所券商上市(shng sh)前, 主要是為了(wi le)取得上市資格, 以便(ybin)買殼上市。上市后其動機(dngj)在于： (1) 自

20、身(zshn)經(jīng)營不善, 通過利潤操縱, 力圖使凈資產(chǎn)、收益率等指標(biāo)到達證監(jiān)會的最低要求, 便于配股融資; (2) 防止因連續(xù)虧損、凈資產(chǎn)低于面值而面臨被摘牌的危險;(3) 提高每股收益, 穩(wěn)定股價, 進而通過配股以募集更多的資金;(4) 配合莊家炒作, 以期共同牟取利益。 “該降不降，必為莊股招股(zho g)說明書實質(zhì)就是把賣股票看作是銷售商品，說明(shumng)發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)，票面金額和發(fā)行價格，無記名股票的發(fā)行總額，認(rèn)股人的權(quán)利義務(wù)，本次募股的起止期限以及逾期未募足時認(rèn)股人可撤回所認(rèn)股份的說明按照(nzho)證監(jiān)會2001年3月發(fā)布(fb)的?公開(gngki)發(fā)行證券的公司信息

21、披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第1號招股說明書?中的規(guī)定，招股說明書的內(nèi)容與格式包括：封面、書脊、扉頁、目錄、釋義1.招股說明書全文文本封面至少應(yīng)標(biāo)有“股份首次公開發(fā)行股票招股說明書字樣，并應(yīng)載明發(fā)行人及主承銷商的名稱和住所。IPO2.招股說明書全文文本書脊應(yīng)標(biāo)明“股份首次公開發(fā)行股票招股說明書字樣。3.招股說明書全文文本扉頁應(yīng)刊登如下內(nèi)容：(1)發(fā)行股票類型；(2)發(fā)行股數(shù)；(3)每股面值；(4)每股發(fā)行價格；(5)預(yù)計發(fā)行日期；(6)申請上市證券交易所；(7)主承銷商；(8)正式申報的招股說明書簽署日期。4.招股說明書扉頁應(yīng)刊登發(fā)行人董事會的如下聲明：“發(fā)行人董事會已批準(zhǔn)本招股說明書及其摘要，全體董

22、事承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性承當(dāng)個別和連帶的法律責(zé)任?！爸袊C監(jiān)會、其他政府機關(guān)對本次發(fā)行所做的任何決定或意見，均不說明其對本發(fā)行人股票的價值或投資者收益的實質(zhì)性判斷或保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述?！案鶕?jù)?證券法?等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險，由投資者自行負(fù)責(zé)。5.發(fā)行人聘請的會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告出具了帶說明段的無保存意見的審計報告的，發(fā)行人還應(yīng)作如下提示：“會計師事務(wù)所對本發(fā)行人財務(wù)報告出具了有說明段的無保存意見的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告全文及相關(guān)財務(wù)報表

23、附注。發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項已作詳細(xì)說明，也請投資者注意閱讀。6.招股說明書及其摘要的目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的中文慣例。7.發(fā)行人應(yīng)對可能對投資者理解有障礙及有特定含意的術(shù)語作出釋義。招股說明書及其摘要的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。概覽(i ln)1.發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股(zho g)說明書概覽并在本局部(jb)起首(qshu)聲明：“本概覽僅對招股(zho g)說明書全文做扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說明書全文。2.發(fā)行人應(yīng)在概覽中簡介發(fā)行人及其主要發(fā)起人或股東，發(fā)行人的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，本次發(fā)行情況及募股資金主要用途等。本次發(fā)行概況1.發(fā)行人

24、應(yīng)披露本次發(fā)行的根本情況，主要包括：(1)股票種類；(2)每股面值；(3)發(fā)行股數(shù)、占發(fā)行后總股本的比例；(4)每股發(fā)行價；(5)標(biāo)明計量根底和口徑的市盈率；(6)預(yù)測盈利總額及發(fā)行后每股盈利(如有)；(7)發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn)；(8)發(fā)行方式與發(fā)行對象；(9)承銷方式；(10)本次發(fā)行預(yù)計實收募股資金；(11)發(fā)行費用概算(主要包括承銷費用、審計費用、評估費用、律師費用、發(fā)行手續(xù)費用、審核費等)。2.發(fā)行人應(yīng)披露以下機構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系 、 ，同時應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：(1)發(fā)行人；(2)主承銷商及其他承銷機構(gòu)；(3)推薦人；(4)發(fā)行人聘請的律師事務(wù)所；(5)會計師事

25、務(wù)所；(6)資產(chǎn)評估機構(gòu)(假設(shè)有)；(7)股票登記機構(gòu)；(8)收款銀行；(9)其他與本次發(fā)行有關(guān)的機構(gòu)。3.應(yīng)披露發(fā)行人與本次發(fā)行有關(guān)的中介機構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。4.發(fā)行人應(yīng)針對不同的發(fā)行方式，披露至上市前的有關(guān)重要日期，主要包括：(1)發(fā)行公告刊登的日期；(2)預(yù)計發(fā)行日期；(3)申購期；(4)資金凍結(jié)日期；(5)預(yù)計上市日期。風(fēng)險(fngxin)因素1.本準(zhǔn)那么(n me)所指的風(fēng)險因素是與發(fā)行人相關(guān)的所有(suyu)重大不確定性因素，特別是發(fā)行人在業(yè)務(wù)(yw)、市場營銷、技術(shù)、財務(wù)、募股資金投向及開展(kizhn)前景等方面存

26、在的困難、障礙、或有損失。發(fā)行人應(yīng)主動披露上述因素及其在最近一個完整會計年度內(nèi)受其影響的情況及程度。2.發(fā)行人應(yīng)針對實際情況，對本準(zhǔn)那么規(guī)定的風(fēng)險因素有選擇地進行增減，但對減少的應(yīng)說明理由。在披露風(fēng)險因素的順序上應(yīng)遵循重要性原那么。3.對所披露的風(fēng)險因素應(yīng)盡可能做定量分析；無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。4.披露的風(fēng)險因素應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，發(fā)行人應(yīng)集中描述自身特有的風(fēng)險因素及其時效。5.凡已在“特別風(fēng)險提示欄目披露的風(fēng)險因素，應(yīng)詳盡披露該風(fēng)險及其形成的原因，并披露過去特別是最近一個會計年度曾經(jīng)因該風(fēng)險因素遭受的損失及將來遭受損失的可能程度。6.發(fā)行人可視實際情況在緊接所披露的風(fēng)

27、險因素之后介紹已采取或準(zhǔn)備采取的風(fēng)險對策或措施，但這些對策或措施應(yīng)是有針對性的、具體的和可操作的。7.關(guān)于市場風(fēng)險，應(yīng)重點說明發(fā)行人存在市場開發(fā)缺乏或存在銷售障礙的風(fēng)險，披露受商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期負(fù)面影響的風(fēng)險，存在的市場飽和或市場分割的風(fēng)險，以及過度依賴單一市場的風(fēng)險等。發(fā)行人產(chǎn)品缺乏確定的市場，或市場占有率存在持續(xù)下降趨勢的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示。8.關(guān)于業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)說明過度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品或效勞、自然資源或供貨渠道以及客戶的風(fēng)險，主營業(yè)務(wù)變更的風(fēng)險，經(jīng)營場所過度集中或分散的風(fēng)險，以及所從事行業(yè)不景氣的風(fēng)險等。發(fā)行人業(yè)務(wù)存在境外經(jīng)營的，應(yīng)專門披露有關(guān)境外經(jīng)營的風(fēng)險。發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)

28、生重大變化而新業(yè)務(wù)在管理、技術(shù)和市場等方面存在不確定性因素，以及存在其他重大障礙或不確定性的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示。9.關(guān)于財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)說明歸還債務(wù)的風(fēng)險，對外投資收益不確定的風(fēng)險，資產(chǎn)流動性風(fēng)險，擔(dān)保等或有負(fù)債的風(fēng)險，債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險，應(yīng)收款項發(fā)生壞賬的風(fēng)險，難以持續(xù)融資的風(fēng)險等，以及財務(wù)內(nèi)部控制及對外投資的財務(wù)失控的風(fēng)險等。發(fā)行人主要的財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)重大異常，存在金額異常重大的應(yīng)收賬項或存貨、金額重大的非經(jīng)常性損益工程、重大或有負(fù)債、發(fā)行前資產(chǎn)負(fù)債率接近70%等情況的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示。10.關(guān)于管理風(fēng)險，應(yīng)說明組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險，與控股股東及其他重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競爭及重大

29、關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險，發(fā)行后主要股東可能變更或通過二級市場減持股份等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險，以及公司內(nèi)部鼓勵機制和約束機制不健全的風(fēng)險等。對發(fā)行人存在大股東控制、非常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系、非常重大的關(guān)聯(lián)交易、核心管理層不穩(wěn)定的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示。11.關(guān)于(guny)技術(shù)(jsh)風(fēng)險，應(yīng)重點說明發(fā)行人技術(shù)不成熟的風(fēng)險，在技術(shù)市場化、產(chǎn)業(yè)化和經(jīng)營規(guī)?；矫娴娘L(fēng)險，過度依賴核心技術(shù)人員的風(fēng)險，過度依賴某一特定的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的風(fēng)險，核心技術(shù)依賴他人和核心技術(shù)保護期短或容易失秘的風(fēng)險，產(chǎn)品或技術(shù)存在(cnzi)被淘汰的風(fēng)險，以及在新產(chǎn)品開發(fā)、試制方面的風(fēng)險等。發(fā)行人不擁有核心技

30、術(shù)的所有權(quán)，或依賴他人(trn)提供重要的生產(chǎn)經(jīng)營核心技術(shù)的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示。12.關(guān)于(guny)募股資金投向風(fēng)險，應(yīng)說明投資工程因市場、技術(shù)、環(huán)保、財務(wù)等因素引致的風(fēng)險，特定收購兼并工程的風(fēng)險，股權(quán)投資及與他人合作的風(fēng)險，以及工程管理和組織實施的風(fēng)險等。募股資金投向?qū)е掳l(fā)行人主要產(chǎn)品或業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致發(fā)行人凈資產(chǎn)收益率大幅下降，以及存在其他財務(wù)指標(biāo)惡化現(xiàn)象等的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示。13.關(guān)于政策性風(fēng)險，應(yīng)說明國家政策、法規(guī)變化引致的風(fēng)險，包括由于財政和稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理政策、環(huán)保政策的限制或變化等可能引致的風(fēng)險等。發(fā)行人過去的業(yè)績嚴(yán)重依賴優(yōu)惠政策等的，應(yīng)做“特別風(fēng)險提示

31、。14.關(guān)于其他風(fēng)險，應(yīng)說明存在法律訴訟和仲裁的風(fēng)險，因平安隱患和自然災(zāi)害引起的風(fēng)險，以及外匯風(fēng)險等。對我國參加世界貿(mào)易組織后受影響較大的行業(yè)，還應(yīng)說明我國參加世界貿(mào)易組織對發(fā)行人造成的風(fēng)險等。15.發(fā)行人股東可對如何承當(dāng)所披露的風(fēng)險因素可能引致的損失做出適當(dāng)?shù)某兄Z。發(fā)行人根本情況1.發(fā)行人應(yīng)披露其根本情況，主要包括：(1)注冊中、英文名稱及縮寫；(2)法定代表人；(3)設(shè)立(工商注冊)日期；(4)住所及其郵政編碼；(5) 、 號碼；(6)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址；(7)電子信箱。2.應(yīng)披露發(fā)行人的歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：(1)發(fā)行人設(shè)立方式；(2)發(fā)起人；(3)歷次股本形成及股權(quán)變化情況；

32、(4)發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例。3.發(fā)行人應(yīng)充分披露設(shè)立以來股本結(jié)構(gòu)變化、重大資產(chǎn)重組的行為，披露這些行為的具體內(nèi)容及所履行的法定程序，以及這些行為對發(fā)行人業(yè)務(wù)、控制權(quán)及管理層、以及經(jīng)營業(yè)績的影響。4.發(fā)行人應(yīng)簡要披露有關(guān)發(fā)起人或股東出資及股本變化的驗資情況，所進行的歷次資產(chǎn)評估，以及進行審計的情況。5.應(yīng)披露與發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)(zchn)權(quán)屬變更的情況。對發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利等，應(yīng)明確披露這些(zhxi)權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。6.發(fā)行人應(yīng)簡介員工及其社會保障情況(qngkung)，主要包括：(1)員工(y

33、ungng)人數(shù)及變化情況；(2)員工專業(yè)(zhuny)結(jié)構(gòu)；(3)員工受教育程度；(4)員工年齡分布；(5)發(fā)行人執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。7.發(fā)行人應(yīng)披露是否在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務(wù)等方面與發(fā)起人或股東做到分開，發(fā)行人是否具有獨立完整的業(yè)務(wù)及面向市場自主經(jīng)營的能力。屬于生產(chǎn)經(jīng)營型的發(fā)行人，應(yīng)披露是否具有完整的供給、生產(chǎn)和銷售系統(tǒng)。8.發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，主要包括：(1)發(fā)行人股本結(jié)構(gòu)的歷次變動情況；(2)外資股份(假設(shè)有)持有人的有關(guān)情況；(3)持股量列最大10名的自然人及其在發(fā)行人單位任職；(4)股東中的風(fēng)險投資者或戰(zhàn)略投資者持股及其簡況；(5)本次擬

34、發(fā)行的股份及本次發(fā)行后公司股本結(jié)構(gòu)；(6)本次發(fā)行前持有發(fā)行人5%以上股權(quán)的股東名單及其簡要情況。如果股東總數(shù)超過10名，但持股5%以上的股東缺乏10名時，那么應(yīng)按持股比例，列出最大10名股東的名單及簡要情況。9.發(fā)行人如發(fā)行過內(nèi)部職工股，或出現(xiàn)原工會持股或職工持股會持股進行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)主要披露以下情況：(1)內(nèi)部職工股的審批及發(fā)行情況，包括審批機關(guān)、審批日期、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行方式、發(fā)行范圍、發(fā)行繳款及驗資情況；(2)內(nèi)部職工股發(fā)生過轉(zhuǎn)移或交易的情況；(3)首次托管及歷次托管的情況，包括發(fā)行時最大10名持有人的情況、以及發(fā)行前托管的最大10名持有人的情況，托管單位變化的情況及原因，托管與被托管單位

35、的名稱、持股數(shù)量及比例、應(yīng)托管股票數(shù)額及實際托管數(shù)額的差額、托管完成時間，未托管股票的數(shù)額及原因，對未托管股票的處理方法，本次股票發(fā)行前托管的股份占總股份的比例；(4)發(fā)生過的違法違規(guī)情況，包括超范圍和超比例發(fā)行的情況，通過增發(fā)、配股、國家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股的情況，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)情況，法人股個人化的情況，這些違法違規(guī)行為的糾正情況；(5)對尚存在內(nèi)部職工股潛在問題和風(fēng)險隱患的，應(yīng)披露有關(guān)責(zé)任的承當(dāng)主體等；(6)對發(fā)行人存在原工會持股或職工持股會持股進行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)持股和轉(zhuǎn)讓的情況，說明是否存在潛在問題和風(fēng)險隱患，以及有關(guān)責(zé)任的承當(dāng)主體等。10.發(fā)

36、行人應(yīng)披露發(fā)行人主要股東的持股比例及其相互之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。11.發(fā)行人應(yīng)披露其發(fā)起人(應(yīng)追溯至實際控制人)的根本情況，主要包括：(1)股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成情況；(2)所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押或其他有爭議的情況；(3)如發(fā)起人或股東為上市公司法人，那么應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱。12.發(fā)行人應(yīng)披露主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員作出的重要承諾及其履行情況，如自愿鎖定所持股份的承諾等。13.發(fā)行人應(yīng)采用(ciyng)方框圖或其他有效形式，全面披露其組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司(

37、或聯(lián)營公司)，發(fā)起人或股東(gdng)的實際控制人，發(fā)行人對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營上市公司，以及(yj)有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。發(fā)行人還應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。14.發(fā)行人應(yīng)披露前條所述主體(zht)的主要業(yè)務(wù)、根本(gnbn)財務(wù)狀況(應(yīng)注明是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱)、主要管理層以及其控股和參股單位等情況。15.發(fā)行人應(yīng)披露其內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置及運行情況，包括各主要職能部門、業(yè)務(wù)或事業(yè)部、各分公司或生產(chǎn)車間的情況。16.發(fā)行人假設(shè)從事控股或投資管理的，除披露上述情況外，還應(yīng)披露對外投資及其風(fēng)險管理的主要制度。業(yè)務(wù)和技術(shù)競爭劣勢本錢的形成1.發(fā)行人應(yīng)披露所處行業(yè)國內(nèi)外根本

38、情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的開展趨勢。2.發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)開展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購置力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。3.發(fā)行人應(yīng)披露面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。4.發(fā)行人應(yīng)簡介其業(yè)務(wù)范圍及主營業(yè)務(wù)。5.發(fā)行人應(yīng)視實際情況，根據(jù)重要性原那么披露主營業(yè)務(wù)的情況，主要包括：(1)發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的構(gòu)成；(2)前三年的主要產(chǎn)品(或效勞)及其生產(chǎn)能力；(3)每種主要產(chǎn)品或效勞的主要用途；(4)主要產(chǎn)品的工藝流程或效勞的流程

39、圖；(5)主要產(chǎn)品(或效勞)所需的主要生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)鍵設(shè)備的重置本錢、先進性，還能平安運行的時間等；(6)每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供給及本錢構(gòu)成；(7)存在高危險、重污染情況的，應(yīng)披露公司對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的平安措施；(8)每種主要產(chǎn)品的銷售情況和產(chǎn)銷率，產(chǎn)品或效勞的主要消費群體，產(chǎn)品或效勞的平均價格及定價策略，主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率、銷售額等。6.發(fā)行人應(yīng)披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，主要包括：(1)發(fā)行人近三年主要固定資產(chǎn)的情況，如主要固定資產(chǎn)的成新度(指出財務(wù)折舊程度)、技術(shù)先進程度、報廢或更新的可能；(2)發(fā)行人的主要無形資產(chǎn)的情況，如近三年無形資產(chǎn)的規(guī)模

40、，對發(fā)行人業(yè)務(wù)具有重要意義的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等。對于以無形資產(chǎn)折股的，或因各種原因?qū)o形資產(chǎn)進行評估并調(diào)賬的，應(yīng)簡要披露評估方法及其依據(jù)；(3)土地使用權(quán)(包括水面養(yǎng)殖權(quán)等)、探礦權(quán)、采礦權(quán)及主要經(jīng)營性房產(chǎn)取得和占有的情況。7.發(fā)行人應(yīng)披露擁有的特許經(jīng)營權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營權(quán)的取得(如屬租用，應(yīng)指明)的情況，特許經(jīng)營權(quán)的期限、費用標(biāo)準(zhǔn)，對發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。8.發(fā)行人應(yīng)披露合營、聯(lián)營合同或類似業(yè)務(wù)安排。9.發(fā)行人假設(shè)在中華人民共和國境外進行經(jīng)營，應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)活動進行地域性分析。假設(shè)發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管理、盈利情況等。10.發(fā)行人應(yīng)披露主要產(chǎn)

41、品和效勞的質(zhì)量控制情況，主要包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等。11.發(fā)行人應(yīng)披露主要客戶及供給商的資料，主要包括：(1)向前5名供給商合計的采購額占年度采購總額的百分比；(2)對前5名客戶(k h)的銷售額占年度營業(yè)額或銷售總額的百分比；(3)如向單個供給(gngj)商的采購比例或?qū)蝹€客戶的銷售(xioshu)比例超過總額的50%，那么(n me)應(yīng)披露(p l)其名稱及采購或銷售的比例。12.發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在上述供給商或客戶中所占的權(quán)益。假設(shè)無，亦應(yīng)說明。13.發(fā)行人假設(shè)在發(fā)行前進行過重大業(yè)務(wù)和資產(chǎn)

42、重組，應(yīng)詳細(xì)披露重組的經(jīng)過、內(nèi)容及對發(fā)行人業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。14.發(fā)行人應(yīng)披露核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說明所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進性。15.發(fā)行人應(yīng)披露主導(dǎo)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)及擬投資工程的技術(shù)水平，或所采取的先進生產(chǎn)工藝或技術(shù)訣竅、運用的新材料及新的生產(chǎn)手段、節(jié)能技術(shù)、新的生產(chǎn)組織方式等。16.發(fā)行人應(yīng)披露對其有重大影響的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)情況，主要包括：(1)發(fā)行人所有或使用的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的名稱、用途、價值；(2)發(fā)行人所有或使用的知識產(chǎn)權(quán)的保護狀況，如創(chuàng)造、實用新型、外觀設(shè)計是否已申請專利；(3)發(fā)行人所有或使用的知

43、識產(chǎn)權(quán)的剩余保護年限。17.發(fā)行人允許他人使用自己所有的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)，或作為被許可方使用他人的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的，應(yīng)簡介許可合同的主要內(nèi)容，主要包括許可人、被許可人、許可方式、許可年限、許可使用費等。發(fā)行人所有或使用的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)存在糾紛或潛在糾紛的，應(yīng)明確提示。18.發(fā)行人應(yīng)披露產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，即處于根底研究、中試、少批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)的具體階段。19.發(fā)行人應(yīng)披露研究開發(fā)情況，主要包括研究開發(fā)機構(gòu)的設(shè)置，研究人員的構(gòu)成，正在從事的工程及進展的情況、擬達成的目標(biāo)，研發(fā)費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重等。與其他單位共同進行研究的，還需說明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配

44、方案及采取的保密措施等。20.發(fā)行人應(yīng)披露保持技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力，包括技術(shù)儲藏及創(chuàng)新的安排、上市公司文化建設(shè)等。21.發(fā)行人名稱冠有“高科技或“科技字樣的，應(yīng)說明冠以此名的依據(jù)。同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易1.發(fā)行人應(yīng)披露是否與實際控制人及其控制的法人(以下簡稱“競爭方)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。2.對存在上述相同、相似業(yè)務(wù)的，發(fā)行人應(yīng)對是否存在同業(yè)競爭做出解釋。這種解釋應(yīng)基于業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)之間的客戶對象、業(yè)務(wù)的市場差異以及對發(fā)行人的客觀影響等方面而進行的客觀判斷。3.對于已存在或可能存在的同業(yè)競爭，發(fā)行人應(yīng)披露解決同業(yè)競爭的具體措施，發(fā)行人可視實際(shj)需要披露可能采取的措施，

45、例如：(1)針對存在的同業(yè)競爭，通過收購、委托經(jīng)營等方式(fngsh)，將相競爭的業(yè)務(wù)納入到發(fā)行人的措施；(2)競爭方將(fngjing)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方的措施；(3)發(fā)行人放棄(fngq)與競爭方存在同業(yè)競爭業(yè)務(wù)的措施(cush)；(4)競爭方就解決同業(yè)競爭，以及今后不再進行同業(yè)競爭做出的有法律約束力的書面承諾。對已承諾解決的但尚未解決的同業(yè)競爭可能損害發(fā)行人及其中小股東利益的，發(fā)行人還應(yīng)做“特別風(fēng)險提示。4.應(yīng)披露發(fā)行人在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的防止同業(yè)競爭的規(guī)定。5.如發(fā)行人運用募股資金收購有實際控制權(quán)的個人或法人資產(chǎn)以防止同業(yè)競爭，應(yīng)予以披露。6.發(fā)行人應(yīng)披露律師、主承銷

46、商對發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭和防止同業(yè)競爭有關(guān)措施的有效性所發(fā)表的意見。7.發(fā)行人所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)遵循有關(guān)上市公司會計制度規(guī)定外，還應(yīng)遵循從嚴(yán)原那么。8.發(fā)行人應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方，主要包括：(1)控股股東；(2)其他股東；(3)控股股東及其股東的控制或參股的上市公司；(4)對控股股東及主要股東的有實質(zhì)影響的法人或自然人；(5)發(fā)行人參與的合營上市公司；(6)發(fā)行人參與的聯(lián)營上市公司；(7)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員，或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他上市公司；(8)其他對發(fā)行人有實質(zhì)影響的法人或自然人。9.應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對發(fā)行

47、人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。發(fā)行人應(yīng)披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系的實質(zhì)，發(fā)行人董事會應(yīng)對關(guān)聯(lián)關(guān)系的實質(zhì)進行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)方的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)方對發(fā)行人進行控制或影響的具體方式、途徑及程度。10.應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派。11.發(fā)行人應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易主要包括：(1)購銷商品；(2)買賣有形或無形資產(chǎn)；(3)兼并或合并法人；(4)出讓與受讓股權(quán)；(5)提供或接受勞務(wù)；(6)代理；(7)租賃；(8)各種采取合同或非合同形式進行的委托

48、經(jīng)營等；(9)提供資金或資源；(10)協(xié)議(xiy)或非協(xié)議許可；(11)擔(dān)保(dnbo)；(12)合作(hzu)研究與開發(fā)或技術(shù)工程(gngchng)的轉(zhuǎn)移(zhuny)；(13)向關(guān)聯(lián)方人士支付報酬；(14)合作投資設(shè)立上市公司；(15)合作開發(fā)工程；(16)其他對發(fā)行人有影響的重大交易。12.發(fā)行人應(yīng)披露近三年關(guān)聯(lián)交易對其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，包括在營業(yè)收入或營業(yè)本錢中所占的比例，對上述比例的披露應(yīng)說明比擬的口徑。13.發(fā)行人披露的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)包括向關(guān)聯(lián)方累計年度購置量占其同類業(yè)務(wù)采購量5%以上的交易，或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度銷售收入占其同類業(yè)務(wù)銷售收入5%以上的交易。14.對披露的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)

49、行人應(yīng)詳細(xì)披露該關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、定價政策及其決策依據(jù)。對于需要由獨立董事、監(jiān)事會等發(fā)表意見的關(guān)聯(lián)交易，是否由其簽名表達對關(guān)聯(lián)交易公允性的意見。15.應(yīng)披露進行關(guān)聯(lián)交易是否遵循市場公正、公平、公開的原那么，如交易是否通過招標(biāo)，價格是否公允，與市場獨立第三方價格有無差異。無市場價格可資比擬或訂價受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，是否通過合同明確有關(guān)本錢和利潤的標(biāo)準(zhǔn)。16.發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。公司章程是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明。17.發(fā)行人應(yīng)披露減少關(guān)聯(lián)交易的措施，主要包括：(1)發(fā)

50、起人或股東是否通過保存采購、銷售機構(gòu)，壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營；(2)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，發(fā)行人是否擁有獨立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品銷售是否依賴股東單位及其下屬上市公司；(3)專為或主要為發(fā)行人效勞的實體或輔助設(shè)施，是否納入發(fā)行人，或轉(zhuǎn)由市場第三方進行經(jīng)營；(4)對既為發(fā)行人效勞，也為股東等關(guān)聯(lián)方效勞的實體或設(shè)施，如供水、供電、供汽、供暖等設(shè)施，是否確保發(fā)行人與其交易和定價的公平。(5)其他任何有利于減少或標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易的措施。18.發(fā)行人應(yīng)披露與各關(guān)聯(lián)方簽訂的目前仍然有效的協(xié)議或合同，并說明對這類協(xié)議或合同是否還會續(xù)簽作出說明。19.發(fā)行人募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的工程，或

51、募股資金運用后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方、合資工程及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)情況。20.發(fā)行人應(yīng)披露律師、主承銷商對所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易是否存在損害發(fā)行人及中小股東利益、決策程序是否合法有效所發(fā)表的意見。董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員1.發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人及核心技術(shù)人員的情況，主要包括：(1)姓名及國籍；(2)性別；(3)年齡；(4)學(xué)歷；(5)職稱；(6)主要業(yè)務(wù)簡歷(可披露其主要的業(yè)績記錄)；(7)曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；(8)在發(fā)行人擔(dān)任的現(xiàn)任職務(wù)；(9)兼任其他單位的職務(wù)。對核心技術(shù)人員還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎項。2.發(fā)行人應(yīng)披露與

52、上述人員所簽定的協(xié)議，如借款、擔(dān)保協(xié)議等，以及為穩(wěn)定上述人員已采取及擬采取的措施。3.發(fā)行人應(yīng)按如下類別披露上述(shngsh)人員在發(fā)行前持有發(fā)行人股份的情況：(1)個人持股，即以上述人員的名義，或由其授權(quán)或指示他人(trn)代其持有的股份；(2)家屬(jish)持股，即上述人員的配偶或未滿十八歲的子女持有的股份；(3)法人持股，即上述人員通過(tnggu)其近親屬能夠直接或間接控制的法人持有的股份。4.發(fā)行人對上述持股情況(qngkung)，應(yīng)具體列出持有人姓名，發(fā)行前三年股份增減變動情況，發(fā)行前三年年末持股數(shù)量及比例，本次發(fā)行后所占比例，以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。5.發(fā)行人應(yīng)披露上述

53、人員在發(fā)行前持有發(fā)行人關(guān)聯(lián)上市公司股份的情況，包括持股數(shù)量，持股比例，以及有關(guān)承諾和協(xié)議。6.發(fā)行人應(yīng)披露上述人員在最近一個完整會計年度從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)上市公司，以及同上述人員職位相關(guān)的其他單位領(lǐng)取收入的情況，包括領(lǐng)取的工薪(月薪或年薪)、獎金及津貼，所享受的其他待遇，退休金方案，所享有的認(rèn)股權(quán)情況等。7.發(fā)行人應(yīng)披露上述人員在股東單位或股東單位控制的單位、在發(fā)行人所控制的法人單位、同行業(yè)其他法人單位擔(dān)任職務(wù)的情況。不在上述單位兼職的，應(yīng)予以聲明。8.發(fā)行人應(yīng)披露上述人員相互之間存在的配偶關(guān)系、三代以內(nèi)直系和旁系親屬關(guān)系。9.發(fā)行人應(yīng)披露執(zhí)行董事和獨立董事(如有)的酬金及其他報酬、福利政策。發(fā)

54、行人假設(shè)按規(guī)定設(shè)置有認(rèn)股權(quán)，應(yīng)披露認(rèn)股權(quán)方案的主要內(nèi)容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認(rèn)股權(quán)的行權(quán)情況等。10.發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內(nèi)容。公司治理結(jié)構(gòu)1.發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立獨立董事(如有)的情況，包括獨立董事的人數(shù)，獨立董事發(fā)揮作用的制度安排以及實際發(fā)揮作用的情況等。2.發(fā)行人應(yīng)披露公司章程中有關(guān)股東權(quán)利、義務(wù)，股東大會的職責(zé)及議事規(guī)那么，保護中小股東權(quán)益的規(guī)定及其實際執(zhí)行情況。3.發(fā)行人應(yīng)披露公司章程中有關(guān)董事會、監(jiān)事會的構(gòu)成和議事規(guī)那么。4.發(fā)行人應(yīng)披露重大生產(chǎn)經(jīng)營決策程序與規(guī)那么，包括對外投資等重大投資決

55、策的程序和規(guī)那么，重要財務(wù)決策的程序與規(guī)那么，對高級管理人員的選擇、考評、鼓勵和約束機制，利用外部決策咨詢力量的情況。5.發(fā)行人應(yīng)披露公司管理層對內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見。注冊會計師指出以上“三性存在重大缺陷的，應(yīng)予披露并說明改良措施。6.發(fā)行人董事長、經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人在近三年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動的經(jīng)過及原因。7.發(fā)行人應(yīng)披露對董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員履行誠信義務(wù)的限制性規(guī)定，包括股份鎖定方法、責(zé)任保險制度(如有)等。財務(wù)會計信息1.發(fā)行人應(yīng)披露不少于最近三年的簡要利潤表、不少于最近三年末的簡要資產(chǎn)負(fù)債表、不少于最近一年的簡要現(xiàn)金流量表。

56、對有關(guān)數(shù)據(jù)的口徑，在遵循有關(guān)規(guī)定的前提下，應(yīng)明示是股份公司母公司報表口徑，還是合并報表口徑。非整體改制重組設(shè)立且運行缺乏三年的發(fā)行人，在有關(guān)簡要資產(chǎn)負(fù)債表的披露方面，只需披露改組設(shè)立股份后各年年末的簡要資產(chǎn)負(fù)債表。2.財務(wù)報告被出具帶說明段的無保存審計意見的，應(yīng)全文披露審計報告及經(jīng)審計的利潤表，并披露相關(guān)說明事項的財務(wù)報表附注，以及公司董事會、監(jiān)事會對上述說明事項的詳細(xì)說明。3.發(fā)行人應(yīng)披露財務(wù)報表的編制基準(zhǔn)、合并報表范圍及變化情況，說明發(fā)行人計算經(jīng)營業(yè)績特別是連續(xù)計算不同主體經(jīng)營業(yè)績的充分財務(wù)資料來源。4.發(fā)行人應(yīng)扼要披露報告期利潤形成的有關(guān)情況，包括銷售收入總額和利潤總額的變動趨勢及原因，

57、業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成，重大投資收益和非經(jīng)常性損益的變動趨勢及原因，適用(shyng)的所得稅稅率及享受的主要財政稅收優(yōu)惠政策等。5.發(fā)行人應(yīng)扼要披露最近一期末財務(wù)報表中主要固定資產(chǎn)類別(libi)、折舊年限、原價、凈值、凈額及折舊方法；主要對外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占凈資產(chǎn)的比例、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例及會計核算方法；有形資產(chǎn)凈值(jngzh)，有形資產(chǎn)凈值為總資產(chǎn)扣減無形資產(chǎn)、待攤費用及長期待攤費用后的余額。6.發(fā)行人應(yīng)扼要披露最近一期末的財務(wù)報表中主要無形資產(chǎn)的取得方式、初始金額、攤銷年限及確定依據(jù)、最近一年末(nin m)的攤余價值及剩余攤銷年限。對于單項價

58、值在100萬元以上(yshng)的的無形資產(chǎn)，假設(shè)該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，應(yīng)披露評估機構(gòu)、評估方法。7.發(fā)行人應(yīng)扼要披露經(jīng)審計的最近一期資產(chǎn)負(fù)債表截止日的主要債項，包括主要的銀行借款，對內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)方的負(fù)債，主要合同承諾的債務(wù)、或有債項的金額、期限、本錢，票據(jù)貼現(xiàn)、抵押及擔(dān)保等形成的或有負(fù)債情況。有逾期未歸還債項的，應(yīng)說明其金額、利率、貸款資金用途、未按期歸還的原因、預(yù)計還款期等。8.發(fā)行人應(yīng)扼要披露報告期各會計期末的股東權(quán)益的情況，包括股本、資本公積、盈余公積、法定公益金及未分配利潤的情況。9.發(fā)行人應(yīng)扼要披露報告期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)

59、生的現(xiàn)金流量的根本情況及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動及其影響。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)或發(fā)生重大異常變化的，應(yīng)披露原因。10.發(fā)行人應(yīng)扼要披露或提醒投資者關(guān)注財務(wù)報表附注中的期后事項、重大關(guān)聯(lián)交易、或有事項及其他重要事項。11.發(fā)行人在報告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購銷價格變化等情況的，發(fā)行人應(yīng)披露備考的財務(wù)會計信息。12.如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測報告將有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信有能力對最近的未來期間的盈利情況作出比擬切合實際的預(yù)測，發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測報告。凡有控股子公司并需要編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)測表和合并盈利預(yù)

60、測表。發(fā)行人披露的盈利預(yù)測報告包括盈利預(yù)測表及其說明，盈利預(yù)測表的格式應(yīng)與利潤表一致，并應(yīng)分項披露上年經(jīng)審計的實現(xiàn)數(shù)和本年預(yù)測數(shù)，本年預(yù)測數(shù)應(yīng)分欄列示經(jīng)審計的實現(xiàn)數(shù)、未經(jīng)審計實現(xiàn)數(shù)、預(yù)測數(shù)和合計數(shù)。發(fā)行人應(yīng)扼要披露盈利預(yù)測的說明，包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的根本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。存在可能對盈利預(yù)測產(chǎn)生重大不確定因素的，存在特定的財政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性收支工程的，應(yīng)加以分析說明。盈利預(yù)測報告被注冊會計師出具帶說明段的審核意見時，發(fā)行人應(yīng)全文完整披露該審核報告的內(nèi)容及發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對上述事項的說明。如果發(fā)行人披露盈利預(yù)測報告，在盈利預(yù)測報告中應(yīng)載明：“本公司