天虹股份：財務管理制度

1、天虹商場股份有限公司財務管理制度第一章總則第一條為加強天虹商場股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理，使財務 管理工作有法可依、有章可循，根據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準 則等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況制定。第二條 本制度適用于公司及下屬控股、參股公司（以下簡稱“子公司”）。各 控股、參股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。第三條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行。股份 公司和各子公司應根據本制度及國家相關法規(guī)、準則的規(guī)定，并結合實際情況， 建立、健全各項基礎財務工作制度。第四條 公司財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受政府

2、 有關部門、公司監(jiān)事會和審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章財務組織體系第五條財務部門機構設置：1、公司設立總會計師（財務負責人），負責和組織公司會計核算和財務管理工作。總會計師由總經理提名，董事會按規(guī)定的任職條件聘用，對董事會和總經理負責。2、公司設置財務部，履行公司會計核算與財務監(jiān)督職能，公司所屬分、子公司 設置財務部門作為獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計 工作。3、財務部部門總監(jiān)作為會計機構負責人，需符合相應的任職條件，經公司執(zhí)行 委員會（以下簡稱“執(zhí)委會”）審議通過后聘用，向總會計師報告工作。4、公司對下屬控股、參股公司財務會計工作實行垂直統(tǒng)一管理，根據投資公司 情況予以

3、委派財務經理，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第六條財務部門職責：1、制定公司內部財務制度；2、組織會計核算、會計監(jiān)督，編制會計報表及年度決算報告；3、籌集、調配、管理資金；4、編制年度預算、跟進預算執(zhí)行，考核經營業(yè)績；5、組織品類核算，分析經營狀況，提供決策依據；6、實施結算管理，管理貨款結算，控制財務收支；7、組織稅務管理，協(xié)調稅務關系，組織申報繳納各項稅款；8、指導、監(jiān)控子公司及關聯(lián)公司的財務運作；9、論證投資項目。第七條會計人員職業(yè)道德：1、樹立良好的職業(yè)品質和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率 和工作質量；2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求；3、

4、實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公；4、熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及 時、完整。5、保守公司財務及商業(yè)秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供或者泄露會 計信息。第八條財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經濟損失 或重大影響，應按照相關法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。第三章主要會計政策第九條 會計期間：本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完 整的會計年度的報告期間。本公司會計年度采用公歷年度，即每年自月1日起至 12月31日止。第十條記賬本位幣：人民幣為本公司及境內子公司經營所處的主要經濟環(huán)境中

5、的貨幣，本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司天虹 香港供應鏈管理有限公司根據其經營所處的主要經濟環(huán)境中的貨幣確定港幣為 其記賬本位幣。本公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。第十一條 財務報表項目除金融工具外以歷史成本計量為主。第十二條同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1、分步實現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一 種或多種情況，將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：（1）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；（2）這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；（3）一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；（4）一項交

6、易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。2、同一控制下的企業(yè)合并（1）個別財務報表公司以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產或承擔債務方式以及以發(fā)行權益性證券作 為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報 表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投 資成本與支付合并對價之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整 留存收益。如果存在或有對價并需要確認預計負債或資產，該預計負債或資產金 額與后續(xù)或有對價結算金額的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資 本公積不足的，調整留存收益。對于通過多次交易最終實現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交

7、易的，將各項交易作 為一項取得控制權的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權日 長期股權投資初始投資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日 進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不 足沖減的，調整留存收益。對于合并日之前持有的股權投資，因采用權益法核算 或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理，直 至處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行 會計處理；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合 收益和利潤分配以外的所有者權益其他變動，暫不進行會計處理，直至處置該項 投資時轉入當期損益。合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用