報(bào)表編制說明

1、報(bào)表編制說明表：資產(chǎn)負(fù)債表一、流動(dòng)資產(chǎn)、貨幣資金：等于銀行存款余額+現(xiàn)金余額 +其他貨幣資金余額、交易性金融資產(chǎn)：等于“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額、應(yīng)收票據(jù)： “應(yīng)收票據(jù) 科目的期末余額填列、應(yīng)收賬款：根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額,應(yīng)在本表“預(yù)收賬款項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。、預(yù)付賬款：根據(jù)“預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。如“預(yù)付賬款科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的, 應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。如“應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目有借方余額的 ,

2、也應(yīng)包括在本應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。如“應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目有借方余額的,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。、應(yīng)收利息：根據(jù)“應(yīng)收利息 科目的期末余額填列。、其他應(yīng)收款：根據(jù)“其他應(yīng)收款 科目的期末余額, 減去“壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。8、存貨：根據(jù)“物資采購(gòu) 、 “原材料” 、 “低值易耗品、 “自制半成品”、 “庫(kù)存商品、 “包裝物” 、 “分期收款發(fā)出商品” 、 “委托加工物資” 、 “委托代銷商品” 、 “受托代銷商品” 、 “生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)減去“代銷商品款、 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。其中：原材料根據(jù)“原材料科目的期

3、末余額填列庫(kù)存商品根據(jù)“庫(kù)存商品科目的期末余額填列、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析計(jì)算填列。、 其他流動(dòng)資產(chǎn)： 根據(jù)內(nèi)部往來的期末余額減去內(nèi)部單位存款的期末余額分析計(jì)算填列。二、非流動(dòng)資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)：根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。、持有至到期投資：根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后填列。、長(zhǎng)期應(yīng)收款：根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額，再減去“未確認(rèn)融資收益”科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。4、長(zhǎng)期股權(quán)投資：根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額,減去“長(zhǎng)期投資減

4、值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。、投資性房地產(chǎn)：根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊” 、 “投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。、固定資產(chǎn)原價(jià)：根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列、累計(jì)折舊：根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列、固定資產(chǎn)凈值：根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”科目期末余額后的金額填列。、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列、固定資產(chǎn)凈額：根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊” 、 “固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。、在建工程 ：根據(jù)“在建

5、工程”科目的期末余額,減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。、工程物資：根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。、固定資產(chǎn)清理：根據(jù)“固定資產(chǎn)清理科目的期末借方余額填列 ;如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額, 以“ 號(hào)填列。、無(wú)形資產(chǎn)：根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)科目的期末余額, 減去“累計(jì)攤銷” 、 “無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 科目期末余額后的金額填列。、開發(fā)支出：根據(jù)“開發(fā)支出”科目的期末余額填列。、商譽(yù)：根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末余額填列。、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。、遞延所得稅資產(chǎn)：根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額分析填列。、 其他非流動(dòng)資產(chǎn)： 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列

6、。 如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。三、流動(dòng)負(fù)債、短期借款：根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。、交易性金融負(fù)債：根據(jù)“交易性金融負(fù)債”等科目的期末余額分析填列。、應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。4、應(yīng)付賬款：根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列 ; 如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額, 應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。、預(yù)收賬款：根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的 , 應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列 ;如“應(yīng)收賬款科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的

7、 ,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。、應(yīng)付職工薪酬 根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付職工薪酬 科目期末為借方余額; 以“ - ”號(hào)填列。其中：應(yīng)付工資：根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬 - 工資”科目期末貸方余額填列。應(yīng)付福利費(fèi)：根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬 -職工福利”科目期末貸方余額填列。、應(yīng)交稅費(fèi)：根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列 ; 如“應(yīng)交稅費(fèi) 科目期末為借方余額, 以“ - ”號(hào)填列。其中：應(yīng)交稅金根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列。、應(yīng)付利息：根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末貸方余額填列。、其他應(yīng)付款：根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。、 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債： 根據(jù)有關(guān)非流

8、動(dòng)負(fù)債科目的期末余額分析計(jì)算填列。、其他流動(dòng)負(fù)債： 根據(jù)“遞延收益”科目的期末余額，加上“拔付所屬資金”科目期末余額后的金額填列。四、非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款：根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。、應(yīng)付債券：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。、長(zhǎng)期應(yīng)付款：根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額, 減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。4、專項(xiàng)應(yīng)付款：根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。、預(yù)計(jì)負(fù)債：根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債科目的期末余額填列。、遞延所得稅負(fù)債：根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額分析填列、其他非流動(dòng)負(fù)債：根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他非流動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大的 , 應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

9、其內(nèi)容和金額。五、所有者權(quán)益、實(shí)收資本：根據(jù)“實(shí)收資本科目的期末余額填列。、資本公積：根據(jù)“資本公積科目的期末余額填列。、盈余公積：根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。4、專項(xiàng)儲(chǔ)備：根據(jù)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目的期末余額填列。、未分配利潤(rùn)：根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損,在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“ -”號(hào)填列。表：資產(chǎn)負(fù)債補(bǔ)充資料一、企業(yè)戶數(shù)情況根據(jù)公司所屬集團(tuán)公司的級(jí)數(shù)填列二、職工人數(shù)情況（人）根據(jù)勞資提供數(shù)填列三、工資情況（一）全年應(yīng)發(fā)工資總額：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬-薪酬本年累計(jì)貸方發(fā)生額填列（二）全年實(shí)際發(fā)放工資總額：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬-薪酬本年累計(jì)借方發(fā)生額填列（三）企業(yè)提取

10、的工資總額：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬 -薪酬本年累計(jì)貸方發(fā)生額填列（四）全年職工人均工資（元/ 人） ：全年應(yīng)發(fā)工資總額/ 全年平均職工人數(shù)/ 本月月數(shù) *12四、產(chǎn)值（一）總產(chǎn) 值（按現(xiàn)行價(jià)格 計(jì)算）：根據(jù)企管部提供數(shù)據(jù)填列。（二）增加值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）=勞動(dòng)者報(bào)酬+ 固定資產(chǎn)折舊+生產(chǎn)稅凈額+營(yíng)業(yè)盈余+煤炭企業(yè)各項(xiàng)規(guī)費(fèi)五、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/ 人）=總產(chǎn)值/ 全年平均職工人數(shù)銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率（ %） =（營(yíng)業(yè)總收入本期數(shù)-營(yíng)業(yè)總收入同期數(shù)）/ 營(yíng)業(yè)總收入本期數(shù) *100%凈資產(chǎn)收益率（ %） =凈利潤(rùn) /（ （期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）/2）*100總資產(chǎn)報(bào)酬率（ %） =

11、（利潤(rùn)總額+利息支出） /（ （期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2）*100平均固定資產(chǎn)折舊率（ %） =年折舊額 / （期初固定資產(chǎn)+期末固定資產(chǎn)）/2 ） *100成本費(fèi)用利潤(rùn)率（ % ） =利潤(rùn)總額 / （營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加 +銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用）*100成本費(fèi)用總額占營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比（ % ） = （營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用） / 營(yíng)業(yè)總收入 *100資產(chǎn)負(fù)債率（ %） =負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 *100流動(dòng)比率（ %） =流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 *100速動(dòng)比率（ %） = （流動(dòng)資產(chǎn)-存貨） / 流動(dòng)負(fù)債 *100應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率（

12、 %） = （應(yīng)收賬款期末余額-應(yīng)收賬款期初余額）/ 應(yīng)收賬款期初余額 *100應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次= ）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ （應(yīng)收賬款期末余額-應(yīng)收賬款期初余額）/2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / （流動(dòng)資產(chǎn)期末余額-流動(dòng)資產(chǎn)期初余額）/2存貨增長(zhǎng)率（ %） = （期末存貨-期初存貨） / 期初存貨 *100存貨周轉(zhuǎn)率（次） =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/ （期末存貨-期初存貨） /2資產(chǎn)增長(zhǎng)率（ %） = （期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額） / 期初資產(chǎn)總額*100固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率（ %） = （期末資產(chǎn)總額-期初固定資產(chǎn)原價(jià)） / 期初固定資產(chǎn)原價(jià)*100總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ % ） =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / （期

13、初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額） /2短期借款占全部借款的比率（ % ） =短期借款余額/ （短期借款余額+長(zhǎng)期借款余額）*100國(guó)有資本保值增值率（ %） =期末所有者權(quán)益/ 期初所有者權(quán)益*100現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率（%）=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)*100表：利潤(rùn)表本表中的各個(gè)項(xiàng)目， 根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目記錄的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)和累計(jì)發(fā)生數(shù)分別填列的。報(bào)表中的“本月數(shù)”應(yīng)根據(jù)各有關(guān)會(huì)計(jì)科目的本期發(fā)生額直接填列； “本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起到本報(bào)告期止的累計(jì)發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)上月“利潤(rùn)表”的累計(jì)數(shù)加上本月“利潤(rùn)表”的本月數(shù)之和填列。年度“利潤(rùn)表”的“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄時(shí)，應(yīng)根據(jù)上年

14、“利潤(rùn)表”的數(shù)字填列。如果上年“利潤(rùn)表”和本年“利潤(rùn)表”的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)將上年的報(bào)表項(xiàng)目名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，然后填入“上年數(shù)”欄。一、營(yíng)業(yè)總收入營(yíng)業(yè)收入： 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入總額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的發(fā)生額分析填列。其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。其他業(yè)務(wù)收入：根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的發(fā)生額分析填列。二、營(yíng)業(yè)總成本：營(yíng)業(yè)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用+ 財(cái)務(wù)費(fèi)用、 營(yíng)業(yè)成本： 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際成本。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 、“其他業(yè)務(wù)成本”

15、等科目的發(fā)生額分析填列。其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。其他業(yè)務(wù)成本：根據(jù)“其他業(yè)務(wù)成本”等科目的發(fā)生額分析填列。、營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。、銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過程中發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。4、管理費(fèi)用：反映企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”明細(xì)的發(fā)生額分析填列。研究與開發(fā)費(fèi)：根

16、據(jù)“管理費(fèi)用”科目下“研究與開發(fā)費(fèi)”明細(xì)的發(fā)生額分析填列。5 、財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。其中：利息支出 根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下“利息支出”明細(xì)的發(fā)生額分析填列。利息收入：根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下“利息收入”明細(xì)的發(fā)生額分析填列。 匯 兌凈損失本單位一般無(wú)此項(xiàng)。6、資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失” 科目的發(fā)生額分析填列。7、公允價(jià)值變動(dòng)損益：反映企業(yè)確認(rèn)的交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債的公允 價(jià)值變動(dòng)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列。8、投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的

17、收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資 收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“”號(hào)填列。三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)總收入-營(yíng)業(yè)總成本-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收 血1、營(yíng)業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這 個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。2、營(yíng)業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這 個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。四、利潤(rùn)總額：反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一”號(hào)填列。等于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出所得稅：反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列

18、。五、凈利潤(rùn)：反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為凈虧損，以“一”號(hào)填列。4表：現(xiàn)金流量表一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：一般包括當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金收入 （包括增值稅銷項(xiàng)稅額）；當(dāng)期收到前期銷售商品、提供勞務(wù)的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)；當(dāng)期的預(yù)收賬款；當(dāng)期因銷貨退回而支付的現(xiàn)金或收回前期核銷的壞賬損失；當(dāng)前收到的貨款和應(yīng)收、應(yīng)付賬款，原規(guī)定不包括應(yīng)收增值稅銷項(xiàng)稅款，現(xiàn)為簡(jiǎn)化手續(xù)，將收到的增值稅銷項(xiàng)稅款并入“銷售商品、提供勞務(wù)收現(xiàn)金”及“應(yīng)收” 、 “應(yīng)付”項(xiàng)目中，并對(duì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目作相應(yīng)修改。、收到的稅費(fèi)返回：包括收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加

19、的返還等。、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。4、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：一般包括當(dāng)期購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；當(dāng)期支付前期的購(gòu)貨應(yīng)付賬款或應(yīng)付票據(jù)（均包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） ；當(dāng)期預(yù)付的賬款，以及購(gòu)貨退回所收到的現(xiàn)金。、支付給職業(yè)以及為職工支付的現(xiàn)金：包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及經(jīng)營(yíng)人員的養(yǎng)老金、保險(xiǎn)金和其他各項(xiàng)支出。、支付的各種稅費(fèi)：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外的其他

20、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、收回投資所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金，按實(shí) 際收回的投資額填列。2、取得投資收益所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn) 金股利、利息，以及從子公司、職營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)分利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金。到期收回的 本金應(yīng)在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。3、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置這 些資產(chǎn)所得的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。4、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：反映

21、企業(yè)處置子公司及其他營(yíng)業(yè) 單位所得的現(xiàn)金，扣除為處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。5、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除了上各項(xiàng)以外收到的其他與投 資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。6、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：包括企業(yè)購(gòu)買、建造 固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生 的借款資本化的部分以及融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的租金和利息。7、投資所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金。包括 短期股票、短期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資所支付的現(xiàn)金及傭金、手續(xù)費(fèi) 等附加費(fèi)用8、取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支

22、付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)為取得子公司及其他營(yíng) 業(yè)單位而支付的現(xiàn)金凈額。9、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)以外，支付的其他與 投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、吸收投資所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)收到的投資者投入的資金。包括發(fā)行股票、 債券所實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額 ）。2、借款收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金，根據(jù)收入 時(shí)的實(shí)際借款金額計(jì)算。企業(yè)因借款而發(fā)生的利息列入“分配股利、禾I潤(rùn)或償付禾I息所 支付的現(xiàn)金”。3、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，以及其他與籌 資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流

23、入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)。4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金：包括歸還金額企業(yè)借款；償付企業(yè)到期的債券等，按 當(dāng)期實(shí)際支會(huì)的償債金額填列。5、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利和付 給其他投資單位的利潤(rùn)以及支付的債券利息、借款利息等。6、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資 活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響：反映企業(yè)的外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量 折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算人民幣金額與“現(xiàn)金 及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差 額。五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加

24、額：反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)產(chǎn) 生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三項(xiàng)之和。六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額：等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額+期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期末余額一致。5表：應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表期初余額：根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”各個(gè)明細(xì)科目年初余額分析填列。本年累計(jì)應(yīng)交數(shù)：根據(jù)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”各個(gè)明細(xì)科目貸方累計(jì)發(fā)生額分析填列。本年累計(jì)已交數(shù)：根據(jù)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”各個(gè)明細(xì)科目借方累計(jì)發(fā)生額分析填列。期末未交數(shù)：等于期初余額+本年累計(jì)應(yīng)交數(shù)-本年累計(jì)已交數(shù)。表：主營(yíng)業(yè)務(wù)表（結(jié)存）我公司填列本表的第二部分非煤產(chǎn)品部分， 年初結(jié)余等于資產(chǎn)負(fù)債表中庫(kù)存商

25、品的年初數(shù)，本年累計(jì)生產(chǎn)等于 12 表的合計(jì)數(shù)，其他減少分公司填列的是向機(jī)關(guān)上轉(zhuǎn)的成本數(shù)，年末結(jié)存等于資產(chǎn)負(fù)債表中庫(kù)存商品的年末數(shù)機(jī)關(guān)本部不需填列該表。表：主營(yíng)業(yè)務(wù)表（銷售）我公司填列本表的第二部分非煤產(chǎn)品部分，銷售收入、銷售成本根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 、 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”分析填列。表：其他業(yè)務(wù)收支表本表根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入” 、 “其他業(yè)務(wù)成本”的明細(xì)對(duì)應(yīng)填入各項(xiàng)目，機(jī)關(guān)本部填列該表包含分公司上轉(zhuǎn)部分。表：非煤產(chǎn)品成本表本表機(jī)關(guān)本部不需填列。一、生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)：反映本月、本年累計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)，根據(jù)“生產(chǎn)成本” 、 “工程施工”等科目填列。其中下設(shè)各項(xiàng)目根據(jù)“生產(chǎn)成本”、 “工程施工”等科目明細(xì)科目

26、分析填列。二、期初在產(chǎn)品：反映“生產(chǎn)成本”、 “工程施工”等科目的期初余額。三、期末在產(chǎn)品：反映“生產(chǎn)成本”、 “工程施工”等科目的期末余額。四、合計(jì)：等于生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)+期初在產(chǎn)品 -期末在產(chǎn)品。表：其他業(yè)務(wù)成本表本表根據(jù) “其他業(yè)務(wù)成本”的明細(xì)對(duì)應(yīng)填入各項(xiàng)目，機(jī)關(guān)本部填列該表時(shí)不填分公司上轉(zhuǎn)部分。15 表：管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用表本表根據(jù)“管理費(fèi)用” 、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用” 明細(xì)科目本年借方累計(jì)發(fā)生額填列。其中：職工薪酬下的其他項(xiàng)根據(jù)“管理費(fèi)用”下的工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及職工教育經(jīng)費(fèi)明細(xì)科目本年借方累計(jì)發(fā)生額填列17 表：營(yíng)業(yè)外支出表根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入” 、 “營(yíng)業(yè)外支出”明細(xì)科目累計(jì)發(fā)生額分析填列22 表；應(yīng)收、應(yīng)

27、付賬款分析表期初余額：根據(jù)“應(yīng)收賬款”、 “應(yīng)付賬款”分類匯總年初余額填列。期末余額：根據(jù)“應(yīng)收賬款”、 “應(yīng)付賬款”分類匯總年末余額填列。25 表：預(yù)收、預(yù)付賬款分析表期初余額：根據(jù)“預(yù)收賬款”、 “預(yù)付賬款”分類匯總年初余額填列。期末余額：根據(jù)“預(yù)收賬款”、 “預(yù)付賬款”分類匯總年末余額填列。28 表：其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析表期初余額：根據(jù)“其他應(yīng)收款”、 “其他應(yīng)付款”分類匯總年初余額填列。期末余額：根據(jù)“其他應(yīng)收款”、 “其他應(yīng)付款”分類匯總年末余額填列。表一、貨幣資金期初期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初期末余額二、現(xiàn)金流入、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：一般包括當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)

28、所收到的現(xiàn)金收入（包括增值稅銷項(xiàng)稅額）；當(dāng)期收到前期銷售商品、提供勞務(wù)的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)；當(dāng)期的預(yù)收賬款；當(dāng)期因銷貨退回而支付的現(xiàn)金或收回前期核銷的壞賬損失；當(dāng)前收到的貨款和應(yīng)收、應(yīng)付賬款，原規(guī)定不包括應(yīng)收增值稅銷項(xiàng)稅款，現(xiàn)為簡(jiǎn)化手續(xù)，將收到的增值稅銷項(xiàng)稅款并入“銷售商品、提供勞務(wù)收現(xiàn)金”及“應(yīng)收” 、 “應(yīng)付”項(xiàng)目中，并對(duì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目作相應(yīng)修改。、融資現(xiàn)金凈流入：包括長(zhǎng)短期借款、債券、短期融資券、中期票據(jù)等現(xiàn)金融資凈流入。凈流入=本期融資取得資金-本期償還債務(wù)資金若：凈流入0,則將數(shù)據(jù)填入“融資現(xiàn)金凈流入”凈流入 0,則將數(shù)據(jù)填入“償還債務(wù)凈流出”、其他：反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外收到的其他

29、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。三、現(xiàn)金流出、資本性支出投資支出：對(duì)子公司及參股公司的股權(quán)投資款。固定資產(chǎn)支出：包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。、生產(chǎn)性支出材料配件：包括當(dāng)期購(gòu)買材料配件等商品支付的現(xiàn)金；當(dāng)期支付前期的購(gòu)貨應(yīng)付 賬款或應(yīng)付票據(jù)（均包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）；當(dāng)期預(yù)付的賬款，以及購(gòu)貨退回所收到的現(xiàn)金。職工薪酬： 包括支付給職工以及為職工支付的各項(xiàng)支出。 其中工資支出單獨(dú)列示。其中：工資：為職工支付的工資支出水電費(fèi)：企業(yè)購(gòu)買水電費(fèi)的支出稅費(fèi)：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期 支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。利息支出：企業(yè)實(shí)際支付的借款利息。其他：

30、生產(chǎn)性支出第項(xiàng)“其他支出”：包括制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中除生產(chǎn)性支出前項(xiàng)的其他支出。、其他支出分紅：企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利和付給其他投資單位的利潤(rùn)等。償還債務(wù)凈支出：凈流入=本期融資取得資金-本期償還債務(wù)資金若：凈流入0,則將數(shù)據(jù)填入“融資現(xiàn)金凈流入”凈流入0,則將數(shù)據(jù)填入“償還債務(wù)凈流出”其他： ：包括委托貸款凈支出、營(yíng)業(yè)外支出中有現(xiàn)金流的支出、分紅支出、償還債務(wù)凈支出等。四、貨幣資金期末余額=貨幣資金期初余額+現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出表：固定資產(chǎn)及折舊表該表根據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬分析填列。表：利潤(rùn)分配表歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)： 反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 如為凈虧損， 以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字

31、應(yīng)與“利潤(rùn)表” “本年累計(jì)數(shù)”欄的“歸屬于母公司凈利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。加項(xiàng)：根據(jù)利潤(rùn)分配下的明細(xì)科目貸方發(fā)生額分析填列其中： 年初未分配利潤(rùn)： 反映企業(yè)年初未分配的利潤(rùn)， 如為未彌補(bǔ)的虧損， 以“”號(hào)填列?？晒┓峙涞睦麧?rùn)： 可供分配利潤(rùn)=歸屬于母公司凈利潤(rùn)+年初未配利潤(rùn)盈余公積補(bǔ)虧+其他因素調(diào)整減項(xiàng)：根據(jù)利潤(rùn)分配下的明細(xì)科目借方發(fā)生額分析填列可供投資者分配的利潤(rùn) 15 行=5 行-6 行-7 行-8 行-9 行-10 行-11 行-12 行-13行-14 行減項(xiàng)：根據(jù)利潤(rùn)分配下的明細(xì)科目借方發(fā)生額分析填列四、未分配利潤(rùn) 21 行=15 行-16 行-17 行-18 行-19 行-20 行反映企業(yè)年

32、末尚未分配的利潤(rùn)。如為未彌補(bǔ)的虧損以“”號(hào)填列。36 表：企業(yè)及所屬單位工資構(gòu)成匯總表一、職工人數(shù)：根據(jù)勞資提供人數(shù)分析填列二、工資：（一）期初應(yīng)付工資總額：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬 - 薪酬期初貸方余額填列（二）本期工資總額：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬 -薪酬本年累計(jì)貸方發(fā)生額填列（三）全年實(shí)際發(fā)放工資總額：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬 -薪酬本年累計(jì)借方發(fā)生額填列（四）期末應(yīng)付工資總額：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬 - 薪酬期末貸方余額填列（五）全年職工人均工資（元/ 人） ：全年應(yīng)發(fā)工資總額/ 全年平均職工人數(shù)/ 本月月數(shù) *1237 表：借款情況表一、年初余額：根據(jù)“短期借款”、 “長(zhǎng)期借款”科目年初余額填列二、本期增加：根據(jù)

33、“短期借款”、 “長(zhǎng)期借款”科目本期貸方發(fā)生額填列三、本期減少： “短期借款”、 “長(zhǎng)期借款”科目本期貸方發(fā)生額填列四、期末余額： “短期借款”、 “長(zhǎng)期借款”科目年末余額填列其中：費(fèi)用化：本期進(jìn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息資本化：本期進(jìn)入成本的利息41 表：科目余額表本表根據(jù)各科目的期末余額填列。其中：貨幣資金：等于銀行存款余額+現(xiàn)金余額 +其他貨幣資金余額內(nèi)部銀行存款：內(nèi)部往來期末余額- 內(nèi)部單位存款期末余額42 表： “福利費(fèi)支出情況表”一、年初結(jié)余：填寫“應(yīng)付職工薪酬 -應(yīng)付福利費(fèi)”期初貸方余額，如沒有年初數(shù)本列不填；二、本期增加：（ 1 ）本年提?。禾顚憽皯?yīng)付職工薪酬 - 應(yīng)付福利費(fèi)”賬面貸方累計(jì)發(fā)生數(shù)；（ 2 ）合并增加：新合并子公司才填列；三、本年支出數(shù)：所填列明細(xì)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬 - 應(yīng)付福利費(fèi)”借方累計(jì)發(fā)生數(shù)按摘要內(nèi)容分類填列。四、期末結(jié)余：填寫“應(yīng)付職工薪酬- 應(yīng)付福利費(fèi)”期末貸方余額。45 表：營(yíng)業(yè)費(fèi)用本表根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用” 明細(xì)科目本月、本年借方累計(jì)發(fā)生額對(duì)應(yīng)填入本月及累計(jì)列。87 表：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)合并基礎(chǔ)表、該表只填列我公司為債權(quán)的，按照與債務(wù)方核對(duì)后的“晉煤集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)表”中的金額及科目填報(bào)。、填列本表時(shí)，我公司將應(yīng)收款項(xiàng)