房地產(chǎn)公司審計管理制度模版

1、審計管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期總則為進(jìn)一步完善公司內(nèi)審工作，增加公司自我約束，完善公司內(nèi)部管理機(jī)制，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在保護(hù)集團(tuán)資金財產(chǎn)的安全、維護(hù)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)權(quán)益中的作用，依據(jù)國家的關(guān)于法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本管理制度。內(nèi)部審計：主要負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司各部門及下級分子公司的財務(wù)管理及內(nèi)部監(jiān)控制度的執(zhí)行進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了公司制定的制度。本制度適用于對富力地產(chǎn)集團(tuán)各部門及各下級公司進(jìn)行的審計工作。審計的原則和方法審計的原則：內(nèi)部審計應(yīng)遵

2、循獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。審計方法：審計采用查證調(diào)查法、審閱法、核對法、計算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法、現(xiàn)場訪談和各類重要指標(biāo)分析相結(jié)合的審計方法。審計的組織、職責(zé)及權(quán)限審計的機(jī)構(gòu)和人員集團(tuán)設(shè)立審計中心，在首席財務(wù)官的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，依本制度開展內(nèi)部審計工作，對董事長、行政總裁及首席財務(wù)官負(fù)責(zé)并報告工作，不受其他部門和個人的干涉。審計中心應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審計中心應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)

3、部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審計人員應(yīng)忠于職守、客觀公正、保守秘密、不得濫用職權(quán)、不得徇私舞弊，不得做出任何損害公司權(quán)益的行為，以集團(tuán)權(quán)益最大化為目標(biāo)。實(shí)行審計回避制度，與被審部門/單位及審計事項(xiàng)有利害關(guān)系或親屬關(guān)系的人員不得參加該事項(xiàng)的內(nèi)部審計工作。審計職責(zé)審計中心將通過對集團(tuán)及各下級公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益以及經(jīng)濟(jì)協(xié)議等執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，向管理層提供分析、評價和建議。對集團(tuán)及所屬公司財務(wù)管理制度以及其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，幫助各下級公司建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，加強(qiáng)各下級公司對集團(tuán)公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度。對集團(tuán)及所屬公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢

4、查、評價和建議或意見反饋，對公司關(guān)于業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行評估和建議或意見反饋。制定所有內(nèi)部審計規(guī)定，并幫助集團(tuán)和下級公司完善關(guān)于的內(nèi)部規(guī)章制度。審計中心對公司進(jìn)行審計，主要包括以下審計事項(xiàng)：年度財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況；財務(wù)收支及其關(guān)于的經(jīng)濟(jì)活動；內(nèi)部監(jiān)控制度及執(zhí)行情況；會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性審計；集團(tuán)開設(shè)新公司，接管舊賬的審計；首席財務(wù)官交辦的臨時審計事項(xiàng)。審計中心對經(jīng)營管理中的重要事項(xiàng)開展審計調(diào)查。審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審單位提供的資料文件資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題，如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。審計人員因被審計單位未如實(shí)提供全部審計所需資料文件資料而致使無法做出準(zhǔn)確判斷

5、時，審計人員不負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任，但應(yīng)及時報告首席財務(wù)官。審計權(quán)限審計人員有權(quán)檢查被審計單位審計期間內(nèi)所有關(guān)于經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料文件資料，包括：會計賬簿、憑證、報表；全部業(yè)務(wù)協(xié)議、協(xié)議、契約；全部開戶銀行的銀行對賬單；所有資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；工程付款及結(jié)算相關(guān)資料文件資料；與客戶往來的重要資料文件；重要經(jīng)營投資決策過程記錄；其他相關(guān)的資料文件資料。審計人員還具有以下主要權(quán)限：就審計事項(xiàng)的關(guān)于問題向被審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查；盤點(diǎn)被審計單位全部現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)和有價證券等；要求被審單位關(guān)于負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署建議或意見，對關(guān)于審計事項(xiàng)寫出書面說明材料；審計人員有權(quán)制止嚴(yán)重危害集團(tuán)權(quán)益的活

6、動，審計中心總經(jīng)理有權(quán)及時匯報重大緊急事項(xiàng)；建議關(guān)于部門對嚴(yán)重失職或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人追究責(zé)任；對被審單位提出改進(jìn)管理的建議；監(jiān)督被審單位限期整改并進(jìn)行整改復(fù)審。組織架構(gòu)審計中心實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、審計主管及審計專員。組織架構(gòu)圖：崗位職責(zé)審計中心人員的基本任職要求：應(yīng)當(dāng)具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，良好的職業(yè)道德，較高的專業(yè)知識和熟練的審計技能；應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)及貫徹執(zhí)行集團(tuán)的關(guān)于政策、法規(guī)、制度，不得做出任何損害公司權(quán)益的行為，不得泄露任何工作秘密；應(yīng)堅持客觀公正、實(shí)事求是的原則，不徇私舞弊，嚴(yán)禁接受被審計人員的吃、請、禮物、現(xiàn)金等；不直接參加財務(wù)或核算活動，與被審計單位或者審計事

7、項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計中心總經(jīng)理崗位職責(zé)要求：全面負(fù)責(zé)審計中心所有工作；負(fù)責(zé)審計中心工作計劃的擬定、實(shí)施；負(fù)責(zé)審核財務(wù)專項(xiàng)審計報告，并對審計報告的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)對財務(wù)審計項(xiàng)目及審計人員進(jìn)行考核評價；負(fù)責(zé)溝通協(xié)調(diào)與集團(tuán)各部門及所屬公司的工作；履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。審計中心經(jīng)理任職要求：會計或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷；從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魑迥暌陨希蝗〉弥屑壱陨下毞Q或注冊會計師資格/資質(zhì)、注冊稅務(wù)師資格/資質(zhì)；在集團(tuán)或所屬公司相關(guān)崗位工作兩年以上。審計中心經(jīng)理崗位職責(zé)：協(xié)助總經(jīng)理擬定本部門工作計劃；負(fù)責(zé)對具體審計項(xiàng)目制訂實(shí)施方案； 組織開展財務(wù)專項(xiàng)審計，審核工作底稿

8、并負(fù)責(zé)底稿的準(zhǔn)確性、真實(shí)性；負(fù)責(zé)草擬內(nèi)部審計報告；負(fù)責(zé)收集整理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控以及流程優(yōu)化的合理化建議；負(fù)責(zé)跟蹤審計對象的整改情況；履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。審計主管及專員任職要求：會計或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷；從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魅暌陨?；在集團(tuán)及所屬公司相關(guān)崗位工作一年以上。審計主管及專員崗位職責(zé)：收集并妥善保管被審計對象相關(guān)資料文件資料，如會計報表、賬本、憑證、協(xié)議等；落實(shí)、執(zhí)行具體項(xiàng)目的審計方案；執(zhí)行審計工作計劃，按規(guī)定時間開展具體的審計工作，編制工作底稿，并對審計工作底稿的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向直接主管匯報，協(xié)商解決問題；整理審計

9、工作底稿，撰寫所負(fù)責(zé)的具體項(xiàng)目的審計工作小結(jié)；整理并歸檔財務(wù)審計工作檔案。審計實(shí)施步驟審計中心應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，并每年制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃報經(jīng)首席財務(wù)官批準(zhǔn)后，作為執(zhí)行的依據(jù)。審計中心在實(shí)施具體審計任務(wù)前設(shè)立審計小組，審計小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計計劃及審計方案。根據(jù)年度審計計劃安排，確定審計對象，了解被審計單位的基本情況、調(diào)閱被審計單位的主要協(xié)議、資料文件資料等，制定項(xiàng)目審計計劃，確定審計目的、范圍、內(nèi)容、方式、人員和時間，擬定具體的審計方案，明確具體的審計目的、方法、程序以及執(zhí)行人員和執(zhí)行時間，并通過NC系統(tǒng)進(jìn)行初步的審計。審計通知書：根據(jù)制定

10、的審計計劃編制審計通知書，經(jīng)審核審批后，予以下發(fā)；審計中心在實(shí)施審計3日之前，應(yīng)向被審計單位/部門下發(fā)審計通知書審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：被審計部門或下級公司名稱；審計目的、審計范圍、審計期間、審計時間；審計人員進(jìn)駐被審部門或下級公司后，結(jié)合審計事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。審計人員通過審查關(guān)于資料文件資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項(xiàng)關(guān)于的資料文件、制度，查驗(yàn)關(guān)于的經(jīng)濟(jì)管理活動，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。審計終止階段：整理、評價審計過程中收集的證據(jù)，并提交審計小組討論，形成審計核對建議或意見表；組織被審計部門對審計核對建議或意見表中的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行溝通和確認(rèn)，簽署建議或意見；根據(jù)被審計部門簽署

11、建議或意見的審計核對建議或意見表，審計小組進(jìn)一步綜合評判分析審計證據(jù)，形成審計報告，報首席財務(wù)官；審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：審計事項(xiàng)的基本概況、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其他關(guān)于情況；與審計事項(xiàng)關(guān)于的事實(shí)；依據(jù)的關(guān)于法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；審計結(jié)論及建議。審計報告發(fā)放審計報告報首席財務(wù)官審批；批準(zhǔn)后的審計報告以公司名義下達(dá)給被審計部門及下級公司，自送達(dá)之日起生效。被審計部門或下級公司對審計報告有異議的，可以在收到審計報告后五日內(nèi)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，申訴期間原審計報告繼續(xù)有效。審計中心對審計報告中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行將來審計，并進(jìn)行相應(yīng)的整改跟蹤及整改復(fù)審，最終根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定出具處罰建議

12、，報首席財務(wù)官審批。審計檔案整理歸檔。審計管理重點(diǎn)內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和監(jiān)控，包括中、長期計劃、年度計劃以及項(xiàng)目審計計劃，計劃通過首席財務(wù)官的批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。審計中心通過制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任監(jiān)控。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計項(xiàng)目中組長、組員的職責(zé)。審計中心通過制定審計管理制度加強(qiáng)審計質(zhì)量監(jiān)控，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排審計程序，實(shí)行審計工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。審計中心應(yīng)有計劃地對內(nèi)部審計人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在履行一定時期審計任

13、務(wù)后，應(yīng)進(jìn)行工作考評與總結(jié)。審計中心要建立審計檔案，對審計過程中形成的大量資料文件資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用，加強(qiáng)檔案的安全管理。審計中心實(shí)行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項(xiàng)目審計終止后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期的工作成果，發(fā)現(xiàn)帶有傾向性、普遍性的問題應(yīng)及時向首席財務(wù)官報告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。財務(wù)審計工作內(nèi)容內(nèi)部監(jiān)控制度執(zhí)行情況的審計：審查是否做到不相容職位進(jìn)行分離，包括會計和出納職位分離、執(zhí)行與審核職位分離、執(zhí)行與記錄職位分離、保管與記錄職位分離等；審查是否嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按公司規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序進(jìn)行；審查

14、是否嚴(yán)格按要求實(shí)行實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)控，對實(shí)物資產(chǎn)是否進(jìn)行定時盤點(diǎn)；對物資的采購、保管、領(lǐng)用是否符合程序；審查是否嚴(yán)格遵守國家關(guān)于的法律法規(guī)和集團(tuán)財務(wù)管理制度；審查付款協(xié)議的執(zhí)行情況，是否按協(xié)議規(guī)定的條款、時間付款，付款手續(xù)是否齊全、憑據(jù)是否合法完整。與財務(wù)報表數(shù)據(jù)關(guān)于的審計：審查賬證表的一致性和賬實(shí)的一致性；審查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性；審查所采用的會計政策和會計處理方法是否符合國家的會計準(zhǔn)則、會計制度；審查財務(wù)報表關(guān)于數(shù)據(jù)金額的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性；審查憑證制單的準(zhǔn)確性、摘要的準(zhǔn)確性；審查NC系統(tǒng)與權(quán)證系統(tǒng)關(guān)于數(shù)據(jù)的一致性；審查稅務(wù)申報、支付、籌劃的合規(guī)性、合理性；審查資金的安全性及其管理的科學(xué)性，必

15、要時可函證銀行和進(jìn)行盤點(diǎn)；審查營業(yè)收入的確認(rèn)是否符合條件、是否及時、完整、準(zhǔn)確；審查成本結(jié)轉(zhuǎn)的合理性、是否符合收入與成本配比的原則；審查費(fèi)用是否歸屬準(zhǔn)確的會計期間；審查成本類發(fā)票的完整性，保證其入賬的合法性。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性的審計：審查會計科目的設(shè)置與使用是否規(guī)范、準(zhǔn)確；審查會計賬簿、會計憑證的規(guī)范性，包括裝訂、簽章及附件等；會計檔案保管是否符合要求。集團(tuán)開設(shè)新公司、接管舊賬的審計：審查所購買地塊簽訂的土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議的執(zhí)行情況、接管項(xiàng)目簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的執(zhí)行情況、費(fèi)用的支付情況、發(fā)票情況；審查所接管的舊賬的合規(guī)性、合法性；審查各分公司是否按集團(tuán)的統(tǒng)一財務(wù)規(guī)定進(jìn)行舊賬的接管。審計計劃審計計劃包

16、括年度審計計劃、項(xiàng)目審計計劃和審計方案三個層次：每季度調(diào)整更新一次，以適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。年度審計計劃由總經(jīng)理提出，并經(jīng)全體成員討論后確定，審計計劃是對年度的審計任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組建部分； 項(xiàng)目審計計劃由審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，項(xiàng)目審計計劃是對具體審計項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排； 審計方案由審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計方案是對具體審計項(xiàng)目的審計程序及其時間等作出的詳細(xì)安排。 審計中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計計劃組織實(shí)施內(nèi)部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中，審計中心應(yīng)定時檢查審計計劃的執(zhí)行情況，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M(jìn)行修改和補(bǔ)充。 年度

17、審計計劃基本內(nèi)容包括：內(nèi)部審計年度工作目標(biāo)、需要執(zhí)行的具體審計項(xiàng)目及其先后順序、各審計項(xiàng)目的時間安排及所分配的負(fù)責(zé)人、將來審計的安排、質(zhì)量要求。 在具體實(shí)施項(xiàng)目審計前，審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)做好充分籌備，以制定項(xiàng)目審計計劃。 項(xiàng)目審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 審計目的和審計范圍； 審計重點(diǎn)和審計要求；收集資料文件資料的內(nèi)容； 審計小組的構(gòu)成、審計任務(wù)以及審計時間的分配；根據(jù)項(xiàng)目審計計劃制定的審計方案。 審計方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：具體審計目的；具體審計方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。審計報告審計報告是根據(jù)審計計劃在審計實(shí)施終止后，以經(jīng)過核實(shí)的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，并出具的書面

18、資料文件。 審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有xx性，并體現(xiàn)重要性原則。 審計中心應(yīng)該建立健全審計報告分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。 審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：標(biāo)題(含被審計單位)；正文；附件；簽章；報告日期。 審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： 審計概況：說明審計目的和范圍、審計重點(diǎn)和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容； 審計依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計是依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出說明和說明； 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對被審計單位的財務(wù)工作或工程核算工作所作的評價； 審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善賬務(wù)處理、內(nèi)部監(jiān)控、工程核算等方面的建議。 審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明等內(nèi)容。 審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計程