財政學復習重點

1、財政學1、財政：以政府為主體，以公共利益為目標，以一定的政治途徑來實現(xiàn)的，以 國家強制力為實施依據(jù)的收支活動。特征：公共性、政治性、強制性。財政的目標一一效率目標和公平目標，最終目標是社會福利最大化。2、市場失靈：由于市場缺陷導致社會福利的損失，即市場無法有效率地分配商 品和勞務的情況。包括壟斷、信息不對稱（逆向選擇、道德風險）、外部效應與公共物品、收入分配不公、經濟波動。公共物品：具有非排他性和非競爭性的產品，與私人物品相對應。3、政府失靈：是指個人對公共物品的需求在現(xiàn)代化議制民主政治中得不到很好 的滿足，公共部門在提供公共物品時趨向于浪費和濫用資源，致使公共支出規(guī) 模過大或者效率降低。派生

2、外部性：政府在干預經濟、糾正政府失靈時所產生 的新的失靈。內部性：政府的目標與公共利益發(fā)生偏離時所產生的類似于市場 失靈的失靈。（權力壟斷、信息不對稱、分配不公）4、財政的經濟職能：（1）資源配置職能及手段（2）收入分配職能及手段（3） 經濟穩(wěn)定與發(fā)展職能及手段5、財政支出的成本就是提供公共物品的成本。財政支出規(guī)模：即財政支出總水平，它反映了政府在一定時期內集中、占有和 使用的經濟資源數(shù)量，以及由此而形成的財政與其他經濟主體之間的各種經濟 關系，體現(xiàn)了財政職能發(fā)揮作用的廣度和力度。財政支出結構與種類：是各類財政支出占總支出的比重。分為投資支出、消費 支出和轉移支出。財政購買性支出：指的是對市場

3、相應的商品或勞務的購買活動（按經濟性質）財政投資性支出：能夠直接創(chuàng)造社會物質財富的政府支出（按最終用途）財政消費性支出：不能直接創(chuàng)造社會物質財富，但能給社會提供公共服務。財政轉移性支出：指政府無償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財政資 金，也即指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)兀瑔畏矫孓D移給居民 和其他收益者的支出。（社會保障支出、財政補貼）社會凈效益最大化實現(xiàn)的條件：財政支出邊際收益等于財政支出邊際成本。1.政府失靈與市場失靈的比較（1）政府失靈比市場失靈更普遍-自然壟斷對比權力壟斷（2）市場往往能自我修復，政府卻難以自我修復-市場對壟斷，信息不對稱 的自我修復。政府不存在類似市場

4、的利益驅動機制修復權力壟斷，信息 不對稱等缺陷（3）示范（激勵）效應：消費者的消費行為要受周圍人們消費水準的影響 例：對比市場制度和政府制度下的分配不公，正向激勵與負向激勵。股權激勵：委托代理人往往利用信息優(yōu)勢謀取私利（特別是國有企業(yè)），可以將代理人和股東的利益捆綁在一起7、財政購買性支出：財政消費性支出：行政管理支出、國防支出、科技教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出財政投資性支出：基礎設施投資（優(yōu)先型戰(zhàn)略、滯后型戰(zhàn)略）、基礎產業(yè)投資 （專門生產最初產品的部門）、財政投資：是指政府以實現(xiàn)國家政策為目標，以政府信用為依據(jù)籌集資金并加 以運用的融資投資活動，是政府財政活動的重要組成部分之一。投資乘數(shù)：指政府在

5、運用財政政策使國民收入達到均衡時，投資增加可能帶來 的國民收入增加的倍數(shù)。三農問題：成因：（1）過去的經濟政策一度歧視農業(yè)，工農產品剪刀差，人為 壓低農產品價格，導致農村基礎設施建設落后。（2）基層政府的經濟職能不完善，縣鄉(xiāng)財政狀況不佳且基層政府財政決策機制存在缺陷。影響：農業(yè)安全問題（糧食危機），通貨膨脹問題（由農產品價格導致的高物價 水平）農業(yè)投資方向：基礎設施、農村教育、科技推廣8、財政轉移性支出社會保障支出：為保證社會成員享有基本福利的一種無償性財政支出。（養(yǎng)老,就業(yè)，醫(yī)療）世界社保制度：社會保險型，社會救濟型，普通津貼型，節(jié)儉基金型財政補貼：指政府為了調控市場經濟而安排的能夠直接影響

6、市場相對價格的無償性支出2.我國社會保障資金保值增值的途徑1）例如與建行合作，實行協(xié)議存款制度。（協(xié)議存款是按照中國人民銀行及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關規(guī)定，銀 行與其他機構法人或法人授權機構，通過簽訂協(xié)議約定存放利率辦理的一定期 限、一定金額以上的存款業(yè)務。）2）我們國家實行公有制，憲法規(guī)定，我們國家所有資源屬于全體人民所有，土 地都是由地方政府來實，即地方政府實行的土地財政。我們了解，政府的基本 職責應該是保證當?shù)鼐用裼绕涫寝r村居民的基本生活保障，政府應該將出讓土 地取得的收入充入社保資金，納入社保資金的運行，也是取之于民，用之于民 的體現(xiàn)。3）社保資金可以自己發(fā)行股票，設想社保資金與

7、銀行有協(xié)議存款，協(xié)議存款給 予的是優(yōu)惠的利率，而且是穩(wěn)定的收益率，這部分應該是優(yōu)質資產。社保資金 可以通過一些專業(yè)管理的平臺，幫助社保資金上市發(fā)行股票，管理社保資金這 些資產。發(fā)行股票理由：1）將社保資金投資我們國家的高速公路、港口、供電供水等基礎設施（也屬 于優(yōu)質資產），未來可以獲得長期穩(wěn)定的收益。2）社保資金投資我們的保障住房、經濟適用房，政府鼓勵的領域，雖然利率 比商業(yè)住房低，但風險也降低了。（這也是優(yōu)質資產）3）再有地方政府劃撥的土地財政這部分土地轉讓的資金通過上述構想，獲得和充實各種優(yōu)良資產之后，直接上市發(fā)行股票，募集更多 的資金，為社保資金獲得源源不斷的資金來源，同時有眾多的股民幫

8、助分散社 保資金投資的風險。補充：但在現(xiàn)實生活中，這些想法存在阻力，源于地方政府的既得利益，如今 后對地方政府進行改革，有可能進一步得到實施。9、財政收入：收入形式一一稅收、公共收費、國有資產盈利、罰沒收入 ，公債、通貨膨脹稅收入管理體制一一預算內收入、預算外收入、制度外收入.稅收的特征：強制性、無償性、固定性（同時具有三性的財政收入就是稅收）、稅收主體：征稅人：法律規(guī)定享有征稅權力的國家機關（稅務局、海關）納稅人：負有納稅義務的單位和個人負稅人：實際承擔稅負的單位和個人（消費者）負稅人與納稅人是否統(tǒng)一取決于稅負能否轉嫁（不能轉嫁則為同一人）扣繳義務人：負有代納稅人扣留并繳納稅款義務的單位和個

9、人稅收客體征稅對象一一稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)計稅依據(jù)一一征稅目的物的計量標準，從量 /從價稅基（征稅寬度）一一征稅對象中的應稅部分稅源一一稅收的最終來源（國民收入、國民創(chuàng)造的財富） 征稅率一一定額稅率、比例稅率、累進稅率累進稅率：是按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定 相應的稅率。（全額累進、超額累進）起征點：指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限免征額：稅法規(guī)定的對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，不論納稅人的收入高低，均享受同等的免征額待遇。12、稅收公平分析納稅公平的原則受益原則：按照納稅人從財政支出中獲得的好處來安排他們的稅收負擔。支付能力原則：按照

10、納稅人的個人福利狀況來安排他們的稅收負擔。（橫向公平、縱向公平）征稅率的確定一一稅收犧牲相等原則：使稅收給納稅人帶來的福利損失都相等（絕對稅收犧牲、比例稅收犧牲、邊際稅收犧牲）13、稅收效率分析稅收經濟效率原則一一稅收中性原則：征稅不改變人們的經濟行為方式，不破壞帕累托最優(yōu)的實現(xiàn)條件。（即只有收入效應，沒有替代效應）收入效應：指由于政府征稅導致人們的可支配收入減少，從而對經濟產生影響替代效益：由于政府征稅導致人們的偏好發(fā)生改變，從而對經濟產生影響。稅收中性：政府征稅給人們帶來的損失以稅款為限，不會產生超額負擔稅收超額負擔：指稅收給納稅人帶來的福利損失超過稅收總額的部分。稅負轉嫁：在商品交換過程

11、中，納稅人通過提高商品價格或壓低購進價格將稅 負轉嫁給消費者或供應商的行為。稅負歸屬：指稅負在不同負稅人之間的分布。稅負轉嫁的條件：（1）商品稅、從價稅易轉嫁（2）供給彈性大，需求彈性小易 轉嫁稅收的影響：對高工資水平這征收個人所得稅促進其工作積極性（ Y-H休閑）， 對高利息收入者征收利息稅將促進其儲蓄（Y-C）,對高利潤企業(yè)征收所得稅將 促進其投資（Y-C）.4.新一輪世界減稅政策的經濟分析此答案為稅收與經濟增長經驗的實證分析（1）馬斯頓的對比分析，P177,高稅率國家的經濟增長率小于低稅率國家（2）美國減稅政策的效果:a.肯尼迪總統(tǒng)的增長性減稅政策成功，原因：控制財 政支出與減稅配合，宏

12、觀稅率較高。b.里根總統(tǒng)的減稅法案慘敗，原因：高估減 稅對經濟增長和稅收增加的影響，未能有效削減財政支出，宏觀稅率不高3.西方稅收公平原則、效率原則對完善我國稅制的借鑒1、較低的稅率有助于經濟增長2、稅負的主要承擔著應該是高收入階層、暴力企業(yè)3、財政支出政策與減稅政策應科學配合4、所得稅的經濟效應比較明確，商品的經濟效應較難確定。例如：商品稅如果 容易轉嫁，就會更多的影響勞動者的工作積極性，如果難以轉嫁，就會更多地 影響企業(yè)的投資積極性13、公債：政府（地方+中央）舉借的債務，是建立在國家征稅權基礎上的國家 信用國債：中央政府舉借的債務1）舉債形式，國家借款（特定機構借款）和發(fā)行債券（向社會公

13、眾舉借）2）以籌措和發(fā)行地域，內債和外債3）流動性，可轉讓國債和不可轉讓國債4）發(fā)行憑證，憑證式國債和記賬式國債（電子式、無紙化）李嘉圖等價理論（公債=稅收）一一資產效用論（公債會促進消費和投資）公債負擔率：又稱國民經濟承受能力，是指公債累計余額占國民生產總值（GDP的比重。公債償債率：是指某年的國債還本付息額占當年財政收入的比率。政府債務依存度：是指當年公債發(fā)行額占當年中央財政支出或財政支出的比 率。5.我國政府公債規(guī)模與風險分析（1）我國公債的風險分析應債能力較強，2015年公債負擔率為19% （國際警戒線是60%償債能力較弱，2015年公債償債率為17% （國際警戒線是10%,中央債務 依存度70%政府債務依存度15%(2)我國公債規(guī)模的衡量問題：只衡量直接債務，未衡量或有債務或有債務：指不能確定未來是否需要償還的債務 。例如國企，若經營良好政府 不用承擔，若經營不好，則需要政府來償還。只衡量顯性債務，未衡量隱形債務隱性債務：指當前法律沒有規(guī)定，但需要政府予以支付的債務。(國企負債)14、財政政策財政政策：一國為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規(guī)模和收支平衡 的指導原則及其相應的措施擴張性財政政策：在經濟衰退時期，通過發(fā)行國債，增加財政支