財政預算執(zhí)行和財政收支情況審計報告

1、 財政預算執(zhí)行和財政收支情況審計報告 一、2010年度市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況 市財政局組織市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況。 預算收入執(zhí)行情況 2010年度全市財政收入380156萬元，完成調整預算的%，比上年增收80153萬元，增長%，其中：地方財政一般預算收入145800萬元，完成調整預算的%，比上年增收33678萬元，增長%。 市本級調整后的財政預算收入任務為182115萬元，實際完成190276萬元，完成調整預算的%，比上年增收42395萬元，增長%。 預算支出執(zhí)行情況 2010年度全市實際支出335470萬元，完成調整預算的%。加上上級專項指標支出5882

2、3萬元，全市財政總支出394293萬元。 2010年市本級實際支出260470萬元，完成調整預算的%。加上上級專項指標支出48023萬元，市本級財政總支出308493萬元。 預算收支平衡情況 2010年度全市財政當年可用財力416412萬元，其中一般預算251525萬元，基金預算164887萬元。收支相抵后年終滾存22119萬元，其中一般預算結轉下年支出16809萬元，年末結余10萬元，基金結余5300萬元。 2010年度市本級當年可用財力330612萬元，其中一般預算165725萬元，基金預算164887萬元。loCaLHost收支相抵后年終滾存22119萬元，其中一般預算結轉下年支出168

3、09萬元，年末結余10萬元，基金結余5300萬元。 財政轉移支付情況 2010年度上級對我市的補助收入80570萬元，其中：一般預算收入返還14683萬元，一般預算轉移支付補助57984萬元，政府性基金上級補助收入7903萬元，扣除市財政上解省財政26462萬元，上級財政實際補助我市54108萬元。 市財政對各鎮(zhèn)轉移支付補助支出14007萬元，其中：原轉移支付2086萬元，農業(yè)稅免征省市補助2035萬元，教師地方津貼702萬元，財力缺口補助3190萬元，村干部報酬轉移支付145萬元，其他5849萬元。 其他有關財政收支情況 1.政府性基金收支情況。 2010年市級13項政府性基金年初余額208

4、84萬元，當年收入135145萬元，支出134124萬元，年末余額21905萬元。 2.社會保障基金收支情況。 2010年9項社會保障基金年初余額63067萬元，當年收入75508萬元，其中：政府補助收入11348萬元，支出57842萬元，當年結余17666萬元，其中：機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金當年赤字1577萬元，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金當年赤字216萬元。年末余額80733萬元。 3.預算外收支情況。 財政專戶核算的47個部門及其下屬單位的非稅收入年初余額28896萬元，當年收入222747萬元，支出210386萬元，期末結余41257萬元。 4.政府集中采購收支情況。 2010年，全市政府

5、集中采購預算24455萬元，中標價21323萬元，節(jié)約資金3132萬元，資金節(jié)約率%。 2010年我市財政工作在市委、市政府的正確領導下，在市人 大的有效監(jiān)督下，全面完成了市十四屆人民代表大會第三次會議確定的各項預算任務，財稅部門面對房地產行業(yè)宏觀調控以及結構性減稅的雙重壓力，深挖財源，強化征管，財政收入穩(wěn)步增長，財政總收入和地方財政一般預算收入均保持了兩位數的增長幅度。財政總收入達到億元，是五年前的倍，地方財政一般預算收入億元，是五年前的倍。財政支出結構得到進一步改善，2010年對醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、教育等民生方面的投入，比上年增幅分別達到%、%、%；2010年新增住房保障支出2334

6、萬元，有力地促進了社會保障事業(yè)的發(fā)展；對農林水、交通運輸等基礎投入增幅分別達到%、%，積極發(fā)揮融資平臺的籌資效應，適度負債加大“五大板塊”投入力度，明顯提高了公共服務能力，民眾生活環(huán)境明顯改善，城市形象和競爭力得到了進一步提升，有力地促進了地方經濟的發(fā)展。財政資金管理水平明顯提高，財政資金使用基本真實、合法、有效。但是，對照中華人民共和國預算法等有關財經法律法規(guī)，以及建立公共財政框架的要求，還存在一些需要加以糾正和改進的地方。 審計查出的主要問題 1.預算審計情況。 應納入預算管理的非稅收入未納入預算管理。 污水費萬元滯留市自來水公司。 減征、免征工程建設項目四項基金3270萬元，其中：基礎設

7、施配套費1266萬元、人防易地建設費503萬元、墻改基金181萬元、綠化配套費181萬元。 審計建議市政府對全市范圍內建設項目，落實報建程序中前置性審批的規(guī)定，在領取建設工程規(guī)劃許可證前，由市規(guī)劃部門扎口管理，凡未按規(guī)定繳納政府性基金的，市規(guī)劃部門不得發(fā)放建設工程規(guī)劃許可證，確保應征率，防止財政資金的流失。 財政坐支應納入預算管理的非稅收入防洪保安基金。 2.科技專項資金審計情況。 2008年至2010年，全市共投入科技專項資金萬元，其中：上級財政專項5123下一頁 萬元，本級財政安排萬元?？萍紝ｍ椯Y金在加快經濟發(fā)展方式轉變，引導企業(yè)加大投入方面效果明顯。但審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題： 科技資金使用

8、分散，未能發(fā)揮應有的效益。 個別科技項目申報不實，效益不明顯。 3.水利專項資金審計情況。 2010年我市安排水利專項資金8968萬元，其中：上級水利專項資金5614萬元。市本級配套2003萬元，防洪保安資金專項支出1351萬元。水利工程的建設改善了農村生態(tài)環(huán)境、提高了農業(yè)防洪、抗災能力，促進了農業(yè)產業(yè)結構調整，發(fā)揮了積極的作用。但審計中也發(fā)現(xiàn)一些問題： 少數鎮(zhèn)采取虛假合同或工程套取水利專項資金。 水利項目后續(xù)管護不到位。 4.環(huán)保專項資金審計情況。 2010年全市共投入環(huán)保專項資金萬元，其中：上級環(huán)保專項資金萬元，市本級財政配套資金3000萬元。審計發(fā)現(xiàn)環(huán)保專項資金被滯留、擠占、挪用等問題依

9、然存在。 七個鎮(zhèn)污水處理廠、原黃梅鎮(zhèn)污水泵站設施閑置。 排污費未實行?？顚Ｓ谩?排污費征收管理不規(guī)范。 5.重殘人員生活專項救助資金審計情況。 2010年末全市領取重殘金的人員3112人，其中城市居民158人，農村居民2954人。全年共發(fā)放重殘金10692人次，合計萬元。 通過分析比對，審計重點調查了全市120名領取重殘救助金的無固定收入重殘人員，發(fā)現(xiàn)有51名重殘人員已死亡，由于鎮(zhèn)村基層組織申報不及時，使2010年至2011年6月底，多發(fā)放財政重殘金計萬元，其中26名已死亡重殘人員至審計時尚未取消領取重殘救助金資格。 6.行政事業(yè)單位、國有企業(yè)辦理的社會團體法人票據、資金審計情況。 2010年

10、末，全市在市民政局備案登記成立的社團共有133家，其中：行政事業(yè)單位等主辦的“官辦”社團93家，“民間”社團40家。在“官辦”社團中，2010年有35家尚正常運作，58家不運作。在市財政局領取社會團體會費統(tǒng)一收據的社團有25家。 審計調查發(fā)現(xiàn)，少數行政事業(yè)單位利用行政或業(yè)務管理權通過社團名義收取會費，用于本單位行政事業(yè)經費開支，在機構、職能、人員、財務方面沒有按規(guī)定與社團實行“四分開”。 年以來全市拆遷和安置房建設專項資金審計情況。 2008年以來，我市天王鎮(zhèn)、后白鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)、郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽鎮(zhèn)、茅山管委會、開發(fā)區(qū)管委會、城投公司(含拆遷辦)等11家單位實施了政府拆遷安置工

11、程。全市共實施47個拆遷項目，拆遷房屋12774戶，拆除面積245萬平方米，協(xié)議補償安置房面積187萬平方米。共建設安置小區(qū)28個，建造安置樓1024棟，其中：住宅房34263套、附房34720間、車庫8222間、門市房及物業(yè)用房111656平方米；已安置住宅房21018套、附房19370間、車庫3595間、門市房16864平方米；已對外銷售住宅房184套、附房130間、車庫1320間；目前全市安置房剩余住宅房13061套、附房15220間、車庫3307間、門市房及物業(yè)用房94792平方米。 2008年至2011年1月，市政府已實際支付拆遷安置工程資金億元。其中：碧桂園項目資金支付天王鎮(zhèn)、后白

12、鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)拆遷補償、安置房建設費用億元；市政府建設補助資金支付郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽鎮(zhèn)、茅山管委會、開發(fā)區(qū)管委會6家單位拆遷補償、安置房建設費用億元。市政府資金支付城投公司拆遷補償、安置房建設費用億元。 審計發(fā)現(xiàn)拆遷安置工程中存在以下問題： 拆遷安置專項資金管理不規(guī)范。 安置房建設供求配比不合理，住宅房平均空房率較高。目前全市安置房剩余住宅房13061套，平均空房率達38%。大量空置住宅房，一方面造成現(xiàn)值40億元左右的財政資產閑置，一方面政府背負巨額的政府性債務。 剩余安置房處置管理不到位，容易造成國有資產閑置浪費。由于市政府對剩余安置房的產權歸屬處置、評估定價、收益分配及管理維

13、護方面沒有作出明確規(guī)定，使各鎮(zhèn)、各單位對剩余安置房的處置方法不徑相同，造成財政資金損失浪費。 部分拆遷項目程序不合法。一是未按規(guī)定履行報批手續(xù)；二是聘請的評估機構未出具正式的評估報告，造成事后監(jiān)督依據缺失。 拆遷、安置工程管理不嚴格。一是對拆遷資料管理不嚴。二是拆遷殘值管理存在漏洞。三是拆遷收購資產管理不嚴。 安置房建設質量不夠高。 針對上述問題，審計建議市政府在組織專項調查研究基礎上，盡快制定和完善相關制度，規(guī)范拆遷、安置操作程序，加強拆遷資金和安置房建設管理，明確各責任單位的權利、義務和責任，確保拆遷、安置資金?？顚Ｓ茫瑖匈Y產保值增值。 市地稅局組織市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況。

14、 2010年市地稅局共組織入庫地方各項工商稅收90852萬元，同比增收21384萬元，增長%。其中：一般預算收入完成77175萬元，完成市政府年度計劃77100萬元的%，比上年增收18175萬元，增長%；教育費附加入庫2525萬元，完成市政府年度計劃2600萬元的%，同比增收424萬元，增長%。此外，社會保險基金入庫28754萬元，同比增收3745萬元，增長15%，征繳率達100%。 2010年市地稅局在稅源緊，任務重的情況下，以組織收入為中心，以稅源管理為重點，克服稅源緊張、調控政策多等不利因素，一是強化收入分析和稅源監(jiān)控，突出對建筑業(yè)和房地產業(yè)等重點稅源管理。2010年全年建筑業(yè)和房地產業(yè)

15、稅收入庫56811萬元，同比增長%，占地方稅收總量的%。二是強化稅基管理，突出對營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅三大稅種的征收和對土地增值稅的征收與清算；2010年三大稅種入庫64872萬元，同比增收13252萬元，占總收入比重%，增幅%，拉動收入增長62個百分點；土地增值稅入庫9425萬元，同比增加5152萬元，增長%。三是強化社會綜合治稅，突出對零散稅源的征管，堅持抓大不放?。蝗〉酶黝愋畔?7492條，通過對涉稅信息的加工、利用共增加稅收入庫5552萬元，占總收入%。市地稅局通過有效措施全面加強稅源管理，大力挖潛增收，從而較好地完成了市政府下達的各項征收任務。在稅收征管工作中，基本能夠按照中

16、華人民共和國稅收征收管理法的有關規(guī)定，不斷加強內部管理和監(jiān)督檢查，規(guī)范稅收征管行為。在審計中，我們也發(fā)現(xiàn)一些稅收征管方面存在的問題，與中華人民共和國稅收征收管理法的有關規(guī)定不盡一致，需要糾正和加以完善。 1.委托代征稅款2240萬元未及時繳入國庫。 2.未按規(guī)定緩征稅款1737萬元。 3.個別企業(yè)開具假發(fā)票、異地開具建筑業(yè)發(fā)票。 4.末按規(guī)定對建筑業(yè)“甲供材”征收營業(yè)稅。 全市政府公共工程審計情況。 為保障全市政府工程項目順利推進，充分發(fā)揮財政建設資金使用效益，市審計局繼續(xù)開展政府投資項目招標前預算審核、施工中跟蹤審計、竣工后決算審計工作，進一步擴大審計范圍，將所有概(預)算送審的政府重點項目

17、作為跟蹤審計的對象，把bt項目確定為跟蹤審計的重點，實施全程監(jiān)督。2010年市審計局共完成預算審核項目135個，審計預算金額億元，審計凈核減億元，平均核減率%。完成竣工決算審計項目96個，審計資金億元，審計凈核減億元，平均核減率%。預算與決算審計共核減資金億元。為市政府、各鎮(zhèn)、各部門節(jié)約了大量的建設資金，進一步凸顯了審計職能作用。但在工程審計中，還發(fā)現(xiàn)存在一些比較突出的問題。 1bt項目違反招標法規(guī)定，未通過公開招標方式確定投融資人。 2部分bt項目存在轉包現(xiàn)象。 3政府工程項目“甲供材”管理不規(guī)范。 4政府重點投資項目聘請中介服務機構未實行公開招投標。 二、2009年“同級審”查出問題的糾正和整改情況 2009年“同級審”查出的有關問題，市財政、地稅部門及有關單位都十分重視，采取了一些有效措施進行整改。 財政方面：