BC集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

1、ABC集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)制度度ABC集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)制度度發(fā)布令集團(tuán)各公司司、集團(tuán)各各部門(mén)：ABC集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)制度度現(xiàn)在發(fā)布布，于 起執(zhí)行行。ABC集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)制度度包含如下下十份文件件：1、財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理制度；2、現(xiàn)金金管理制度度；3、預(yù)預(yù)算管理制制度；4、銷(xiāo)售費(fèi)用用控制制度度；5、銷(xiāo)銷(xiāo)售資信控控制程序；6、應(yīng)收收帳款管理理制度；77、差旅費(fèi)費(fèi)管理制度度；8、管管理費(fèi)用控控制制度；9、員工工工資發(fā)放放制度；110、固定定資產(chǎn)管理理制度。各單位、部部門(mén)在開(kāi)始始實(shí)施的初初期，要妥妥善做好新新舊制度的的交替，抓抓緊創(chuàng)建實(shí)實(shí)施新制度度所必須的的條件，努努力提高人人員素質(zhì)和和改革改善善基礎(chǔ)工作作。如因條條件尚未具具備

2、而不能能馬上投入入實(shí)施的某某一制度或或制度中的的某一部分分，須經(jīng)由由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)提出、得得到財(cái)務(wù)總總經(jīng)理的同同意后方可可推遲最多多三個(gè)月、并保證在在至遲三個(gè)個(gè)月內(nèi)完成成全部準(zhǔn)備備工作而于于 起所有制制度和制度度部分均得得到完整而而正確的執(zhí)執(zhí)行。 ABBC集團(tuán) 董事事長(zhǎng) 抄送：董事事局主席抄法：董事事局董事、監(jiān)事ABC集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)制度度編者按集團(tuán)最高管管理層把集集團(tuán)的財(cái)務(wù)務(wù)制度建設(shè)設(shè)放在了十十分重要的的位置。董事局主席席親自指示示，集團(tuán)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)們密切切支持與指指導(dǎo)，集團(tuán)團(tuán)各公司與與集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)、人事、行政等部部門(mén)積極合合作，制度度起草小組組的辛勤勞勞作，是第第一期十份份財(cái)務(wù)制度度文件圓滿(mǎn)滿(mǎn)完成的根根本保

3、證。第一冊(cè)制度度的起草人人有：劉根根祥他們及參與與審稿修稿稿的同仁們們，花費(fèi)了了大量心血血，在此致致以衷心感感謝。制度的建立立誠(chéng)然重要要，但只是是萬(wàn)里長(zhǎng)征征走完了第第一步。更更重要更輝輝煌的工作作還在后頭頭制度的的實(shí)施，那那將是全體體員工的集集體行動(dòng)。靠著新世世紀(jì)的團(tuán)隊(duì)隊(duì)精神，我我們所期盼盼的勝利的的彼岸優(yōu)良的內(nèi)內(nèi)部控制系系統(tǒng)的彼岸岸，將很快快抵達(dá)中凱凱大家庭全全體員工的的腳下。本冊(cè)制度如如有與國(guó)家家法規(guī)相悖悖之處則以以國(guó)家法規(guī)規(guī)為準(zhǔn)。本制度版權(quán)權(quán)歸中凱集集團(tuán)所有，只只供內(nèi)部使使用，切勿勿外傳。此致。 集集團(tuán)制度起起草小組ABC集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理制度度1.0目的的1為使企業(yè)業(yè)不斷適應(yīng)應(yīng)內(nèi)外部

4、形形勢(shì)發(fā)展，不不斷增強(qiáng)抗抗風(fēng)險(xiǎn)能力力，永遠(yuǎn)立立于常勝不不敗之地。2結(jié)合實(shí)際際逐步接納納現(xiàn)代財(cái)務(wù)務(wù)管理模式式，實(shí)現(xiàn)優(yōu)優(yōu)良的內(nèi)部部控制系統(tǒng)統(tǒng)，保持和和發(fā)展本企企業(yè)優(yōu)秀文文化傳統(tǒng)。3全方位、深層次地地改善財(cái)務(wù)務(wù)管理，以以達(dá)到資產(chǎn)產(chǎn)的長(zhǎng)久保保值增值和和集團(tuán)經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)力穩(wěn)定定增長(zhǎng)之目目的。0適用范圍圍2.1本本制度適用用于A(yíng)BCC集團(tuán)各企企業(yè)、部門(mén)門(mén)。0參考文件件3.1主要要參考本集集團(tuán)如下制制度和程序序文件：“現(xiàn)金管理理制度”、“固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度”、“銷(xiāo)售資信信控制程序序”、“應(yīng)收帳款款管理制度度”、“員工工資資發(fā)放制度度”等。0定義無(wú)特別定義義。0指引5.1 本本制度在財(cái)財(cái)務(wù)管理的的如下活動(dòng)動(dòng)中使

5、用“風(fēng)險(xiǎn)管理理”思想：aa.現(xiàn)金管管理；b.債權(quán)債務(wù)務(wù)控制；cc.會(huì)計(jì)核核算管理；d.籌資資活動(dòng)；ee.投資活活動(dòng)；f.報(bào)告系統(tǒng)統(tǒng)。0現(xiàn)金管理理風(fēng)險(xiǎn)6.1現(xiàn)金金管理活動(dòng)動(dòng)中可能的的:主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)有：aa.收入不不能按期全全額納入公公司指定帳帳戶(hù)；b.程序設(shè)計(jì)計(jì)和執(zhí)行上上的漏洞可可能給違紀(jì)紀(jì)行為制造造條件；cc.現(xiàn)金流流量的控制制不當(dāng)可能能引起現(xiàn)金金虧空；dd.其他可可能風(fēng)險(xiǎn)。6.2為降降低以至消消除現(xiàn)金管管理活動(dòng)中中可能的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，本中中心所有現(xiàn)現(xiàn)金活動(dòng)必必須遵照本本中心的“現(xiàn) HYPERLINK .kj968. 金管理制制度”和“固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度”（見(jiàn)參考考文件）等等相關(guān)制度度的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，

6、并特特別強(qiáng)調(diào)如如下幾項(xiàng)原原則：所有收入都都必須按期期全額納入入公司指定定帳戶(hù)，由由專(zhuān)職出納納員管理，不不得挪用。支出要以公公司獲利為為目的。一一切支出要要得到符合合規(guī)定的授授權(quán)，支出出的依據(jù)必必須真實(shí)可可靠、合法法有效，較較大款額的的資本支出出還須有預(yù)預(yù)先論證或或可行性分分析。一切切支付必須須嚴(yán)格按規(guī)規(guī)定的程序序辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)要要件里健全全現(xiàn)金流量量的計(jì)劃控控制和報(bào)告告系統(tǒng)，確確?，F(xiàn)金供供應(yīng)，努力力完成收入入、利潤(rùn)及及凈現(xiàn)金流流量任務(wù)。0信用控制制風(fēng)險(xiǎn) 7.1對(duì)信信用風(fēng)險(xiǎn)的的控制主要要集中在產(chǎn)產(chǎn)品分發(fā)、“應(yīng)收帳款款”、“其他應(yīng)收收款”和單位內(nèi)內(nèi)部的“備用金”等項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)中。7.2對(duì)“應(yīng)收帳款款”

7、的控制，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按本本中心“銷(xiāo)售資信信控制程序序”和“應(yīng)收帳款款管理制度度”（見(jiàn)參考考文件）的的規(guī)定辦理理。 77.3對(duì)“其他應(yīng)收收款”和“備用金”的控制，要要參照應(yīng)收收帳款制度度中的清理理與報(bào)告的的辦法進(jìn)行行。財(cái)務(wù)部部門(mén)的往來(lái)來(lái)帳會(huì)計(jì)要要定期與債債務(wù)人核對(duì)對(duì)帳目，負(fù)負(fù)責(zé)催收、保證不出出呆帳壞帳帳。 77.4對(duì)內(nèi)內(nèi)部的備用用金/周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金，實(shí)行行“現(xiàn)金管理理制度”的限期清清理、次月月即從工資資中扣還的的制度。為為此，員工工工資的按按期全額發(fā)發(fā)放制度（見(jiàn)見(jiàn)參考文件件）要相應(yīng)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行行。8.0會(huì)計(jì)計(jì)核算管理理 8.1.財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)應(yīng)按按規(guī)定的核核算程序及及其時(shí)間要要求進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)工作，以以避免錯(cuò)漏漏和

8、失當(dāng)。 8.1.1會(huì)會(huì)計(jì)制單：應(yīng)及時(shí)審審查所受理理單據(jù)的合合法性、真真實(shí)性、有有效性（得得到有適當(dāng)當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）和和數(shù)字的正正確性，無(wú)無(wú)誤后，及及時(shí)填制憑憑證，并對(duì)對(duì)其所審查查的內(nèi)容、憑證的正正確性（科科目、編號(hào)號(hào)的使用等等）負(fù)責(zé)。 8.1.2會(huì)會(huì)計(jì)復(fù)核：每份憑證證必須在制制單的當(dāng)天天由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理/總監(jiān)監(jiān)規(guī)定的非非制單會(huì)計(jì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核核，無(wú)誤后后簽章確認(rèn)認(rèn)、并承擔(dān)擔(dān)與制單會(huì)會(huì)計(jì)同樣的的責(zé)任。 8.11.3入帳帳：經(jīng)復(fù)核核無(wú)誤的憑憑單，應(yīng)在在復(fù)核的當(dāng)當(dāng)天由制單單會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)輸機(jī)入帳帳，不能拖拖延到第二二天。 8.11.4經(jīng)理理核查：財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)經(jīng)理應(yīng)于每每周對(duì)本部部門(mén)所填制制的憑證全全部核查一

9、一次，重點(diǎn)點(diǎn)審查憑證證科目編號(hào)號(hào)使用的正正確性。財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)在審查后后的每份憑憑證上簽章章確認(rèn)。 8.11.5總監(jiān)監(jiān)抽查：財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)應(yīng)在每月底底前抽查至至少1/55憑證，以以較好掌握握財(cái)務(wù)制度度執(zhí)行和會(huì)會(huì)計(jì)核算工工作情況，審審查后在憑憑證上簽章章確認(rèn)。2各會(huì)計(jì)崗崗位應(yīng)按月月進(jìn)行帳務(wù)務(wù)分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及及時(shí)報(bào)告和和處理。帳帳務(wù)分析的的主要途徑徑和時(shí)間要要求是：8.2.11科目余額額表：應(yīng)在在月末后一一日內(nèi)完成成科目余額額表的核對(duì)對(duì)工作。8.2.22銀行未達(dá)達(dá)帳分析與與報(bào)告：應(yīng)應(yīng)在月末后后三日內(nèi)完完成。8.2.33帳戶(hù)分析析：個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)崗位應(yīng)在在月末后一一周內(nèi)對(duì)各各自所管轄轄的帳戶(hù)完完成帳戶(hù)分分

10、析，主要要包括每一一帳戶(hù)的本本期發(fā)生、節(jié)余（結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)）情況況、有無(wú)異異常與差錯(cuò)錯(cuò)、改進(jìn)意意見(jiàn)等。財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理在在收集審查查全部帳戶(hù)戶(hù)分析后，于于月末后十十日內(nèi)報(bào)知知財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)。8.3財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)要堅(jiān)堅(jiān)持貫徹執(zhí)執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生生制”等基本會(huì)會(huì)計(jì)原則，保保障會(huì)計(jì)結(jié)結(jié)果的正確確適當(dāng)、無(wú)無(wú)較大或重重大失實(shí)。 8.3.1在在結(jié)轉(zhuǎn)收入入與成本費(fèi)費(fèi)用時(shí)，要要貫徹收入入與成本費(fèi)費(fèi)用配比原原則，正確確與完整結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以真實(shí)實(shí)反映經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果。 8.33.2每月月軋帳之前前，各會(huì)計(jì)計(jì)崗位必須須完成預(yù)提提費(fèi)用，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)要要預(yù)先通知知有關(guān)部門(mén)門(mén)/個(gè)人提提出預(yù)提費(fèi)費(fèi)用依據(jù)，會(huì)會(huì)計(jì)人員據(jù)據(jù)此提出預(yù)預(yù)提方案，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理同意后編編制

11、憑證。0籌資活動(dòng)動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制9.1銀行行借款或債債券發(fā)行，均均要有可靠靠的還款機(jī)機(jī)制作保障障。9.2要遵遵守集團(tuán)對(duì)對(duì)籌資的限限度規(guī)定，確確保負(fù)債比比率控制在在安全警戒戒線(xiàn)以?xún)?nèi)。安全警戒戒線(xiàn)由財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理確確定。9.3還款款期的安排排要均衡。財(cái)務(wù)經(jīng)理理應(yīng)承擔(dān)還還款期均衡衡的責(zé)任。9.4原則則上不對(duì)外外擔(dān)保（包包括反擔(dān)保保）。如必必須對(duì)外擔(dān)擔(dān)保，則要要有有效低低壓作保證證，并得到到集團(tuán)最高高決策層的的書(shū)面授權(quán)權(quán)。0投資活動(dòng)動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制10.1任任何投資活活動(dòng)均由集集團(tuán)的投資資部門(mén)承擔(dān)擔(dān)，都要嚴(yán)嚴(yán)格按規(guī)定定的標(biāo)準(zhǔn)程程序進(jìn)行。10.2投投資活動(dòng)流流程應(yīng)包含含的環(huán)節(jié)，如如投資意向向、可行性性研究

12、、資資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)師/律師報(bào)告告、合同章章程等，應(yīng)應(yīng)根據(jù)投資資活動(dòng)的類(lèi)類(lèi)型、規(guī)模模的不同由由投資項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人書(shū)書(shū)面得到集集團(tuán)財(cái)務(wù)總總經(jīng)理的同同意后確定定。10.3經(jīng)經(jīng)有效確定定的流程環(huán)環(huán)節(jié)均不得得逾越、省省略，而且且每一環(huán)節(jié)節(jié)的結(jié)果都都須以集團(tuán)團(tuán)最高決策策層的書(shū)面面同意或書(shū)書(shū)面批準(zhǔn)告告完成。11.0財(cái)財(cái)務(wù)信息系系統(tǒng) 111.1財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)要以以領(lǐng)先的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不斷改改善財(cái)務(wù)信信息系統(tǒng)，使使財(cái)務(wù)信息息系統(tǒng)成為為發(fā)現(xiàn)、評(píng)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的的重要工具具。 111.2財(cái)務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)統(tǒng)的建設(shè)與與維護(hù)要貫貫徹即時(shí)、有效、正正確、詳實(shí)實(shí)、可靠的的原則。 111.3財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)的法法定財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告應(yīng)力求求及時(shí)，一一般不應(yīng)遲遲于

13、：月報(bào)：次月月5號(hào)前報(bào)報(bào)出；季報(bào)：季后后7日內(nèi)報(bào)報(bào)出；年報(bào)：元月月5日前報(bào)報(bào)出；4除法定財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表外外，財(cái)務(wù)部部門(mén)還應(yīng)定定期編報(bào)集集團(tuán)內(nèi)部的的管理報(bào)告告。管理報(bào)報(bào)告的種類(lèi)類(lèi)和要求如如下：每周財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告：報(bào)告告周末止本本月累計(jì)的的銷(xiāo)售、回回款情況、及損益與與資產(chǎn)負(fù)債債的縮影，要要求于次周周一報(bào)告給給管理層。每周財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告格式式見(jiàn)附件一一。該報(bào)告告由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽發(fā)后后報(bào)送給財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)經(jīng)理、集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)經(jīng)理。月份管理報(bào)報(bào)告：為適適用于內(nèi)部部的月份財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告的的分析說(shuō)明明，要求于于財(cái)務(wù)報(bào)告告發(fā)出后的的二日內(nèi)報(bào)報(bào)出。該報(bào)報(bào)告有財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)編寫(xiě)、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)審審改簽發(fā)，報(bào)報(bào)送給公司司總經(jīng)理、

14、集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理、集團(tuán)總裁裁、董事長(zhǎng)長(zhǎng)。0財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的組組織保證12.1財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)和和財(cái)務(wù)經(jīng)理理是財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的的執(zhí)行人，各各財(cái)會(huì)人員員、投資管管理人員、資信控制制人員均是是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的操操作人，其其工作內(nèi)容容為上述各各點(diǎn)所述。12.2執(zhí)執(zhí)行人應(yīng)定定期（每月月）不定期期向集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)總經(jīng)理理并通過(guò)財(cái)財(cái)務(wù)總經(jīng)理理向董事局局主席遞交交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的執(zhí)執(zhí)行情況書(shū)書(shū)面報(bào)告（可可與11.4（2）要要求的報(bào)告告合并進(jìn)行行）。12.3財(cái)財(cái)務(wù)總經(jīng)理理和上述執(zhí)執(zhí)行人、操操作人、均均為財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的的承擔(dān)者。13.0解解釋權(quán) 13.1本制度度由集團(tuán)董董事局解釋釋或授權(quán)財(cái)財(cái)務(wù)部修訂訂或解釋。0附錄附件一

15、：每每周財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告格式附件二：每每周財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告續(xù)表格格式董事局授權(quán)權(quán)簽發(fā)人：簽發(fā)日期：本制度開(kāi)始始實(shí)施日期期：附件一：每每周財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告格式每 周 財(cái) 務(wù) 報(bào)報(bào) 告年月日本周財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù) 單位：人人民幣元匯總中凱文化國(guó)洲影視中凱傳媒一優(yōu)動(dòng)畫(huà)一、銷(xiāo)售收收入附注：回款款金額二、預(yù)期損損益1、毛利2、銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用3、管理費(fèi)費(fèi)用4、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用5、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)三、本周資資產(chǎn)變動(dòng)1、現(xiàn)金2、應(yīng)收帳帳款3、發(fā)出商商品4、存貨5、其他流流動(dòng)資產(chǎn)6、固定資資產(chǎn)7、在建工工程資產(chǎn)變動(dòng)合合計(jì)四、本周負(fù)負(fù)債變動(dòng)1、銀行貸貸款2、應(yīng)付帳帳款3、其他應(yīng)應(yīng)付款4、長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債負(fù)債變動(dòng)合合計(jì)六、本周收收支清單1、收入（明明細(xì)見(jiàn)服表表2

16、、支出（明明細(xì)見(jiàn)附表表附：每周財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告續(xù)續(xù)表附件二：每每周財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告續(xù)表格格式補(bǔ)充資料：本月累計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 年月月日 單位：人人民幣元匯總中凱文化國(guó)洲影視中凱傳媒一優(yōu)動(dòng)畫(huà)一、銷(xiāo)售收收入附注：回款款金額二、預(yù)期損損益1、毛利2、銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用3、管理費(fèi)費(fèi)用4、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用5、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)補(bǔ)充資料： 本年累計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 年月日日 單位：人民幣元元匯總中凱文化國(guó)洲影視中凱傳媒一優(yōu)動(dòng)畫(huà)1、銷(xiāo)售收收入2、毛利3、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)附注：本周周末累計(jì)應(yīng)應(yīng)收帳款帳齡為0-30天31-660天61-900天 990-3660天 3360-7720天 7220天以上上報(bào)送時(shí)間要要求：ABC集團(tuán)團(tuán)現(xiàn)金管理理制度1.0目的的1加

17、強(qiáng)和不不斷改善所所屬公司現(xiàn)現(xiàn)金管理，確確?，F(xiàn)金的的安全性和和利用效果果，保障供供給、為集集團(tuán)的總體體發(fā)展目標(biāo)標(biāo)服務(wù)。2確立適當(dāng)當(dāng)?shù)默F(xiàn)金管管理原則，統(tǒng)統(tǒng)一政策、規(guī)章和流流程，為建建立優(yōu)良的的內(nèi)部控制制程序、保保持和發(fā)展展本企業(yè)優(yōu)優(yōu)秀的文化化服務(wù)。3規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、防微杜杜漸、為資資產(chǎn)的保值值增值、增增強(qiáng)集團(tuán)的的經(jīng)濟(jì)實(shí)力力服務(wù)。2.0適用用范圍 2.1本制度度適用于A(yíng)ABC集團(tuán)團(tuán)所轄各企企業(yè)、部門(mén)門(mén)。3.0參考考文件 3.1本集團(tuán)團(tuán)其他財(cái)務(wù)務(wù)制度和程程序文件4.0定義義 4.1本制度度中在沒(méi)有有特別定義義的地方，所所提到的現(xiàn)現(xiàn)金是指廣廣義的現(xiàn)金金，即包括括銀行存款款、庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)價(jià)證券和其其他貨幣

18、資資金。5.0指引引 5.1本制度度概括了本本板塊現(xiàn)金金管理領(lǐng)域域的幾乎全全部基本原原則，對(duì)于于現(xiàn)金領(lǐng)域域的其他制制度具有綱綱領(lǐng)的作用用。故，該該領(lǐng)域的各各單項(xiàng)制度度都應(yīng)依據(jù)據(jù)此制度而而設(shè)立。其其他領(lǐng)域的的制度如涉涉及現(xiàn)金，也也須應(yīng)用此此制度所規(guī)規(guī)定的原則則。 5.2本制度度“1.0目目的”告知我們們，現(xiàn)金管管理要兼顧顧兩方面：a.精打打細(xì)算、規(guī)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；b.推進(jìn)進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)與文化的的發(fā)展。現(xiàn)現(xiàn)金管理的的職能機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)部部門(mén)和非職職能部門(mén)，須須合力從這這兩方面同同時(shí)努力，方方能達(dá)成健健康的、優(yōu)優(yōu)良的現(xiàn)金金控制系統(tǒng)統(tǒng)之目標(biāo)。6.0現(xiàn)金金收入 6.1所有收收入都必須須按期全額額納入公司司指定帳戶(hù)戶(hù)

19、，由專(zhuān)職職出納員管管理，不得得挪用。 6.2凡給予予客戶(hù)信用用的銷(xiāo)售都都須預(yù)先按按公司統(tǒng)一一政策要求求和程序簽簽定合同/定單。 6.3統(tǒng)一設(shè)設(shè)立信用政政策，以規(guī)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、安全有效效為其出發(fā)發(fā)點(diǎn)。公司司根據(jù)此政政策給予外外部和內(nèi)部部的信用額額度，由經(jīng)經(jīng)辦人首先先做出信用用評(píng)價(jià)或提提出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理和和財(cái)務(wù)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。 6.4公司給給予外部和和內(nèi)部的信信用額度，如如應(yīng)收帳款款和其他應(yīng)應(yīng)收款的額額度和回款款期、備用用金和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金的限額額等，應(yīng)按按政策規(guī)定定如期清還還。清理責(zé)責(zé)任應(yīng)與經(jīng)經(jīng)辦人的工工薪掛鉤。 6.5各公司司將設(shè)置兼兼職或?qū)Ｂ毬氾L(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理理，承擔(dān)信信用風(fēng)險(xiǎn)的的控制職責(zé)責(zé)。7.0現(xiàn)

20、金金支出 7.11現(xiàn)金開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)和范范圍 各公司司的現(xiàn)金開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和和范圍由各各單項(xiàng)費(fèi)用用管理制度度作出規(guī)定定。請(qǐng)引用用相關(guān)費(fèi)用用管理制度度。 7.22借支與報(bào)報(bào)銷(xiāo)流程的的原則用款申請(qǐng)程程序：用款款人申請(qǐng)，所所在和歸口口管理部門(mén)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查查，具有相相當(dāng)權(quán)限的的 負(fù)責(zé)人人審批，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)辦辦理核銷(xiāo)。結(jié)算核銷(xiāo)程程序：用款款人申請(qǐng)，所所在和歸口口管理部門(mén)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查查，會(huì)計(jì)審審核并提出出意見(jiàn)，具具有相當(dāng)權(quán)權(quán)限的負(fù)責(zé)責(zé)人審批，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)辦辦理核銷(xiāo)。所有申請(qǐng)/申報(bào)/審審查/審批批，都須以以書(shū)面方式式進(jìn)行，以以墨水筆書(shū)書(shū)寫(xiě)、使用用財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)統(tǒng)一規(guī)定定的格式。有適當(dāng)?shù)?、合法的、充分的、真?shí)可靠靠的支持文文件，

21、如有有效批件、稅務(wù)發(fā)票票等。預(yù)算內(nèi)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的開(kāi)開(kāi)支流程從從簡(jiǎn)，否則則從嚴(yán)。財(cái)會(huì)人員必必須嚴(yán)格按按照集團(tuán)和和公司制定定的制度、政策審核核各種單據(jù)據(jù)。財(cái)會(huì)人人員對(duì)于手手續(xù)不齊備備、不真實(shí)實(shí)、不合法法的單據(jù)有有權(quán)拒絕受受理，并有有權(quán)向其財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理或或經(jīng)辦人的的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)告。支票簽發(fā)后后二周內(nèi)，持持票人應(yīng)辦辦妥清潔手手續(xù)。如確確有正當(dāng)原原因來(lái)不及及結(jié)算者，應(yīng)應(yīng)以書(shū)面形形式向有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)說(shuō)明明情況。凡出差有借借支者，應(yīng)應(yīng)于返回后后五個(gè)工作作日內(nèi)辦妥妥報(bào)銷(xiāo)手續(xù)續(xù)。出差人人員和財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)遵遵循多退少少補(bǔ)的原則則，將原借借支金額沖沖平，不得得留有余款款。如有過(guò)過(guò)期未辦理理報(bào)銷(xiāo)、或或雖辦理而而留有余款款，則

22、財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)自自動(dòng)從出差差員工該月月工資中扣扣還借款或或余款。7.3現(xiàn)金金審批權(quán)限限 7.3.1按按開(kāi)支性質(zhì)質(zhì)分別規(guī)定定。詳見(jiàn)“附件一，財(cái)財(cái)務(wù)審批權(quán)權(quán)限一覽表表” 7.3.2審審批權(quán)限的的運(yùn)用原則則是：在權(quán)限表里里的每一層層次的負(fù)責(zé)責(zé)人，只能能審批他/她的直接接下屬的申申請(qǐng)/申報(bào)報(bào)。即，每每一審批事事項(xiàng)只能交交由該業(yè)務(wù)務(wù)的各級(jí)直直接領(lǐng)導(dǎo)審審查、并由由其中有適適當(dāng)審批權(quán)權(quán)限的直接接領(lǐng)導(dǎo)審批批，而非直直接的單位位/部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的審批批是無(wú)效的的。每一有審批批權(quán)限的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)不能審審批自身的的申請(qǐng)/申申報(bào)，即使使自己具有有適當(dāng)?shù)膶弻徟鷻?quán)限。在這種情情況下，該該領(lǐng)導(dǎo)的申申請(qǐng)/申報(bào)報(bào)須由其直直接上級(jí)審審批，即

23、使使其直接上上級(jí)的審批批權(quán)限已遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了了所需的審審批權(quán)限。7.4授權(quán)權(quán)委托制 授權(quán)權(quán)委托制的的目的是為為保證經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的正正常進(jìn)行。當(dāng)某一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)離開(kāi)公公司時(shí)，他他/她可將將其審批職職權(quán)委托于于另一人，其其原則是：被委托人應(yīng)應(yīng)至少與其其平級(jí)；應(yīng)用公司固固定的委托托書(shū)（格式式附后，附附件二），填填寫(xiě)時(shí)要滿(mǎn)滿(mǎn)足委托書(shū)書(shū)的全部?jī)?nèi)內(nèi)容；委托書(shū)須由由委托人的的直接上級(jí)級(jí)簽字確認(rèn)認(rèn)；委托事項(xiàng)可可以只是財(cái)財(cái)務(wù)權(quán)限，也也可以只是是業(yè)務(wù)權(quán)限限，也可以以二者同有有。如委托托人未委托托財(cái)務(wù)審批批權(quán)限，則則應(yīng)書(shū)面通通知財(cái)務(wù)部部門(mén)在他/她外出期期間的特殊殊審批方式式，并有其其直接上級(jí)級(jí)的書(shū)面確確認(rèn)。7.5庫(kù)存存現(xiàn)金庫(kù)

24、存現(xiàn)金的的庫(kù)存限額額，由財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)提出出，集團(tuán)安安全部門(mén)確確認(rèn)、財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理批批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)和和網(wǎng)絡(luò)信息息部門(mén)將共共同負(fù)責(zé)改改革現(xiàn)鈔使使用方式，以以求最大限限度地減少少現(xiàn)鈔的儲(chǔ)儲(chǔ)藏和使用用，以適合合電子交易易時(shí)代的形形勢(shì)發(fā)展。7.6出納納責(zé)任 財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)的出出納員具有有如下權(quán)限限及責(zé)任：按照財(cái)務(wù)信信息系統(tǒng)的的要求堅(jiān)持持做好現(xiàn)金金日清月結(jié)結(jié)、日?qǐng)?bào)周周報(bào)等項(xiàng)現(xiàn)現(xiàn)金報(bào)告工工作，無(wú)條條件接受本本部門(mén)及本本集團(tuán)審計(jì)計(jì)部門(mén)對(duì)出出納的現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)。在會(huì)計(jì)人員員審查之后后，再次按按照制度、政策、程程序的要求求審查借支支與報(bào)銷(xiāo)的的合規(guī)性；即是否符符合程序與與權(quán)限的規(guī)規(guī)定；有權(quán)拒絕受受理/辦理理有違規(guī)定定的憑證、單

25、據(jù)；有權(quán)要求經(jīng)經(jīng)辦人解釋釋問(wèn)題；有權(quán)向各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)直至集團(tuán)團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)告所發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題題。8.0現(xiàn)現(xiàn)金信息系系統(tǒng) 8.1現(xiàn)金信信息系統(tǒng)的的建立與維維護(hù) 8.1.1現(xiàn)現(xiàn)金信息系系統(tǒng)包括：現(xiàn)金類(lèi)帳帳戶(hù)分析、現(xiàn)金流量量日?qǐng)?bào)/周周報(bào)/月報(bào)報(bào)、銀行未未達(dá)帳清理理等。8.1.22該系統(tǒng)的的建立和維維護(hù)的責(zé)任任，在出納納員和現(xiàn)金金類(lèi)各帳戶(hù)戶(hù)會(huì)計(jì)。8.2現(xiàn)金金流量報(bào)告告8.2.11日?qǐng)?bào)：由由出納負(fù)責(zé)責(zé)每日編報(bào)報(bào)。內(nèi)容是是銀行和庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金的的當(dāng)日收支支情況。格格式見(jiàn)“附件三”。日?qǐng)?bào)的的目的是為為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金的日清清、給有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供供即時(shí)的全全面準(zhǔn)確的的現(xiàn)金流信信息、以利利其決策使使用。8.2.22周報(bào)：

26、是是由出納員員在日?qǐng)?bào)的的基礎(chǔ)上編編制而成的的縮影。用用于公司和和集團(tuán)的非非財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)使用。格格式見(jiàn)“附件四”。8.2.33月報(bào)：由由會(huì)計(jì)主管管負(fù)責(zé)編報(bào)報(bào)。格式為為國(guó)家統(tǒng)一一規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金流量報(bào)報(bào)表格式，內(nèi)內(nèi)容可結(jié)合合本企業(yè)實(shí)實(shí)際修改、用于內(nèi)部部管理使用用。9.0現(xiàn)金金流量控制制9.1現(xiàn)金金流量計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部門(mén)每每月編制分分周的現(xiàn)金金流量計(jì)劃劃，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理認(rèn)認(rèn)可后組織織實(shí)施。格格式見(jiàn)“附件五”。9.2現(xiàn)金金資金的平平衡、籌措措、供應(yīng)與與保障9.2.11財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)按照照現(xiàn)金流量量計(jì)劃實(shí)施施現(xiàn)金流量量控制。目目的是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金收支支的有利平平衡，即收收支平衡、適當(dāng)節(jié)余余、企業(yè)的的債務(wù)比率率和償債能

27、能力被控制制在強(qiáng)健的的范圍之內(nèi)內(nèi)。9.22.2財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)經(jīng)理和資金金主管具體體承擔(dān)資金金供應(yīng)與保保障的工作作職責(zé)。9.2.33現(xiàn)金保障障順序?yàn)椋焊鞣N無(wú)承付付支出；工資獎(jiǎng)金、傭金等勞勞務(wù)支出；國(guó)家稅費(fèi)/銀行利息息；領(lǐng)導(dǎo)人公干干；緊急公務(wù)/差旅費(fèi)/郵電通訊訊費(fèi)；緊急購(gòu)買(mǎi)；其他。10.0現(xiàn)現(xiàn)金審計(jì)10.1集集團(tuán)的審計(jì)計(jì)監(jiān)察部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)按照照公司政策策執(zhí)行現(xiàn)金金審計(jì)。財(cái)財(cái)務(wù)和其他他各部門(mén)將將無(wú)條件接接受審計(jì)。10.2財(cái)財(cái)務(wù)和其他他各部門(mén)須須定期或不不定期進(jìn)行行現(xiàn)金管理理自查，即即自我審計(jì)計(jì)。11.0解解釋權(quán)11.1本本制度由集集團(tuán)財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)解釋釋、修訂。12.0附附錄附件一：財(cái)財(cái)務(wù)審批權(quán)權(quán)限一覽表

28、表附件二：委委托書(shū)附件三：現(xiàn)現(xiàn)金流量日日?qǐng)?bào)附件四：現(xiàn)現(xiàn)金流量周周報(bào)附件五：現(xiàn)現(xiàn)金流量計(jì)計(jì)劃董事局授權(quán)權(quán)簽發(fā)人：簽發(fā)日期：本制度開(kāi)始始實(shí)施日期期：附件一：財(cái)財(cái)務(wù)審批權(quán)權(quán)限一覽表表使用此表時(shí)時(shí)，請(qǐng)參閱閱“現(xiàn)金管理理原則”的7.3.2款“權(quán)限運(yùn)用用原則”。 金額單單位：千元元序號(hào)地區(qū)經(jīng)理總監(jiān)營(yíng)銷(xiāo)/財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理總裁/財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理董事局主席席A預(yù)算/計(jì)劃劃/合同內(nèi)內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)內(nèi)1差旅費(fèi)25825502禮品/招待待/交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)0.51310503會(huì)議/運(yùn)輸輸/檢驗(yàn)試試驗(yàn)費(fèi)1310801504原材料購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)5020010000500005廣告促銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)2050300300006資本支出及及租賃裝修修5050

29、07經(jīng)濟(jì)合同（收收入類(lèi)）5005001000010000100008經(jīng)濟(jì)合同（支支出類(lèi)）2225809工資/獎(jiǎng)金金/福利1000010培訓(xùn)22258011研發(fā)、顧問(wèn)問(wèn)費(fèi)50012贊助、捐贈(zèng)贈(zèng)1010013其他支出0.5121050B預(yù)算/計(jì)劃劃/合同外外、標(biāo)準(zhǔn)外外部分1差旅費(fèi)15102禮品/招待待/交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)12103會(huì)議/運(yùn)輸輸/檢驗(yàn)試試驗(yàn)費(fèi)501504原材料購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)100500005廣告促銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)505006資本支出及及租賃裝修修101007經(jīng)濟(jì)合同（收收入類(lèi)）500100008經(jīng)濟(jì)合同（支支出類(lèi)）250100009工資/獎(jiǎng)金金/福利20010培訓(xùn)5011研發(fā)、顧問(wèn)問(wèn)費(fèi)5010012贊助、捐

30、贈(zèng)贈(zèng)1013其他支出550附件二：委委托書(shū) ABC集集團(tuán)授權(quán)委委托書(shū)受委托人：委托人：經(jīng)委托人直直接領(lǐng)導(dǎo)同同意，受委委托人 將將在委托人人離開(kāi)公司的的自 年 月 日日止 年 月 日期期間承擔(dān)委委托人的如如下職權(quán)并并負(fù)相關(guān)法法律和經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任；業(yè)務(wù)權(quán)限限（如無(wú)，則則用橫線(xiàn)劃劃掉）財(cái)務(wù)權(quán)限限（如無(wú)，則則用橫線(xiàn)劃劃掉）人事權(quán)限限（如無(wú)，則則用橫線(xiàn)劃劃掉）具體職責(zé)已已由雙方另另文描述（附附后）。受委托人確確認(rèn)：已確確切了解了了與受委托托事項(xiàng)相關(guān)關(guān)的公司規(guī)規(guī)定和政策策。本委托書(shū)由由委托人和和受委托人人各持一份份，同時(shí)抄抄送集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部、辦辦公室和人人力資源部部各一份，以以便監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。三方簽字：受委托人：

31、 委托托人： 委托人上上司：日期： 日期： 日日期：附件三：現(xiàn)現(xiàn)金流量日日?qǐng)?bào)序號(hào)銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金合計(jì)小計(jì)銀行號(hào)銀行號(hào)銀行號(hào)1上日結(jié)存2上日結(jié)存調(diào)調(diào)整3456調(diào)整后上日日結(jié)存7本日收入81、92、103、1112本日支出131、142、153、164、175、186、19202122本日凈現(xiàn)金金流入23日末余額附件四：現(xiàn)現(xiàn)金流量周周報(bào) 銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金合計(jì)上日結(jié)存調(diào)整后上日日結(jié)存本日收入其中：貸款款 借款 其他本日支出其中：購(gòu)貨貨款 還貸 資本支支出 工資獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 辦公用用具 差旅費(fèi)費(fèi) 其他本日余額附件五：現(xiàn)現(xiàn)金流量計(jì)計(jì)劃序號(hào)自 日日止 日日自 日日止 日日自 日日止 日日自 日日止 日日自 日日

32、止 日日自 日日止 日日本月合計(jì)1上月末余額額2本月現(xiàn)金流流入3其中：貸款款4 銀行借款款5內(nèi)部周轉(zhuǎn)6其他7本月現(xiàn)金流流出8其中：原材材料9 貸款本息息10 資本本支出11工資獎(jiǎng)金12辦公用品13差旅費(fèi)14內(nèi)部周轉(zhuǎn)15廣告促銷(xiāo)16支付稅利17其他1819本月凈現(xiàn)金金流量20累計(jì)凈現(xiàn)金金流量ABC集團(tuán)團(tuán)預(yù)算管理理制度1.0目的的1建立現(xiàn)代代預(yù)算制，為為實(shí)現(xiàn)優(yōu)良良的內(nèi)部控控制系統(tǒng)服服務(wù)。2為加強(qiáng)和和改善經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理、更更有效地評(píng)評(píng)價(jià)和考核核工作業(yè)績(jī)績(jī)服務(wù)。3為各級(jí)經(jīng)經(jīng)營(yíng)分析和和高層決策策服務(wù)。0適用范圍圍2.1本制制度適用于于A(yíng)BC集集團(tuán)各公司司3.0參考考文件 無(wú)無(wú)特別規(guī)定定4.0定義義 無(wú)特別別

33、定義5.0指引引 無(wú)特別別指引6.0預(yù)算算工作組織織 6.11財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)承擔(dān)預(yù)算算工作的組組織職能。 6.22財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)/經(jīng)理根根據(jù)財(cái)務(wù)總總經(jīng)理和公公司總經(jīng)理理的指示負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系和和組織各單單位和各級(jí)級(jí)部門(mén)進(jìn)行行預(yù)算的編編制、修訂訂、報(bào)批、實(shí)施、檢檢查和考核核等項(xiàng)工作作。 6.33財(cái)務(wù)部社社專(zhuān)職或兼兼職預(yù)算管管理會(huì)計(jì)一一名。預(yù)算算管理會(huì)計(jì)計(jì)的職責(zé)是是：協(xié)助財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理具體負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)算的各各項(xiàng)組織工工作，同時(shí)時(shí)建立和按按月維護(hù)預(yù)預(yù)算記錄和和分析系統(tǒng)統(tǒng)，向有關(guān)關(guān)人員隨時(shí)時(shí)提供預(yù)算算審核的依依據(jù)資料。7.0年度度初始預(yù)算算的編制程程序 7.11每年的至至遲八月底底以前，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)在征得集集團(tuán)財(cái)務(wù)總

34、總監(jiān)的指示示后，將新新年度的預(yù)預(yù)算編制通通知發(fā)出，并并開(kāi)始該新新年度的預(yù)預(yù)算組織工工作。通知知的內(nèi)容一一般包括預(yù)預(yù)算的目標(biāo)標(biāo)及在時(shí)間間、原則、流程、考考核辦法等等方面的變變化。 7.22各單位/部門(mén)的預(yù)預(yù)算草案由由其總監(jiān)親親自負(fù)責(zé)，按按照現(xiàn)代預(yù)預(yù)算制的規(guī)規(guī)定程序、于通知發(fā)發(fā)布日后的的一個(gè)半月月內(nèi)完成草草案的編制制，并匯集集于財(cái)務(wù)中中心。 7.33財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)在各子公公司總經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)下下組織對(duì)各各單位/部部門(mén)預(yù)算草草案的初審審，在初審審后的草案案的基礎(chǔ)上上編制財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算草案案（包括預(yù)預(yù)算損益表表、預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)債表表、預(yù)算現(xiàn)現(xiàn)金流量表表），并于于十月底前前將全部預(yù)預(yù)算草案逐逐級(jí)上報(bào)審審查。 7.4

35、4財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)根據(jù)審查查意見(jiàn)修改改定稿，經(jīng)經(jīng)由財(cái)務(wù)總總監(jiān)報(bào)董事事會(huì)審批。 7.55董事會(huì)批批準(zhǔn)并發(fā)布布預(yù)算。8.0預(yù)算算執(zhí)行、控控制、監(jiān)督督、報(bào)告與與審核 8.11各級(jí)單位位部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)嚴(yán)格按預(yù)預(yù)算控制支支出。單位位部門(mén)內(nèi)部部應(yīng)設(shè)兼職職的預(yù)算管管理人員，負(fù)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況的的記錄、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)與分析析。 8.22財(cái)務(wù)部各各會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)嚴(yán)格把好好預(yù)算控制制關(guān)。凡超超預(yù)算的開(kāi)開(kāi)支都要嚴(yán)嚴(yán)格按程序序規(guī)定辦理理，否則不不予受理。 8.33財(cái)務(wù)部的的預(yù)算管理理會(huì)計(jì)每月月發(fā)布經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理審審查同意的的各單位/部門(mén)的預(yù)預(yù)算執(zhí)行情情況報(bào)告。 8.44 各預(yù)算算執(zhí)行單位位/部門(mén)的的負(fù)責(zé)人就就預(yù)算執(zhí)行行差異向其其直接上報(bào)報(bào)

36、（公司總總經(jīng)理向集集團(tuán)總裁及及集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理）解解釋原因，并并負(fù)責(zé)在其其后的額月月份里改進(jìn)進(jìn)工作、改改善預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況。 8.5 財(cái)務(wù)部及及各級(jí)單位位部門(mén)，在在其各時(shí)期期的財(cái)務(wù)或或管理報(bào)告告中均要報(bào)報(bào)告、分析析各自的預(yù)預(yù)算執(zhí)行情情況。 8.66預(yù)算考核核按照集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)批批準(zhǔn)的預(yù)算算考核辦法法進(jìn)行。9.0調(diào)整整預(yù)算 9.11每年的至至遲五月底底以前，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)將該年度度的預(yù)算調(diào)調(diào)整工作通通知發(fā)出，并并開(kāi)始對(duì)該該年度的初初始預(yù)算的的調(diào)整實(shí)施施組織工作作。 9.22對(duì)初始預(yù)預(yù)算的調(diào)整整按照調(diào)整整預(yù)算的程程序進(jìn)行。完成于七七月底前。 9.33調(diào)整預(yù)算算的審批程程序同年度度初始預(yù)算算。 9.44

37、預(yù)算調(diào)整整后，財(cái)務(wù)務(wù)部和各單單位部門(mén)將將根據(jù)調(diào)整整預(yù)算執(zhí)行行控制、檢檢查、分析析報(bào)告和考考核。10.0記記錄 無(wú)特別規(guī)規(guī)定11.0解解釋權(quán) 111.1本制制度由集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)修訂、解釋。12.0附附錄 無(wú)董事局授權(quán)權(quán)簽發(fā)人：簽發(fā)日期：本制度開(kāi)始始實(shí)施日期期：ABC集團(tuán)團(tuán)銷(xiāo)售費(fèi)用用控制制度度0目的1本辦法旨旨在改進(jìn)與與加強(qiáng)額度度控制、自自我調(diào)節(jié)、自我約束束機(jī)制，規(guī)規(guī)范各公司司銷(xiāo)售費(fèi)用用管理，以以利于費(fèi)用用開(kāi)支的更更加合理、節(jié)約、有有效，并促促進(jìn)市場(chǎng)與與銷(xiāo)售的增增長(zhǎng)和營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)率的的不斷提高高。2.0 適用范圍圍 22.1本公公司的市場(chǎng)場(chǎng)和銷(xiāo)售機(jī)機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)場(chǎng)與銷(xiāo)售活活動(dòng)。3.0參考考文件 3.

38、11“現(xiàn)金管理理制度”4.0定義義 4.1經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)，指指銷(xiāo)售費(fèi)用用中的差旅旅費(fèi)、銷(xiāo)售售行政管理理費(fèi)、地區(qū)區(qū)經(jīng)理/主主管交際費(fèi)費(fèi)與支持費(fèi)費(fèi)，銷(xiāo)售代代表促銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)等類(lèi)費(fèi)用用。 4.2非經(jīng)常常業(yè)務(wù)費(fèi)，為為銷(xiāo)售費(fèi)用用中除上述述經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)以外的的費(fèi)用，如如工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、保險(xiǎn)險(xiǎn)、稅金、房租水電電、市場(chǎng)推推廣費(fèi)、產(chǎn)產(chǎn)品分類(lèi)費(fèi)費(fèi)、過(guò)期欠欠款的應(yīng)計(jì)計(jì)利息、提提取或攤銷(xiāo)銷(xiāo)的各類(lèi)經(jīng)經(jīng)費(fèi)等。 4.3上述經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用中的銷(xiāo)銷(xiāo)售行政管管理費(fèi)，包包括：辦公公、郵電、通訊、運(yùn)運(yùn)雜、會(huì)務(wù)務(wù)、培訓(xùn)、勞保、報(bào)報(bào)刊、總雜雜務(wù)費(fèi)等。 4.4如無(wú)特特別說(shuō)明，本本制度中的的市場(chǎng)銷(xiāo)售售部門(mén)指，市市場(chǎng)銷(xiāo)售機(jī)機(jī)構(gòu)中的市市場(chǎng)管理、銷(xiāo)售管理

39、理、產(chǎn)品分分發(fā)、客戶(hù)戶(hù)服務(wù)、數(shù)數(shù)據(jù)控制等等部門(mén)。5.0指引引 5.1銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用管理模模式 5.1.1經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)有市場(chǎng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)/辦事處實(shí)實(shí)行與回款款業(yè)績(jī)掛鉤鉤的自我控控制、自我我調(diào)節(jié)，輔輔以制度和和政策的監(jiān)監(jiān)督。而財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)每每月按本制制度餓 規(guī)規(guī)定定期撥撥付與核銷(xiāo)銷(xiāo)（公司市市場(chǎng)與銷(xiāo)售售部門(mén)的額額度不撥付付、而由財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)代代管）。 5.1.2經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)的額度政政策由本財(cái)財(cái)務(wù)中心在在公司總經(jīng)經(jīng)理和集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)經(jīng)理的指導(dǎo)導(dǎo)下結(jié)合年年度盈虧平平衡點(diǎn)的分分析制定，并并在他們的的批準(zhǔn)后由由公司總經(jīng)經(jīng)理發(fā)布實(shí)實(shí)施，每年年一次。 5.1.3非非經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用，由由數(shù)據(jù)管理理部/財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)代表表公

40、司統(tǒng)一一控制和管管理。市場(chǎng)場(chǎng)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)/辦事處處在預(yù)算、額度和有有關(guān)政策的的范圍內(nèi)使使用，而由由財(cái)務(wù)、人人力資源等等部門(mén)按有有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)規(guī)定直接審審批支付、或直接辦辦理支付、或計(jì)提。5.2 本制度引引入銷(xiāo)售營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)概概念并理順凈回回款額的含含義5.2.11銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)為銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用之之后、管理理與財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用之前的的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)，公式為為：銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)=凈回回款額配比成本本應(yīng)負(fù)擔(dān)銷(xiāo)銷(xiāo)售稅及附附加銷(xiāo)售費(fèi)用用銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)率（%）=銷(xiāo)售售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)/凈回款款額5.2.22凈回款額額=毛回款款額返扣應(yīng)交稅金金，或凈回款額=（毛回款款額返扣）/RR有財(cái)務(wù)中中心每年確確定，20000年為為1.0665.2

41、.33銷(xiāo)售費(fèi)用用=經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)非經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)（參參見(jiàn)4.00定義）6.0銷(xiāo)售售費(fèi)用的工工作組織 6.11銷(xiāo)售費(fèi)用用的管理機(jī)機(jī)構(gòu)為各公公司的財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén) 6.22辦事處內(nèi)內(nèi)勤必須具具備一定的的財(cái)務(wù)知識(shí)識(shí)和職能，承承擔(dān)會(huì)計(jì)和和出納的職職責(zé)，負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金收存存支付管理理、根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)中心的的財(cái)務(wù)政策策和制度及及辦事處負(fù)負(fù)責(zé)人的書(shū)書(shū)面意見(jiàn)辦辦理費(fèi)用的的借支、記記錄、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)與報(bào)告，承承擔(dān)與財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)計(jì)與出納同同樣的責(zé)任任與義務(wù)。該內(nèi)勤的的聘用與解解聘除依照照人力資源源部的規(guī)定定外、均須須經(jīng)過(guò)本財(cái)財(cái)務(wù)中心的的書(shū)面同意意。沒(méi)有設(shè)置內(nèi)內(nèi)勤的辦事事處/地區(qū)區(qū)，上述內(nèi)內(nèi)勤的工作作和責(zé)任由由該辦事處處經(jīng)理/地地區(qū)主管

42、承承擔(dān)。7.0辦事事處經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)的撥撥付7.1辦事事處經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)的額額度政策見(jiàn)見(jiàn)每年由公公司總經(jīng)理理發(fā)布的額額度政策文文件。7.2每月月的經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)均以以上一月的的實(shí)際凈回回款額為基基礎(chǔ)計(jì)算。上一月的的毛回款額額的確定辦辦法如下： 各辦辦事處收到到款額以其其銀行進(jìn)帳帳單的傳真真件為準(zhǔn)； 直接接匯到廣州州總部的款款額以財(cái)務(wù)務(wù)部得到的的月底止的的銀行進(jìn)帳帳單為準(zhǔn)。7.3每月月一號(hào)，由由數(shù)據(jù)管理理部與財(cái)務(wù)務(wù)部的銷(xiāo)售售會(huì)計(jì)核對(duì)對(duì)上月毛回回款額記錄錄，無(wú)誤后后換算為凈凈回款額，再再根據(jù)額度度政策計(jì)算算應(yīng)撥付本本月的經(jīng)常常業(yè)務(wù)費(fèi)，公公式為： 應(yīng)撥撥付本月經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)=上月凈凈回款額*額度總點(diǎn)點(diǎn)數(shù)（

43、%）7.4數(shù)據(jù)據(jù)管理部分分別編制個(gè)個(gè)銷(xiāo)售部的的經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)計(jì)算單單，先經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部總監(jiān)監(jiān)審查同意意，再經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理審批，后后交銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)和出納納執(zhí)行匯付付。7.5每月月經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)分兩次次匯出。第第一次在當(dāng)當(dāng)月的7號(hào)號(hào)之前，匯匯本月經(jīng)常常業(yè)務(wù)費(fèi)的的一部分，即即：應(yīng)付上上月銷(xiāo)售代代表促銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)+本月其其余經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)的11/2（如某一辦辦事處/地地區(qū)的全月月經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)不足5500元人人民幣，則則可不分兩兩次、而于于第一次全全部匯出）。7.6第二二次在當(dāng)月月的18號(hào)號(hào)之前，匯匯余下的其其余經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)的11/2（輔輔以特殊處處理程序，見(jiàn)見(jiàn)下款）。7.7第二二次匯款須須增加如下下特殊程序序：銷(xiāo)售會(huì)

44、會(huì)計(jì)在做出出第二次匯匯款的憑單單之后，應(yīng)應(yīng)征得數(shù)據(jù)據(jù)管理部的的簽字確認(rèn)認(rèn)。數(shù)據(jù)管管理部須確確認(rèn)如下事事實(shí)：各辦辦事處上月月的回款到到帳數(shù)額無(wú)無(wú)調(diào)整和本本月的業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有有重大變化化，無(wú)須對(duì)對(duì)第二次匯匯款作出調(diào)調(diào)整。如確確有調(diào)整或或重大變化化，數(shù)據(jù)管管理部將負(fù)負(fù)責(zé)辦理第第二次匯款款調(diào)整手續(xù)續(xù)。7.8對(duì)于于上述兩次次撥付，財(cái)財(cái)務(wù)部將承承擔(dān)不拖延延和不拖欠欠的責(zé)任。8.0辦事事處經(jīng)常業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)的使使用于核銷(xiāo)銷(xiāo)8.1經(jīng)常常業(yè)務(wù)費(fèi)的的使用8.1.11辦事處在在收到財(cái)務(wù)務(wù)部撥付的的經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用之后后，第一筆筆支付的是是銷(xiāo)售代表表的應(yīng)付上上月促銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)；其余開(kāi)開(kāi)支將依據(jù)據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算和活動(dòng)動(dòng)計(jì)劃在經(jīng)經(jīng)理的掌

45、握握下按照本本中心的“現(xiàn)金管理理制度”的審 HYPERLINK .kj968. 批權(quán)限限的規(guī)定辦辦理。8.1.22辦事處的的任何人員員在開(kāi)支前前如要借支支，須辦理理借支手續(xù)續(xù)。費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支一般不不應(yīng)超過(guò)該該類(lèi)費(fèi)用餓餓額度，但但辦事處經(jīng)經(jīng)理有權(quán)在在總額度內(nèi)內(nèi)調(diào)劑使用用，而在審審批是要執(zhí)執(zhí)行“現(xiàn)金管理理制度”的審批權(quán)權(quán)限的規(guī)定定，凡超出出經(jīng)理權(quán)限限餓要報(bào)經(jīng)經(jīng)有適當(dāng)權(quán)權(quán)限的業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)。8.1.33辦事處的的 任何支支付，都要要有合法的的、真實(shí)的的憑證作依依據(jù)。內(nèi)勤勤（如無(wú)內(nèi)內(nèi)勤、則為為經(jīng)理/主主管，以下下同）要切切實(shí)保管好好全部單據(jù)據(jù)，并同時(shí)時(shí)登載日記記帳，作到到日清月結(jié)結(jié)無(wú)差錯(cuò)。8.2經(jīng)常常業(yè)

46、務(wù)費(fèi)的的核銷(xiāo)8.2.11辦事處內(nèi)內(nèi)勤每月底底將全部借借支和開(kāi)支支單據(jù)原件件、日記帳帳復(fù)印件、收支清單單及必要的的說(shuō)明（如如：回款、收到撥款款、資金使使用、超支支或節(jié)余、有無(wú)違紀(jì)紀(jì)等情況）等等文件，以以安全的方方式報(bào)送數(shù)數(shù)據(jù)管理部部。數(shù)據(jù)管管理部在審審查、整理理、登記后后，會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)辦辦理核銷(xiāo)。8.2.22凡未超過(guò)過(guò)辦事處總總額度、亦亦無(wú)違紀(jì)或或超越權(quán)限限開(kāi)支的，數(shù)數(shù)據(jù)管理部部與銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)可以只只經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審查簽簽字即辦理理核銷(xiāo)，否否則，不予予核銷(xiāo)而責(zé)責(zé)成辦事處處經(jīng)理辦理理特批手續(xù)續(xù)再予核銷(xiāo)銷(xiāo)。而如辦辦事處經(jīng)理理對(duì)于超額額度、違紀(jì)紀(jì)與超越權(quán)權(quán)限的開(kāi)支支未能得到到特批，則則不予核銷(xiāo)

47、銷(xiāo)而從其次次月的應(yīng)撥撥付費(fèi)用中中扣還該筆筆款項(xiàng)。9.0辦事事處月份經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)與業(yè)績(jī)掛掛鉤的獎(jiǎng)罰罰9.1辦事事處的月份份經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)在如下下業(yè)績(jī)情況況下給予獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)： 9.1.11辦事處上上月餓凈回回款額超過(guò)過(guò)了預(yù)算；9.1.22辦事處上上月的銷(xiāo)售售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)率超過(guò)了了預(yù)算。9.2 獎(jiǎng)勵(lì)辦法法是：上月實(shí)際比比預(yù)算每增增長(zhǎng)%本月費(fèi)用比比預(yù)算增撥撥%凈回款額3%1%銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)率2%1%以上增撥可可合并計(jì)算算。9.3增撥撥費(fèi)用的用用途與用法法如下：9.3.11增加的經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)額度，由由銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)集中掌握握與分配，在在地區(qū)間、月份間調(diào)調(diào)劑使用，內(nèi)內(nèi)容只限于于辦事處經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)開(kāi)支。9.3.2

48、2銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)集中分配配到各辦事事處的增撥撥費(fèi)用，使使用的審批批權(quán)限在辦辦事處經(jīng)理理，但仍須須按一般經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)的同樣要要求辦理核核銷(xiāo)手續(xù)。9.4辦事事處的月份份經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)的處罰罰情況與其其獎(jiǎng)勵(lì)基本本相反，辦辦法是：上月實(shí)際比比預(yù)算每減減少%本月費(fèi)用比比預(yù)算扣撥撥%凈回款額3%0.5%銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)率2%0.5%9.4.11以上扣撥撥可合并計(jì)計(jì)算，并不不取代8.2.2款款中所提到到的由于超超額度和違違紀(jì)而扣撥撥的執(zhí)行。9.4.22扣撥用法法同9.33所述由銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)統(tǒng)一掌握，并并只在原有有增撥節(jié)余余時(shí)方執(zhí)行行扣撥，反反之財(cái)務(wù)部部門(mén)先記帳帳日后有增增撥時(shí)再扣扣回。9.5增撥撥與扣撥均均由數(shù)據(jù)

49、管管理部會(huì)同同銷(xiāo)售會(huì)計(jì)計(jì)提出，經(jīng)經(jīng)由財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批后后辦理。10.0辦辦事處年度度業(yè)績(jī)與經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)相關(guān)的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)10.1辦辦事處在如如下業(yè)績(jī)情情況下給予予年度盈利利獎(jiǎng)的獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)，并不因因而排斥/減少其他他應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)；10.1.1辦事處處年度的凈凈回款額超超過(guò)了年預(yù)預(yù)算。10.1.2公司總總體計(jì)算的的辦事處年年度銷(xiāo)售營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率率超過(guò)了年年預(yù)算。10.2年年度盈利獎(jiǎng)獎(jiǎng)的計(jì)算辦辦法是：實(shí)際比預(yù)算算每增長(zhǎng)%獎(jiǎng)勵(lì)利潤(rùn)比比預(yù)算增長(zhǎng)長(zhǎng)部分的%凈回款額3%1%銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)率1%1%以上兩項(xiàng)可可合并計(jì)算算。其中，利利潤(rùn)為辦事事處所實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的銷(xiāo)售營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，計(jì)計(jì)算公式是是：利潤(rùn)=辦事事處凈回款款額配比成本本應(yīng)計(jì)

50、銷(xiāo)售售稅及附加加 辦事處總總銷(xiāo)售費(fèi)用用應(yīng)分?jǐn)偟牡墓臼袌?chǎng)場(chǎng)與銷(xiāo)售部部門(mén)費(fèi)用10.3年年度盈利獎(jiǎng)獎(jiǎng)用于獲獎(jiǎng)獎(jiǎng)辦事處在在回款和控控制費(fèi)用方方面有貢獻(xiàn)獻(xiàn)的員工。其分配與與審批權(quán)限限在辦事處處經(jīng)理，其其中辦事處處經(jīng)理的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)應(yīng)不不低于人均均數(shù)的二倍倍而不高于于人均數(shù)的的三倍。分分配與發(fā)放放文件的原原件須于發(fā)發(fā)放完后一一周內(nèi)送交交數(shù)據(jù)管理理部存檔備備查。10.4年年度盈利獎(jiǎng)獎(jiǎng)的申請(qǐng)、撥付等手手續(xù)，均由由數(shù)據(jù)管理理部與財(cái)務(wù)務(wù)部銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦辦理，審批批權(quán)在公司司總經(jīng)理和和集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理。11.0辦辦事處非經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)的使用11.1非非經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)由數(shù)據(jù)據(jù)管理部/財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)代表公司司統(tǒng)一控制制與管理

51、。辦事處在在預(yù)算、額額度和有關(guān)關(guān)政策的范范圍內(nèi)提出出申請(qǐng)，而而由財(cái)務(wù)、人力資源源部門(mén)按有有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)規(guī)定和審批批權(quán)限的規(guī)規(guī)定直接審審批支付?；蛴韶?cái)務(wù)務(wù)、人力資資源等部門(mén)門(mén)按有關(guān)專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定直直接辦理支支付、或計(jì)計(jì)提。11.2程程序?yàn)椋航?jīng)經(jīng)辦人辦理理借支手續(xù)續(xù) 具具有適當(dāng)權(quán)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn) 數(shù)據(jù)據(jù)管理部辦辦理入單等等手續(xù) 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)直直接辦理支支付（匯到到辦事處） 辦事處開(kāi)開(kāi)支后由內(nèi)內(nèi)勤（或經(jīng)經(jīng)理/主管管）辦理核核銷(xiāo)手續(xù)（同同8.2款款的規(guī)定）。11.3非非經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)的攤提提費(fèi)用，由由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)至遲遲于當(dāng)月228好完成成攤提。攤攤提憑證須須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審簽。攤提事項(xiàng)項(xiàng)和金額應(yīng)應(yīng)經(jīng)由數(shù)據(jù)據(jù)管理部

52、及及時(shí)通知有有關(guān)部門(mén)/辦事處。12.0公公司總部的的費(fèi)用開(kāi)支支12.1公公司總部的的市場(chǎng)/銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)，其其經(jīng)常業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)和非經(jīng)經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)的開(kāi)支程程序，均比比照辦事處處的非經(jīng)常常業(yè)務(wù)費(fèi)的的辦法辦，即即12.1.1借款時(shí)時(shí)：經(jīng)辦人人辦理借支支手續(xù) 具有有適當(dāng)權(quán)限限的領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn) 數(shù)據(jù)管管理部辦理理入單等手手續(xù) 財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)直接接辦理支付付。12.1.2報(bào)銷(xiāo)時(shí)時(shí)：經(jīng)辦人人辦理借支支手續(xù) 具有有適當(dāng)權(quán)限限的領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn) 數(shù)據(jù)管管理部辦理理入單等手手續(xù) 財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)辦理理結(jié)算手續(xù)續(xù)。13.0審審計(jì) 113.1集集團(tuán)審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)將定期期、不定期期或突擊性性審計(jì)各部部門(mén)/地區(qū)區(qū)的活動(dòng)和和開(kāi)支情況況，公司財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)與與

53、數(shù)據(jù)管理理部也將作作定期、不不定期或突突擊性審查查。各市場(chǎng)場(chǎng)/銷(xiāo)售部部門(mén)和辦事事處須無(wú)條條件接受他他們的審計(jì)計(jì)和審查。14.0記記錄1財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)、數(shù)據(jù)管管理部和辦辦事處內(nèi)勤勤將共同承承擔(dān)銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用的資料料管理工作作。0解釋權(quán)15.1本本制度由集集團(tuán)財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)修訂訂、解釋。0附錄無(wú)董事局授權(quán)權(quán)簽發(fā)人：簽發(fā)日期：本制度開(kāi)始始實(shí)施日期期：精彩會(huì)計(jì)網(wǎng)網(wǎng)址盡在天天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)導(dǎo)航：.kj9968.ABC集團(tuán)團(tuán)銷(xiāo)售資信信控制程序序0目的1確保公司司銷(xiāo)售流程程的正確和和授權(quán)執(zhí)行行無(wú)誤。2所有合同同都經(jīng)有效效批準(zhǔn)并得得以完全實(shí)實(shí)施，以防防客戶(hù)資信信風(fēng)險(xiǎn)。3所有有關(guān)關(guān)人員都能能及時(shí)了解解到期應(yīng)收收帳款情況況，把公

54、司司應(yīng)收帳款款控制在適適當(dāng)范圍內(nèi)內(nèi)，逐步減減少老的并并避免新的的呆、壞帳帳出現(xiàn)，把把風(fēng)險(xiǎn)控制制到最低程程度。0適用范圍圍2.1本制制度適用于于A(yíng)BC集集團(tuán)各企業(yè)業(yè)、部門(mén)。3.0參考考文件 無(wú)特別規(guī)規(guī)定4.0定義義 無(wú)特特別定義5.0指引引 HYPERLINK .kj968. 5.1銷(xiāo)售資資信管理是是公司風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制的一一項(xiàng)重要內(nèi)內(nèi)容，主要要包括合同同的跟蹤管管理、發(fā)貨貨的資信控控制、應(yīng)收收帳款及退退換貨的資資信控制及及資信信息息系統(tǒng)管理理等。6.0客戶(hù)戶(hù)資信調(diào)查查和客戶(hù)檔檔案管理 6.1業(yè)務(wù)員員必須親臨臨現(xiàn)場(chǎng)拜訪(fǎng)訪(fǎng)客戶(hù)，取取得有關(guān)準(zhǔn)準(zhǔn)確資料并并填寫(xiě)“客戶(hù)授信信調(diào)查和額額度申請(qǐng)表表”（見(jiàn)附錄錄1）

55、，報(bào)報(bào)地區(qū)經(jīng)理理及銷(xiāo)售總總監(jiān)審批后后交銷(xiāo)售數(shù)數(shù)據(jù)管理部部存檔。 6.2如新開(kāi)開(kāi)戶(hù)的上報(bào)報(bào)資料未經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)通過(guò)，除除非公司總總經(jīng)理特批批，任何部部門(mén)與個(gè)人人不予受理理合同，不不得安排發(fā)發(fā)貨。經(jīng)特特批執(zhí)行后后一月內(nèi)應(yīng)應(yīng)改進(jìn)上報(bào)報(bào)資料以達(dá)達(dá)到規(guī)定要要求。 6.3新客戶(hù)戶(hù)如以現(xiàn)款款購(gòu)貨，經(jīng)經(jīng)銷(xiāo)售總監(jiān)監(jiān)同意可免免于辦理資資信檔案的的申請(qǐng)與設(shè)設(shè)立。 6.44銷(xiāo)售數(shù)據(jù)據(jù)管理部應(yīng)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)戶(hù)資料編制制“客戶(hù)資信信情況登記記表”以反映客客戶(hù)資信情情況及客戶(hù)戶(hù)資信控制制服務(wù)。 第一部部分 客客戶(hù)基本信信息內(nèi)容 客戶(hù)名稱(chēng)稱(chēng)、地址、電話(huà)、電電報(bào)、郵編編 開(kāi)戶(hù)行名名稱(chēng)、帳號(hào)號(hào) 法人代表表 總經(jīng)理 銷(xiāo)售/業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理

56、財(cái)務(wù)經(jīng)理理 會(huì)計(jì)第二部分 客客戶(hù)財(cái)務(wù)狀狀況資產(chǎn)基基礎(chǔ)內(nèi)容 上年年底底固定資產(chǎn)產(chǎn) 上年年底底流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn) 以往三年年年銷(xiāo)售和和利潤(rùn)第三部分 產(chǎn)產(chǎn)品庫(kù)存情情況 上年末末 上季末末 本月月末 其其中： 產(chǎn)產(chǎn)品 產(chǎn)產(chǎn)品以上三部分分由銷(xiāo)售部部各辦事處處申報(bào)人員員填報(bào)，有有地區(qū)經(jīng)理理/主管審審查（其中中第二、三三兩部分可可在一年內(nèi)內(nèi)逐步完善善，即此程程序發(fā)表一一年后，各各責(zé)任人均均應(yīng)完全達(dá)達(dá)到上述要要求。）第四部分 本本年資信限限額和以往往三年資信信歷史內(nèi)容 各年應(yīng)收收帳款余額額 各年應(yīng)收收帳款帳齡齡情況 各年銷(xiāo)售售返扣率 各年銷(xiāo)售售開(kāi)發(fā)費(fèi)用用 各年銷(xiāo)售售資信限額額第五部分 資信信審查（年年末填寫(xiě)）內(nèi)容 得

57、到返扣扣金額 全年月平平均應(yīng)收帳帳款余額 全年各月月的銷(xiāo)售限限額 年末應(yīng)收收帳款超過(guò)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)數(shù)的欠款 全年按時(shí)時(shí)付款的發(fā)發(fā)票數(shù) 全年實(shí)際際銷(xiāo)售額和和原預(yù)計(jì)銷(xiāo)銷(xiāo)售額 資信評(píng)價(jià)價(jià)以上各部分分將為銷(xiāo)售售總監(jiān)和總總經(jīng)理隨時(shí)時(shí)調(diào)用并審審改。7.0資信信限額的制制定和調(diào)整整 7.11資信限額額的確認(rèn)若客戶(hù)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)回款天天數(shù)為D天天，則該客客戶(hù)資信限限額：資信限額=D/3660*全年年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售售額；或額定欠款率率X（%）=資信限額額/全年預(yù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額額每次最大發(fā)發(fā)貨量=資資信限額實(shí)際累計(jì)計(jì)欠款余額額每次發(fā)貨量量不得超過(guò)過(guò)資信限額額規(guī)定的最最大發(fā)貨量量?；乜钐鞌?shù)低低于標(biāo)準(zhǔn)回回款天數(shù)、欠款率不不超過(guò)X的的發(fā)貨

58、申請(qǐng)請(qǐng)方可發(fā)貨貨。老客戶(hù)下一一年的資信信限額可根根據(jù)上一年年的信用情情況進(jìn)行修修訂?？蛻?hù)初次資資信限額由由地區(qū)經(jīng)理理/主管提提出，銷(xiāo)售售總監(jiān)及財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)會(huì)審，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。7.2資信信限額的調(diào)調(diào)整客戶(hù)的 資資信限額依依下列因素素進(jìn)行修訂訂；本年公司銷(xiāo)銷(xiāo)售政策的的相關(guān)規(guī)定定調(diào)整；上年底客戶(hù)戶(hù)應(yīng)收帳款款余額；客戶(hù)過(guò)去三三年的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)記錄和貨貨款支付記記錄；客戶(hù)本身的的經(jīng)營(yíng)潛力力；客戶(hù)所在地地的經(jīng)濟(jì)狀狀況。資信限額的的修訂，應(yīng)應(yīng)由地區(qū)經(jīng)經(jīng)理/主管管填報(bào)“資信限額額修訂表”。偏差在在10萬(wàn)元元以下的報(bào)報(bào)銷(xiāo)售總監(jiān)監(jiān)審批；偏偏差在100-50萬(wàn)萬(wàn)元的需報(bào)報(bào)銷(xiāo)售總監(jiān)監(jiān)和財(cái)務(wù)總總監(jiān)會(huì)審；偏差在550-1000

59、萬(wàn)元的的需報(bào)公司司總經(jīng)理審審批；偏差差超過(guò)1000萬(wàn)元的的需報(bào)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)經(jīng)理審批?！百Y信限額額修訂表”主要包括括以下內(nèi)容容：戶(hù)名稱(chēng)及代代碼原資信限額額應(yīng)收帳款余余額全年預(yù)計(jì)銷(xiāo)銷(xiāo)售額建議資信額額度和執(zhí)行行有效期調(diào)整原因?qū)徟庖?jiàn)資信額度一一經(jīng)確定，銷(xiāo)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)管管理部應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照資資信額度控控制每次銷(xiāo)銷(xiāo)售量，月月末編制“客戶(hù)資信信控制分析析表”，及時(shí)向向總經(jīng)理/銷(xiāo)售總監(jiān)監(jiān)/財(cái)務(wù)總總監(jiān)等有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供供資信額度度的 執(zhí)行行情況等分分析資料。每月初銷(xiāo)售售數(shù)據(jù)管理理部向各地地區(qū)打印“銷(xiāo)售明細(xì)細(xì)表”，提供當(dāng)當(dāng)月合同的的執(zhí)行情況況。8.0合同同的跟蹤管管理 8.1簽定銷(xiāo)銷(xiāo)售合同一一式四聯(lián)：第一聯(lián) 公司司發(fā)

60、貨聯(lián)第二聯(lián) 客戶(hù)戶(hù)存檔聯(lián)第三聯(lián) 銷(xiāo)售售代表存檔檔聯(lián)合同填寫(xiě)應(yīng)應(yīng)清楚注明明以下內(nèi)容容：合同簽訂日日期產(chǎn)品代碼、品種規(guī)格格、數(shù)量、批發(fā)價(jià)、扣率、總總金額付款方式、付款期限限、銷(xiāo)售折折扣的返還還標(biāo)準(zhǔn)和返返還形式購(gòu)銷(xiāo)單位詳詳細(xì)地址、郵編、開(kāi)開(kāi)戶(hù)行、帳帳號(hào)、稅務(wù)務(wù)登記號(hào)、電話(huà)、傳傳真、需方方代表人姓姓名、詳細(xì)細(xì)地址。合同中請(qǐng)?zhí)钐詈每蛻?hù)編編號(hào)、地區(qū)區(qū)編號(hào)及銷(xiāo)銷(xiāo)售代表編編號(hào)。銷(xiāo)售合同按按以上內(nèi)容容填寫(xiě)清楚楚后，還應(yīng)應(yīng)加蓋供銷(xiāo)銷(xiāo)單位雙方方合同專(zhuān)用用章和簽定定人員簽字字。合同如未完完全按照以以上要求及及可能的特特殊要求簽簽訂視之為為無(wú)效合同同，公司不不予受理。8.2所有有銷(xiāo)售合同同都必須符符合中華華人民共和和國(guó)