企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)第03章企業(yè)稅收運(yùn)行

1、第一篇 企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）了解稅收與企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的關(guān)系 （二）理解和掌握稅收與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系 （三）知曉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅負(fù)分布 （四）掌握稅收與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的內(nèi)在聯(lián)系 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行課程內(nèi)容一、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)二、企業(yè)稅收決策三、企業(yè)稅收管理第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行一、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān) 稅收負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)稱“稅負(fù)”，是指國(guó)家通過(guò)法律規(guī)定要求納稅人承擔(dān)的稅收數(shù)額。它反映國(guó)家與納稅人之間在社會(huì)資源、收入分配和財(cái)產(chǎn)占有的數(shù)量關(guān)系。 （一）稅收負(fù)擔(dān)的衡量標(biāo)準(zhǔn)1. 稅收負(fù)擔(dān)的表示方法 一般有兩種：一是用絕對(duì)數(shù)來(lái)表示，即用負(fù)擔(dān)額來(lái)表示，如企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)向國(guó)家繳納了多少稅額；二是用

2、相對(duì)數(shù)來(lái)表示，即用稅收負(fù)擔(dān)率來(lái)表示，如企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)向國(guó)家繳納銷售收入的百分之幾的稅額。第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行2. 稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo) （1）宏觀經(jīng)濟(jì)負(fù)稅率 國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)稅率 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)稅率 國(guó)民收入負(fù)稅率 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行（2）微觀經(jīng)濟(jì)負(fù)稅率 企業(yè)生產(chǎn)總值負(fù)稅率 企業(yè)收入總額負(fù)稅率 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行 企業(yè)銷售收入負(fù)稅率 企業(yè)利潤(rùn)總額負(fù)稅率 企業(yè)稅后留利負(fù)稅率 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行（二）稅收負(fù)擔(dān)的分布狀況1. 社會(huì)再生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅負(fù)分布 2. 國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的稅負(fù)分布3. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅負(fù)分布第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行（三）稅收負(fù)擔(dān)的影響因素1. 企業(yè)稅負(fù)的稅收影響2. 影響企業(yè)稅負(fù)

3、的因素（1）稅率對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響比例稅率對(duì)稅負(fù)的影響 累進(jìn)稅率對(duì)稅負(fù)的影響 固定稅率對(duì)稅負(fù)的影響 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行（2）計(jì)稅依據(jù)等要素對(duì)稅負(fù)的影響 計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響 加成加倍征稅對(duì)稅負(fù)的影響 減免稅及退稅對(duì)稅負(fù)的影響 其他因素對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行二、企業(yè)稅收決策（一）稅收與企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境 1. 稅收對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響 （1）稅收對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生外部效益 （2）稅收影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的構(gòu)成要素 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行2. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)稅收的要求（1）企業(yè)行為活動(dòng)環(huán)境對(duì)稅收法律制度的要求 實(shí)行統(tǒng)一的稅收法律制度，防止其擾亂破壞企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)環(huán)境 。 實(shí)行平等的稅收法律

4、制度，防止因征稅產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)濟(jì)低效的問(wèn)題。 實(shí)行有效的稅收法律制度，防止稅收造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的損失。（2）社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境對(duì)稅收法律制度的要求 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行（二）稅收與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策 1. 稅收影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策 2. 稅收與企業(yè)地址選擇決策 3. 稅收與企業(yè)投資方向決策 4. 稅收與企業(yè)貨物定價(jià)決策 5. 稅收與企業(yè)銷售貨物決策 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行三、企業(yè)稅收管理（一）稅收與企業(yè)計(jì)劃管理 1. 稅收與企業(yè)用人計(jì)劃 2. 稅收與企業(yè)其他計(jì)劃（二）稅收與企業(yè)產(chǎn)銷管理 1. 稅收與企業(yè)生產(chǎn)管理 （1）稅收與企業(yè)生產(chǎn)損益 （2）稅收與企業(yè)采購(gòu)支出 （3）稅收與企業(yè)生產(chǎn)控制 2. 稅收與企業(yè)經(jīng)銷管理第三章 企業(yè)稅務(wù)運(yùn)行（三）稅收與企業(yè)財(cái)務(wù)管理 1. 稅收對(duì)企業(yè)內(nèi)部分配的影響 （1）稅收分配對(duì)企業(yè)內(nèi)部分配有關(guān)方面的影響 （2）稅收分配對(duì)股息、紅利、職工收入的影響 2. 稅收對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響 3. 稅收對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求 （1）普遍建立納稅申報(bào)制度 （2）建立稅務(wù)咨詢和代理制度 （3）加速推進(jìn)稅收征管計(jì)算機(jī)化的進(jìn)程 第三章 企業(yè)稅收運(yùn)行本章思考題：1試分析我國(guó)稅收負(fù)擔(dān)的分布