會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)報(bào)告模板

1、PAGE PAGE 69實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)課程名名稱 會(huì)計(jì)認(rèn)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí) 實(shí) 驗(yàn) 日日 期 20112/100/29-20122/11/4 班 級(jí) 20110級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)一班 學(xué) 號(hào) 姓 名 實(shí)習(xí)內(nèi)容11 學(xué)術(shù)報(bào)告告體會(huì)認(rèn)知內(nèi)容：（一）報(bào)告時(shí)間：20122年10月月29日下下午報(bào)告人：王王貢勇先生生（信永中和和會(huì)計(jì)師事事務(wù)所合伙伙人、行業(yè)業(yè)內(nèi)知名注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師、審計(jì)師師） 報(bào)報(bào)告主題：充滿挑戰(zhàn)戰(zhàn)性的會(huì)計(jì)計(jì)師行業(yè) 今天下午，會(huì)會(huì)計(jì)系主任任張立達(dá)老老師主持了了這次實(shí)習(xí)習(xí)的第一次次講座。張張主任著重重強(qiáng)調(diào)了會(huì)會(huì)計(jì)的前沿沿發(fā)展問(wèn)題題，并建議議我們大四四選修會(huì)計(jì)計(jì)前沿問(wèn)題題專題講座座這門課。這次講座座的主角是是具有多

2、年年會(huì)計(jì)師事事務(wù)所從業(yè)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的王王總。王老老師主要從從以下幾個(gè)個(gè)方面進(jìn)行行了講解：充滿挑戰(zhàn)性性的中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)1中國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)朝著規(guī)模?；?guó)際際化、品牌牌化的方向向發(fā)展。目目前，中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所約有有7900080000家，大約約30萬(wàn)人人從事這個(gè)個(gè)行業(yè)，年年?duì)I業(yè)額4400億-500億億人民幣，人人均約155萬(wàn)元。具具有CPAA證書的專專業(yè)人士約約有18萬(wàn)萬(wàn)人，其中中9萬(wàn)人在在會(huì)計(jì)師事事務(wù)所工作作、9萬(wàn)人人在公司企企業(yè)工作。在這約88000家家會(huì)計(jì)師事事務(wù)所中，只只有45家家有證券期期貨業(yè)務(wù)，能能夠?qū)徲?jì)上上市公司，是是80000家會(huì)計(jì)師師事務(wù)所中中的金字塔塔。對(duì)于我我們從業(yè)來(lái)來(lái)說(shuō)

3、，這是是比較正常常的起點(diǎn)。有A+HH股牌照的的事務(wù)所只只有12家家，是塔尖尖上的明珠珠，包括四四大和八家家國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所所。2五大戰(zhàn)戰(zhàn)略：人才才發(fā)展戰(zhàn)略略、國(guó)際趨趨同戰(zhàn)略、會(huì)計(jì)師事事務(wù)所做大大做強(qiáng)戰(zhàn)略略、信息化化戰(zhàn)略、國(guó)國(guó)際化戰(zhàn)略略3國(guó)內(nèi)會(huì)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)朝國(guó)際化化方面發(fā)展展，英語(yǔ)及小語(yǔ)語(yǔ)種很重要要4品牌化化，在競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)中才能處處于有利地地位5會(huì)計(jì)師師事務(wù)所的的組織形式式，有限責(zé)責(zé)任 合伙伙企業(yè)（特特殊普通合合伙）6會(huì)計(jì)師師行業(yè)需求求很大，同同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)非非常激烈二、會(huì)計(jì)師師的熱點(diǎn)問(wèn)問(wèn)題1中外會(huì)會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則趨同2中國(guó)大大陸與香港港上市公司司審計(jì)準(zhǔn)則則相同（歐歐盟準(zhǔn)則、美國(guó)準(zhǔn)則則、亞太準(zhǔn)準(zhǔn)則）我國(guó)國(guó)

4、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則與國(guó)際會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的的根本區(qū)別別在于長(zhǎng)期期資產(chǎn)的減減值，中國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則認(rèn)為長(zhǎng)期期資產(chǎn)減值值不可轉(zhuǎn)回回，國(guó)際會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定在一定定條件下可可以轉(zhuǎn)回。2內(nèi)部控控制 22002，美美國(guó)安然事事件3中國(guó)概概念股的退退市外國(guó)媒體報(bào)報(bào)道納斯達(dá)達(dá)克上市的的中國(guó)公司司財(cái)務(wù)存在在問(wèn)題，引引起跨境監(jiān)監(jiān)管4公允價(jià)價(jià)值的計(jì)量量（市場(chǎng)法法、成本法法、收益法法），確認(rèn)收入入何時(shí)確認(rèn)認(rèn)影響企業(yè)業(yè)審計(jì)表，資產(chǎn)減值值的判斷和計(jì)計(jì)量依據(jù)。三建議和和意見1樹立正正確的人生生觀價(jià)值觀觀2提高自自己的專業(yè)業(yè)素養(yǎng)，專專業(yè)立身立立家立國(guó)3個(gè)人綜綜合素質(zhì)很很重要，邏邏輯思維要要強(qiáng)化4注意現(xiàn)現(xiàn)實(shí)與長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)、精神與與物質(zhì)的關(guān)關(guān)系。工作

5、作的前三年年不要想著著賺錢，要要把釣魚的的魚鉤和魚魚竿做好（二）報(bào)告時(shí)間：20122年10月月30日上上午報(bào)告人：李李延召先生生（天業(yè)恒恒基股份有有限公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)）10月300日，天業(yè)業(yè)恒基股份份有限公司司李延召先先生給我們們做了一次次精彩的演演講。李延延召先生是是天業(yè)股份份的財(cái)務(wù)總總監(jiān)，有豐豐富的工作作經(jīng)驗(yàn)和職職業(yè)經(jīng)歷。他結(jié)合自自身的工作作經(jīng)驗(yàn)給我我們講解了了天業(yè)股份份的基本情情況，會(huì)計(jì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)習(xí)、剛剛進(jìn)進(jìn)入會(huì)計(jì)崗崗位工作應(yīng)應(yīng)注意的事事項(xiàng)，讓我我獲益匪淺淺。山東天業(yè)恒恒基股份有有限公司前前身為山東東濟(jì)南百貨貨大樓（集集團(tuán)）股份份有限公司司，19992年7月月26日，由由濟(jì)南百貨貨大樓作為

6、為獨(dú)家發(fā)起起人設(shè)立了了濟(jì)南百貨貨大樓股份份有限公司司，19994年1月月3日在上上海證券交交易所上市市交易。22006年年底，公司司由山東天天業(yè)房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)團(tuán)有限公司司成功重組組，并于22007年年5月288日更名為為山東天業(yè)業(yè)恒基股份份有限公司司股票代碼碼。公司的的主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)由百貨經(jīng)經(jīng)營(yíng)為主向向營(yíng)利能力力較強(qiáng)的“房地產(chǎn)+商業(yè)”轉(zhuǎn)型，成成為山東省省房地產(chǎn)業(yè)業(yè)上市公司司之一，開開啟了發(fā)展展的新篇章章。公司具具有房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)二級(jí)級(jí)資質(zhì)，注注冊(cè)總資本本為3211,1511,2000元。目前，天業(yè)業(yè)股份以房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)、銷售為為主，同時(shí)時(shí)從事物業(yè)業(yè)管理、租租賃以及商商業(yè)經(jīng)營(yíng)，下下轄三個(gè)分分公司：章

7、章丘分公司司、東營(yíng)分分公司、瑞瑞蚨祥商場(chǎng)場(chǎng)；二個(gè)全全資子公司司：山東瑞瑞蚨祥貿(mào)易易有限公司司、東營(yíng)市市萬(wàn)佳房地地產(chǎn)開發(fā)有有限公司；二個(gè)控股股子公司：山東永安安房地產(chǎn)開開發(fā)有限公公司、山東東天業(yè)物業(yè)業(yè)管理有限限公司。天業(yè)股份財(cái)財(cái)務(wù)工作的的崗位設(shè)置置包括：出出納（現(xiàn)金金出納、銀銀行出納）、核算師、主管會(huì)計(jì)計(jì)（稅）、發(fā)票開具具人員。李總監(jiān)建議議我們進(jìn)入入工作崗位位的前幾個(gè)個(gè)月做一些些最基礎(chǔ)的的練習(xí)，這這對(duì)我們以以后的發(fā)展展有非常大大的作用?；A(chǔ)工作作主要包括括：練習(xí)數(shù)字大大小寫，力力求書寫規(guī)規(guī)范美觀練習(xí)點(diǎn)鈔（一一周左右的的時(shí)間） 多跟有經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人人員跑銀行行，學(xué)習(xí)填填制單據(jù)填填單 各項(xiàng)資產(chǎn)折折舊

8、多了解解多看各種憑憑證，多看看手工賬?？词止べ~賬非常重要要，有助于于快速熟練練業(yè)務(wù)，積積累經(jīng)驗(yàn)。弄清楚勾稽稽關(guān)系，會(huì)會(huì)看報(bào)表、看數(shù)據(jù)，懂懂得各項(xiàng)如如何算出來(lái)來(lái)的，明白白報(bào)表反映映的內(nèi)容和和包含的意意義爭(zhēng)取在各個(gè)個(gè)崗位工作作一段時(shí)間間，了解各各個(gè)崗位之之間的聯(lián)系系和工作責(zé)責(zé)任明白我的老老板上級(jí)需需要什么，比比如說(shuō)：現(xiàn)現(xiàn)金出納時(shí)時(shí)刻知道保保險(xiǎn)柜里多多少錢李總監(jiān)的講講解非常細(xì)細(xì)致樸實(shí)，多多是從實(shí)踐踐中總結(jié)出出來(lái)的，不不是空講理理論，而且且他結(jié)合往往年招收的的會(huì)計(jì)人員員可能出現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題具具體說(shuō)明，非非常有吸引引力。李總總監(jiān)講解完完后，與同同學(xué)們進(jìn)行行了互動(dòng)，大大家都很積積極，各種種問(wèn)題都得得到了詳細(xì)細(xì)

9、解答并且且介紹了不不同工作的的不同前景景。聽完李總監(jiān)監(jiān)的講座，在在對(duì)李總監(jiān)監(jiān)豐富閱歷歷感慨的同同時(shí)，我對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)工作作的一些細(xì)細(xì)節(jié)有了進(jìn)進(jìn)一步了解解，印象非非常深刻。實(shí)習(xí)內(nèi)容22 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告告實(shí)習(xí)目的通過(guò)認(rèn)識(shí)實(shí)實(shí)習(xí)，使學(xué)學(xué)生對(duì)企業(yè)業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)務(wù)工作流程程的全貌有有一個(gè)初步步的、比較較全面的感感性認(rèn)識(shí)，訓(xùn)訓(xùn)練學(xué)生運(yùn)運(yùn)用已學(xué)過(guò)過(guò)的專業(yè)知知識(shí)理論聯(lián)聯(lián)系實(shí)際，運(yùn)運(yùn)用所學(xué)知知識(shí)來(lái)觀察察、分析和和解決問(wèn)題題的能力，以以豐富、完完善、深化化已學(xué)到的的理論、方方法和原則則。同時(shí)，也也為更好地地學(xué)好后續(xù)續(xù)的專業(yè)課課程打下良良好的基礎(chǔ)礎(chǔ)。實(shí)習(xí)內(nèi)容（1）填制制和審核原原始憑證（2）編制制和審核記記賬憑證（3）會(huì)

10、計(jì)計(jì)憑證的裝裝訂（4）賬簿簿的設(shè)置、啟用和登登記（5）對(duì)賬賬、錯(cuò)賬更更正與結(jié)賬賬（6）會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的編編制，主要要掌握資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和和利潤(rùn)分配配表的編制制（7）特殊殊項(xiàng)目專練練，包括銀銀行余額調(diào)調(diào)節(jié)表的編編制和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查（8）綜合合實(shí)訓(xùn)，分分別針對(duì)工工業(yè)企業(yè)和和商品流通通企業(yè)整個(gè)個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行行實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)器材使用模擬財(cái)財(cái)務(wù)軟件，再再現(xiàn)整個(gè)財(cái)財(cái)務(wù)流程，讓讓學(xué)生熟悉悉掌握作為為企業(yè)不同同角色的人人員在財(cái)務(wù)務(wù)處理過(guò)程程中的責(zé)任任。附錄實(shí)驗(yàn)一【實(shí)驗(yàn)要求求】掌握原始憑憑證填制和和審核方法法；學(xué)會(huì)正正確使用財(cái)財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教教學(xué)軟件。1. 支票票的編制2. 現(xiàn)金金收入、支出原始始票據(jù)的編編制3. 發(fā)票票的編制4

11、. 入庫(kù)庫(kù)單的編制制5. 領(lǐng)料料單的編制制6. 其他他原始票據(jù)據(jù)的填制7. 新版版增值稅專專用發(fā)票的的填制8. 原始始憑證填制制實(shí)訓(xùn)【實(shí)驗(yàn)環(huán)境境】（使用用的軟件）1計(jì)算機(jī)機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平平臺(tái)（廈門門網(wǎng)中網(wǎng)軟軟件有限公公司）【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容容】（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)步驟、記記錄、分析析）一、原始憑憑證的填制制（一）與貨貨幣資金有有關(guān)的原始始單據(jù)憑證證的填制：1.收款收收據(jù)的填制制：主要填填寫付款方方、日期、項(xiàng)目、金金額、收款款人等。收收款收據(jù)分分為三聯(lián)，包包括存根、付款方收收據(jù)、記賬賬三聯(lián)。登登記過(guò)程中中需要更換換不同角色色在付款方方收據(jù)加蓋蓋公司財(cái)務(wù)務(wù)專用章。例：20007年2月月3日廈門門化工有限限公司收

12、到到北方化工工有限公司司（開戶行行：中國(guó)銀銀行濟(jì)南支支行，賬號(hào)號(hào)：37440273384）投投入資本11000000元，收收到轉(zhuǎn)賬支支票并存入入銀行。要要求填寫統(tǒng)統(tǒng)一收據(jù)（出出納：馬峰峰）。2.商業(yè)承承兌匯票的的編制：主主要填寫出出票日期（大大寫）、付付款人和收收款人的全全稱、賬號(hào)號(hào)、開戶銀銀行等信息息、金額大大小寫、匯匯票到期日日、交易合合同號(hào)等。注意大寫寫時(shí)間的填填寫，例如如，貳月應(yīng)應(yīng)填寫為“零貳月”；大寫金金額，如果果到元或者者角結(jié)束，要要加“整”字；注意意轉(zhuǎn)換角色色進(jìn)行簽章章。商業(yè)承承兌匯票分分為三聯(lián)，包包括卡片、正聯(lián)、存存根。例：廈門化化工有限公公司（開戶戶行：工行行湖里支行行、開戶

13、行行地址：廈廈門市海天天路38號(hào)號(hào)，賬號(hào)：1502222233333）22007年年7月188日從福州州化工廠（開開戶行：中中國(guó)工商銀銀行福建支支行；賬號(hào)號(hào)：2377456887451123244）購(gòu)買材材料一批，交交易合同號(hào)號(hào)碼為：00607118。計(jì)價(jià)價(jià)稅款344000元元，簽發(fā)商商業(yè)承兌匯匯票一張，匯匯票期限為為二個(gè)月。3.現(xiàn)金支支票的填寫寫：主要填填寫出票日日期（大寫寫）、收款款人名稱、付款人賬賬號(hào)和付款款行、金額額大小寫、用途等。注意存根根的金額填填寫要加人人民幣符號(hào)號(hào)，而且要要保留兩位位小數(shù)；現(xiàn)現(xiàn)金支票正正面、背面面必須加蓋蓋財(cái)務(wù)章和和法人章。例：20006年2月月1日，廈廈門南方

14、股股份有限公公司（基本本存款賬戶戶：中國(guó)銀銀行湖里支支行、賬號(hào)號(hào)：386623199）的出納納員李明開開出現(xiàn)金支支票一張11000元元，從銀行行提取現(xiàn)金金以備零用用。要求填填寫現(xiàn)金支支票（存根根作為記賬賬的依據(jù)）。4.轉(zhuǎn)賬支支票的填寫寫：填寫方方法與現(xiàn)金金支票相同同，但是轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票背背面不需要要蓋章。例：20006年2月月3日，廈廈門南方股股份有限公公司（基本本存款賬戶戶：中國(guó)銀銀行湖里支支行、賬號(hào)號(hào)：386623199）向廈門門市百貨商商場(chǎng)（開戶戶行：中國(guó)國(guó)銀行湖里里支行，賬賬號(hào)：388623118）購(gòu)買買辦公用品品：鋼筆220支，單單價(jià)15元元/支，筆筆記本200本，單價(jià)價(jià)3元/本本，圓珠

15、筆筆10支，單單價(jià)5元/支，直接接領(lǐng)用。要要求填寫轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票一一張（存根根作為記賬賬的依據(jù)）。5.銀行匯匯票的填寫寫：根據(jù)相相應(yīng)信息填填寫日期（大大寫）、收收款人和申申請(qǐng)人信息息、金額大大小寫等。例：20006年2月月20日，廈廈門南方股股份有限公公司的采購(gòu)購(gòu)員李光持持銀行匯票票200000元到杭杭州光大公公司采購(gòu)（該該公司的賬賬號(hào)：2003347776522880）。實(shí)際結(jié)算算金額為1180000元。要求求填寫銀行行匯票（該該匯票的代代理付款行行為：杭州州工行光明明支行。行行號(hào)：9336）。6.借款單單的填寫：審核意見見應(yīng)填寫為為同意借款款，分清部部門負(fù)責(zé)人人、借款人人以及單位位領(lǐng)導(dǎo)。借借款

16、金額（大大寫），空空處應(yīng)用“零”填滿。例：20007年5月月26日，廈廈門化工供供應(yīng)部采購(gòu)購(gòu)人李明前前往三明采采購(gòu)，預(yù)借借800元元整，供應(yīng)應(yīng)部負(fù)責(zé)人人：王海，公公司領(lǐng)導(dǎo)：文錄。(借據(jù)號(hào)：12)7.現(xiàn)金存存款憑條：填寫日期期和收款人人信息，注注意款項(xiàng)來(lái)來(lái)源的填寫寫和不同面面值人民幣幣的張數(shù)和和金額的填填寫。例：20007年4月月26日，廈廈門化工有有限公司出出納員馬峰峰把超過(guò)庫(kù)庫(kù)存限額的的現(xiàn)金10000元（銷銷售款）送送存銀行。其中，票票面1000元的5張張，票面550元的88張，票面面20元的的3張，票票面10遠(yuǎn)遠(yuǎn)的4張。請(qǐng)?zhí)顚懍F(xiàn)現(xiàn)金存款憑憑條。（二）與銷銷售有關(guān)的的原始憑證證的填制1.增值

17、稅稅專用發(fā)票票的開具：填寫購(gòu)貨貨單位和銷銷售單位信信息、貨物物或應(yīng)稅勞勞務(wù)信息以以及價(jià)稅合合計(jì)金額大大小寫。注注意增值稅稅的計(jì)算：用金額去去成稅率；合計(jì)的填填寫；抵扣扣聯(lián)和發(fā)票票聯(lián)的轉(zhuǎn)換換角色簽章章例：廈門明明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)發(fā)展有限公公司（開票票人：王海海）20006年7月月21日，銷銷售給泉州州市龍光貿(mào)貿(mào)易公司下下列商品：商品名稱 規(guī)格格 單位 數(shù)量 單價(jià)價(jià) 金額丙產(chǎn)品 #22101 臺(tái) 300 10000.00 300000.000乙產(chǎn)品 #3302 千克 500 8800.00 440000.000價(jià)款合計(jì)7740000.00元元，增值稅稅銷項(xiàng)稅額額125880.000元，價(jià)稅稅合計(jì)86658

18、0.00元。（對(duì)方資料料：稅務(wù)登登記號(hào)33456998522221；開開戶銀行中國(guó)工工商銀行泉泉州支行，賬賬號(hào)300016566555,地址泉泉州市光華華路23號(hào)號(hào)，電話0595565588955）抵扣聯(lián)：發(fā)票聯(lián)：2、差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷單的的填寫：填填寫部門、姓名出差差事由、出出差天數(shù)等等。注意出出發(fā)和到達(dá)達(dá)日期的填寫，天數(shù)數(shù)的計(jì)算和和填寫。例：20006年2月月10日廈廈門南方股股份有限公公司的供銷銷科李義去去福州采購(gòu)購(gòu)出差歸來(lái)來(lái)，報(bào)銷差差旅費(fèi)5440元（起起止日期22月6日至至2月9日日），火車車票2張，金金額2400元，市內(nèi)內(nèi)交通單據(jù)據(jù)6張，金金額60元元，住宿費(fèi)費(fèi)2天，金金額1400元，途中

19、中補(bǔ)助1000元，（補(bǔ)補(bǔ)付現(xiàn)金440元）。要求填寫寫差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷單。3.服務(wù)業(yè)業(yè)專用發(fā)票票的填寫：填寫項(xiàng)目目、數(shù)量、單價(jià)、金金額大小寫寫例：20007年7月月3日，廈廈門明朗經(jīng)經(jīng)貿(mào)發(fā)展有有限公司財(cái)財(cái)務(wù)部張三三到黑星公公司印制憑憑證3000冊(cè)，單價(jià)價(jià)10元，用用現(xiàn)金支付付印刷費(fèi)33000元元。4. 增值值稅普通發(fā)發(fā)票的填寫寫：填寫方方法與增值值稅專用發(fā)發(fā)票相同，但但要注意稅稅率的差異異。例：廈門明明發(fā)商貿(mào)有有限公司（小小規(guī)模納稅稅人、稅率率4%，稅稅務(wù)登記號(hào)號(hào)：777788555541，開開戶行及賬賬號(hào)：工行行湖里支行行，8999885555、公司司地址：廈廈門湖里大大道8877號(hào)）20007年

20、66月27日日銷售給廈廈門紅星廠廠（稅務(wù)登登記號(hào)：778885552222233、開戶行及及賬號(hào)：工工商思明支支行 21112655555，地地址：廈門門市中山路路58號(hào)）貨貨物一批：商品名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額額被套 BT-135 床 2 120.00 2400.00被套 BT-145 床 2 1120.000 240.00根據(jù)以上信信息開具增增值稅普通通發(fā)票。5.商業(yè)企企業(yè)專用發(fā)發(fā)票的填寫寫例：廈門明明發(fā)商貿(mào)有有限公司（稅稅務(wù)登記號(hào)號(hào)：777788555541，開開戶行及賬賬號(hào)：工行行湖里支行行，8999885555、公司司地址：廈廈門湖里大大道8877號(hào)）20007年66月27

21、日日銷售給廈廈門紅星廠廠（稅務(wù)登登記號(hào)：778885552222233、開戶行及及賬號(hào)：工工商思明支支行 21112655555，地地址：廈門門市中山路路58號(hào)）貨貨物一批：編號(hào) 商品名稱稱 規(guī)規(guī)格 單位位 數(shù)量量 單價(jià) 金額額01 毛巾巾被 MJJB-72207 床 4 966.00 3884.00002 床單單 CCD-1003 床 3 80.000 2400.00根據(jù)以上信信息開具商商業(yè)企業(yè)專專用發(fā)票。6.出庫(kù)單單的填寫：注意提貨貨單位、物物資類別和和發(fā)出倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的填寫以以及出庫(kù)日日期的填寫寫。出庫(kù)單單分為三聯(lián)聯(lián)：存根（黑黑色）、記記賬聯(lián)（紅紅色）、回回執(zhí)（綠色色）。例：廈門化化工有限公公

22、司20007年5月月6日銷售售CAD產(chǎn)產(chǎn)品2000千克（單單價(jià)30元元/千克、商品編號(hào)號(hào)01），發(fā)發(fā)運(yùn)部門根根據(jù)銷售合合同向第一一倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)求求發(fā)貨。第第一倉(cāng)庫(kù)當(dāng)當(dāng)日立即發(fā)發(fā)出商品2200千克克。請(qǐng)編制制出庫(kù)單。（三）與購(gòu)購(gòu)貨有關(guān)的的原始單據(jù)據(jù)填制：1、辦公用用品入庫(kù)單單：填寫方方法與出庫(kù)庫(kù)單類似，但但要注意分分清計(jì)劃價(jià)價(jià)格和實(shí)際際價(jià)格，以以及繳獲和和實(shí)收，注注意不要填填反。注意意不要忘記記填寫合計(jì)計(jì)。存根聯(lián)聯(lián)為黑色、入庫(kù)聯(lián)為為紅色、記記賬聯(lián)為綠綠色。例：廈門化化工有限公公司20007年6月月10日購(gòu)購(gòu)入的一臺(tái)臺(tái)計(jì)算器經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收合格格，交于辦辦公室使用用，單價(jià)1100元。請(qǐng)?zhí)顚懭肴霂?kù)單。2、收料單單

23、的填寫：填寫相應(yīng)應(yīng)內(nèi)容，注注意數(shù)量、實(shí)際單價(jià)價(jià)和供貨單單位的填寫寫。第一聯(lián)聯(lián):倉(cāng)庫(kù)(黑色): 第二聯(lián)聯(lián):記賬(紅色): 第三聯(lián)聯(lián):送料人人(綠色) 例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年5月100日從福州州化工廠購(gòu)購(gòu)進(jìn)20000千克丙丙酮，單價(jià)價(jià)120元元/千克，共共計(jì)貨款22400000元。已已經(jīng)經(jīng)過(guò)驗(yàn)驗(yàn)收部門驗(yàn)驗(yàn)收了，請(qǐng)請(qǐng)?zhí)顚懭霂?kù)庫(kù)單。（四）與其其他經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)有關(guān)的的原始單據(jù)據(jù)憑證填制制：1、工資表表：填寫基基礎(chǔ)工資，養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)、個(gè)人所所得稅等代代扣款項(xiàng)和和實(shí)發(fā)金額額。注意分分清各個(gè)工工資項(xiàng)目，注注意代扣款款項(xiàng)以及所所得稅的計(jì)計(jì)算。例：根據(jù)相相關(guān)資料編編制工資表表。(200

24、07年個(gè)個(gè)稅起征點(diǎn)點(diǎn)為16000元，22008年年3月1日日起個(gè)稅起起征點(diǎn)為22000元元)2、領(lǐng)料單單的編制：填寫領(lǐng)用用部門、用用途、材料料的名稱、規(guī)格、單單位等信息息，請(qǐng)領(lǐng)和和實(shí)發(fā)的數(shù)數(shù)量，單價(jià)價(jià)和總價(jià)。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年7月3日日，運(yùn)輸部部門領(lǐng)用汽汽修備用配配件1000個(gè)，單價(jià)價(jià)50元3、盤點(diǎn)報(bào)報(bào)告表:填填寫單位名名稱（倉(cāng)庫(kù)庫(kù)）、材料料名稱、單單位，實(shí)存存和賬存的的數(shù)量、金金額，盤盈盈盤虧的結(jié)結(jié)果。注意意不要把實(shí)實(shí)存和賬存存填反。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年6月300日盤存周周轉(zhuǎn)材料螺螺釘（編號(hào)號(hào)31、第第一倉(cāng)庫(kù)），計(jì)計(jì)量單位千千克，單價(jià)價(jià)20元。賬

25、面結(jié)存存數(shù)量25550千克克、金額5510000元。實(shí)際際盤點(diǎn)的結(jié)結(jié)果如下：數(shù)量25500千克克、金額5500000元。請(qǐng)?zhí)钐顚懕P點(diǎn)報(bào)報(bào)告表。4、撥款通通知單：注注意填寫收收款單位的的信息和金金額的大小小寫，十萬(wàn)萬(wàn)元大寫為為壹拾萬(wàn)元元整，撥款款項(xiàng)目等。例：20007年7月月6日，廈廈門化工有有限責(zé)任公公司收到廈廈門市財(cái)政政局撥入的的新產(chǎn)品的的試制撥款款1000000元，存存入銀行。請(qǐng)?zhí)顚憮軗芸钔ㄖ獑螁巍?、憑證工工本費(fèi)清單單：填寫憑憑證名稱和和金額的大大小寫。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年7月3日日購(gòu)現(xiàn)金支支票，以銀銀行存款支支付工本費(fèi)費(fèi)20元。請(qǐng)?zhí)顚憫{憑證工本費(fèi)費(fèi)清單。二、原始憑

26、憑證的審核核（一）對(duì)原原始憑證的的審核，從從一般意義義上來(lái)講，主主要從以下下三個(gè)方面面進(jìn)行：1、真實(shí)性性審核。主主要是審核核憑證所反反映的內(nèi)容容是否符合合所發(fā)生的的實(shí)際情況況，數(shù)字、文字有無(wú)無(wú)偽造、涂涂改、重復(fù)復(fù)使用和大大頭小尾、各聯(lián)之間間數(shù)字不符符等情況。# 內(nèi)容記記載是否清清晰，有無(wú)無(wú)掩蓋事情情真相的現(xiàn)現(xiàn)象。 # 憑證抬抬頭不是本本單位。 # 數(shù)量、單價(jià)與金金額是否相相符。 # 認(rèn)真核核對(duì)筆跡，有有無(wú)模仿領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽簽字冒領(lǐng)現(xiàn)現(xiàn)象。 # 有無(wú)涂涂改，有無(wú)無(wú)添加內(nèi)容容和金額。 # 有無(wú)移移花接木的的憑證。2、完整性性審核。主主要是審核核原始憑證證各個(gè)項(xiàng)目目是否填寫寫齊全，數(shù)數(shù)字是否正正確；名

27、稱稱、商品規(guī)規(guī)格、計(jì)量量單位、數(shù)數(shù)量、單價(jià)價(jià)、金額和和填制日期期的填寫是是否清晰，計(jì)計(jì)算是否正正確。對(duì)要要求統(tǒng)一使使用的發(fā)票票，應(yīng)檢查查是否存在在偽造、挪挪用或用作作廢的發(fā)票票代替等現(xiàn)現(xiàn)象，憑證證中應(yīng)有的的印章、簽簽名是否齊齊全、審批批手續(xù)是否否健全等。# 外來(lái)的的發(fā)票、收收據(jù)等是否否用復(fù)寫紙紙?zhí)讓懀渴鞘欠袷恰皥?bào)銷”一聯(lián)？不不屬此例的的一般不予予受理，# 對(duì)于剪剪裁發(fā)票要要認(rèn)真核對(duì)對(duì)剪裁金額額是否與大大小寫金額額購(gòu)買商品、實(shí)物的各各種原始憑憑證，必須須附有保管管人的驗(yàn)單單或其他領(lǐng)領(lǐng)用者簽名名才能受理理。# 對(duì)外支支付款項(xiàng)的的憑證應(yīng)附附有收款人人的收款手手續(xù)方能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬注銷。# 自制的的原始憑證證

28、附有原始始單據(jù)的，要要審核金額額是否相符符；無(wú)原始始單據(jù)的是是否有部門門負(fù)責(zé)人的的批準(zhǔn)、簽簽章。3、合法性性審核。審審核原始憑憑證的合法法性，這是是對(duì)原始憑憑證進(jìn)行實(shí)實(shí)質(zhì)性的審審核，也是是重要的審審核。# 審核憑憑證內(nèi)容是是否符合國(guó)國(guó)家的方針針、政策、法令制度度和計(jì)劃。 # 審核憑憑證本身是是否具有“合法性”。（二）審核核后原始憑憑證的處理理1.經(jīng)審核核無(wú)誤的原原始憑證，就就是真實(shí)、完整、合合法的憑證證，會(huì)計(jì)人人員應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理各種種必要的會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)。 2.對(duì)不真真實(shí)、不合合法的原始始憑證，會(huì)會(huì)計(jì)人員有有權(quán)不予接接受，并向向有關(guān)單位位主管報(bào)告告。 3.對(duì)記載載不準(zhǔn)確、不完整的的原始憑證證予以退回

29、回，并要求求按照國(guó)家家統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定更正正補(bǔ)充。這這里要特別別注意，原原始憑證記記載的各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容均不不得涂改。原始憑證證有錯(cuò)誤的的，應(yīng)當(dāng)由由出具單位位重開或者者更正,更更正處應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋出具具單位印章章。原始憑憑證金額有有錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出具具單位重開開，不得在在原始憑證證上更正。 4.對(duì)偽造造或涂改等等弄虛作假假、嚴(yán)重違違法的原始始憑證，會(huì)會(huì)計(jì)人員在在拒絕辦理理的同時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以扣扣留，并及及時(shí)向單位位或上級(jí)主主管部門報(bào)報(bào)告，請(qǐng)求求查明原因因，追究當(dāng)當(dāng)事人責(zé)任任。 （三）原始始憑證的審審核實(shí)例1.發(fā)票：注意抬頭頭和財(cái)務(wù)章章是否一致致，金額大大小寫是否否一致2.差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷單：注意日期

30、期天數(shù)的計(jì)計(jì)算填寫，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用的的紀(jì)錄不應(yīng)應(yīng)包含不予予報(bào)銷的項(xiàng)項(xiàng)目。3.收據(jù)：應(yīng)注意購(gòu)購(gòu)買辦公用用品報(bào)銷原原始單據(jù)除除銷售發(fā)票票還需要材材料入庫(kù)單單，人名和和部門的填填寫，發(fā)票票應(yīng)標(biāo)明地地點(diǎn)，注意意簽章，銀銀行進(jìn)賬單單需要業(yè)務(wù)務(wù)章。4.借款單單：注意時(shí)時(shí)間、借款款部門、借借款人的填填寫錯(cuò)誤：正確【結(jié)論】原始憑證是是企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)系統(tǒng)的開開端，一定定要確保原原始憑證填填制的真實(shí)實(shí)性、完整整性和合法法性。同時(shí)時(shí)，在填制制原始憑證證時(shí)一定要要秉持嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)態(tài)度，在時(shí)時(shí)間、數(shù)量量、金額等等欄目下按按照憑證要要求和實(shí)際際的業(yè)務(wù)情情況進(jìn)行填填寫。相關(guān)關(guān)人員在對(duì)對(duì)原始憑證證進(jìn)行審核核的過(guò)程中中，也要保保持嚴(yán)

31、謹(jǐn)?shù)牡墓ぷ鲬B(tài)度度，確保經(jīng)經(jīng)自己審核核通過(guò)的原原始憑證一一定是真實(shí)實(shí)、完整和和合法的憑憑證。具體來(lái)看，原原始憑證的的填制應(yīng)該該遵守以下下的基本原原則：1.記錄要要真實(shí)。原原始憑證所所填列的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容和數(shù)字字，必須真真實(shí)可靠，即即符合國(guó)家家有關(guān)政策策、法令、法規(guī)、制制度的要求求；原始憑憑證上填列列的內(nèi)容、數(shù)字，必必須真實(shí)可可靠，符合合有關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)實(shí)際情況，不不得弄虛作作假：更不不得偽造憑憑證。2.內(nèi)容要要完整。原原始憑證所所要求填列列的項(xiàng)目必必須逐項(xiàng)填填列齊全，不不得遺漏和和省略；必必須符合手手續(xù)完備的的要求，經(jīng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的的有關(guān)部門門和人員要要認(rèn)真審核核，簽名蓋蓋章。3.書寫要要清楚、

32、規(guī)規(guī)范。原始始憑證要按按規(guī)定填寫寫，文字要要簡(jiǎn)要，字字跡要清楚楚，易于辨辨認(rèn)，不得得使用未經(jīng)經(jīng)國(guó)務(wù)院公公布的簡(jiǎn)化化漢字。大大小寫金額額必須相符符且填寫規(guī)規(guī)范，小寫寫金額用阿阿拉伯?dāng)?shù)字字逐個(gè)書寫寫，不得寫寫連筆字，在在金額前要要填寫人民民幣符號(hào)“￥”，人人民幣符號(hào)號(hào)“￥”與與阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字之間不不得留有空空白，金額額數(shù)字一律律填寫到角角分，無(wú)角角分的，寫寫“00”或符號(hào)“”，有有角無(wú)分的的，分位寫寫“0”，不不得用符號(hào)號(hào)“”；大寫金額額用漢字壹壹、貳、叁叁、肆、伍伍、陸、柒柒、捌、玖玖、拾、佰佰、仟、萬(wàn)萬(wàn)、億、元元、角、分分、零、整整等，一律律用正楷或或行書字書書寫，大寫寫金額前未未印有“人人民幣

33、”字字樣的，應(yīng)應(yīng)加寫“人人民幣”三三個(gè)字，“人民幣”字樣和大大寫金額之之間不得留留有空白，大大寫金額到到元或角為為止的，后后面要寫“整”或“正”字，有有分的，不不寫“整”或“正”字。如小小寫金額為為￥10008.000，大寫金金額應(yīng)寫成成“壹仟零零捌元整”。4.內(nèi)容要要完整。原原始憑證所所要求填列列的項(xiàng)目必必須逐項(xiàng)填填列齊全，不不得遺漏和和省略；必必須符合手手續(xù)完備的的要求，經(jīng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的的有關(guān)部門門和人員要要認(rèn)真審核核，簽名蓋蓋章。實(shí)驗(yàn)二【實(shí)驗(yàn)要求求】掌握記帳憑憑證編制和和審核方法法；學(xué)會(huì)正正確使用財(cái)財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教教學(xué)軟件。1、付款憑憑證的編制制2、收款憑憑證的編制制3、轉(zhuǎn)帳憑憑證的編制制【實(shí)驗(yàn)環(huán)

34、境境】（使用用的軟件）1計(jì)算機(jī)機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平平臺(tái)【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容容】（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)步驟、記記錄、分析析）一、記賬憑憑證的填制制1.收款憑憑證的填制制根據(jù)銀行進(jìn)進(jìn)賬單、增增值稅發(fā)票票、收款收收據(jù)、托收收憑證等原原始憑證填填制收款憑憑證。收款款憑證的借借方科目一一般為銀行行存款或庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金，還還需填寫日日期、摘要要、對(duì)方科科目的總賬賬科目和明明細(xì)科目、金額的借借貸方向和和數(shù)額、合合計(jì)等。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年7月133日，商業(yè)業(yè)匯票到期期，辦理進(jìn)進(jìn)賬。編制制收款憑證證。背景單據(jù)：銀行進(jìn)賬賬單填制銀行存存款收款憑憑證，日期期為20007年7月月13日，銀銀行存款為為借方科目目，摘要為

35、為“商業(yè)匯票票到期，辦辦理進(jìn)賬”，應(yīng)收票票據(jù)作為對(duì)對(duì)方科目記記在貸方，明明細(xì)科目為為“福州化工工廠”，金額欄欄為280000，合合計(jì)“￥280000”，附單據(jù)據(jù)一張。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年7月銷售售產(chǎn)品，款款已收到。背景單據(jù)：銀行進(jìn)賬賬單、增值值稅專用發(fā)發(fā)票填制銀行存存款收款憑憑證，日期期為20007年7月月25日，銀銀行存款為為借方科目目，摘要為為“銷售產(chǎn)品品收到貨款款”，主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入記記在貸方，金金額5000000，應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)記記在貸方，明明細(xì)科目為為“應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）”，金額欄欄為2855000，合合計(jì)“￥5855000”，附單據(jù)據(jù)2張。2、付款憑憑證的填

36、制制根據(jù)支票存存根、發(fā)票票、出入庫(kù)庫(kù)單收據(jù)等等原始憑證證，填制付付款憑證。貸方科目目一般為銀銀行存款和和庫(kù)存現(xiàn)金金。還需填填寫日期、摘要、對(duì)對(duì)方科目的的總賬科目目和明細(xì)科科目、金額額的借貸方方向和數(shù)額額、合計(jì)等等。例：廈門化化工有限公公司20007年7月月5日，管管理部門以以現(xiàn)金購(gòu)買買辦公用品品。背景單據(jù)：出庫(kù)單、入庫(kù)單、商業(yè)企業(yè)業(yè)專用發(fā)票票填制現(xiàn)金付付款憑證，日日期為20007年77月5日，庫(kù)存存現(xiàn)金為貸貸方科目，摘摘要為“購(gòu)買辦公公用品”，管理費(fèi)費(fèi)用作為對(duì)對(duì)方科目記記在借方，明明細(xì)科目為為“辦公費(fèi)”，金額欄欄為50，合合計(jì)“￥50”，附單據(jù)據(jù)3張。3.轉(zhuǎn)賬憑憑證的填制制根據(jù)發(fā)票、領(lǐng)料單、報(bào)

37、銷單、工資結(jié)算算匯總表、應(yīng)付福利利費(fèi)計(jì)算表表等原始憑憑證，填制制轉(zhuǎn)賬憑證證。分別填填寫日期、摘要、借借貸雙方的的總賬科目目和明細(xì)科科目、金額額的借貸方方向和數(shù)額額、合計(jì)等等。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年7月9日日,生產(chǎn)車車間領(lǐng)用材材料清洗設(shè)設(shè)備。背景單據(jù)：領(lǐng)料單填制轉(zhuǎn)賬憑憑證，日期期為20007年7月月9日，摘摘要為“生產(chǎn)車間間領(lǐng)用材料料清洗設(shè)備備”，制造費(fèi)費(fèi)用為借方方科目，無(wú)無(wú)明細(xì)科目目，金額338，原材材料作為對(duì)對(duì)方科目記記在貸方，明明細(xì)科目為為“汽油”，金額欄欄為38，合合計(jì)“￥38”，附單據(jù)據(jù)1張。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年7月155日，采購(gòu)購(gòu)材料，款款暫

38、欠，已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，按實(shí)際際成本計(jì)價(jià)價(jià)。4、通用記記賬憑證的的編制通用記賬憑憑證是收款款憑證、付付款憑證和和轉(zhuǎn)賬憑證證的綜合，可可以記錄各各種業(yè)務(wù)，其其填制方法法與轉(zhuǎn)賬憑憑證相同。例：廈門新新華經(jīng)貿(mào)發(fā)發(fā)展有限公公司（商品品零售企業(yè)業(yè)） 20007年55月1日，向向工行湖里里支行借入入短期借款款50000元。背景景單據(jù)：借借款借據(jù)填制通用記記賬憑證，日日期為20007年55月1日，摘摘要為“借入短期期借款”，銀行存存款為借方方科目，明明細(xì)科目為為工行湖里里支行，金金額50000，短期期借款作為為對(duì)方科目目記在貸方方，無(wú)明細(xì)細(xì)科目，金金額欄為55000，合合計(jì)“￥50000”，附單據(jù)據(jù)1張。例：廈

39、門新新華經(jīng)貿(mào)發(fā)發(fā)展有限公公司（商品品零售企業(yè)業(yè)） 20007年55月7日，從從銀行存款款戶提取現(xiàn)現(xiàn)金800000元，準(zhǔn)準(zhǔn)備發(fā)放工工資。背景單據(jù)：現(xiàn)金支票票存根填制通用記記賬憑證，日日期為20007年55月7日，摘摘要為“提取現(xiàn)金金”，庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金為借方方科目，無(wú)無(wú)明細(xì)科目目，金額8800000，銀行存存款作為對(duì)對(duì)方科目記記在貸方，明明細(xì)科目為為“中國(guó)銀行行”，金額欄欄為800000，合合計(jì)“￥800000”，附單據(jù)據(jù)1張。二、記賬憑憑證的審核核所有填制好好的記賬憑憑證都必須須經(jīng)過(guò)其他他會(huì)計(jì)人員員認(rèn)真審核核并簽章。加強(qiáng)對(duì)記記賬憑證的的審核，是是保證會(huì)計(jì)計(jì)核算工作作質(zhì)量的重重要環(huán)節(jié)，只只有經(jīng)過(guò)審審核

40、無(wú)誤的的記賬憑證證才能作為為登記賬簿簿的依據(jù)。記賬憑證的的審核包括括以下主要要內(nèi)容：1.記賬憑憑證所附的的原始憑證證是否齊全全，兩者內(nèi)內(nèi)容是否相相符，其金金額與原始始憑證的金金額或金額額合計(jì)數(shù)是是否一致。2.記賬憑憑證中應(yīng)借借、應(yīng)貸賬賬戶名稱是是否與經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容容相符，賬賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系是否清清楚，應(yīng)記記金額是否否正確。3.記賬憑憑證的手續(xù)續(xù)是否完整整，應(yīng)填項(xiàng)項(xiàng)目是否填填列齊全，有有關(guān)人員是是否都已簽簽章，如有有手續(xù)不完完備的應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)辦完整，方方可入賬?！窘Y(jié)論】記賬憑證是是重要的會(huì)會(huì)計(jì)核算資資料，它是本單單位財(cái)會(huì)人人員根據(jù)審審核無(wú)誤的的原始憑證證填制的,載有反映映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄及簡(jiǎn)要要內(nèi)

41、容,直直接作為記記賬依據(jù)的的書面文件件。記賬憑憑證的主要要作用在于于對(duì)原始憑憑證進(jìn)行歸歸類整理,運(yùn)用賬戶戶和借貸記記賬法編制制會(huì)計(jì)分錄錄，填寫記記賬憑證時(shí)時(shí)，要注意意金額的填填寫，另外外畫線是經(jīng)經(jīng)常被我們們忽略的知知識(shí)點(diǎn)，上上機(jī)操作的的一個(gè)必要要步驟便是是畫線，我我們?cè)谌粘３W(xué)習(xí)中要要注意相關(guān)關(guān)憑證畫線線的處理，例例如總賬賬賬戶的月末末畫線處理理等。實(shí)驗(yàn)三【實(shí)驗(yàn)要求求】掌握會(huì)計(jì)憑憑證整理和和裝訂的基基本方法；學(xué)會(huì)正確確使用財(cái)會(huì)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)學(xué)軟件。1.會(huì)計(jì)憑憑證的整理理2.會(huì)計(jì)憑憑證的裝訂訂【實(shí)驗(yàn)環(huán)境境】（使用用的軟件）1計(jì)算機(jī)機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平平臺(tái)（廈門門網(wǎng)中網(wǎng)軟軟件有限公公司）【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容容

42、】（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)步驟、記記錄、分析析）一、會(huì)計(jì)憑憑證的整理理會(huì)計(jì)憑證的的整理主要要是指對(duì)憑憑證進(jìn)行排排序、粘貼貼和折疊。在會(huì)計(jì)憑證證的整理過(guò)過(guò)程中應(yīng)該該注意的要要點(diǎn)：1.原始憑憑證附在記記賬憑證后后的順序應(yīng)應(yīng)與記賬憑憑證所記載載的內(nèi)容順順序一致。2.對(duì)于紙紙張面積過(guò)過(guò)小的原始始憑證，按按一定次序序、類別排排列后，粘粘在一張同同記賬憑證證大小相同同的白紙上上；對(duì)于紙紙張面積略略小于記賬賬憑證的原原始憑證，可可先用回形形針或大頭頭針別在記記賬憑證后后面，待裝裝訂時(shí)再抽抽去回形針針或大頭針針；對(duì)于紙紙張面積大大于記賬憑憑證的原始始憑證，可可按記賬憑憑證的面積積尺寸，先先自右向后后，再自下下向后兩次次折疊。

43、注注意應(yīng)把憑憑證的左上上角或左側(cè)側(cè)面讓出來(lái)來(lái)。以便裝裝訂后還可可以展開查查閱。二、會(huì)計(jì)憑憑證的裝訂訂裝訂，就是是將一扎一一扎的會(huì)計(jì)計(jì)憑證裝訂訂成冊(cè)，從從而方便保保管和利用用。下面從三個(gè)個(gè)方面對(duì)裝裝訂的要求求進(jìn)行一下下說(shuō)明，這這也是在實(shí)實(shí)務(wù)中應(yīng)注注意的。1.裝訂設(shè)設(shè)計(jì)一本憑證，厚厚度一般以以1.52.0厘厘米為宜。憑證裝訂訂的各冊(cè)，一一般以月份份為單位，每每月訂成一一冊(cè)或若干干冊(cè)。2.裝訂準(zhǔn)準(zhǔn)備要以會(huì)計(jì)憑憑證的左上上側(cè)為準(zhǔn)，放放齊，準(zhǔn)備備好鐵錘、裝訂機(jī)或或小手電鉆鉆、線繩、鐵夾、膠膠水、憑證證封皮、包包角紙。3.裝訂方方法（1）將憑憑證封面和和封底裁開開，分別附附在憑證前前面和后面面，再拿一一張

44、質(zhì)地相相同的紙放放在封面上上角，做護(hù)護(hù)角線。（2）在憑憑證的左上上角畫一邊邊長(zhǎng)為5厘厘米的等腰腰三角形，用用夾子夾住住，用裝訂訂機(jī)在底線線上分布均均勻地打兩兩個(gè)眼兒。（3）用大大針引線繩繩穿過(guò)兩個(gè)個(gè)眼兒。如如果沒(méi)有針針，可以將將回形別針針順直，然然后將兩端端折成同一一個(gè)方向，將將線繩從中中穿過(guò)并夾夾緊，即可可把線引過(guò)過(guò)來(lái)。（4）在憑憑證的背面面打結(jié)，把把憑證兩端端也系上。（5）將護(hù)護(hù)角向左上上側(cè)折，并并將一側(cè)剪剪開至憑證證的左上角角，然后抹抹上膠水。（6）向后后折疊，并并將側(cè)面和和背面的線線繩扣粘上上。（7）待晾晾干后，在在憑證皮的的脊背上面面寫上“某某年某月第第幾冊(cè)共幾幾冊(cè)”的字字樣。裝訂訂

45、人在裝訂訂線封簽處處簽名或蓋蓋章?！窘Y(jié)論】會(huì)計(jì)憑證的的整理和裝裝訂是企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)處理理過(guò)程中重重要的一步步，正確而而規(guī)范化的的整理和裝裝訂不僅可可以方便企企業(yè)管理人人員和財(cái)會(huì)會(huì)人員快速速及時(shí)地查查賬，還可可以對(duì)原始始憑證和記記賬憑證進(jìn)進(jìn)行有效的的整理和審審核。實(shí)驗(yàn)四【實(shí)驗(yàn)要求求】掌握賬簿設(shè)設(shè)置和登記記的基本方方法；學(xué)會(huì)會(huì)正確使用用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)訓(xùn)教學(xué)軟件件。1賬簿的的設(shè)置2賬簿的的啟用3賬簿的的登記【實(shí)驗(yàn)環(huán)境境】（使用用的軟件）1計(jì)算機(jī)機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平平臺(tái)（廈門門網(wǎng)中網(wǎng)軟軟件有限公公司）【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容容】（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)步驟、記記錄、分析析）一、賬簿的的設(shè)置1總賬的的設(shè)置每個(gè)單位都都要設(shè)置總總分類賬，以以反

46、映資金金運(yùn)動(dòng)的整整體情況。總分類賬賬多采用三三欄式賬頁(yè)頁(yè)?？偡诸愘~的的設(shè)置要點(diǎn)點(diǎn)：總分類賬賬是按照總總分類賬戶戶分類登記記全部經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬賬簿.在總總分類賬中中，應(yīng)按照照會(huì)計(jì)科目目的編碼順順序分設(shè)賬賬戶，并為為每個(gè)賬戶戶預(yù)留若干干賬頁(yè).任任何單位都都要設(shè)置總總分類賬.總分類賬賬一般采用用借方、貸貸方、余額額三欄式的的訂本賬。根據(jù)實(shí)際際需要，在在總分類賬賬中的借貸貸兩欄內(nèi)，也也可增設(shè)對(duì)對(duì)方科目欄欄，或采用用多欄式總總分類賬的的格式。多多欄式總分分類賬是把把所有的總總賬科目合合并設(shè)在一一張賬頁(yè)上上。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年1月1日日“庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金”的期期初余額為為60000元。請(qǐng)

47、建建立庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金總賬。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年1月1日日“銀行存存款”的期期初余額為為4150000元。請(qǐng)建立銀銀行存款總總賬。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年1月1日日“累計(jì)折折舊”的期期初余額為為貸方19920000元。請(qǐng)建建立累計(jì)折折舊總賬。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年1月1日日“應(yīng)交稅稅費(fèi)”的期期初余額為為貸方122000元元。請(qǐng)建立立應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)總賬。例：廈門化化工有限責(zé)責(zé)任公司22007年年1月1日日“盈余公公積”的期期初余額為為貸方15500000元。請(qǐng)建建立盈余公公積總賬。2、明細(xì)賬賬的設(shè)置企業(yè)可根據(jù)據(jù)核算和管管理的需要要，采用三三欄式、

48、多多欄式、數(shù)數(shù)量金額式式等賬頁(yè)格格式。明細(xì)分類賬賬的設(shè)置要要點(diǎn)：明細(xì)分類類賬是按照照明細(xì)分類類賬戶詳細(xì)細(xì)記錄某一一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的賬簿。根據(jù)實(shí)際際需要，各各種明細(xì)分分類賬分別別按照二級(jí)級(jí)科目或明明細(xì)科目開開設(shè)賬戶，并并為每一個(gè)個(gè)賬戶預(yù)留留若干賬頁(yè)頁(yè)。各個(gè)單單位應(yīng)根據(jù)據(jù)經(jīng)營(yíng)管理理的需要，為為各種材料料物資、應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付賬賬款、收入入、費(fèi)用、利潤(rùn)等有有關(guān)總賬科科目設(shè)置各各種明細(xì)分分類賬，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)分分類核算。明細(xì)分類類賬一般采采用活頁(yè)式式賬簿，也也有的采用用卡片式賬賬簿（如固固定資產(chǎn)明明細(xì)賬）。明細(xì)分類類賬主要有有三欄式、數(shù)量金額額式和多欄欄式三種形形式。3、日記賬賬的設(shè)置按照會(huì)計(jì)制制度的規(guī)定定，企業(yè)必

49、必須設(shè)置現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬和銀行存存款日記賬賬，且通常常采用三欄欄式賬頁(yè)。日記賬的設(shè)設(shè)置要點(diǎn)：日記賬可可以用來(lái)連連續(xù)記錄全全部經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的完成成情況，也也可以用來(lái)來(lái)連續(xù)記錄錄某一類經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的完成情況況。為了逐逐日反映現(xiàn)現(xiàn)金和銀行行存款的收收付情況，各各單位一般般應(yīng)設(shè)置特特種日記賬賬，通過(guò)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬和銀行存存款日記賬賬分別記錄錄現(xiàn)金和銀銀行存款的的收入、支支出及結(jié)存存情況。有有條件的企企業(yè)還可以以采用普通通日記賬形形式登記全全部經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的完成成情況。現(xiàn)金日記賬賬和銀行存存款日記賬賬必須采用用訂本式賬賬簿，其賬賬頁(yè)格式一一般采用三三欄式，在在同一賬頁(yè)頁(yè)上分別設(shè)設(shè)“借方”、“貸方方”和“余余額

50、”三欄欄。為了清清晰地反映映現(xiàn)金和銀銀行存款的的收付業(yè)務(wù)務(wù)的具體內(nèi)內(nèi)容，在“摘要”欄欄后，還專專設(shè)“對(duì)方方科目”欄欄，登記對(duì)對(duì)方科目名名稱。為了了便于與銀銀行對(duì)賬，也也便于反映映銀行存款款收付所采采用的結(jié)算算方式，并并突出各單單位支票的的管理，銀銀行存款日日記賬還專專設(shè)了“結(jié)結(jié)算憑證種種類和號(hào)碼碼”欄或?qū)ＴO(shè)“現(xiàn)金金支票號(hào)數(shù)數(shù)及轉(zhuǎn)賬支支票號(hào)數(shù)”欄。二、賬簿的的啟用賬簿啟用時(shí)時(shí)要填制賬賬簿啟用表表。填寫時(shí)時(shí)要填寫機(jī)機(jī)構(gòu)名稱、賬簿名稱稱、賬簿編編號(hào)和啟用用時(shí)間；經(jīng)經(jīng)管人員一一欄，要分分別由負(fù)責(zé)責(zé)人、主辦辦會(huì)計(jì)、復(fù)復(fù)核人員、記賬人員員簽字并蓋蓋章，并由由會(huì)計(jì)主管管加蓋企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)專用用章。應(yīng)注注意經(jīng)管

51、人人員不止要要簽字，也也必須蓋章章，不應(yīng)忘忘記。三、賬簿的的登記1、總分類類賬的登記記總分類賬登登記是在總總賬的設(shè)置置上進(jìn)行的的，根據(jù)科科目匯總表表或其他憑憑證填制。憑證字號(hào)號(hào)填相應(yīng)的的編號(hào)，各各項(xiàng)填列完完畢后要計(jì)計(jì)算本月發(fā)發(fā)生額累計(jì)計(jì)數(shù)，摘要要填本月發(fā)發(fā)生額累計(jì)計(jì)，分別計(jì)計(jì)算并填寫寫借貸方的的發(fā)生額累累計(jì)數(shù)，并并填寫余額額的金額和和方向。最最后填寫本本月合計(jì)，同同樣是填寫寫本月的借借貸方發(fā)生生額和余額額及其借貸貸方向。例：根據(jù)科科目匯總表表登記“銀銀行存款”總賬。銀銀行存款期期初余額為為149 000元元例：根據(jù)背背景資料登登記“應(yīng)收收賬款”總總賬。應(yīng)收收賬款期初初余額2550 0000元例

52、：根據(jù)記記賬憑證登登記“銀行行存款”總總賬?！般y銀行存款”總賬期初初余額為借借方3000000.00元2、明細(xì)賬賬的登記（1）三欄欄式明細(xì)賬賬的登記三欄式明細(xì)細(xì)賬登記時(shí)時(shí)，根據(jù)相相應(yīng)的憑證證填列，登登記每一筆筆的借貸方方向及金額額，同時(shí)要要計(jì)算并填填寫余額及及其方向，月月末計(jì)算本本月合計(jì)數(shù)數(shù)。（2）數(shù)量量金額式明明細(xì)賬的登登記數(shù)量金額式式明細(xì)賬適適用于要求求同時(shí)核算算數(shù)量和金金額的科目目，如庫(kù)存存商品、原原材料等。填寫時(shí)，要要同時(shí)填寫寫數(shù)量、單單價(jià)和金額額，月末計(jì)計(jì)算本月合合計(jì)數(shù)。3、日記賬賬的登記（1）現(xiàn)金金日記賬的的登記現(xiàn)金日記賬賬登記時(shí)，根根據(jù)相應(yīng)的的憑證填列列，登記每每一筆的借借貸方向

53、及及金額，同同時(shí)要計(jì)算算并填寫余余額及其方方向，月末末計(jì)算本月月合計(jì)數(shù)。（2）銀行行存款日記記賬的登記記銀行存款日日記賬登記記時(shí)，根據(jù)據(jù)相應(yīng)的憑憑證填列，登登記每一筆筆的借貸方方向及金額額，同時(shí)要要計(jì)算并填填寫余額及及其方向，月月末計(jì)算本本月合計(jì)數(shù)數(shù)。【結(jié)論】賬薄，是指指以會(huì)計(jì)憑憑證為依據(jù)據(jù)，由具有有專門格式式、相互聯(lián)聯(lián)系的賬頁(yè)頁(yè)組成，用用來(lái)序時(shí)地地、分類地地全面記錄錄和反映納納稅人經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿簿籍。賬簿簿包括總賬賬、明細(xì)賬賬、日記賬賬和其他輔輔助性賬簿簿。總賬是是根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)科目開設(shè)設(shè)的賬簿，用用來(lái)分類登登記一個(gè)單單位的全部部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)；明細(xì)賬賬是根據(jù)某某一總賬科科目所屬的的各個(gè)明細(xì)細(xì)分類科

54、目目開設(shè)賬戶戶，用來(lái)詳詳細(xì)分類登登記各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬是是按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生生的時(shí)間順順序，逐日日逐項(xiàng)登記記的賬簿；其他輔助助性賬簿如如備查賬，主主要發(fā)揮對(duì)對(duì)上述賬簿簿未予記錄錄或記錄不不完全的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加加以補(bǔ)充登登記的作用用。賬簿的的作用主要要在于對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)憑證提提供的大量量分散的核核算資料進(jìn)進(jìn)行歸類整整理，以全全面、連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)地地反映單位位的經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)，是編編制單位財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告，檢查查、分析和和控制單位位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的依據(jù)。在進(jìn)行日日記賬的登登記時(shí)，要要逐日逐筆筆序時(shí)地進(jìn)進(jìn)行登記，進(jìn)進(jìn)行總賬登登記時(shí)要充充分完整地地利用本期期所有的記記賬憑證。實(shí)驗(yàn)五【實(shí)驗(yàn)要求求】掌握賬簿設(shè)設(shè)置和登記

55、記的基本方方法；學(xué)會(huì)會(huì)正確使用用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)訓(xùn)教學(xué)軟件件。掌握對(duì)賬和和結(jié)賬方法法、錯(cuò)賬的的種類以及及對(duì)于不同同錯(cuò)賬的更更正方法；學(xué)會(huì)正確使使用財(cái)會(huì)實(shí)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟軟件?！緦?shí)驗(yàn)環(huán)境境】（使用用的軟件）1計(jì)算機(jī)機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平平臺(tái)（廈門門網(wǎng)中網(wǎng)軟軟件有限公公司）【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容容】（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)步驟、記記錄、分析析）一、對(duì)賬對(duì)賬是防止止和避免編編制記賬憑憑證和登記記賬簿的差差錯(cuò)，確保保會(huì)計(jì)信息息真實(shí)可靠靠。要切實(shí)實(shí)做到帳帳帳相符、賬賬證相符、賬實(shí)相符符。1.賬證核核對(duì)時(shí)，要要對(duì)照原始始憑證、記記帳憑證、賬簿憑證證中的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，看其內(nèi)內(nèi)容、數(shù)量量、金額是是否相符以以及會(huì)計(jì)科科目是否正正確。如發(fā)發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)錯(cuò)

56、，要逐步查對(duì)對(duì)到最初的的依據(jù),，直直至查出差差錯(cuò)的原因因?yàn)橹埂?.賬賬核核對(duì)(1)通過(guò)過(guò)編制試算算平衡表對(duì)對(duì)總分類帳帳戶的記錄錄進(jìn)行檢查查。一般來(lái)來(lái)說(shuō)，如果果借貸雙方方金額試算算平衡，帳帳戶沒(méi)有錯(cuò)錯(cuò)誤，如果果借貸雙方方金額不平平衡，則記記賬一定有錯(cuò)誤誤，要作進(jìn)進(jìn)一步的檢檢查。(2)通過(guò)過(guò)編制明細(xì)細(xì)分類賬本本期發(fā)生額額及余額明明細(xì)表或財(cái)財(cái)產(chǎn)物資的的收發(fā)結(jié)存存表與總分分類賬戶核核對(duì)，或者者是加計(jì)各各明細(xì)分類類賬戶中的的本期發(fā)生生額或余額額合計(jì)數(shù)，直直接與總分分類賬戶的的相應(yīng)數(shù)字字相核對(duì)，來(lái)來(lái)檢查總分分類賬戶與與所屬明細(xì)細(xì)賬之間的的記錄是否否錯(cuò)誤。3、賬實(shí)核核對(duì)。進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清清查。對(duì)固固定資產(chǎn)、材料、

57、在在產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品、現(xiàn)現(xiàn)金等，通通過(guò)盤點(diǎn)實(shí)實(shí)物，并與與賬存數(shù)核核對(duì)，看其其是否相符符。二、錯(cuò)賬更更正在以上對(duì)賬賬的基礎(chǔ)之之上，對(duì)于于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤誤的賬目進(jìn)進(jìn)行分類，采采用不同的的方法對(duì)不不同的錯(cuò)誤誤賬目進(jìn)行行更正。1.會(huì)計(jì)科科目記錄錯(cuò)錯(cuò)誤。對(duì)于于會(huì)計(jì)科目目錯(cuò)誤的賬賬目要用紅紅字更正法法更正。首首先用紅字字沖銷原憑憑證，摘要要注明“沖銷*憑證”字樣，然然后再用藍(lán)藍(lán)筆填寫一一張正確的的憑證，摘摘要注明“更正*憑證”的字樣。例：廈門南南方股份有有限公司，有有一筆應(yīng)收收賬款無(wú)法法收回，確確認(rèn)為壞賬賬損失。應(yīng)應(yīng)借記壞賬賬準(zhǔn)備，貸貸記應(yīng)收賬賬款；而公公司將其錯(cuò)錯(cuò)記為借記記管理費(fèi)用用，貸記應(yīng)應(yīng)收賬款。對(duì)于錯(cuò)誤誤

58、的會(huì)計(jì)憑憑證，應(yīng)先先再次填寫寫一張憑證證，內(nèi)容按按照錯(cuò)誤的的憑證填寫寫，即借：管理費(fèi)用用 300000，貸貸：應(yīng)收賬賬款 300000.其中金額額用紅字填填寫。然后后再用藍(lán)筆筆填寫一張張正確的憑憑證，即：借：壞賬賬準(zhǔn)備 300000 貸：應(yīng)收賬款款 300000。例：根據(jù)相相關(guān)資料和和第一個(gè)實(shí)實(shí)訓(xùn)編制正正確的記賬賬憑證。（錯(cuò)錯(cuò)賬更正的的第二步驟驟）2、會(huì)計(jì)金金額記錄錯(cuò)錯(cuò)誤。金額額記錄錯(cuò)誤誤分兩種情情況，一種種是記錄金金額多于實(shí)實(shí)際金額另另一種是記記錄金額少少于實(shí)際金金額。（1）對(duì)于于記錄金額額多于實(shí)際際金額的，應(yīng)應(yīng)用紅字更更正法進(jìn)行行沖銷更正正。其中，既既可先填寫寫錯(cuò)誤的憑憑證（其中中金額用紅

59、紅字填寫）進(jìn)進(jìn)行沖銷，摘摘要注明“沖銷*憑證”的字樣，然然后再用藍(lán)藍(lán)字填寫爭(zhēng)爭(zhēng)取的憑證證，摘要注注明“更正*憑證”字樣；也也可以直接接更正錯(cuò)誤誤憑證，也也就是填寫寫一張新的的憑證，其其中金額為為多計(jì)的部部分，用并并用紅字填填寫，摘要要注明“更正*憑證”字樣。（2）對(duì)于于記錄金額額少于實(shí)際際金額的，要要用補(bǔ)充登登記法更正正。就是填填寫一張新新的憑證，其其中金額為為少計(jì)的部部分。摘要要注明“更正*憑證”的字樣。三、結(jié)賬。把一定時(shí)時(shí)期內(nèi)發(fā)生生的會(huì)計(jì)事事項(xiàng),在全全部登記入入賬的基礎(chǔ)礎(chǔ)上,結(jié)算算出每一個(gè)個(gè)賬戶的本本期發(fā)生額額和期末余余額,并將將期末余額額結(jié)轉(zhuǎn)下期期的方法。1、結(jié)賬程程序(1)查明明本期所

60、發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)是否否已全部登登記入賬。(2)在全全部登記入入賬的基礎(chǔ)礎(chǔ)上,按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制制的原則,將收入和和費(fèi)用歸屬屬于各個(gè)相相應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)期間.(3)編制制結(jié)賬分錄錄。對(duì)于各各種收入、費(fèi)用類賬賬戶的余額額應(yīng)在有關(guān)關(guān)賬戶之間間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn).如將產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入、產(chǎn)品品銷售成本本、管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用、銷銷售費(fèi)用等等損益類賬賬戶的余額額轉(zhuǎn)入本年年利潤(rùn)賬戶戶。(4)計(jì)算算各賬戶的的本期發(fā)生生額合計(jì)和和期末余額額,劃雙紅紅線以結(jié)束束本期記錄錄,然后,將期末余余額結(jié)轉(zhuǎn)下下期,作為為下一會(huì)計(jì)計(jì)期間的期期初余額.2. 結(jié)賬賬方法(1)期末末余額結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)方法。在會(huì)計(jì)工作作中應(yīng)根據(jù)據(jù)不同性質(zhì)質(zhì)的賬戶采采用不同