財務管理fyykso財務-規(guī)劃書

1、| Youu havve too bellievee, thhere is aa wayy. Thhe annciennts ssaid: thhe kiingdoom off heaaven is ttryinng too entter. Onlly whhen tthe rrelucctantt steep byy steep too go to iit ss timme, mmust be mmanagged tto geet onne sttep ddown, onlly haave sstrugggledd to achiieve it. - Guuo Gee Tecch財務規(guī)劃書書

2、為了適應公公司遠期上上市的需要要，對財務務工作做如如下規(guī)劃。財務規(guī)劃劃分四個部部分：財務務現狀；財財務目標；財務措施施；實施步步驟?，F狀：其現現狀是總賬方面，賬目混亂、賬實不不符、賬理理不通、報報表失真，進進銷存與總總賬分設，導導致總賬中中存貨核算算方法不明明確，所得得稅申報成成本不實；其根源是是財務崗位位不健全，核核算監(jiān)控不不完善，財財務人員不不穩(wěn)定；其其影響是，公司的賬務，對內，不能完整地反映和監(jiān)督公司的資產，不能及時、可靠地提供公司經營管理所需的財務信息，對外，也不能合法、合理地進行納稅申報。目標：建立立規(guī)范、適適用、高效效的財務體體系，為公公司未來上上市打下堅堅實的財務務基礎。其其對內

3、能安安全地監(jiān)控控公司資產產，為公司司提供可靠靠的財務信信息；對外外能按照會會計準則、稅收法規(guī)規(guī)出具規(guī)范范的財務稅務報報告。措施：包括括財務部門門建設、業(yè)業(yè)務流程的的制訂、財財務制度的的完善、管管理制度的的落實、信信息系統(tǒng)的的提升。步驟：財務務目標的實實現分為近近期、中期期、遠期三三步走。第一步：近近期目標是是會計核算算的規(guī)范劃劃、準確化化。在一套套賬的模式式下，滿足足公司目前前經營管理理的需要；滿足依法法申報納稅稅的需要。達到近期期目標的標標志是速達達軟件內總總賬與進銷銷存的兩賬賬合一。近近期目標計計劃到20009年110月完成。近期目標的的核心是會會計核算的的規(guī)范化和準確化，要要在“準確”上

4、下狠功夫，工作作重點是：一、目前財財務建設，包包括財務崗崗位的設置置、職責的的制訂、業(yè)業(yè)務流程的的規(guī)范。做做到財務崗崗位健全、分工明確確、流程規(guī)規(guī)范、各司司其職、各各負其責（詳詳述見附件件一當前前財務部門門建設）。二、相關部部門與財務務工作配合合要點（詳詳述見附件件二）。相相關部門要要按規(guī)定傳傳遞單據至至財務部，便便于發(fā)生業(yè)業(yè)務及時進進行賬務處處理。三、著重解解決賬務混混亂、賬實實不符、賬賬賬不符的的問題。在在總賬會計計的協(xié)條下下，各崗位位對分管的的賬目進行行核實、調調整，做到到賬目清、金額準、賬理通、報表實。為總賬模模塊與進銷銷存模塊的的兩賬合一一打下基礎礎。四、總賬模模塊與進銷銷存模塊兩兩

5、賬合一。方法有三三種，或者者在20005總賬賬賬套中建進進銷存，或或者在20007進銷銷存賬套中中建總賬，或或者新建有有總賬和進進銷存的22009年年賬套，后后者工作量量最大。要要兩賬合一一，除了要要盤實資產產、兩個賬賬套中的賬賬賬相符外外，還需論論證兩賬合合并的利弊弊得失：兩賬分設，其其初衷是應應收賬款回回款期較長長，進銷存存中已發(fā)貨貨業(yè)務可以以在總賬中中滯后入賬賬，達到節(jié)節(jié)稅目的。其弊處也也多多，其其一，總賬賬與進銷存存在同一個個速達軟件件中，卻不不在一個賬賬套，總賬賬中的收入入與進銷存存中的收入入嚴重不符符，一旦稅稅務機關查查獲，就會會視同內賬賬，隱滿收收入，有嚴嚴重的稅務務風險。其其二

6、，兩賬賬人為割裂裂，速達總總賬中的存存貨無法進進行數量金金額核算，不不能反映存存貨發(fā)出的的核算方法法，生產成成本、銷售售成本的正正確性難以以驗證，這這種不規(guī)范范的核算，也也有稅務風風險；其三三，造成兩兩賬中的存存貨、應收收賬款的賬賬賬不相符符，不利于于總賬中的的數據監(jiān)控控進銷存中中的數據，不不便于公司司的內部管管理。兩賬合一，能能避免兩賬賬分設的弊弊端，且進進銷存中的的收發(fā)存業(yè)業(yè)務可以直直接調入總總賬中，大大大提高會會計核算的的效率。也也可以運用用會計準則則、稅法的的相關規(guī)定定合理避稅稅，進銷存存中發(fā)貨后后，根據銷銷售合同，不不滿足銷售售確認條件件的，總賬賬中可暫不不確認收入入，已經發(fā)發(fā)出的產

7、品品，從“庫存商品品”轉入“發(fā)出商品品”科目，到到收款期開開出發(fā)票后后，總賬中中確認了收收入，再從從“發(fā)出商品品”轉入銷售售成本中，這這既確保了了總賬與進進銷存中“庫存商品品”數量一致致；又依法法合理地進進行了避稅稅。第二步：中中期的目標標是形成符符合ERPP信息系統(tǒng)統(tǒng)的財務管管理體系。中期目標標的標志是是ERP的的總賬、應應收及應付付、存貨模模塊的成功功上線并試試運行，預預計20110年1月月完成；遠遠期目標是是形成規(guī)范范、適用、高效、成成熟運作的的財務管理理體系，為為公司未來來上市打下下堅實的財財務基礎。遠期目標標的標志是是公司需要要的ERPP各模塊全全面推廣上上線，并正正常運作，預預計2

8、0110年底完完成。實現現中遠期財財務規(guī)劃的的目標的需需要開展以以下工作：一、中遠期期財務部門門建設。建建立制訂符符合ERPP需要的、側重于稽稽核監(jiān)督的的財務崗位位、崗位職職責、業(yè)務務流程（詳詳述見附件件三）。二、符合EERP管理理需要和未未來企業(yè)發(fā)發(fā)展需要的的財務制度度建設（待待制訂）。三、狠抓業(yè)業(yè)務流程、財務制度度的貫徹執(zhí)執(zhí)行。四、在業(yè)務務流程和財財務制度實實施和運行行正常的條條件下，開開展ERPP上線的培培訓工作。五、推動EERP管理理系統(tǒng)的上上線，提升升公司的管管理水平。ERP總總賬、應收收及應付、倉庫模塊塊的初始化化工作，新新上線的EERP與舊舊的速達賬賬務并行一一個月，確確保ERP

9、P上線成功功。以上財務目目標的實現現，需要公公司高層領領導一以貫貫之的大力力推進，更更需要公司司相關部門門一心一意意的積極配配合。以下是財務務規(guī)劃的進進度表：步驟目標工作重點標志完成日近期會計核算的的規(guī)范化、準確化，滿滿足近期對對內管理、對外報稅稅的需要1.財務部部的建設 22.相關部部門與財務務的配合 3.賬賬目調整與與核對 4.兩兩賬合一總賬與進銷銷存的兩賬賬合一2009年年10月中期建立ERPP系統(tǒng)下的的財務體系系1.遠期財財務部建設設 22.財務制制度的全面面制訂 33.ERPP上線前的的培訓 4.EERP部分分模塊上線線ERP部分分模塊上線線2010年年1月遠期形成規(guī)范、適用、高效效

10、的財務體體系，為上上市打下財財務基礎1.狠抓業(yè)業(yè)務流程的的執(zhí)行 2.狠抓財務務制度的執(zhí)執(zhí)行 3.RREP全面面上線ERP全面面上線2010年年12月附件一當前財務部部門建設財務部門的的建設分為為崗位設置置、崗位職職責、業(yè)務務流程三個個方面。根根據當前公公司管理需需要，制訂訂如下：（一）崗位位設置：出納一名。往來會計一一名。資金預算會會計一名?？値嬕灰幻?。（二）崗位位職責：各會計崗位位除了完成成如下相關關崗位工作作外，還要要及時完成成公司及財財務主管交交辦的工作作。出納（1）責任任范圍:日常零用用現金的提提取及其它它現金收付付。銀行日常常收付款業(yè)業(yè)務的辦理理。月初核對對上月總賬賬中的銀行行存

11、款賬目目，并編制制余額調節(jié)節(jié)表每周末進進行現金盤盤點，編制制現金盤點點表。應收及應應付賬款以以外收付款款業(yè)務的賬賬務處理。應付及應應收票據臺臺賬的登記記。根據審核核后的送貨貨單及合同同開據銷售售發(fā)票。會計憑證證的及時打打印。核對現金金、銀行存存款、應付付票據、其其它應收款款賬目。工資的發(fā)發(fā)放。（2）工作作要點：出納一般般在收到主主管審核傳傳遞的會計計憑證后再再收付款項項，憑證附附件不齊、審批簽字字不全的，應應拒付。每月100日前上報報銀行存款款余額調節(jié)節(jié)電子表，每每周末177：00上上報本周現現金盤點電電子表。及時打印印銀行對賬賬單、取回回銀行單據據，交相關關會計入賬賬。根據主管管審核的付付款

12、憑證支支付貨款，付付款時收驗驗收款方收收據、對賬賬單（經我我方核簽）、送貨單、委托書、收款人身身份證復印印件，證件件齊全方可可付款。及時登記記的應付票票據臺賬電電子檔放入入共享文件件夾，供本本部門主管管和資金預預算會計查查詢。發(fā)票的開開據應以往往來會計復復核的送貨貨單、對賬賬單、合同同以及經批批準的開票票申請表為為依據，開開具的發(fā)票票經主管復復核后方能能交給業(yè)務務人員寄出出。超過5000元的付付款，要經經主管點數數后方可支支付。往來會計（1）責任任范圍:應收、應應付賬款的的核對、掛掛帳。 應收及應應付賬款收收付款計劃劃、應收賬賬款追蹤表表的填報。復核市場場部報表。月未抽盤盤倉庫的資資產盤點表表

13、。報價。核對應收收賬款、應應付賬款、原材料等等賬目。（2）工作作要點：每月100日前根據據采購送來來的應付對對賬單，在在總賬中掛掛應付賬款款，掛賬前前核查對賬賬單、發(fā)票票、驗收單單、送貨單單、訂單等等單證齊全全；審批簽簽字手續(xù)完完備；復核核單證之間間單價、數數量、金額額是否相符符且計算無無誤。每月100日前核對對進銷存中中的應收賬賬款，并根根據核對無無誤的送貨貨單、發(fā)票票、合同、對賬單，在在總賬中掛掛應收款。每月100日前編報報應收及應應付收付款款計劃表、應收賬款款追蹤表、未開發(fā)票票應付款追追蹤表。報價要及及時，每月月的報價，要要分類序時時匯總，每每月最后一一天報價匯匯總表發(fā)送送給總賬會會計。

14、資金預算會會計（1）責任任范圍:工資的核核算。月度資金金預算的編編報及執(zhí)行行。付款單據據的復核，網網銀支付的的復核。資金預算算決算報表表的編報。貸款相關關工作的統(tǒng)統(tǒng)籌管理。核對短期期借款、長長期借款、其它應收收及其它應應付款等賬賬目。季度長期期借款利息息的計提入入賬。（2）工作作要點：每月100日前，核核算完畢上上月工資，并并報送審批批。每月3日日前根據經經核準的應應收及應付付賬款收付付款計劃等等資料編報報下月資金金預算，并并編報上月月資金預算算決算表。按總賬提提供的會計計報表，編編制貸款所所需的會計計報表。支付利息息發(fā)票應及及時的追蹤蹤?？値嫞?）責任任范圍:及時審核核、整理、裝訂所有有

15、的會計憑憑證。成本費用用的核算。審核各會會計崗位編編報的相關關管理報表表。納稅、統(tǒng)統(tǒng)計、高新新企業(yè)報表表申報。編制結賬賬憑證，編編報公司財財務報表，上上報財務報報表分析報報告（月度度經營成果果分析、季季度現金流流量分析）。編報季度度納稅分析析報告。制訂、完完善、修訂訂公司財務務管理制度度和會計核核算制度。指導、督督促各崗位位會計人員員工作。對全部會會計賬目的的正確性負負責。（2）工作作要點：每月5日日前報送免免、抵、退退稅報表。每月100日前，編編報會計報報表，并報報送統(tǒng)計報報表。每月155日前完成成所有國地地稅報表申申報。設計各財財務崗位的的管理報表表的格式。完成本崗崗位和公司司交辦的其其它

16、的工作作。（三）財務務課內部業(yè)業(yè)務流程財務課有以以下業(yè)務流流程：費用的報銷銷業(yè)務。報銷單的的審核報銷單的的核準填制憑證證憑證保保管 總 賬賬 崗 總 經經 理 總總 賬 崗崗 總賬崗崗備用金的借借支業(yè)務。核對借款款借款核核準付款制制憑證憑證復核核 資金預算算崗總經理理 出 納納 崗 總賬賬崗應收、應付付賬款的掛掛帳業(yè)務。核查制憑憑證審核打打印憑證憑證保保管 往 來來 崗 總 賬 崗 總賬賬崗收款業(yè)務。填制憑證證 審核打印印憑證 復核付款 憑證保管管 . 往來崗 總 賬賬 崗出納崗崗總賬賬崗應付賬款的的付款業(yè)務務。核查制憑憑證審核打打印憑證復核付付款 憑證保管管 往來崗 總 賬賬 崗 出 納 崗

17、 總 賬 崗提取現金業(yè)業(yè)務:提現申請請申請復復核批準 提現現及制憑證證復核憑證證 出 納 崗總賬崗總經理 出 納納 崗 總賬賬崗工資的核算算及發(fā)放：備用金明明細核算工工資復核核準發(fā)放及及憑證復核憑證證 資金崗 資金金崗 總賬崗總經理出納崗款款 總賬崗8.其它憑憑證的填制制：憑證的填填制憑證過過賬保存 相 關關 崗 總 賬賬 崗 9各崗位位報表的上上報業(yè)務：相關報表表編制 復 核核 批批 準 相 關關 崗 總賬崗總經理理附件二相關部門與與財務部配配合要點為了配合公公司及時、準確、全全面的財務務核算，對對相關部門門提出以下下與財務工工作配合要要點，請各各相關部門門予以配合合。采購部 1所有的的采購

18、訂單單都應合同同要素齊全全，開據發(fā)票種種類、稅率率要明確。2有關發(fā)發(fā)票的開具具問題，經經常來往、且金額較較大的小規(guī)規(guī)模納稅人人供應商，應應要求其到到稅務局代代開3%發(fā)票；供應商代代開發(fā)票的的，發(fā)票后后應附有發(fā)發(fā)票開具單單位的訂單單、送貨單單（五金、文具類廠廠商亦同），且且款項付給給發(fā)票開具具單位，開開票單位再再與供應商商結算，供供應商還應應出具同意意上述條款款的切結書書；3采購訂訂單應及時時送達財務務部往來會會計處備查查（白聯(lián)請請廠商加蓋蓋公章采購購自己保留留，紅聯(lián)每每周一次遞遞交財務）。4每月33日前把核對對進銷存中中的應付對對賬單，用用無碳復寫寫A4z紙紙打印一式式兩份，簽簽字后送財財務部

19、往來來會計處。要求：供應應商的對賬賬單必須有有月初余額額、本期應應收額、期期未余額；所附送貨貨單、入庫庫單是原件件，復印件件入賬要經經總經理特特批；廠商商對賬單必須注注明聯(lián)系人人及電話號號碼。5相關采采購員根據據倉管員送送達的入庫庫單、廠方方送貨單及及時錄入進進銷存中，并并打印進銷銷存中的進進貨入庫單單，三單（入入庫單的藍藍聯(lián)）一并并及時傳遞遞至財務部部往來會計計處。6每周現現金采購的的資金計劃劃及時報財財務部資金金預算會計計處。7模具的的購置、外外發(fā)、調拔拔、回收、報廢等單單據及時送送至財務部部總賬會計計處。市場部 1采購訂訂單應及時時送達財務務部往來會會計處備查查，所有的銷銷售訂單都都應注

20、明如如下條款：開具銷售售發(fā)票的種種類（專用用發(fā)票還是是普通發(fā)票票）、稅率率。2送貨單單財務聯(lián)次次應及時傳傳遞至財務務部往來會會計處。3開具銷銷項發(fā)票的的申請應先先由往來會會計核對、總賬會計計復核、總總經理核準準后開具。4每月88日前各業(yè)業(yè)務人員必必須把上月月的實際際出差計劃劃在發(fā)送送給市場部部主管同時時，抄送給給財務部總總賬會計，有有發(fā)票抵賬賬的，實實行出差計計劃表必必須有備注注欄注明抵抵賬發(fā)票業(yè)業(yè)務內容。5每月115日前，對對財務部發(fā)發(fā)出的應應收賬款追追蹤明細表表中有關關發(fā)貨、收收款的真實實性予以確確認并回復復。貿易部 1每月最最后一日，把把當月的出出口業(yè)務的的裝箱單、INVOOICE用用郵

21、件傳遞遞給財務部部總賬會計計處。2每月最最后一日，把把出口報關關單退稅專專用聯(lián)或者者報關單的的其它聯(lián)次次的復印件件送達財務務部總賬會會計。3每月根根據財務部部提供的出出口收款信信息，及時時進行出口口收匯核銷銷，出口口收匯核銷銷信息登記記表及時時傳遞至財財務部總賬賬會計處。物料庫 1及時填填制采購入入庫單，其其中黃、藍藍兩聯(lián)與供供應商送貨貨單一并送送達相關的的采購員。 2材料領領料單、成成品入庫單單、出口業(yè)業(yè)務送貨明明細表每周周五送達財財務部總賬賬會計處。3每月11日倉庫物物料盤點表表傳遞至財財務部往來來會計處。管理部 每月3日前前，考勤、扣款等工工資核算資資料送至財財務部資資資金預算會會計。2

22、管理部部門的固定定資產、低低值易耗品品的處置、報廢單據據應及時送送至總賬會會計。 生產部 1生產部部門的固定定資產、低低值易耗品品的處置、報廢單據據應及時送送至總賬會會計。2每月33日前，把把上月車間間生產明細細表送財務務部資金預預算會計處處。附件三遠期財務崗崗位職責及及業(yè)務流程程（一）財務務課工作原原則：1今日事事今日畢，日日清月結。2堅持原原則，友善善溝通。（二）崗位位設置：出納一名。往來會計一一名。成本會計一一名。總賬會計一一名。財務主管一一名。（三）崗位位職責：各責任會計計在完成本本職工作之之余，還要要及時完成成公司及主主管交辦的的任務。出納1責任范范圍:日常零用用金的提取取等現金收收

23、支業(yè)務，登登記現金臺臺賬。境內銀行行日常業(yè)務務的辦理，登登記銀行臺臺帳。銀行存款款的月未對對帳，每月月10日內內編制上月月銀行存款款余額調節(jié)節(jié)表。每周末進進行現金盤盤點，編制制現金盤點點表。及時取得得、打印銀銀行收付款款回單，傳傳遞給相關關崗位會計計。銀行支票票類單據的的申購、保保管、開據據、繳銷等等業(yè)務。銷售發(fā)票票的開具。核對現金金、銀行存存款賬目。2工作要要點：出納一般般在收到主主管審核傳傳遞的會計計憑證后再再收付款項項，憑證附附件不齊、簽字審批批不全的，應應拒付。其其中，支付付供應商貨貨款時，應應收驗其收收據、對賬賬單（經我我方核簽）、送貨單、委托書、收款人身身份證復印印件，證件件齊全方

24、可可付款。經主管核核對后，每每周未上報報本周現金金及銀行收收支明細表表。及時索取取、打印銀銀行對賬單單、取回銀銀行單據，傳傳遞給相關關會計入賬賬?，F金的管管理要日清清月結、賬賬實相符；現金的盤盤點、盤點點表的編制制，應有財財務主管在在場和復核核。往來會計1責任范范圍:應收、應應付賬款的的核對、掛掛帳、催付付款， 應收、應應付票據的的掛賬、沖沖銷，登記記應收、應應付票據臺臺賬。其它往來來帳項、備備用金的掛掛賬、沖銷銷及監(jiān)督管管理。復核應收收及應付對對賬單，在在賬務系統(tǒng)統(tǒng)中切轉憑憑證掛賬，編編報應收、應付賬款款資金計計計劃表、應應收賬款追追蹤明細表表、其它往往來賬目核核查表。固定資產產賬務管理理及

25、計提折折舊的賬務務處理。登記應付付票據臺賬賬。核對應收收賬款、應應付賬款、應付票據據、其它應應收及應付付款、固定定資產、累累計折舊賬賬目。2工作要要點：每月8日日前完成應應收、應付付賬款切轉轉掛賬工作作，編報應應收、應付付賬款資金金計計劃表表、應收賬賬款追蹤明明細表、其其它往來賬賬目核查表表，掛賬前前核查對賬賬單、發(fā)票票、驗收單單、送貨單單、訂單等等單證齊全全；審批簽簽字手續(xù)完完備；以財財務課備案案的訂單復復核單證之之間單價、數量、金金額是否相相符且計算算無誤。應收款的的催收。有有業(yè)務責任任的客戶，按按訂單的收收款期督促促相關業(yè)務務員收款，無無業(yè)務責的的，直接向向客戶催收收。按供應商商付款期賬

26、賬期，每月月依據核準準的對賬單單原件，每每月15日日前逐一填填制付款申申請單，轉轉財務主管管復核，經經總經理核核準后，轉轉出納于225日統(tǒng)一一付貨款。應收、應應付票據臺臺賬應有如如下內容：收票日期期、出票單單位、幣別別、金額、到期日、承兌日等等等，臺賬賬的登記應應細致、及及時。應收、應應付款帳齡齡分析報告告，內容應應有總金額額、未逾期期、逾期一一個月、兩兩個月、半半年相應的的金額、比比重等，逾逾期催收情情況、未收收付的原因因，以及相相關責任業(yè)業(yè)務員的回回款分析等等。每月發(fā)放放工資前打打印備用金金余額表傳傳遞給成本本會計扣款款。備用金金的借支，應應遵循舊賬賬不清新款款不借、急急事特批的的原則，應

27、應審查簽字字審批的手手續(xù)是否齊齊全。成本會計1責任范范圍:每月100日前完成成工資核算算。日常報銷銷費用的單單據審核及及賬務處理理。成本費用用的核算（工工資、制造造費用的分分配、材料料費用的切切轉、待攤攤預提費用用的攤提等等）。完工產品品、在制品品成本的核核算。月未100日內編制制成本費用用報表及分分析報告。銷售報價價工作。核對制造造費用、生生產成本、原材料、庫存商品品、半成品品、研發(fā)支支出、管理理、銷售、財務費用用等賬目。2工作要要點：工資核算算的資料，應應督促人事事等部門于于每月7日日下班前報報齊工資核核算資料，審審核造表。日常費用用的報銷，要要注意票據據齊全合法法，支出正正當達標，簽簽字

28、審批手手續(xù)齊全，做做到及時核核算、及時時付款、隨隨報隨走。根據公司司績效考核核的需要，成成本費用要要明細化、部門等項項目化錄入入。成本費用用分析報告告及分析，要要注意在當當期與前期期、定額與與實際的比比較中找差差異、局部部與整體的的比較中發(fā)發(fā)掘差異的的原因等?？傎~會計1責任范范圍:工作特點點是公司全全盤賬務的的真實性、規(guī)范化以以及納稅申申報的及時時正確性負負責。經財務主主管授權審審核所有會會計憑證，及及時打印、整理、裝裝訂所有會會計憑證，負負責會計資資料歸檔保保存。編制結賬賬憑證，每每月10日日前編報公公司財務報報表（資產產負債表、利潤表）。稅務、統(tǒng)統(tǒng)計、高新新企業(yè)報表表申報及信信貸報表的的編制。資金預算算決算報表表的編報。有關貸款款項目臺賬賬的登記，長長期借款利利息的季度度計算預提提。對其余所所有會計賬賬目的準確確性負責，并并對其他崗崗位核對的的賬目進行行監(jiān)督。2工作要要點：完成成本崗位及及公司交辦辦的其它工工作，指導導、督促各各崗位會計計及時完