財(cái)務(wù)管理3消費(fèi)稅習(xí)題lx

1、PAGE PAGE 11消費(fèi)稅習(xí)題題一 單項(xiàng)選選擇1、下列消消費(fèi)品中應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅的有( )。A.鞭炮 B.計(jì)算算機(jī)C.移動(dòng)電電話 D.載貨汽車車2、納稅人人銷售應(yīng)稅稅消費(fèi)品時(shí)時(shí)，因按規(guī)規(guī)定不得開開具增值稅稅專用發(fā)票票而發(fā)生價(jià)價(jià)款和增值值稅款的，則則確定消費(fèi)費(fèi)稅計(jì)稅依依據(jù)的公式式為：應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的銷售額( )。A.含增值值稅的銷售售額(1增值值稅稅率或或征收率)B.含增值值稅的銷售售額(1增值值稅稅率或或征收率)C.含增值值稅的銷售售額(1消費(fèi)費(fèi)稅稅率)D.含增值值稅的銷售售額(1消費(fèi)費(fèi)稅稅率)3、消費(fèi)稅稅納稅人以以一個(gè)月為為一期納稅稅的，自期期滿之日起起( )日內(nèi)內(nèi)申報(bào)納稅稅。A.5 BB

2、.7 CC.10 D.1554、委托加加工的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，按按照受托方方同類消費(fèi)費(fèi)品的銷售售價(jià)格計(jì)算算納稅，沒沒有同類消消費(fèi)品銷售售價(jià)格的，按按照組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格計(jì)計(jì)算納稅，其其計(jì)稅價(jià)格格( )。A.(材料料成本加加工費(fèi))(1消消費(fèi)稅稅率率)B.(材料料成本加加工費(fèi))(1消消費(fèi)稅稅率率)C.(材料料成本加加工費(fèi))(1增增值稅稅率率或征收率率)D.(材料料成本加加工費(fèi))(1增增值稅稅率率或征收率率)5、應(yīng)稅金金銀首飾的的消費(fèi)稅的的納稅環(huán)節(jié)節(jié)在( )環(huán)節(jié)。A.生產(chǎn) B.加工工C.批發(fā) D.零售售6、納稅人人采用分期期收款方式式銷售應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的，其納稅稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間為( )。A.發(fā)出應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品

3、品的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品并辦妥托托收手續(xù)的的當(dāng)天C.銷售合合同規(guī)定的的收款日期期的當(dāng)天D.收訖銷銷售款或者者取得索取取銷售款的的憑據(jù)的當(dāng)當(dāng)天7、委托加加工應(yīng)稅消消費(fèi)品是指指( )。A.受托方方先將原材材料賣給委委托方， 然后再接接受加工的的應(yīng)稅消 費(fèi)品B.由受托托方提供原原材料生產(chǎn)產(chǎn)的應(yīng)稅消消費(fèi)品C.由受托托方以委托托方的名義義購進(jìn)原材材料生產(chǎn)的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品D.由委托托方提供原原材料， 受托方只只收取加工工費(fèi)和代墊墊部分輔助助材料加工工的應(yīng)稅消消費(fèi)品8、納稅人人進(jìn)口應(yīng)稅稅消費(fèi)品，實(shí)實(shí)行從價(jià)定定率辦法征征收的，海海關(guān)確定組組成的計(jì)稅稅價(jià)格( )A.(關(guān)稅稅完稅價(jià)格格關(guān)稅)(1消費(fèi)稅稅稅率

4、)B.(關(guān)稅稅完稅價(jià)格格關(guān)稅)(1消費(fèi)稅稅稅率)C.(關(guān)稅稅完稅價(jià)格格關(guān)稅)(1消費(fèi)稅稅稅率)D.(關(guān)稅稅完稅價(jià)格格關(guān)稅)(1消費(fèi)稅稅稅率)9、納稅人人將兩種以以上不同稅稅率的應(yīng)稅稅消費(fèi)品組組成成套消消費(fèi)品銷售售的，其稅稅率( )。A.從低適適用稅率 B.從高高適用稅率率C.適用平平均稅率 D.分別別適用各自自的適用稅稅率10消費(fèi)稅稅的納稅地地點(diǎn)原則上上按納稅人人( )確定定。A.經(jīng)營地地 B.核算算地C.起運(yùn)地地 D.所在在地 二 多項(xiàng)項(xiàng)選擇1、下列白白酒中，應(yīng)應(yīng)按糧食白白酒適用稅稅率繳納消消費(fèi)稅的有有( )。A.以外購購的不同品品種白酒勾勾兌的白酒酒B.外購兩兩種以上酒酒精生產(chǎn)的的白酒C.

5、用糧食食和薯類、糠麩等多多種原料混混合生產(chǎn)的的白酒D.用糧食食和薯類以以外的其他他原料混合合生產(chǎn)的白白酒E.用糧食食白酒加漿漿降度后生生產(chǎn)的白酒酒2、實(shí)行從從量定額計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅稅額的應(yīng)稅稅消費(fèi)品有有( )。 A.啤酒 B.白酒 C.汽油 D.黃酒 E.柴油 F.摩托車車3、納稅人人用于( )等方面的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，應(yīng)視視同銷售， 繳納消費(fèi)稅。A.在建工工程 B.饋贈、贊贊助、廣告告、樣品C.職工福福利、獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì) D.連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品E.對外投投資4、應(yīng)稅消消費(fèi)品的納納稅環(huán)節(jié)有有( )。A.生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié) B.委托加工工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)環(huán)節(jié) D.進(jìn)口環(huán)節(jié)節(jié)E.零售環(huán)環(huán)節(jié)5、下列汽汽車應(yīng)納消消費(fèi)稅的

6、有有( )。A.小轎車車 B.越野野車C.箱式貨貨車 D.22座以以下小客車車E.23座座以上小客客車6、下列消消費(fèi)品應(yīng)征征消費(fèi)稅的的有( )。A.煙絲 B.酒精精C.彩電 D.冰箱箱E.護(hù)膚護(hù)護(hù)發(fā)品7、同時(shí)具具備以下( )三個(gè)個(gè)條件的為為金銀首飾飾消費(fèi)稅的的納稅人。A.經(jīng)營范范圍為金銀銀首飾B.發(fā)生零零售(包括視同同零售)金銀首飾飾的行為C.經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)經(jīng)營金銀銀首飾批發(fā)發(fā)的單位進(jìn)進(jìn)口金銀首首飾D.委托加加工金銀首首飾E.行為發(fā)發(fā)生在我國國境內(nèi)8、以下業(yè)業(yè)務(wù)視同零零售金銀首首飾的有( )。A.為經(jīng)營營單位(經(jīng)中國人人民銀行批批準(zhǔn)生產(chǎn)、加工、批批發(fā)零售金金銀首飾的的單位，下下同)以外的單單位和個(gè)人

7、人加工金銀銀首飾B.經(jīng)營單單位將金銀銀首飾用于于饋贈、贊贊助、廣告告、集資、樣品C.批準(zhǔn)經(jīng)經(jīng)營金銀首首飾零售的的單位將金金銀首飾銷銷售給經(jīng)營營單位D.批準(zhǔn)經(jīng)經(jīng)營金銀首首飾批發(fā)的的單位將金金銀首飾銷銷售給經(jīng)營營單位E.金銀首首飾的以舊舊換新業(yè)務(wù)務(wù)9、納稅人人外購以下下( )已稅稅消費(fèi)品生生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品， 可從應(yīng)納納稅額中扣扣除當(dāng)期生生產(chǎn)領(lǐng)用的的外購應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的已納稅額額。A.外購已已稅煙絲生生產(chǎn)的卷煙煙B.外購已已稅酒和酒酒精生產(chǎn)的的酒C.外購已已稅金銀首首飾生產(chǎn)的的金銀首飾飾D.外購已已稅摩托車車生產(chǎn)的摩摩托車E.外購已已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)產(chǎn)的鞭炮、焰火10、下列列表述符合合消費(fèi)稅納納稅地

8、點(diǎn)規(guī)規(guī)定的有( )。A.納稅人人銷售自產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品， 應(yīng)當(dāng)向納納稅人核算算地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅B.委托加加工應(yīng)稅消消費(fèi)品， 應(yīng)當(dāng)向委委托方所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅C.進(jìn)口的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品， 由進(jìn)口人人或其代理理人向報(bào)關(guān)關(guān)地海關(guān)申申報(bào)納稅D.納稅人人的總機(jī)構(gòu)構(gòu)與分支機(jī)機(jī)構(gòu)不在同同一縣市的的， 總機(jī)構(gòu)與與分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)分別在在機(jī)構(gòu)所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅E.納稅人人的總機(jī)構(gòu)構(gòu)與分支機(jī)機(jī)構(gòu)不在同同一縣市的的， 應(yīng)在總機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅三 判斷斷題1、消費(fèi)稅稅實(shí)行從量量定額征收收。 ( )2、所有的的汽車都要要征收消費(fèi)費(fèi)稅。 ( )3、納稅人人自產(chǎn)自用用的應(yīng)

9、稅消消費(fèi)品，用用于連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品的，在在移送環(huán)節(jié)節(jié)，依法繳繳納消費(fèi)稅稅。 ( )4、繳納消消費(fèi)稅的納納稅人一般般要繳納增增值稅。 ( )5、將不同同稅率的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品組成成套套消費(fèi)品銷銷售的，從從高適用稅稅率。 ( )6、金銀首首飾在生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)征收收消費(fèi)稅。 ( )7、委托加加工應(yīng)稅消消費(fèi)品，由由受托方于于委托方提提貨時(shí)代收收代繳消費(fèi)費(fèi)稅。 ( )8、納稅人人使用與消消費(fèi)稅規(guī)定定的計(jì)量單單位不同時(shí)時(shí)，按納稅稅人經(jīng)質(zhì)量量監(jiān)督部門門確定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)換算。 ( )9、納稅人人外購已稅稅消費(fèi)品生生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品的，不不得扣除外外購已稅消消費(fèi)品的已已納稅款。 ( )10、納稅稅人以以舊舊換新方式式

10、銷售金銀銀首飾， 按其實(shí)際際收取的不不含增值稅稅的全部價(jià)價(jià)款為計(jì)稅稅依據(jù)。 ( ) 四 計(jì)算算題1、某石油油化工廠是是增值稅一一般納稅人人，19998年9月份， 生產(chǎn)銷售售汽油10000噸，單單價(jià)25000元/噸；銷售售柴油5000噸，單單價(jià)20000元/噸；本廠廠用30噸柴油油換20噸大米米用于職工工福利；本本月購進(jìn)原原料收到增增值稅專用用發(fā)票注明明稅金為5500,0000元(已入庫)； 計(jì)算本月月該廠應(yīng)納納增值稅、消費(fèi)稅稅稅額。(計(jì)量單位位換算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn):汽油1噸=13888升；柴柴油：1噸=11776升；柴柴油生產(chǎn)成成本為15500元/噸)。2、某日用用化工廠是是小規(guī)模納納稅人，11999年

11、年5 月份銷銷售自產(chǎn)護(hù)護(hù)膚護(hù)發(fā)品品取得價(jià)款款19,0080元(含增值稅稅)， 請計(jì)算本本月該日用用化工廠應(yīng)應(yīng)納增值稅稅、消費(fèi)稅稅稅額。3、某酒廠廠是增值稅稅一般納稅稅人，用外外購已稅糧糧食白酒勾勾兌生產(chǎn)各各種新品種種糧食白酒酒,本月初庫庫存的外購購白酒買價(jià)價(jià)120,000元，本本月購進(jìn)白白酒買價(jià)為為70,0000元(取得增值值稅專用發(fā)發(fā)票注明稅稅金11,900元元，貨已入入庫)，月末庫庫存外購白白酒90,000元元， 該廠當(dāng)月月生產(chǎn)白酒酒的不含稅稅銷售額為為150,000元元，請計(jì)算算該廠本月月應(yīng)納增值值稅、消費(fèi)費(fèi)稅稅額。4、某轎車車廠是增值值稅一般納納稅人，生生產(chǎn)單一型型號排氣量量為2000

12、0毫升的的轎車，本本月發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：銷售轎車車92輛，銷銷售單價(jià)110萬元/輛(不含稅)，款已收收；本廠管理理部門領(lǐng)用用轎車3輛，按7萬元成本本價(jià)轉(zhuǎn)帳；管理部門門將已使用用年的33輛舊轎車車售出，共共取得價(jià)款款12.448萬元；購進(jìn)汽車車配件一批批，取得增增值稅專用用發(fā)票注明明稅金1550萬元，貨貨已入庫，款款未付；請計(jì)算該廠廠本月應(yīng)納納增值稅、消費(fèi)稅稅稅額。5、某摩托托車改裝廠廠增值稅一一般納稅人人，用二輪輪摩托車改改裝生產(chǎn)三三輪摩托車車，本月發(fā)發(fā)生以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：月初庫存存二輪摩托托車10輛，單單價(jià)5,6600元， 月末庫存存二輪摩托托車20輛，單單價(jià)5,1100元；本月購進(jìn)進(jìn)二輪

13、摩托托車50輛，單單價(jià)5,0000元(不含稅)， 取得增值值稅專用發(fā)發(fā)票，貨已已入庫，款款已支付；本月銷售售二輪摩托托車10輛，銷銷售單價(jià)66,0000元(不含增值值稅)； 本月銷售售三輪摩托托車30輛，銷銷售單價(jià)110,0000元( 不含增增值稅稅)；本月購進(jìn)進(jìn)摩托車配配件一批，價(jià)價(jià)款70,000元元，取得增增值稅專用用發(fā)票注明明稅金為111,9000元，貨貨已驗(yàn)收入入庫，貨款款已支付；向見義勇勇為基金會會捐贈2輛三輪摩摩托車,按成本價(jià)價(jià)7,0000元/輛轉(zhuǎn)帳； 計(jì)算本月月應(yīng)納增值值稅、消費(fèi)費(fèi)稅稅額。6、某啤酒酒廠小規(guī)模模納稅人，1999年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)啤酒100噸，銷售售

14、單價(jià)為11,0600元/噸(含稅)；隨同白酒酒銷售出租租包裝桶550個(gè)，收收取押金1100元/個(gè)，租金金20元/個(gè)，租期期為一個(gè)月月；收回啤酒酒桶30個(gè),退回押金金；確認(rèn)逾逾期未收回回啤酒桶115個(gè)；請計(jì)算該廠廠本月應(yīng)繳繳納的增值值稅、消費(fèi)費(fèi)稅。7、某機(jī)電電設(shè)備進(jìn)出出口公司11996年年2月從國外外進(jìn)口小轎轎車一批，3月18到達(dá)口岸，該公司報(bào)關(guān)并辦理納稅申報(bào)手續(xù)，進(jìn)口小轎車關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅等有關(guān)資料如下： 規(guī) 格數(shù)量完稅價(jià)格關(guān)稅1.汽缸容容量22000毫升的的小轎車20150,0000150,0000 2.汽缸容容量10000毫升的的小轎車10070,0000 70.00003.汽缸容容量2

15、4000毫升的的越野車50130,0000130,00004.汽缸容容量20000毫升的的越野車10060,000060,0000 請計(jì)算該公公司應(yīng)納進(jìn)進(jìn)口環(huán)節(jié)消消費(fèi)稅、增增值稅。8、某輪胎胎廠是增值值稅一般納納稅人，77 月份銷銷售各種汽汽車輪胎取取得收入555萬元(不含增值值稅)，以成本本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)統(tǒng)一核算的的門市部汽汽車輪胎價(jià)價(jià)值20萬元，門門市部當(dāng)月月將其銷售售出去取得得含增值稅稅收入355.1萬元元，上月留留抵增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額額12萬元，請請計(jì)算本月月該廠已納納增值稅、消費(fèi)稅稅稅額。9、某金店店是增值稅稅一般納稅稅人，經(jīng)過過人民銀行行批準(zhǔn)為經(jīng)經(jīng)營金銀首首飾零售業(yè)業(yè)務(wù)、加工工金銀首飾飾的

16、單位，已已辦理消費(fèi)費(fèi)稅納稅人人認(rèn)定，本本月發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)(以下收入入、價(jià)值均均含增值稅稅)：銷售金銀銀首飾取得得收入58.5萬元元；取得代料料加工加工工費(fèi)收入22.34萬萬元；采取以舊舊換新方式式取得收入入3.511萬元( 其中：收回舊金金銀首飾價(jià)價(jià)值9.336萬元，銷銷售新金銀銀首飾價(jià)值值12.887萬元)本月購進(jìn)進(jìn)金銀首飾飾取得增值值稅發(fā)票注注明稅金110萬元；請計(jì)算該金金店本月應(yīng)應(yīng)納增值稅稅、消費(fèi)稅稅稅額。10、某工工藝廠是增增值稅一般般納稅人， 是經(jīng)人民銀行總行批準(zhǔn)經(jīng)營經(jīng)營首飾的生產(chǎn)、批發(fā)、加工、零售單位；已辦理消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(以下收入、價(jià)值均不含增值稅)

17、：銷售給經(jīng)經(jīng)營金銀首首飾單位(取得“兩證”)金銀首飾飾2萬克， 取得收入入230萬元；銷售給個(gè)個(gè)人金銀首首飾3千克，取取得收入336萬元；將3000克金銀首首飾用于廣廣告，按888元/克成本價(jià)價(jià)轉(zhuǎn)帳;購進(jìn)原料料取得增值值稅專用發(fā)發(fā)票注明稅稅額50萬元。請計(jì)算該廠廠本月應(yīng)納納增值稅、消費(fèi)稅稅稅額。 五 綜合題題1、某化妝妝品廠是增增值稅一般般納稅人，主主要生產(chǎn)香香水和花露露水兩種產(chǎn)產(chǎn)品，19999年1月份會計(jì)計(jì)核算資料料如下：根據(jù)本月銷銷售匯總表表: 數(shù)量量單位：箱箱；金額單單位：元品種產(chǎn)量單位成本銷售數(shù)量銷售單價(jià)銷售總值 香水10000040.000800060.0004800000.000

18、花露水300010.00015000012.0001800000.000合計(jì)6600000.000會計(jì)分錄：借：銀行存存款 7772,2000.000貸：產(chǎn)品銷銷售收入 660,000.00貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 1112,2000.000向社會福福利院捐贈贈花露水1100箱，會會計(jì)分錄：借：營業(yè)外外支出 11,0000.00貸：產(chǎn)成品品花露水 11,0000.00向某關(guān)系系單位低價(jià)價(jià)銷售香水水500箱，收收款117700元，會會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 11,7700.000貸：產(chǎn)品銷銷售收入 10,0000.000貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 1,700.00將新

19、試制制的香水2200箱，發(fā)發(fā)給職工試試用，會計(jì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付福福利費(fèi) 110,0000.000貸：產(chǎn)成品品 10,000.00計(jì)算應(yīng)交交消費(fèi)稅(4800000+100000)330+1800000171470000+33060001776600(元元)借：銷售稅稅金及附加加 1777,6000.00貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 1777,6000.000請分析該廠廠1月份計(jì)算算消費(fèi)稅是是否正確？如果不正正確， 請指出錯(cuò)錯(cuò)誤所在，分分別計(jì)算應(yīng)應(yīng)補(bǔ)(退)消費(fèi)稅額額，并寫出出調(diào)帳分錄錄。 2、某酒廠廠是增值稅稅一般納稅稅人,主要以外外購酒精、 外購已稅稅酒及委托托加工的酒酒生產(chǎn)各類類白酒，1199

20、9年年3 月生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情況況和消費(fèi)稅稅計(jì)算如下下：本月外購購糧食白酒酒100噸，進(jìn)進(jìn)價(jià)6,0000元/噸，取得得增值稅專專用發(fā)票；生產(chǎn)領(lǐng)用用外購糧食食白酒500噸，勾兌兌甲牌白酒酒70噸；本本月銷售甲甲牌白酒228噸，銷銷售單價(jià)88,0000元/噸。甲牌白酒應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅288000025-28600002514,0000(元元)本月生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用庫存存外購薯類類白酒200噸(買價(jià)4,0000元/噸，)，勾兌曲曲香、香精精進(jìn)行調(diào)香香、調(diào)味后后銷售，共共勾兌乙牌牌白酒400噸；本月月銷售乙牌牌白酒100噸，銷售售單價(jià)5,000元元/噸；乙牌白酒應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅105000015-1040000151,

21、5000(元)委托某酒酒精廠加工工酒精，委委托加工提提供糧食價(jià)價(jià)值15萬元，支支付加工費(fèi)費(fèi)10,0000元，受受托方代扣扣消費(fèi)稅99,0000元，收回回酒精200 噸，全全部生產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用，生產(chǎn)產(chǎn)丙牌白酒酒80噸；本本廠銷售部部直接銷售售丙牌白酒酒20噸，銷銷售單價(jià)110,0000元；通通過廠屬非非獨(dú)立核算算的門市部部銷售丙牌牌10噸，每每噸銷售單單價(jià)為100,1000元；丙牌白酒應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅(200+10)10000055-9000060000(元)應(yīng)納消費(fèi)稅稅合計(jì)1140000+15000+60000215000(元)要求：分析析該廠計(jì)算算消費(fèi)稅是是否正確，如如不正確，請請指出錯(cuò)誤誤所在，并

22、并正確計(jì)算算應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅額，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)(退)消費(fèi)稅稅稅額。消費(fèi)稅習(xí)題題答案一、單項(xiàng)選選擇：1.(A ) 2.(B ) 3.(C ) 4.(BB ) 55.(D ) 6.(C ) 7.(D ) 8.(BB ) 99.(D ) 100.(B )二、多項(xiàng)選選擇：1.(A.B.C.E ) 2.(AA.C.DD.E ) 3.(A.B.C.E ) 4.(A.BB.D.EE ) 55.(A.B.D ) 6.(A.BB.E ) 7.(A.B.E ) 8.(AA.B.CC.E ) 9.(A.B.D.E ) 100.(A.C.D ) 三、判斷題題：1.() 2.() 33.() 4.() 5.() 6.() 7.()

23、 8.() 9.() 100.() 四、計(jì)算題題1、應(yīng)納納消費(fèi)稅10000138880.2(500030)117660.11 27766006232283399928(元元)借：產(chǎn)品銷銷售稅金及及附加 3339,9928.000 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 3339,9228.000 銷項(xiàng)稅額額1000022500(500030)200001776055200(元)借：銀行存存款(應(yīng)收帳款款) 6005,2000.000 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 6005,2000.000 進(jìn)項(xiàng)稅額額5000000(元) (有關(guān)關(guān)購進(jìn)原料料分錄略)借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額)

24、 5000,0000.000 貸：銀行存存款(應(yīng)付帳款款) 5000,0000.000 應(yīng)納增值值稅6005200050000001052200(元元)借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(轉(zhuǎn)出未交交增值稅) 1055,2000.00 貸：應(yīng)交稅稅金-未交增值值稅 1005,2000.000 2、應(yīng)納增增值稅(1908801.06)610880(元)借：銀行存存款(應(yīng)收帳款款) 1,080.00 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅 1,080.00 應(yīng)交消費(fèi)稅稅(1990801.066)17730660(元)借：產(chǎn)品銷銷售稅金及及附加 33,0600.00 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 3,060.00 3

25、、銷項(xiàng)項(xiàng)稅額11500000177255500(元元)借：銀行存存款(應(yīng)收帳款款) 255,5000.00 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 255,5000.00 進(jìn)項(xiàng)稅額額119900(元元)借：原材料料 70,000.00借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額) 111,9000.00 貸：銀行存存款(應(yīng)收帳款款) 811,9000.00 應(yīng)納增值值稅25550011900013,6600(元元)借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(轉(zhuǎn)出未交交增值稅) 13,600.00 貸：應(yīng)交稅稅金-未交增值值稅 133,6000.00 本月生產(chǎn)產(chǎn)糧食白酒酒所耗用外外購已稅白白酒的買價(jià)價(jià)1200

26、000+700000-9000001000000(元元)本月準(zhǔn)予予扣除的外外購白酒已已納稅款1000000225250000(元元)本月銷售售白酒應(yīng)納納消費(fèi)稅1500000225250000125000借：產(chǎn)品銷銷售稅金及及附加 112,5000.000 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 122,5000.00 4、銷項(xiàng)項(xiàng)稅額992100171566.40(萬元)借：銀行存存款 100,7644,0000.00貸：產(chǎn)品銷銷售收入 9,2000,0000.000貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 1,564,000.00銷項(xiàng)稅額額31101775.11(萬元)借：在建工工程 2661,000

27、0.000貸：產(chǎn)成品品 2100,0000.00貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 511,0000.00應(yīng)納增值值稅(112.4881.004)440.448(元)借：銀行存存款 1224,8000.000貸：固定資資產(chǎn)清理 120,000.00貸：應(yīng)交稅稅金-未交增值值稅 4,800.00進(jìn)項(xiàng)稅金金1500萬元借：原材料料 8,8823,5529.441貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金金) 1,500,000.00貸：應(yīng)付帳帳款 100,3233,5299.41應(yīng)納增值值稅1556.45.115011.55(萬元)借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(轉(zhuǎn)出未交交增值稅) 1155,0

28、000.00貸：應(yīng)交稅稅金-未交增值值稅 1115,0000.000本月應(yīng)納納增值稅11.550.48811.998(萬元元)本月應(yīng)納納消費(fèi)稅(923)110547.5(萬元元)借：產(chǎn)品銷銷售稅金及及附加 4475,0000.000貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 4775,0000.0005、本月月生產(chǎn)三輪輪摩托車所所耗用外購購已稅兩輪輪摩托車的的買價(jià) 1055600+5055000-1055100-20551001530000(元元)本月準(zhǔn)予扣扣除的外購購兩輪摩托托車已納稅稅款1553000010153300(元元)本月銷售和和捐贈三輪輪摩托車應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅=(3002)11000001015

29、3300167000(元)借：產(chǎn)品銷銷售稅金及及附加 116,7000.000貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 166,7000.00進(jìn)項(xiàng)稅額額505000017425500(元元)借：原材料料-兩輪摩托托車 2550,0000.000借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)納增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額) 422,5000.00貸：銀行存存款 2992,5000.000銷項(xiàng)稅額額106000017102200(元元)借：銀行存存款(應(yīng)收帳款款) 700,2000.00貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 60,0000.000貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 100,2000.00銷項(xiàng)稅額額30100000177510000(元元)

30、借：銀行存存款(應(yīng)收帳款款) 3551,0000.000貸：產(chǎn)品銷銷售收入 300,000.00貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 511,0000.00進(jìn)項(xiàng)稅額額119900(元元)借：原材料料 70,000.00借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額) 111,9000.00貸：銀行存存款 811,9000.00本廠自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品用于于捐贈視同同銷售銷項(xiàng)稅額21000001734000(元)借：營業(yè)外外支出 117,4000.000貸：產(chǎn)成品品三輪摩托托車 144,0000.00貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅額額) 3,400.00應(yīng)納增值值稅額1102000+510000+3

31、3400-425000-111900102000(元)借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅(轉(zhuǎn)出未交交增值稅)10,2200.000貸：應(yīng)交稅稅金-未交增值值稅 100,2000.006、應(yīng)納納增值稅(10106001.006)666000.00(元) 借：銀行存存款(應(yīng)收帳款款) 100,6000.00 貸：產(chǎn)品銷銷售收入 10,0000.000 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅 6000.000 租金應(yīng)納納增值稅(502011.06)656.660(元) 借：銀行存存款 6,000.00 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 943.40 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增值值稅 566.60 其他應(yīng)付款款包裝物押押金 5,000

32、.00 逾期未收收回啤酒桶桶押金應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)增值稅(151001.066)684.91(元元) 借：其他應(yīng)應(yīng)付款包裝物押押金 4,500.00 貸：應(yīng)交增增值稅 884.911 貸：營業(yè)外外收入 11,4155.09 貸：銀行存存款 3,000.00 應(yīng)交增值值稅合計(jì)600+56.66+84.91741.51(元元)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅100240024000(元) 借：產(chǎn)品銷銷售稅金及及附加 22,4000.00 貸：應(yīng)交消消費(fèi)稅 22,4000.00 7、氣缸缸容量22200毫升升以上小轎轎車組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格(15500000+1500000)(1-8)220=6,521,739.13(元元)氣缸容量量1

33、0000毫升以下下小轎車組組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格(700000+700000)(1-3)1100 14,4432,9989.669(元)氣缸容量量24000毫升以上上越野車組組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格(13300000+1300000)(1-5)550 13,6684,2210.553(元)氣缸容量量24000毫升以下下越野車組組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格(600000+600000)(1-3)1100 12,3371,1134.002(元)應(yīng)納進(jìn)口口環(huán)節(jié)消費(fèi)費(fèi)稅6,5221,7339.133814,4432,9989.6693 13,6684,2210.553512,371,134.02332,0110,0773.377(元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)環(huán)節(jié)增值稅稅(6,5521,7739.11314,4432,9989.66913,6684,2210.55312,3371,1134.002)