商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

1、開題報(bào)告匯報(bào)人：馮濟(jì)云商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理 在所有的風(fēng)險(xiǎn)中,銀行風(fēng)險(xiǎn)是金融體系所面臨的最古老也是最廣泛的風(fēng)險(xiǎn)形式之一。當(dāng)今銀行業(yè)正朝著經(jīng)營(yíng)國(guó)際化、業(yè)務(wù)全能化方向發(fā)展,銀行經(jīng)營(yíng)涉及的風(fēng)險(xiǎn)也日益呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化趨勢(shì)。 在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,商業(yè)銀行面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等多種類型的風(fēng)險(xiǎn),眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素與銀行的生存和發(fā)展相伴而生。1課題的研究背景 我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況令人擔(dān)憂,其中有各種內(nèi)外因素的影響,但是根本原因在于內(nèi)部控制的缺陷與執(zhí)行不力。 歷史和現(xiàn)實(shí)表明:大凡經(jīng)營(yíng)成功的銀行,尤其是那些基業(yè)常青的國(guó)際一流商業(yè)銀行,都具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。 而所有倒閉，被政府接

2、管的銀行無(wú)一例外地都是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理方面出現(xiàn)了嚴(yán)重問(wèn)題。選題意義2意義理論意義現(xiàn)實(shí)意義國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論成果,總結(jié)了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)理論,明晰了二者的概念及其相互關(guān)系,并分析了其未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),有助于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論研究。一方面,內(nèi)部控制是我國(guó)商業(yè)銀行建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要求。另一方面,完善內(nèi)部控制是我國(guó)強(qiáng)化金融監(jiān)管、維護(hù)金融穩(wěn)定的客觀要求。3 文獻(xiàn)綜述國(guó)外研究情況(1)關(guān)于內(nèi)部控制的研究?jī)?nèi)部控制理論最早產(chǎn)生于西方,國(guó)外從20世紀(jì)初就開始研究?jī)?nèi)部控制,從其發(fā)展過(guò)程來(lái)看,大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。(2)關(guān)于

3、風(fēng)險(xiǎn)管理的研究國(guó)外對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究主要是循著兩條主線展幵:一條側(cè)重于對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究;另一條側(cè)重于實(shí)際應(yīng)用,即在技術(shù)上對(duì)其進(jìn)行研究,設(shè)計(jì)了許多風(fēng)險(xiǎn)量化模型和方法。(3)關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的研究對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系,理論界主要有三種觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制等同于風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)內(nèi)研究情況(1)關(guān)于內(nèi)部控制的研究我國(guó)理論界對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的研究起步較晚。(2)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究陸曉明(1999)在國(guó)內(nèi)較早地介紹了銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,指出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)具備的特點(diǎn)。(3)關(guān)于內(nèi)部控制與

4、風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的研究中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引(國(guó)資發(fā)改革2006 108號(hào))將內(nèi)部控制系統(tǒng)包含在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。參考文獻(xiàn)1陸曉明.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方向全面風(fēng)險(xiǎn)管理J,國(guó)際金融研究,1999(8).2劉宗柳,陳漢文.企業(yè)內(nèi)部控制:理論、實(shí)務(wù)與案例M,中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2000.3吳水澎,陳漢文,邵賢弟.論改進(jìn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制由“亞細(xì)亞”失敗引發(fā)的思考J,會(huì)計(jì)研究,2000 (9) ?4湯云為,胡奕明.商業(yè)銀行信息披露:巴塞爾原則及對(duì)我國(guó)的指導(dǎo)意義J,會(huì)計(jì)研究,2001 (9) ?5閻達(dá)五,楊有紅.內(nèi)部控制框架的構(gòu)建J,會(huì)計(jì)研究,2001(2).6趙其宏.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理M,經(jīng)濟(jì)管理出版社,20

5、01.7朱榮恩.內(nèi)部控制的方式J,中國(guó)審計(jì),2001(10).8劉士余.銀行危機(jī)與金融安全網(wǎng)的設(shè)計(jì)M,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2003.9葉永剛,顧京圃.中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究、設(shè)計(jì)與實(shí)施M,中國(guó)金融出版社,2003.10程新生.公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究J,會(huì)計(jì)研究,2004(4).11黃憲,金鵬.商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及其在我國(guó)的構(gòu)建J,中國(guó)軟科學(xué),2004 (11).12宋良榮.商業(yè)銀行內(nèi)部控制M,立信會(huì)計(jì)出版社,2006.13孫春來(lái).構(gòu)建商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的探討J,金融研究,2006(2).14付曉寅,賈凱博.從內(nèi)部控制到風(fēng)險(xiǎn)管理淺析內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系J,遼寧

6、教育行政學(xué)院學(xué)報(bào),2007 (9).15郭紅兵,李繼偉.全面開放后我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)基于權(quán)變理論的研究視角J,金融理論與實(shí)踐,2007 (7).16索貴彬,石智勇.國(guó)有商業(yè)銀行制度創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)管理M,中國(guó)物資出版社,2007.17謝志華.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合J,會(huì)計(jì)研究,2007(10).18倪明.完善國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的四點(diǎn)政策建議J,中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊,2008 (14).19蘇國(guó)新.創(chuàng)新與發(fā)展:商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)前沿M,中國(guó)金融出版社,2008.20楊勇.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的新起點(diǎn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引解讀J,現(xiàn)代企業(yè)文化,2008 (11).21中

7、國(guó)銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證辦公室.公共基礎(chǔ)M,中國(guó)金融出版社,2010.22周國(guó)庚.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系的探討J,中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2010(7).23陳劍.淺析國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的應(yīng)用J,科技場(chǎng),2011(6).24高存忠.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理J,工業(yè)審計(jì)和會(huì)計(jì),2011(3).25韓曉杰,段洪波,張雙才.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究J,商業(yè)會(huì)計(jì),2011(1).26沈悠,柳靜.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及對(duì)策研究J,現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2011(3) 27陸媛,張同健.國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)性研究J,財(cái)會(huì)通訊,2011 (1).28吳念魯.完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制

8、度的思考J,金融教育研究,2011(1).29中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理M,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2011.30倪海青.經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇期的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究J,當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理,2012(2).31鐘齊,淺談美國(guó)次貸危機(jī)與商業(yè)銀行信貸管理J,經(jīng)營(yíng)管理者,2012(2).課題的內(nèi)容結(jié)構(gòu)4 緒論1 商業(yè)銀行內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)基本理論2 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀3 分析操作風(fēng)險(xiǎn)成因4 提出防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議5 結(jié)論6研究目標(biāo)1、能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生；

9、 2、能夠提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過(guò)去、控制目前、預(yù)測(cè)未來(lái)、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性； 3、能夠保證國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。國(guó)家制定的一系列財(cái)政紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過(guò)建立內(nèi)部控制制度來(lái)落實(shí)，企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制制度以進(jìn)行自我約束，遵循國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律和法規(guī)； 4、能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)。科學(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明

10、確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行擬解決的關(guān)鍵問(wèn)題第一，總結(jié)了國(guó)內(nèi)外有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論成果,在綜合不同觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、要素、方法及其關(guān)系進(jìn)行了比較深入的分析,形成了比較客觀、全面的認(rèn)識(shí),并表達(dá)了自己的觀點(diǎn)。第二，分析我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其管理現(xiàn)狀,從內(nèi)部控制的視角挖掘了當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題,并分析了問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因,為改進(jìn)意見及建議的提出奠定了基礎(chǔ)。第三，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題及原因,從內(nèi)部控制的要素入手提出了創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、堅(jiān)決落實(shí)控制措施、確保信息溝通順暢以及完善監(jiān)督檢查

11、機(jī)制五個(gè)方面比較具體的解決對(duì)策。 研究方法 實(shí)驗(yàn)方案創(chuàng)新點(diǎn)(1)哲學(xué)研究方法。 (2)系統(tǒng)的研究法。 (3)多學(xué)科綜合分析法。 (4)定性分析與定量分析相結(jié)合的方法。 采取理論分析一現(xiàn)狀分析一對(duì)策建議的寫作思路，從理論研究出發(fā),在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析歸納的基礎(chǔ)上,對(duì)我國(guó)基層商業(yè)銀行內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了深入分析,接著從內(nèi)部控制五要素角度深入分析了操作風(fēng)險(xiǎn)成因,最后從完善內(nèi)部控制的角度提出防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議。首先，采用較多的實(shí)際監(jiān)管工作中遂寧轄區(qū)發(fā)生的銀行不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控失效導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案例。其次，深入分析了內(nèi)控缺失是誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要原因,在此基礎(chǔ)上對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析,并找到了二者結(jié)合點(diǎn),具有較強(qiáng)的針對(duì)性。研究思路、方法以及創(chuàng)新點(diǎn)3技術(shù)路線1文獻(xiàn)資料主要是從圖書館的書籍，期刊和在海南大學(xué)圖書館的網(wǎng)絡(luò)上搜索有關(guān)內(nèi)部控制的資料以及大學(xué)所學(xué)教材等方面參考。 2通過(guò)上網(wǎng)搜索一些具體的案例，從而加以分析和利用。 3通過(guò)詢問(wèn)指導(dǎo)老師的意見，與指導(dǎo)老師和同學(xué)進(jìn)行交流，討論內(nèi)部控制在企業(yè)方面的現(xiàn)狀，從而獲得更深一層次的認(rèn)識(shí)。4對(duì)文獻(xiàn)資料和交流結(jié)果進(jìn)行合理分析，借鑒有理論和現(xiàn)實(shí)意義的部分，再加上自己的一些見解進(jìn)行論文寫作。 5.在論文的寫作過(guò)程中及時(shí)與導(dǎo)師聯(lián)系，對(duì)開題報(bào)告進(jìn)行不斷地完善，待論文初稿寫出來(lái)再與指導(dǎo)老師聯(lián)系進(jìn)行有關(guān)細(xì)節(jié)方面的修改以致完成畢業(yè)前的論文寫作。2013