2年第24號國家稅務(wù)總局發(fā)布出口貨物勞務(wù)增值稅和消

1、PAGE 1PAGE 31 國家稅務(wù)總總局公告2012年年第24號國家稅務(wù)總總局關(guān)于發(fā)發(fā)布出口口貨物勞務(wù)務(wù)增值稅和消消費稅管理理辦法的的公告為了方方便納稅人人辦理出口口貨物勞務(wù)務(wù)退（免）稅稅、免稅，提提高服務(wù)質(zhì)質(zhì)量，進一一步規(guī)范管管理，國家家稅務(wù)總局局對出口貨貨物勞務(wù)增增值稅和消消費稅的管管理規(guī)定進進行了清理理、完善，制制定了出出口貨物勞勞務(wù)增值稅稅和消費稅稅管理辦法法?，F(xiàn)予予發(fā)布。附件：1.出口退(免）稅資資格認定申申請表2.出口退退（免）稅稅資格認定定變更申請請表3.出口退退（免）稅稅資格認定定注銷申請請表4.免抵退退稅申報匯匯總表5.免抵退退稅申報匯匯總表附表表6.免抵退退稅申報資資料情

2、況表表7.生產(chǎn)企企業(yè)出口貨貨物免、抵抵、退稅申申報明細表表8.生產(chǎn)企企業(yè)出口非非自產(chǎn)貨物物消費稅退退稅申報表表9.生產(chǎn)企企業(yè)進料加加工登記申申報表10.生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料料加工登記記變更申請請表11.生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料料加工進口口料件申報報明細表12.生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料料加工出口口貨物扣除除保稅進口口料件申請請表13.生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料料加工手冊冊登記核銷銷申請表14.生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出口口貨物扣除除國內(nèi)免稅稅原材料申申請表15.外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口口退稅匯總總申報表16.外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口口退稅進貨貨明細申報報表17.外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口口退稅出口口明細申報報表18.購進進自用貨物物退稅申報報表19.出口口已使用過過的設(shè)備退退稅

3、申報表表20.出口口已使用過過的設(shè)備折折舊情況確確認表21.退（免免）稅貨物物、標(biāo)識對對照表22.免稅稅出口貨物物勞務(wù)明細細表23.準(zhǔn)予予免稅購進進出口卷煙煙證明申請請表24.準(zhǔn)予予免稅購進進出口卷煙煙證明25.出口口卷煙已免免稅證明申申請表26.出口口卷煙已免免稅證明27.出口口卷煙免稅稅核銷申報報表28.來料料加工免稅稅證明申請請表29.來料料加工免稅稅證明30.來料料加工出口口貨物免稅稅證明核銷銷申請表31.代理理出口貨物物證明32.代理理出口貨物物證明申請請表33.代理理進口貨物物證明申請請表34.出口口貨物退運運已補稅（未未退稅）證證明35.退運運已補稅（未未退稅）證證明申請表表36

4、.補辦辦出口貨物物報關(guān)單申申請表37.補辦辦出口收匯匯核銷單證證明申請表表38.出口口退稅進貨貨分批申報報單39.出口口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)內(nèi)銷證明申申報表40.中標(biāo)標(biāo)證明通知知書41.中標(biāo)標(biāo)項目不退退稅貨物清清單42.關(guān)于于補辦出口口退稅有關(guān)關(guān)證明的申申請43.免稅稅卷煙指定定出口口岸岸44.廢止止文件目錄錄二一二年年六月十四四日出口貨物勞勞務(wù)增值稅稅和消費稅稅管理辦法法 一、根據(jù)中華人民民共和國稅稅收征收管管理法、中華人人民共和國國增值稅暫暫行條例、中華華人民共和和國消費稅稅暫行條例例及其實實施細則，以以及財政部部、國家稅稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于出口貨貨物勞務(wù)增增值稅和消消費稅政策策的規(guī)定，制制定本辦法法。二、

5、出出口企業(yè)和和其他單位位辦理出口口貨物、視視同出口貨貨物、對外外提供加工工修理修配配勞務(wù)（以以下統(tǒng)稱出出口貨物勞勞務(wù)）增值值稅、消費費稅的退（免免）稅、免免稅，適用用本辦法。出口企企業(yè)和出口口貨物勞務(wù)務(wù)的范圍，退退（免）稅稅和免稅的的適用范圍圍和計算辦辦法，按財政部 國家稅稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于出口貨貨物增值稅稅和消費稅稅政策的通通知（財財稅20012339號）執(zhí)執(zhí)行。三、出出口退（免免）稅資格格的認定（一）出出口企業(yè)應(yīng)應(yīng)在辦理對對外貿(mào)易經(jīng)經(jīng)營者備案案登記或簽簽訂首份委委托出口協(xié)協(xié)議之日起起30日內(nèi)內(nèi)，填報出口退（免免）稅資格格認定申請請表（見見附件1），提提供下列資資料到主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理出口口退

6、（免）稅稅資格認定定。1加蓋備備案登記專專用章的對外貿(mào)易易經(jīng)營者備備案登記表表或中中華人民共共和國外商商投資企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)證書書；2中中華人民共共和國海關(guān)關(guān)進出口貨貨物收發(fā)貨貨人報關(guān)注注冊登記證證書；3銀銀行開戶許許可證；4未未辦理備案案登記發(fā)生生委托出口口業(yè)務(wù)的生生產(chǎn)企業(yè)提提供委托代代理出口協(xié)協(xié)議，不需需提供第11、2項資資料；5主主管稅務(wù)機機關(guān)要求提提供的其他他資料。（二）其其他單位應(yīng)應(yīng)在發(fā)生出出口貨物勞勞務(wù)業(yè)務(wù)之之前，填報報出口退退（免）稅稅資格認定定申請表，提供銀銀行開戶許許可證及主主管稅務(wù)機機關(guān)要求的的其他資料料，到主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理出口口退（免）稅稅資格認定定。（三）出出口企業(yè)和和其

7、他單位位在出口退退（免）稅稅資格認定定之前發(fā)生生的出口貨貨物勞務(wù)，在在辦理出口口退（免）稅稅資格認定定后，可以以在規(guī)定的的退（免）稅稅申報期內(nèi)內(nèi)按規(guī)定申申報增值稅稅退（免）稅稅或免稅，以以及消費稅稅退（免）稅稅或免稅。（四）出出口企業(yè)和和其他單位位出口退（免免）稅資格格認定的內(nèi)內(nèi)容發(fā)生變變更的，須須自變更之之日起300日內(nèi)，填填報出口口退（免）稅稅資格認定定變更申請請表（見見附件2），提提供相關(guān)資資料向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申請變更更出口退（免免）稅資格格認定。（五）需需要注銷稅稅務(wù)登記的的出口企業(yè)業(yè)和其他單單位，應(yīng)填填報出口口退（免）稅稅資格認定定注銷申請請表（見見附件3），向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申請

8、請注銷出口口退（免）稅稅資格，然然后再按規(guī)規(guī)定辦理稅稅務(wù)登記的的注銷。出口企企業(yè)和其他他單位在申申請注銷認認定前，應(yīng)應(yīng)先結(jié)清出出口退（免免）稅款。注銷認定定后, 出出口企業(yè)和和其他單位位不得再申申報辦理出出口退（免免）稅。四、生生產(chǎn)企業(yè)出出口貨物免免抵退稅的的申報（一）申申報程序和和期限企業(yè)當(dāng)月出出口的貨物物須在次月月的增值稅稅納稅申報報期內(nèi)，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理增值稅納納稅申報、免抵退稅稅相關(guān)申報報及消費稅稅免稅申報報。企業(yè)應(yīng)應(yīng)在貨物報報關(guān)出口之之日（以出出口貨物報報關(guān)單出出口退稅專專用上的的出口日期期為準(zhǔn)，下下同）次月月起至次年年4月300日前的各各增值稅納納稅申報期期內(nèi)收齊有有關(guān)憑證

9、，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報報辦理出口口貨物增值值稅免抵退退稅及消費費稅退稅。逾期的，企企業(yè)不得申申報免抵退退稅。（二）申報報資料1企企業(yè)向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理增值值稅納稅申申報時，除除按納稅申申報的規(guī)定定提供有關(guān)關(guān)資料外，還還應(yīng)提供下下列資料：（1）主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)確認的上上期免抵抵退稅申報報匯總表（見附件件4）；（2）主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)要求提供供的其他資資料。2企業(yè)向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理增值稅免免抵退稅申申報，應(yīng)提提供下列憑憑證資料：（1）免抵退稅稅申報匯總總表及其其附表（見見附件5）；（2）免抵退稅稅申報資料料情況表（見附件件6）；（3）生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物物免抵退稅稅申報明細細表（見見附件7

10、）； （4）出出口貨物退退（免）稅稅正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)；（5）下下列原始憑憑證：出口貨物物報關(guān)單（出出口退稅專專用，以下下未作特別別說明的均均為此聯(lián)）（保保稅區(qū)內(nèi)的的出口企業(yè)業(yè)可提供中中華人民共共和國海關(guān)關(guān)保稅區(qū)出出境貨物備備案清單，簡簡稱出境貨貨物備案清清單，下同同）；出口收匯匯核銷單（出出口退稅聯(lián)聯(lián)，以下未未作特別說說明的均為為此聯(lián)）（遠遠期結(jié)匯的的提供遠期期收匯備案案證明，保保稅區(qū)內(nèi)的的出口企業(yè)業(yè)提供結(jié)匯匯水單?？缈缇迟Q(mào)易人人民幣結(jié)算算業(yè)務(wù)、試試行出口退退稅免予提提供紙質(zhì)出出口收匯核核銷單地區(qū)區(qū)和貨物貿(mào)貿(mào)易外匯管管理制度改改革試點地地區(qū)的企業(yè)業(yè)免予提供供，下同）；出口口發(fā)票；委托托出口

11、的貨貨物，還應(yīng)應(yīng)提供受托托方主管稅稅務(wù)機關(guān)簽簽發(fā)的代理理出口貨物物證明，以以及代理出出口協(xié)議復(fù)復(fù)印件；主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)要求提供供的其他資資料。3生生產(chǎn)企業(yè)出出口的視同同自產(chǎn)貨物物以及列名名生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口的非非自產(chǎn)貨物物，屬于消消費稅應(yīng)稅稅消費品（以以下簡稱應(yīng)應(yīng)稅消費品品）的，還還應(yīng)提供下下列資料：（1）生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口非自自產(chǎn)貨物消消費稅退稅稅申報表（附件88）；（2）消消費稅專用用繳款書或或分割單，海海關(guān)進口消消費稅專用用繳款書、委托加工工收回應(yīng)稅稅消費品的的代扣代收收稅款憑證證原件或復(fù)復(fù)印件。（三）從事事進料加工工業(yè)務(wù)的企企業(yè)，還須須按下列規(guī)規(guī)定辦理手手冊登記、進口料件件申報和手手冊核銷：

12、11.企業(yè)在在辦理進料料加工貿(mào)易易手（賬）冊冊后，應(yīng)于于料件實際際進口之日日起至次月月（采用實實耗法扣除除的，在料料件實際耗耗用之日起起至次月）的的增值稅納納稅申報期期內(nèi),填報報生產(chǎn)企企業(yè)進料加加工登記申申報表（見見附件9），提提供正式申申報的電子子數(shù)據(jù)及下下列資料，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申請請辦理進料料加工登記記手續(xù)。（1）采用用紙質(zhì)手冊冊的企業(yè)應(yīng)應(yīng)提供進料料加工手冊冊原件及復(fù)復(fù)印件；采采用電子化化手冊的企企業(yè)應(yīng)提供供海關(guān)簽章章的加工貿(mào)貿(mào)易電子化化紙質(zhì)單證證；采用電電子賬冊的的企業(yè)應(yīng)提提供海關(guān)核核發(fā)的加加工貿(mào)易聯(lián)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企企業(yè)電子賬賬冊備案證證明。（2）主主管稅務(wù)機機關(guān)要求提提供的其他他資料。以

13、雙委托方方式（生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進、出口均委委托出口企企業(yè)辦理，下下同）從事事進料加工工業(yè)務(wù)的企企業(yè)，由委委托方憑代代理進、出出口協(xié)議及及受托方的的上述資料料的復(fù)印件件，到主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理進料料加工登記記手續(xù)。已辦理進料料加工登記記手續(xù)的紙紙質(zhì)手冊、電子化手手冊或電子子賬冊，如如發(fā)生加工工單位、登登記進口料料件總額、登記出口口貨物總額額、手冊有有效期等項項目變更的的，企業(yè)應(yīng)應(yīng)在變更事事項發(fā)生之之日起至次次月的增值值稅納稅申申報期內(nèi)，填填報生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料料加工登記記變更申請請表（附附件10），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)及海關(guān)關(guān)核發(fā)的變變更后的相相關(guān)資料向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報報辦理手（賬賬）冊變更更手

14、續(xù)。2.從事進進料加工業(yè)業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)應(yīng)于料件件實際進口口之日起至至次月（采采用實耗法法計算的，在在料件實際際耗用之日日起至次月月）的增值值稅納稅申申報期內(nèi)，持持進口貨物物報關(guān)單、代理進口口貨物證明明及代理進進口協(xié)議等等資料向主主管稅務(wù)機機關(guān)申報生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進料加工工進口料件件申報明細細表（見見附件111）、生生產(chǎn)企業(yè)進進料加工出出口貨物扣扣除保稅進進口料件申申請表（見見附件122）。3.采用紙紙質(zhì)手冊或或電子化手手冊的企業(yè)業(yè)，應(yīng)在海海關(guān)簽發(fā)核核銷結(jié)案通通知書（以以結(jié)案日期期為準(zhǔn)，下下同）之日日起至次月月的增值稅稅納稅申報報期內(nèi)填報報生產(chǎn)企企業(yè)進料加加工手冊登登記核銷申申請表（見見附件133），提

15、供供正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)及紙質(zhì)手手冊或電子子化手冊，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申請請辦理進料料加工的核核銷手續(xù)；采用電子子賬冊的企企業(yè)，應(yīng)在在海關(guān)辦結(jié)結(jié)一個周期期核銷手續(xù)續(xù)后，在海海關(guān)簽發(fā)核核銷結(jié)案通通知書之日日起至次月月的增值稅稅納稅申報報期內(nèi)填報報生產(chǎn)企企業(yè)進料加加工手冊登登記核銷申申請表，提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)，向主主管稅務(wù)機機關(guān)申請辦辦理進料加加工的核銷銷手續(xù)。企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)核銷銷后的免稅稅進口料件件金額，計計算調(diào)整當(dāng)當(dāng)期的增值值稅納稅申申報和免抵抵退稅申報報。（四）購進進不計提進進項稅額的的國內(nèi)免稅稅原材料用用于加工出出口貨物的的，企業(yè)應(yīng)應(yīng)單獨核算算用于加工工出口貨物物的免稅原原材料，并并

16、在免稅原原材料購進進之日起至至次月的增增值稅納稅稅申報期內(nèi)內(nèi)，填報生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物物扣除國內(nèi)內(nèi)免稅原材材料申請表表（見附附件14），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)，向主主管稅務(wù)機機關(guān)辦理申申報手續(xù)。（五）免免抵退稅申申報數(shù)據(jù)的的調(diào)整對前期期申報錯誤誤的，在當(dāng)當(dāng)期進行調(diào)調(diào)整。在當(dāng)當(dāng)期用負數(shù)數(shù)將前期錯錯誤申報數(shù)數(shù)據(jù)全額沖沖減，再重重新全額申申報。發(fā)生本本年度退運運的，在當(dāng)當(dāng)期用負數(shù)數(shù)沖減原免免抵退稅申申報數(shù)據(jù)；發(fā)生跨年年度退運的的，應(yīng)全額額補繳原免免抵退稅款款，并按現(xiàn)現(xiàn)行會計制制度的有關(guān)關(guān)規(guī)定進行行相應(yīng)調(diào)整整。本年度度已申報免免抵退稅的的，如須實實行免稅辦辦法或征稅稅辦法，在在當(dāng)期用負負數(shù)沖減原原免

17、抵退稅稅申報數(shù)據(jù)據(jù)；跨年度度已申報免免抵退稅的的，如須實實行免稅或或征稅辦法法，不用負負數(shù)沖減，應(yīng)應(yīng)全額補繳繳原免抵退退稅款，并并按現(xiàn)行會會計制度的的有關(guān)規(guī)定定進行相應(yīng)應(yīng)調(diào)整。五、外外貿(mào)企業(yè)出出口貨物免免退稅的申申報（一）申申報程序和和期限企業(yè)當(dāng)當(dāng)月出口的的貨物須在在次月的增增值稅納稅稅申報期內(nèi)內(nèi)，向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理增值值稅納稅申申報，將適適用退（免免）稅政策策的出口貨貨物銷售額額填報在增增值稅納稅稅申報表的的“免稅貨物物銷售額”欄。企業(yè)應(yīng)應(yīng)在貨物報報關(guān)出口之之日次月起起至次年44月30日日前的各增增值稅納稅稅申報期內(nèi)內(nèi)，收齊有有關(guān)憑證，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理出口貨物物增值稅、消費稅免免

18、退稅申報報。經(jīng)主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)批準(zhǔn)的，企企業(yè)在增值值稅納稅申申報期以外外的其他時時間也可辦辦理免退稅稅申報。逾逾期的，企企業(yè)不得申申報免退稅稅。（二）申申報資料1外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅稅匯總申報報表（見見附件155）；2外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅稅進貨明細細申報表（見附件件16）；3外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅稅出口明細細申報表（見附件件17）；4出出口貨物退退（免）稅稅正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)；5下下列原始憑憑證（1）出出口貨物報報關(guān)單；（2）增增值稅專用用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）、出口退稅稅進貨分批批申報單、海關(guān)進口口增值稅專專用繳款書書（提供海海關(guān)進口增增值稅專用用繳款書的的，還需同同時提供進進口貨物報報關(guān)單，下下同）；

19、（3）出出口收匯核核銷單； （4）委委托出口的的貨物，還還應(yīng)提供受受托方主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)簽發(fā)的代代理出口貨貨物證明，以以及代理出出口協(xié)議副副本；（5）屬屬應(yīng)稅消費費品的，還還應(yīng)提供消消費稅專用用繳款書或或分割單、海關(guān)進口口消費稅專專用繳款書書（提供海海關(guān)進口消消費稅專用用繳款書的的，還需同同時提供進進口貨物報報關(guān)單，下下同）；（6）主主管稅務(wù)機機關(guān)要求提提供的其他他資料。六、出出口企業(yè)和和其他單位位出口的視視同出口貨貨物及對外外提供加工工修理修配配勞務(wù)的退退（免）稅稅申報報關(guān)進進入特殊區(qū)區(qū)域并銷售售給特殊區(qū)區(qū)域內(nèi)單位位或境外單單位、個人人的貨物，特特殊區(qū)域外外的生產(chǎn)企企業(yè)或外貿(mào)貿(mào)企業(yè)的退退（免

20、）稅稅申報分別別按本辦法法第四、五五條的規(guī)定定辦理。其他視視同出口貨貨物和對外外提供加工工修理修配配勞務(wù)，屬屬于報關(guān)出出口的，為為報關(guān)出口口之日起，屬屬于非報關(guān)關(guān)出口銷售售的，為出出口發(fā)票或或普通發(fā)票票開具之日日起，出口口企業(yè)或其其他單位應(yīng)應(yīng)在次月至至次年4月月30日前前的各增值值稅納稅申申報期內(nèi)申申報退（免免）稅。逾逾期的，出出口企業(yè)或或其他單位位不得申報報退（免）稅稅。申報退退（免）稅稅時，生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)除按按本辦法第第四條，外外貿(mào)企業(yè)和和沒有生產(chǎn)產(chǎn)能力的其其他單位除除按本辦法法第五條的的規(guī)定申報報不提供供出口收匯匯核銷單；非報關(guān)出出口銷售的的不提供出出口貨物報報關(guān)單和出出口發(fā)票，屬屬于生產(chǎn)企

21、企業(yè)銷售的的提供普通通發(fā)票外外，下列貨貨物勞務(wù)，出出口企業(yè)和和其他單位位還須提供供下列對應(yīng)應(yīng)的補充資資料：（一）對對外援助的的出口貨物物，應(yīng)提供供商務(wù)部批批準(zhǔn)使用援援外優(yōu)惠貸貸款的批文文（“援外任務(wù)務(wù)書”）復(fù)印件件或商務(wù)部部批準(zhǔn)使用用援外合資資合作項目目基金的批批文（“援外任務(wù)務(wù)書”）復(fù)印件件。（二）用用于對外承承包工程項項目的出口口貨物，應(yīng)應(yīng)提供對外外承包工程程合同；屬屬于分包的的，由承接接分包的出出口企業(yè)或或其他單位位申請退（免免）稅，申申請退（免免）稅時除除提供對外外承包合同同外，還須須提供分包包合同（協(xié)協(xié)議）。（三）用用于境外投投資的出口口貨物，應(yīng)應(yīng)提供商務(wù)務(wù)部及其授授權(quán)單位批批準(zhǔn)其在

22、境境外投資的的文件副本本。（四）向向海關(guān)報關(guān)關(guān)運入海關(guān)關(guān)監(jiān)管倉庫庫供海關(guān)隔隔離區(qū)內(nèi)免免稅店銷售售的貨物，提提供的出口口貨物報關(guān)關(guān)單應(yīng)加蓋蓋有免稅品品經(jīng)營企業(yè)業(yè)報關(guān)專用用章；上海海虹橋、浦浦東機場海海關(guān)國際隔隔離區(qū)內(nèi)的的免稅店銷銷售的貨物物，提供的的出口貨物物報關(guān)單應(yīng)應(yīng)加蓋免稅稅店報關(guān)專專用章，并并提供海關(guān)關(guān)對免稅店店銷售貨物物的核銷證證明。（五）銷銷售的中標(biāo)標(biāo)機電產(chǎn)品品，應(yīng)提供供下列資料料：1招招標(biāo)單位所所在地主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)簽發(fā)的中標(biāo)證明明通知書；2由由中國招標(biāo)標(biāo)公司或其其他國內(nèi)招招標(biāo)組織簽簽發(fā)的中標(biāo)標(biāo)證明（正正本）；3中中標(biāo)人與中中國招標(biāo)公公司或其他他招標(biāo)組織織簽訂的供供貨合同（協(xié)協(xié)議）；

23、4中中標(biāo)人按照照標(biāo)書規(guī)定定及供貨合合同向用戶戶發(fā)貨的發(fā)發(fā)貨單；5中中標(biāo)機電產(chǎn)產(chǎn)品用戶收收貨清單；6外外國企業(yè)中中標(biāo)再分包包給國內(nèi)企企業(yè)供應(yīng)的的機電產(chǎn)品品，還應(yīng)提提供與中標(biāo)標(biāo)企業(yè)簽署署的分包合合同（協(xié)議議）。（六）銷銷售給海上上石油天然然氣開采企企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)的海洋工工程結(jié)構(gòu)物物，應(yīng)提供供銷售合同同。 （七七）銷售給給外輪、遠遠洋國輪的的貨物，應(yīng)應(yīng)提供列明明銷售貨物物名稱、數(shù)數(shù)量、銷售售金額并經(jīng)經(jīng)外輪、遠遠洋國輪船船長簽名的的出口發(fā)票票。（八）生生產(chǎn)并銷售售給國內(nèi)和和國外航空空公司國際際航班的航航空食品，應(yīng)應(yīng)提供下列列資料：1與與航空公司司簽訂的配配餐合同；2航航空公司提提供的配餐餐計劃表（須須注

24、明航班班號、起降降城市等內(nèi)內(nèi)容）；3國國際航班乘乘務(wù)長簽字字的送貨清清單（須注注明航空公公司名稱、航班號等等內(nèi)容）。（九）對對外提供加加工修理修修配勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)提供下列列資料： 11修理修修配船舶以以外其他物物品的提供供貿(mào)易方式式為“修理物品品”的出口貨貨物報關(guān)單單； 22與境外外單位、個個人簽署的的修理修配配合同；3維維修工作單單（對外修修理修配飛飛機業(yè)務(wù)提提供）。七、出出口貨物勞勞務(wù)退（免免）稅其他他申報要求求（一）輸輸入特殊區(qū)區(qū)域的水電電氣，由購購買水電氣氣的特殊區(qū)區(qū)域內(nèi)的生生產(chǎn)企業(yè)申申報退稅。企業(yè)應(yīng)在在購進貨物物增值稅專專用發(fā)票的的開具之日日次月起至至次年4月月30日前前的各增值值稅納稅

25、申申報期內(nèi)向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報報退稅。逾逾期的，企企業(yè)不得申申報退稅。申報退稅稅時，應(yīng)填填報購進進自用貨物物退稅申報報表（見見附件188），提供供正式電子子申報數(shù)據(jù)據(jù)及下列資資料：1增增值稅專用用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）；2支支付水、電電、氣費用用的銀行結(jié)結(jié)算憑證（加加蓋銀行印印章的復(fù)印印件）。（二）運運入保稅區(qū)區(qū)的貨物，如如果屬于出出口企業(yè)銷銷售給境外外單位、個個人，境外外單位、個個人將其存存放在保稅稅區(qū)內(nèi)的倉倉儲企業(yè)，離離境時由倉倉儲企業(yè)辦辦理報關(guān)手手續(xù)，海關(guān)關(guān)在其全部部離境后，簽簽發(fā)進入保保稅區(qū)的出出口貨物報報關(guān)單的，保保稅區(qū)外的的生產(chǎn)企業(yè)業(yè)和外貿(mào)企企業(yè)申報退退（免）稅稅時，除分分別提供本本辦

26、法第四四、五條規(guī)規(guī)定的資料料外，還須須提供倉儲儲企業(yè)的出出境貨物備備案清單。確定申報報退（免）稅稅期限的出出口日期以以最后一批批出境貨物物備案清單單上的出口口日期為準(zhǔn)準(zhǔn)。（三）出出口企業(yè)和和其他單位位出口的在在20088年12月月31日以以前購進的的設(shè)備、22009年年1月1日日以后購進進但按照有有關(guān)規(guī)定不不得抵扣進進項稅額的的設(shè)備、非非增值稅納納稅人購進進的設(shè)備，以以及營業(yè)稅稅改征增值值稅試點地地區(qū)的出口口企業(yè)和其其他單位出出口在本企企業(yè)試點以以前購進的的設(shè)備，如如果屬于未未計算抵扣扣進項稅額額的已使用用過的設(shè)備備，均實行行增值稅免免退稅辦法法。出口企企業(yè)和其他他單位應(yīng)在在貨物報關(guān)關(guān)出口之日

27、日次月起至至次年4月月30日前前的各增值值稅納稅申申報期內(nèi)，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)單獨獨申報退稅稅。逾期的的，出口企企業(yè)和其他他單位不得得申報退稅稅。申報退退稅時應(yīng)填填報出口口已使用過過的設(shè)備退退稅申報表表（見附附件19），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)及下列列資料：1.出出口貨物報報關(guān)單；2.委委托出口的的貨物，還還應(yīng)提供受受托方主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)簽發(fā)的代代理出口貨貨物證明，以以及代理出出口協(xié)議；3.增增值稅專用用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）或或海關(guān)進口口增值稅專專用繳款書書；4.出出口收匯核核銷單；5.出口已使使用過的設(shè)設(shè)備折舊情情況確認表表（見附附件20）；6.主主管稅務(wù)機機關(guān)要求提提供的其他他資料。（四）邊

28、邊境地區(qū)一一般貿(mào)易或或邊境小額額貿(mào)易項下下以人民幣幣結(jié)算的從從所在?。ㄗ宰灾螀^(qū)）的的邊境口岸岸出口到接接壤毗鄰國國家，并采采取銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬人民幣幣結(jié)算方式式的出口貨貨物，生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)、外外貿(mào)企業(yè)申申報退（免免）稅時，除除分別提供供本辦法第第四、五條條規(guī)定的資資料外，還還應(yīng)提供人人民幣結(jié)算算的銀行入入賬單，銀銀行入賬單單應(yīng)與外匯匯管理部門門出具的出出口收匯核核銷單相匹匹配。確有有困難不能能提供銀行行入賬單的的，可提供供簽注“人民幣核核銷”的出口收收匯核銷單單。（五）跨跨境貿(mào)易人人民幣結(jié)算算方式出口口的貨物，出出口企業(yè)申申報退（免免）稅不必必提供出口口收匯核銷銷單。（六）出出口企業(yè)和和其他單位位申報附

29、件件21所列列貨物的退退（免）稅稅，應(yīng)在申申報報表中中的明細表表“退（免）稅稅業(yè)務(wù)類型型”欄內(nèi)填寫寫附件211所列貨物物對應(yīng)的標(biāo)標(biāo)識。八、退退（免）稅稅原始憑證證的有關(guān)規(guī)規(guī)定（一）增增值稅專用用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）出口企企業(yè)和其他他單位購進進出口貨物物勞務(wù)取得得的增值稅稅專用發(fā)票票，應(yīng)按規(guī)規(guī)定辦理增增值稅專用用發(fā)票的認認證手續(xù)。進項稅額額已計算抵抵扣的增值值稅專用發(fā)發(fā)票，不得得在申報退退（免）稅稅時提供。出口企企業(yè)和其他他單位丟失失增值稅專專用發(fā)票的的發(fā)票聯(lián)和和抵扣聯(lián)的的，經(jīng)認證證相符后，可可憑增值稅稅專用發(fā)票票記賬聯(lián)復(fù)復(fù)印件及銷銷售方所在在地主管稅稅務(wù)機關(guān)出出具的丟失失增值稅專專用發(fā)票已已報稅證

30、明明單，向主主管稅務(wù)機機關(guān)申報退退（免）稅稅。出口企企業(yè)和其他他單位丟失失增值稅專專用發(fā)票抵抵扣聯(lián)的，在在增值稅專專用發(fā)票認認證相符后后，可憑增增值稅專用用發(fā)票的發(fā)發(fā)票聯(lián)復(fù)印印件向主管管出口退稅稅的稅務(wù)機機關(guān)申報退退（免）稅稅。（二）出出口貨物報報關(guān)單出口企企業(yè)應(yīng)在貨貨物報關(guān)出出口后及時時在“中國電子子口岸出口口退稅子系系統(tǒng)”中進行報報關(guān)單確認認操作。及及時查詢出出口貨物報報關(guān)單電子子信息，對對于無出口口貨物報關(guān)關(guān)單電子信信息的，應(yīng)應(yīng)及時向中中國電子口口岸或主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)反映。受托方方將代理出出口的貨物物與其他貨貨物一筆報報關(guān)出口的的,委托方方申報退（免免）稅時可可提供出口口貨物報關(guān)關(guān)單的復(fù)

31、印印件。（三）出出口收匯核核銷單出口企業(yè)有有下列情形形之一的，自自發(fā)生之日日起2年內(nèi)內(nèi)，申報出出口退（免免）稅時，必必須提供出出口收匯核核銷單：1納納稅信用等等級評定為為C級或DD級的；2未未在規(guī)定期期限內(nèi)辦理理出口退（免免）稅資格格認定的；3財財務(wù)會計制制度不健全全、日常申申報出口退退（免）稅稅時多次出出現(xiàn)錯誤的的；4首首次申報辦辦理出口退退（免）稅稅的；5有有偷稅、逃逃避追繳欠欠稅、騙取取出口退稅稅、抗稅、虛開增值值稅專用發(fā)發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品收購發(fā)發(fā)票、接受受虛開增值值稅專用發(fā)發(fā)票（善意意取得虛開開增值稅專專用發(fā)票除除外）等涉涉稅違法行行為的；出口企企業(yè)不存在在上述5種種情形的，包包括因改制制

32、、改組以以及合并、分立等原原因新設(shè)立立并重新辦辦理出口退退（免）稅稅資格認定定且原出口口企業(yè)不存存在上述所所列情形，并并經(jīng)省級稅稅務(wù)機關(guān)批批準(zhǔn)的，在在申報出口口退（免）稅稅時，可暫暫不提供出出口收匯核核銷單。但但須在出口口退（免）稅稅申報截止止之日前，收收齊并提供供按月依申申報明細表表順序裝訂訂成冊的出出口收匯核核銷單。（四）有有關(guān)備案單單證出口企企業(yè)應(yīng)在申申報出口退退（免）稅稅后15日日內(nèi)，將所所申報退（免免）稅貨物物的下列單單證，按申申報退（免免）稅的出出口貨物順順序，填寫寫出口貨貨物備案單單證目錄，注明備備案單證存存放地點，以以備主管稅稅務(wù)機關(guān)核核查。1外外貿(mào)企業(yè)購購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)收

33、購非自自產(chǎn)貨物出出口的購貨貨合同，包包括一筆購購銷合同下下簽訂的補補充合同等等；2出出口貨物裝裝貨單；3出出口貨物運運輸單據(jù)（包包括：海運運提單、航航空運單、鐵路運單單、貨物承承運單據(jù)、郵政收據(jù)據(jù)等承運人人出具的貨貨物單據(jù)，以以及出口企企業(yè)承付運運費的國內(nèi)內(nèi)運輸單證證）。若有無無法取得上上述原始單單證情況的的，出口企企業(yè)可用具具有相似內(nèi)內(nèi)容或作用用的其他單單證進行單單證備案。除另有規(guī)規(guī)定外，備備案單證由由出口企業(yè)業(yè)存放和保保管，不得得擅自損毀毀，保存期期為5年。視同出出口貨物及及對外提供供修理修配配勞務(wù)不實實行備案單單證管理。九、出出口企業(yè)和和其他單位位適用免稅稅政策出口口貨物勞務(wù)務(wù)的申報（一

34、）特特殊區(qū)域內(nèi)內(nèi)的企業(yè)出出口的特殊殊區(qū)域內(nèi)的的貨物、出出口企業(yè)或或其他單位位視同出口口的適用免免稅政策的的貨物勞務(wù)務(wù)，應(yīng)在出出口或銷售售次月的增增值稅納稅稅申報內(nèi)，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理增值稅、消費稅免免稅申報。（二）其其他的適用用免稅政策策的出口貨貨物勞務(wù)，出出口企業(yè)和和其他單位位應(yīng)在貨物物勞務(wù)免稅稅業(yè)務(wù)發(fā)生生的次月（按按季度進行行增值稅納納稅申報的的為次季度度），填報報免稅出出口貨物勞勞務(wù)明細表表（見附附件22），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)，向主主管稅務(wù)機機關(guān)辦理免免稅申報手手續(xù)。出口口貨物報關(guān)關(guān)單（委托托出口的為為代理出口口貨物證明明）等資料料留存企業(yè)業(yè)備查。非出口口企業(yè)委托托出口的貨

35、貨物，委托托方應(yīng)在貨貨物勞務(wù)免免稅業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的次月月（按季度度進行增值值稅納稅申申報的為次次季度）的的增值稅納納稅申報期期內(nèi)，憑受受托方主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)簽發(fā)的代代理出口貨貨物證明以以及代理出出口協(xié)議副副本等資料料，向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理增值值稅、消費費稅免稅申申報。出口企企業(yè)和其他他單位未在在規(guī)定期限限內(nèi)申報出出口退（免免）稅或申申報開具代理出口口貨物證明明，以及及已申報增增值稅退（免免）稅，卻卻未在規(guī)定定期限內(nèi)向向稅務(wù)機關(guān)關(guān)補齊增值值稅退（免免）稅憑證證的，如果果在申報退退（免）稅稅截止期限限前已確定定要實行增增值稅免稅稅政策的，出出口企業(yè)和和其他單位位可在確定定免稅的次次月的增值值稅納稅申

36、申報期，按按前款規(guī)定定的手續(xù)向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報報免稅。已已經(jīng)申報免免稅的，不不得再申報報出口退（免免）稅或申申報開具代代理出口貨貨物證明。（三）本本條第（二二）項第三三款出口貨貨物若已辦辦理退（免免）稅的，在在申報免稅稅前，外貿(mào)貿(mào)企業(yè)及沒沒有生產(chǎn)能能力的其他他單位須補補繳已退稅稅款；生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)按本本辦法第四四條第（五五）項規(guī)定定，調(diào)整申申報數(shù)據(jù)或或全額補繳繳原免抵退退稅款。（四）相相關(guān)免稅證證明及免稅稅核銷辦理理1.國國家計劃內(nèi)內(nèi)出口的卷卷煙相關(guān)證證明及免稅稅核銷辦理理卷煙出口企企業(yè)向卷煙煙生產(chǎn)企業(yè)業(yè)購進卷煙煙時，應(yīng)先先在免稅出出口卷煙計計劃內(nèi)向主主管稅務(wù)機機關(guān)申請開開具準(zhǔn)予予免稅購進進出

37、口卷煙煙證明申請請表（見見附件233），然后后將準(zhǔn)予予免稅購進進出口卷煙煙證明（見見附件244）轉(zhuǎn)交卷卷煙生產(chǎn)企企業(yè)，卷煙煙生產(chǎn)企業(yè)業(yè)據(jù)此向主主管稅務(wù)機機關(guān)申報辦辦理免稅手手續(xù)。已準(zhǔn)予予免稅購進進的卷煙，卷卷煙生產(chǎn)企企業(yè)須以不不含消費稅稅、增值稅稅的價格銷銷售給出口口企業(yè)，并并向主管稅稅務(wù)機關(guān)報報送出口口卷煙已免免稅證明申申請表（見見附件255）。卷煙煙生產(chǎn)企業(yè)業(yè)的主管稅稅務(wù)機關(guān)核核準(zhǔn)免稅后后，出具出口卷煙煙已免稅證證明（見見附件266），并直直接寄送卷卷煙出口企企業(yè)主管稅稅務(wù)機關(guān)。卷煙出出口企業(yè)（包包括購進免免稅卷煙出出口的企業(yè)業(yè)、直接出出口自產(chǎn)卷卷煙的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)、委委托出口自自產(chǎn)卷煙的的生

38、產(chǎn)企業(yè)業(yè)）應(yīng)在卷卷煙報關(guān)出出口之日次次月起至次次年4月330日前的的各增值稅稅納稅申報報期內(nèi)，向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理出口卷煙煙的免稅核核銷手續(xù)。逾期的，出出口企業(yè)不不得申報核核銷，應(yīng)按按規(guī)定繳納納增值稅、消費稅。申報核銷銷時，應(yīng)填填報出口口卷煙免稅稅核銷申報報表（見見附件277），提供供正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)及下列資資料：（1）出出口貨物報報關(guān)單；（2）出出口收匯核核銷單；（3）出出口發(fā)票；（4）出出口合同；（5）出口卷煙煙已免稅證證明（購購進免稅卷卷煙出口的的企業(yè)提供供）；（6）代代理出口貨貨物證明，以以及代理出出口協(xié)議副副本（委托托出口自產(chǎn)產(chǎn)卷煙的生生產(chǎn)企業(yè)提提供）；（7）主主管稅務(wù)機機關(guān)

39、要求提提供的其他他資料。2.來來料加工委委托加工出出口的貨物物免稅證明明及核銷辦辦理（1）從從事來料加加工委托加加工業(yè)務(wù)的的出口企業(yè)業(yè)，在取得得加工企業(yè)業(yè)開具的加加工費的普普通發(fā)票后后，應(yīng)在加加工費的普普通發(fā)票開開具之日起起至次月的的增值稅納納稅申報期期內(nèi)，填報報來料加加工免稅證證明申請表表（見附附件28），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)，及下下列資料向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理來料加加工免稅證證明（見見附件299）。進口口貨物報關(guān)關(guān)單原件及及復(fù)印件；加工工企業(yè)開具具的加工費費的普通發(fā)發(fā)票原件及及復(fù)印件；主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)要求提供供的其他資資料。出口企企業(yè)應(yīng)將來料加工工免稅證明明轉(zhuǎn)交加加工企業(yè)，加加工企

40、業(yè)持持此證明向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報報辦理加工工費的增值值稅、消費費稅免稅手手續(xù)。（2）出出口企業(yè)以以“來料加工工”貿(mào)易方式式出口貨物物并辦理海海關(guān)核銷手手續(xù)后，持持海關(guān)簽發(fā)發(fā)的核銷結(jié)結(jié)案通知書書、來料料加工出口口貨物免稅稅證明核銷銷申請表（見附件件30）和和下列資料料及正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)，向主主管稅務(wù)機機關(guān)辦理來來料加工出出口貨物免免稅核銷手手續(xù)。出口口貨物報關(guān)關(guān)單原件及及復(fù)印件； 來料料加工免稅稅證明；加工工企業(yè)開具具的加工費費的普通發(fā)發(fā)票原件及及復(fù)印件;主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)要求提供供的其他資資料。十、有有關(guān)單證證證明的辦理理（一）代代理出口貨貨物證明委托出出口的貨物物，受托方方須自貨物物報關(guān)

41、出口口之日起至至次年4月月15日前前，向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申請開具具代理出出口貨物證證明（附附件31），并并將其及時時轉(zhuǎn)交委托托方，逾期期的，受托托方不得申申報開具代理出口口貨物證明明。申請請開具代理理出口貨物物證明時應(yīng)應(yīng)填報代代理出口貨貨物證明申申請表（見見附件322），提供供正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)及下列資資料： 11.代理出出口協(xié)議原原件及復(fù)印印件； 22出口貨貨物報關(guān)單單； 33.委托方方稅務(wù)登記記證副本復(fù)復(fù)印件； 44.主管稅稅務(wù)機關(guān)要要求報送的的其他資料料。受托方方被停止退退（免）稅稅資格的，不不得申請開開具代理出出口貨物證證明。（二）代代理進口貨貨物證明委托進進口加工貿(mào)貿(mào)易料件，受受托

42、方應(yīng)及及時向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申請開具具代理進口口貨物證明明，并及時時轉(zhuǎn)交委托托方。受托托方申請開開具代理進進口貨物證證明時，應(yīng)應(yīng)填報代代理進口貨貨物證明申申請表（見見附件333），提供供正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)及下列資資料：1加加工貿(mào)易手手冊及復(fù)印印件；2進進口貨物報報關(guān)單（加加工貿(mào)易專專用）； 3代代理進口協(xié)協(xié)議原件及及復(fù)印件； 4主主管稅務(wù)機機關(guān)要求報報送的其他他資料。（三）出出口貨物退退運已補稅稅（未退稅稅）證明出口貨貨物發(fā)生退退運的，出出口企業(yè)應(yīng)應(yīng)先向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申請開具具出口貨貨物退運已已補稅（未未退稅）證證明（附附件34），并并攜其到海海關(guān)申請辦辦理出口貨貨物退運手手續(xù)。委托托出口

43、的貨貨物發(fā)生退退運的，由由委托方申申請開具出出口貨物退退運已補稅稅（未退稅稅）證明并并轉(zhuǎn)交受托托方。申請請開具出出口貨物退退運已補稅稅（未退稅稅）證明時應(yīng)填報報退運已已補稅（未未退稅）證證明申請表表（見附附件35），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)及下列列資料：1.出出口貨物報報關(guān)單（退退運發(fā)生時時已申報退退稅的，不不需提供）；2.出出口發(fā)票（外外貿(mào)企業(yè)不不需提供）；3.稅稅收通用繳繳款書原件件及復(fù)印件件（退運發(fā)發(fā)生時未申申報退稅的的、以及生生產(chǎn)企業(yè)本本年度發(fā)生生退運的、不需提供供）；4.主主管稅務(wù)機機關(guān)要求報報送的其他他資料。（四）補補辦出口報報關(guān)單證明明及補辦出出口收匯核核銷單證明明丟失出出口貨

44、物報報關(guān)單或出出口收匯核核銷單的，出出口企業(yè)應(yīng)應(yīng)向主管稅稅務(wù)機關(guān)申申請開具補補辦出口報報關(guān)單證明明或補辦出出口收匯核核銷單證明明。1申申請開具補補辦出口報報關(guān)單證明明的，應(yīng)填填報補辦辦出口貨物物報關(guān)單申申請表（見見附件366），提供供正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)及下列資資料：（1）出出口貨物報報關(guān)單（其其他聯(lián)次或或通過口岸岸電子執(zhí)法法系統(tǒng)打印印的報關(guān)單單信息頁面面）；（2）主主管稅務(wù)機機關(guān)要求報報送的其他他資料。2申申請開具補補辦出口收收匯核銷單單證明的，應(yīng)應(yīng)填報補補辦出口收收匯核銷單單證明申請請表（見見附件377），提供供正式申報報電子數(shù)據(jù)據(jù)及下列資資料：（1）出出口貨物報報關(guān)單（出出口退稅專專用或

45、其他他聯(lián)次或通通過口岸電電子執(zhí)法系系統(tǒng)打印的的報關(guān)單信信息頁面）；（2）主主管稅務(wù)機機關(guān)要求報報送的其他他資料。（五）出出口退稅進進貨分批申申報單外貿(mào)企企業(yè)購進貨貨物需分批批申報退（免免）稅的及及生產(chǎn)企業(yè)業(yè)購進非自自產(chǎn)應(yīng)稅消消費品需分分批申報消消費稅退稅稅的，出口口企業(yè)應(yīng)憑憑下列資料料填報并向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申請請出具出出口退稅進進貨分批申申報單（見見附件388）： 11增值稅稅專用發(fā)票票（抵扣聯(lián)聯(lián)）、消費費稅專用繳繳款書、已已開具過的的進貨分批批申報單；2增增值稅專用用發(fā)票清單單復(fù)印件；3主主管稅務(wù)機機關(guān)要求提提供的其他他資料及正正式申報電電子數(shù)據(jù)。（六）出出口貨物轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明明外貿(mào)企企業(yè)發(fā)

46、生原原記入出口口庫存賬的的出口貨物物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或或視同內(nèi)銷銷貨物征稅稅的，以及及已申報退退（免）稅稅的出口貨貨物發(fā)生退退運并轉(zhuǎn)內(nèi)內(nèi)銷的，外外貿(mào)企業(yè)應(yīng)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)內(nèi)銷或視同同內(nèi)銷貨物物的當(dāng)月向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申請請開具出口口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)內(nèi)銷證明。申請開具具出口貨物物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證證明時，應(yīng)應(yīng)填報出出口貨物轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明明申報表（見附件件39），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)及下列列資料：1增增值稅專用用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口口增值稅專專用繳款書書、進貨分分批申報單單、出口貨貨物退運已已補稅（未未退稅）證證明原件及及復(fù)印件； 2內(nèi)內(nèi)銷貨物發(fā)發(fā)票（記賬賬聯(lián)）原件件及復(fù)印件件； 3主主管稅務(wù)機機關(guān)要求報報送的其他他資料

47、。 外貿(mào)企企業(yè)應(yīng)在取取得出口貨貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷證明的下下一個增值值稅納稅申申報期內(nèi)申申報納稅時時，以此作作為進項稅稅額的抵扣扣憑證使用用。（七）中中標(biāo)證明通通知書利用外外國政府貸貸款或國際際金融組織織貸款建設(shè)設(shè)的項目，招招標(biāo)機構(gòu)須須在招標(biāo)完完畢并待中中標(biāo)企業(yè)簽簽訂的供貨貨合同生效效后，向其其所在地主主管稅務(wù)機機關(guān)申請辦辦理中標(biāo)標(biāo)證明通知知書。招招標(biāo)機構(gòu)應(yīng)應(yīng)向主管稅稅務(wù)機關(guān)報報送中標(biāo)標(biāo)證明通知知書及中中標(biāo)設(shè)備清清單表（見見附件400），并提提供下列資資料和信息息：國國家評標(biāo)委委員會評評標(biāo)結(jié)果通通知；中中標(biāo)項目不不退稅貨物物清單（見見附件411）； 中中標(biāo)企業(yè)所所在地主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)的名稱、地址、郵郵

48、政編碼； 4貸款款項目中，屬屬于外國企企業(yè)中標(biāo)再再分包給國國內(nèi)企業(yè)供供應(yīng)的機電電產(chǎn)品，還還應(yīng)提供招招標(biāo)機構(gòu)對對分包合同同出具的驗驗證證明； 5貸款款項目中屬屬于聯(lián)合體體中標(biāo)的，還還應(yīng)提供招招標(biāo)機構(gòu)對對聯(lián)合體協(xié)協(xié)議出具的的驗證證明明； 6稅務(wù)務(wù)機關(guān)要求求提供的其其他資料。 （八）丟丟失有關(guān)證證明的補辦辦出口企業(yè)或或其他單位位丟失出口口退稅有關(guān)關(guān)證明的，應(yīng)應(yīng)向原出具具證明的稅稅務(wù)機關(guān)填填報關(guān)于于補辦出口口退稅有關(guān)關(guān)證明的申申請（附附件42），提提供正式申申報電子數(shù)數(shù)據(jù)。原出出具證明的的稅務(wù)機關(guān)關(guān)在核實確確曾出具過過相關(guān)證明明后，重新新出具有關(guān)關(guān)證明，但但需注明“補辦”字樣。十一、其他他規(guī)定（一）出

49、出口貨物勞勞務(wù)除輸入入特殊區(qū)域域的水電氣氣外，出口口企業(yè)和其其他單位不不得開具增增值稅專用用發(fā)票。（二）增增值稅退稅稅率有調(diào)整整的，其執(zhí)執(zhí)行時間：1.屬屬于向海關(guān)關(guān)報關(guān)出口口的貨物，以以出口貨物物報關(guān)單上上注明的出出口日期為為準(zhǔn)；屬于于非報關(guān)出出口銷售的的貨物，以以出口發(fā)票票或普通發(fā)發(fā)票的開具具時間為準(zhǔn)準(zhǔn)。2.保保稅區(qū)內(nèi)出出口企業(yè)或或其他單位位出口的貨貨物以及經(jīng)經(jīng)保稅區(qū)出出口的貨物物，以貨物物離境時海海關(guān)出具的的出境貨物物備案清單單上注明的的出口日期期為準(zhǔn)。（三）需需要認定為為可按收購購視同自產(chǎn)產(chǎn)貨物申報報免抵退稅稅的集團公公司，集團團公司總部部必須將書書面認定申申請及成員員企業(yè)的證證明材料報

50、報送主管稅稅務(wù)機關(guān)，并并由集團公公司總部所所在地的地地級以上（含含本級）稅稅務(wù)機關(guān)認認定。集團公公司總部及及其成員企企業(yè)不在同同一地區(qū)的的，或不在在同一省（自自治區(qū)、直直轄市，計計劃單列市市）的,由由集團公司司總部所在在地的省級級國家稅務(wù)務(wù)局認定；總部及其其成員不在在同一個省省的，總部部所在地的的省級國家家稅務(wù)局應(yīng)應(yīng)將認定文文件抄送成成員企業(yè)所所在地的省省級國家稅稅務(wù)局。（四）境境外單位、個人推遲遲支付貨款款或不能支支付貨款的的出口貨物物勞務(wù)，及及出口企業(yè)業(yè)以差額結(jié)結(jié)匯方式進進行結(jié)匯的的進料加工工出口貨物物，凡外匯匯管理部門門出具出口口收匯核銷銷單的（免免予提供紙紙質(zhì)出口收收匯核銷單單的試點地

51、地區(qū)的稅務(wù)務(wù)機關(guān)收到到外匯管理理部門傳輸輸?shù)氖諈R核核銷電子數(shù)數(shù)據(jù)），出出口企業(yè)和和其他單位位可按現(xiàn)行行有關(guān)規(guī)定定申報退（免免）稅。（五）屬屬于遠期收收匯且未超超過在外匯匯管理部門門遠期收匯匯備案的預(yù)預(yù)計收匯日日期的出口口貨物勞務(wù)務(wù)，提供遠遠期收匯備備案證明申申請退（免免）稅的，出出口企業(yè)和和其他單位位應(yīng)在預(yù)計計收匯日期期起30天天內(nèi)向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)提供出口口收匯核銷銷單（出口口退稅聯(lián)）。逾期未提提供的，或或免予提供供紙質(zhì)出口口收匯核銷銷單的試點點地區(qū)的稅稅務(wù)機關(guān)收收到外匯管管理部門傳傳輸?shù)氖諈R匯核銷電子子數(shù)據(jù)的“核銷日期期”超過預(yù)計計收匯日期期起30天天的，主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)不再辦理理相關(guān)出口

52、口退（免）稅稅，已辦理理出口退（免免）稅的，由由稅務(wù)機關(guān)關(guān)按有關(guān)規(guī)規(guī)定追回已已退（免）稅稅款。（六）輸輸入特殊區(qū)區(qū)域的水電電氣，區(qū)內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)業(yè)未在規(guī)定定期限內(nèi)申申報退（免免）稅的，進進項稅額須須轉(zhuǎn)入成本本。（七）適適用增值稅稅免稅政策策的出口貨貨物勞務(wù)，除除特殊區(qū)域域內(nèi)的企業(yè)業(yè)出口的特特殊區(qū)域內(nèi)內(nèi)的貨物、出口企業(yè)業(yè)或其他單單位視同出出口的貨物物勞務(wù)外，出出口企業(yè)或或其他單位位如果未在在規(guī)定的納納稅申報期期內(nèi)按規(guī)定定申報免稅稅的，應(yīng)視視同內(nèi)銷貨貨物和加工工修理修配配勞務(wù)征免免增值稅、消費稅，屬屬于內(nèi)銷免免稅的，除除按規(guī)定補補報免稅外外，還應(yīng)接接受主管稅稅務(wù)機關(guān)按按中華人人民共和國國稅收征收收管

53、理法做出的處處罰；屬于于內(nèi)銷征稅稅的，應(yīng)在在免稅申報報期次月的的增值稅納納稅申報期期內(nèi)申報繳繳納增值稅稅、消費稅稅。出口企企業(yè)或其他他單位對本本年度的出出口貨物勞勞務(wù)，剔除除已申報增增值稅退（免免）稅、免免稅，已按按內(nèi)銷征收收增值稅、消費稅，以以及已開具具代理出口口證明的出出口貨物勞勞務(wù)后的余余額，除內(nèi)內(nèi)銷免稅貨貨物按前款款規(guī)定執(zhí)行行外，須在在次年6月月份的增值值稅納稅申申報期內(nèi)申申報繳納增增值稅、消消費稅。（八）適適用增值稅稅免稅政策策的出口貨貨物勞務(wù)，出出口企業(yè)或或其他單位位如果放棄棄免稅，實實行按內(nèi)銷銷貨物征稅稅的，應(yīng)向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)提出出書面報告告，一旦放放棄免稅，336個月內(nèi)內(nèi)不得更改改。（九）除除經(jīng)國家稅稅務(wù)總局批批準(zhǔn)銷售給給免稅店的的卷煙外，免免稅出口的的卷煙須從從指定口岸岸（見附件件43）直直接報關(guān)出出口。（十）出出口企業(yè)和和其他單位位出口財稅稅20112399號文件第第九條第（二二）項第66點所列的的貨物，出出口企業(yè)和和其他單位位應(yīng)按財稅稅20112399號文件附附件9所列列原料對應(yīng)應(yīng)海關(guān)稅則則號在出口口貨物勞務(wù)務(wù)退稅率文文庫中對應(yīng)應(yīng)的退稅率率申報納稅稅或免稅或或退（免）稅