廣東廣播電視大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-單元六 練習(xí)答案

1、試卷總分:100 得分:100下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分答案:C2.以下選項(xiàng)中，不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（ ）。逾期未退包裝物押金收入確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)收貨款企業(yè)資產(chǎn)溢余收入答案:C3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出500萬元，職工福利費(fèi)支出90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅

2、所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。475675205275答案:D4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有 ( ) 。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用 20 的低稅率，實(shí)際征稅時(shí)適用 10 的稅率居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按 20 的稅率征稅；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15 的稅率征稅。對(duì)居民企業(yè)實(shí)行 25 的基本稅率對(duì)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)實(shí)行 25 的基本稅率答案:ABCD5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有 ( ) 。居民企

3、業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以不繳納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期問作為一個(gè)納稅年度按季預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 15 13 內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款答案:BCD6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有 ( ) 。企業(yè)違反銷售協(xié)議而被采購方索取的罰款企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出稅收滯納金違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款答案:BCD7.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。答

4、案:錯(cuò)誤8.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。答案:正確9.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 5 年。答案:正確10.某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25 ，本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為 1000 萬元，其中：（ 1 ）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為 200 萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為 25 ，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）；（ 2 ）國債利息收入 20 萬元；（ 3 ）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100 萬元；（ 4 ）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：(1).該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目增加額為（ ）萬元。50150170300(2).該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目減少額為（ ）萬元。20120220320(3).關(guān)于該企業(yè)，以下說法正確的是（ ）。該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為 930 萬元該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為 1150