企業(yè)營(yíng)改增納稅申報(bào)表操作指南

1、企業(yè)營(yíng)改增納稅申報(bào)表操作指南業(yè)務(wù)創(chuàng)新，變革未來(lái)目錄納稅申報(bào)介紹概述一主十附表報(bào)表填制順序納稅申報(bào)表細(xì)解納稅申報(bào)表產(chǎn)品功能概述納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān) 納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)仸的 主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制 度。納稅人的申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料、納稅申報(bào)其他資料兩類，其中納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅 一般納稅人）主表附表附表一：本期銷售情況明細(xì)表附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)附表三：應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)附表四：稅額抵減情況表附表五：不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣

2、計(jì)算表附表六：固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)） 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表附表七：本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明 細(xì)表附表八：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表附表九：營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表*附表十：納稅申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料一主十附表（一）一主十附表（二）開(kāi)始1 銷售情況填寫2 進(jìn)項(xiàng)稅額填寫3 稅額抵減填寫4 主表填寫結(jié)束1.1 附表一：本期銷售 情況明細(xì)表1121.2 附表三：服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)、資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)表1.3 附表一：本期銷售 情況明細(xì)表1214（注：有差額扣除項(xiàng)目的 （注：有差額扣除項(xiàng)納稅人填寫）目的納稅人填寫）1.4 增值稅減免稅申報(bào) 明細(xì)表（注:有見(jiàn)面稅 業(yè)務(wù)的納稅人填寫）2.1

3、附表五：不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣表（注：有不扣業(yè)務(wù)）2.2 固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵 情況（注：有固定資 產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè) 務(wù)）2.3 附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表2.4 本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)表3.1 附表四：稅額抵減情況表（注：有稅額抵減業(yè)務(wù)）4.1 主表：增值稅納稅 申報(bào)表（注：一般納稅人適用）5 稅負(fù)分析測(cè)算填寫5.1 營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表6 申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)填寫6.1 納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)報(bào)表填制順序目錄納稅申報(bào)介紹納稅申報(bào)表細(xì)解稅務(wù)函數(shù)說(shuō)明各報(bào)表說(shuō)明納稅申報(bào)表產(chǎn)品功能函數(shù)編碼函數(shù)名稱參數(shù)描述KDKJXJE可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證不含 稅金額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、抵扣 會(huì)計(jì)期（為空

4、表示無(wú)）、抵扣 年度、稅率、發(fā)票類型、抵扣 狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng) 類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 金額KDKJXSE可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證稅額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、抵扣 會(huì)計(jì)期（為空表示無(wú)）、抵扣 年度、稅率、發(fā)票類型、抵扣 狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng) 類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 稅額KDKJXFS可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證仹數(shù)收票會(huì)計(jì)期、收票年度、抵扣 會(huì)計(jì)期（為空表示無(wú)）、抵扣 年度、稅率、發(fā)票類型、抵扣 狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng) 類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 仹數(shù)QQKDKJXJ E前期可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證 不含稅金額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、發(fā)票 類型、抵扣狀態(tài)、納稅組織、 項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取當(dāng)前期間 之前進(jìn)項(xiàng)

5、發(fā)票金額稅務(wù)函數(shù)說(shuō)明（一）函數(shù)編碼函數(shù)名稱參數(shù)描述QQKDKJXS E前期可抵扣進(jìn) 項(xiàng)憑證稅額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、發(fā)票類型 抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng) 類型根據(jù)參數(shù)值取當(dāng)前期間之 前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額QQKDKJXFSE前期可抵扣進(jìn) 項(xiàng)憑證仹數(shù)收票會(huì)計(jì)期、收票年度、發(fā)票類型 抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng) 類型根據(jù)參數(shù)值取當(dāng)前期間之前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票仹數(shù)XXFPBHXJE銷項(xiàng)發(fā)票不含 稅金額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、 發(fā)票類型、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái) 賬金額XXFPJE銷項(xiàng)發(fā)票稅額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、 發(fā)票類型、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái) 賬稅額NSTZXJE納稅

6、調(diào)整單銷 售額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、 納稅調(diào)整項(xiàng)目、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取納稅調(diào)整單 銷售額NSTZSJE納稅調(diào)整單稅額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取納稅調(diào)整單稅額NSTZSTJJE納稅調(diào)整單調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取納稅調(diào)整單進(jìn)項(xiàng)稅JXZCSE進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)期間、轉(zhuǎn)出年度、抵扣狀 態(tài)、發(fā)票類型、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出項(xiàng)目、納 稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅務(wù)函數(shù)說(shuō)明（二）函數(shù)編碼函數(shù)名稱參數(shù)描述YJSE預(yù)繳稅額預(yù)繳會(huì)計(jì)期、預(yù)繳年度、預(yù)征率、 預(yù)繳稅種、納稅人名稱、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取預(yù)

7、繳稅款單稅 額稅務(wù)函數(shù)說(shuō)明（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)稅款所屬時(shí)間指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間 應(yīng)填寫具體的起止年、月、日取當(dāng)前報(bào)表期間的第一天和最 后一天填表日期指納稅人具體填寫報(bào)表的日期取系統(tǒng)當(dāng)前日期納稅人識(shí)別號(hào)填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼取納稅組織對(duì)應(yīng)的納稅識(shí)別號(hào)所屬行業(yè)按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類不代碼中的小類行業(yè) 填寫手工錄入納稅人名稱填寫納稅人單位名稱全稱取當(dāng)前組織名稱法定代表人名 稱填寫納稅人法定代表人的姓名手工錄入注冊(cè)地址填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址手工錄入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址手工錄入開(kāi)戶銀行及賬 號(hào)填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀 行

8、的結(jié)算賬戶號(hào)碼手工錄入登記注冊(cè)類型按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目?jī)?nèi)容填寫手工錄入電話號(hào)碼填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼手工錄入納稅申報(bào)表說(shuō)明通用本期銷售情況明細(xì)表列說(shuō)明報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)開(kāi)具增值稅 與用發(fā)票反映本期開(kāi)具增值稅與用發(fā)票（含稅控機(jī)勱車 銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取發(fā)票類型為增值稅與用發(fā)票 和機(jī)勱車統(tǒng)一發(fā)票銷項(xiàng)發(fā)票數(shù) 據(jù)開(kāi)具其他發(fā) 票反映除增值稅與用發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā) 票的情況根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和NSTZSJE取發(fā)票類型為非增值稅與用發(fā) 票和機(jī)勱車統(tǒng)一發(fā)票消項(xiàng)發(fā)票 數(shù)據(jù)未開(kāi)具發(fā)票反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷售情況手工錄入納稅檢查調(diào)整

9、反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查幵在本期調(diào)整的銷售情況根據(jù)函數(shù)：NSTZXJE和XXFPJE取納稅調(diào)整單的數(shù)據(jù)合計(jì)按照表中所列公式填寫根據(jù)欄次公式設(shè)置公式取數(shù)本期銷售情況明細(xì)表行說(shuō)明（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和 無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng) 目本期實(shí)際扣除 金額營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，根據(jù)附 表三第5列對(duì)應(yīng)填列，無(wú)扣除項(xiàng)目填制 0，其他納稅人不填寫根據(jù)函數(shù)：REF取附表三對(duì)應(yīng) 數(shù)據(jù)扣除后-含稅(免稅)銷售額營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本列各 行次第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次，其他納稅人不填寫根據(jù)欄次公式設(shè)置公式取

10、數(shù)扣除后-銷項(xiàng)(應(yīng)納) 稅額營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按要求填寫本列，其他納稅人不填寫。根據(jù)欄次公式設(shè)置公式取數(shù) 注意：項(xiàng)目7和13特殊一般計(jì)稅方法-全 部征稅項(xiàng)目：15 行按一般計(jì)稅方法，根據(jù)不同稅率和項(xiàng)目 填寫各征稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)一般計(jì)稅方法-即 征即退項(xiàng)目：67 行按一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅的即征即 退項(xiàng)目數(shù)據(jù)手工錄入本期銷售情況明細(xì)表行說(shuō)明（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)簡(jiǎn)易征收方法-全 部征收項(xiàng)目： 812行按簡(jiǎn)易征收方法，根據(jù)不同稅率和項(xiàng)目 填寫各征稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFP

11、JE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)易征收方法-預(yù) 征 收 率 %： 13a13c行反映營(yíng)改增的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅手工錄入簡(jiǎn)易征收方法-即 征即退項(xiàng)目： 1415行按照簡(jiǎn)易征收方法，計(jì)算增值稅的即征 即退項(xiàng)目數(shù)據(jù)手工錄入免抵退稅貨物及 加工修理修配勞 務(wù)：16行反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物加工修理修配勞務(wù)根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)免抵退稅服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)：17行反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)本期銷售情況明細(xì)表行說(shuō)明（三）

12、報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)免稅貨物及加工 修理修配勞務(wù)： 18行反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及 勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)， 零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、 退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)，零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)免稅服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)： 19行反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù) 不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)（一）本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅改征增值

13、稅 納稅人填寫，其他納稅人不填寫。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免 稅銷售額）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目 的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額； 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于免抵退稅 或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前 的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)免稅銷售額根據(jù)函數(shù)：REF取附表一11 列對(duì)應(yīng)行次。注意：模板公 式默認(rèn)本列第3行取附表一 11列對(duì)應(yīng)稅率6%的行數(shù)據(jù)， 本列第4行數(shù)據(jù)為0，若有數(shù) 據(jù)，需要手工調(diào)整服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)扣除項(xiàng)目期初余額服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)

14、形資產(chǎn)扣除 項(xiàng)目對(duì)應(yīng)各征稅項(xiàng)目期初余額。根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表 期末余額對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期發(fā)生 額填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn) 予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額根據(jù)函數(shù)：REF取附表一11 列對(duì)應(yīng)行次服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣 除金額填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際 扣除金額填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額手工錄入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)扣除項(xiàng)

15、目期末余額填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次第4列對(duì)應(yīng)各行次-第5列對(duì)應(yīng)各行次增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模 納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅 政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人 當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本 期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)減稅項(xiàng)目由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó) 家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含 稅額式減征、

16、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫減稅性質(zhì)代碼及名稱根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。手工錄入減稅項(xiàng)目-期初余額填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期 末余額”根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期 末余額對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)減稅項(xiàng)目-本期發(fā)生額填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額手工錄入減稅項(xiàng)目-本期應(yīng)抵減稅額填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額 的金額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次第1列對(duì)應(yīng)各行次+第2列對(duì) 應(yīng)各行次增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)減稅項(xiàng)目-本期 實(shí)際抵減稅額填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。注 意：本列各行第3

17、列對(duì)應(yīng)各行&第1行“合計(jì)” 本列數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”手工錄入減稅項(xiàng)目-期末 余額按表中所列公式填寫根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行 次第3列對(duì)應(yīng)各行次-第 4列對(duì)應(yīng)各行次免稅項(xiàng)目由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī) 定免征增值稅的納稅人填寫免稅性質(zhì)代碼 及名稱根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分 類表所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。手工錄入出口免稅填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅 的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。手工錄入增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（四）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)免征增值稅項(xiàng)目銷售額填寫納

18、稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷 售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià) 款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。注意：本列“合計(jì)” 等于主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)手工錄入免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù) 實(shí)填寫扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列 填寫“0”。手工錄入扣除后免稅銷售額按表中所列公式填寫根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行 次第1列對(duì)應(yīng)各行次-第 2列對(duì)應(yīng)各行次免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn) 項(xiàng)稅額本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額手工錄入免稅額一般納稅人公式：第5列“免稅額”第3列“扣除后免稅銷售額”適用稅率-第4 列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)

19、的進(jìn)項(xiàng)稅額”手工錄入不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣表（一）增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得幵在會(huì)計(jì)制度上按固定資 產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅 額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第 二年抵扣比例為40%。不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅額填寫納稅人上期期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn) 項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 額增加額填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn) 項(xiàng)稅額根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取發(fā)票類型為增值稅與用發(fā) 票&進(jìn)項(xiàng)類型為不動(dòng)產(chǎn)在 建工程的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額本期可抵

20、扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：=第2列-（函數(shù)：JXZCSE本期&不 動(dòng)產(chǎn)）+（函數(shù)：JXZRSE 本期不動(dòng)產(chǎn)）本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不動(dòng)產(chǎn)性質(zhì)發(fā)生改變情況根據(jù)政策調(diào)整不 動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額手工錄入本期轉(zhuǎn)出的待抵扣 不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不 動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額手工錄入不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣表（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅額填寫本期期末尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額， 按表中公式填寫根據(jù)合計(jì)函數(shù)：第1列+第2列-第3列+第4列-第5列固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況（一）本表反映納稅

21、人在附列資料（二）“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ”中固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。本表按增值稅與用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳 款書(shū)分別填寫。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)列-當(dāng)期申報(bào)抵扣的固 定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額反映本期申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 增值稅與用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳款書(shū)的情況根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取 發(fā)票類型抵扣狀態(tài)為已 抵扣&進(jìn)項(xiàng)類型為固定 資產(chǎn)采販的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù) 據(jù)列-申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)反映本本年申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅與用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅 與用繳款書(shū)的情況根據(jù)函數(shù)：REF取上期累計(jì)數(shù)+本期發(fā)生數(shù)行-增值稅與用發(fā)票反映申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增值 稅與

22、用發(fā)票的情況，包括機(jī)勱車銷售統(tǒng)一發(fā)票。根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取 發(fā)票類型為增值稅與用 發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)行-海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳款書(shū)反映申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳款書(shū)的情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取 發(fā)票類型為海關(guān)進(jìn)口增 值稅與用繳款書(shū)的進(jìn)項(xiàng) 稅額數(shù)據(jù)本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第1至12欄“一、 申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在 本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。第1欄“（一）認(rèn)證相符的增值 稅與用發(fā)票”反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增 值稅與用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期 認(rèn)證相符丏本期申報(bào)抵扣”不第3欄“前期認(rèn)證相符丏本期申

23、報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本行各 列次第2行對(duì)應(yīng)各列次+第3行對(duì)應(yīng)各列次第2欄“其中：本期認(rèn)證相符丏 本期申報(bào)抵扣”反映本期認(rèn)證相符丏本期申報(bào)抵扣的增值稅與用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄 只填寫本期認(rèn)證相符丏本期申報(bào)抵扣的部分。根據(jù)凼：KDKJXJE、KDKJXSE、KDKJXFS取增值稅與用發(fā)票&已抵扣的 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額、稅額、發(fā)票數(shù)量本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第3欄“前期認(rèn)證相符丏 本期申報(bào)抵 扣”反映前期認(rèn)證相符丏本期申報(bào)抵扣的增值稅 與用發(fā)票的情況。根據(jù)函數(shù)：QQKDKJXFSE、QQKDKJXJE、QQKDKJXSE取收票日期為當(dāng)前期間之前&當(dāng)期已

24、抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額、稅額、發(fā)票數(shù)量第4欄“（二其他扣稅憑 證”反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅與用發(fā)票之外 的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn) 口增值稅與用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收販發(fā)票或者 銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、 代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定 的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本行各列次第5行對(duì)應(yīng)各列次+第6行對(duì) 應(yīng)各列次+第7行對(duì)應(yīng)各列次+第8行對(duì)應(yīng)各列次第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅 與用繳款書(shū)”反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳 款書(shū)的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅與 用繳款書(shū)先比對(duì)后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅 務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清 單注明

25、的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳款書(shū)填寫本欄。根據(jù)凼：KDKJXJE、KDKJXSEKDKJXFS取海關(guān)進(jìn)口增值稅與 用繳款書(shū)&已抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 金額、稅額、發(fā)票數(shù)量、本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品 收販發(fā)票或者銷售發(fā)票”反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收販發(fā)票和農(nóng) 產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填 寫“仹數(shù)”“金額”。根據(jù)凼：KDKJXJE、KDKJXSEKDKJXFS取農(nóng)產(chǎn)品收販發(fā)票或銷售發(fā)票&已抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額、稅額、發(fā)票數(shù)量第7欄“代扣代 繳稅收繳款憑證填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證

26、上注 明的增值稅額。根據(jù)凼：KDKJXSE、KDKJXFS取 代扣代繳稅收繳款憑證&已抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額、發(fā)票數(shù) 量第8欄“其他”反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅 憑證情況。手工錄入第9欄“(三）本期用于販建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”反映按規(guī)定本期用于販建不動(dòng)產(chǎn)幵適用分 2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和 稅額。販建不動(dòng)產(chǎn)是指納稅人2016年5月1日后取得幵在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算 的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng) 產(chǎn)在建工程。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、 KDKJXJE取販建不動(dòng)產(chǎn)的本期 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額和發(fā)票數(shù)量， 稅額列根據(jù)函數(shù)REF取附表五 第2列數(shù)據(jù)、本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（四）

27、報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第10欄“（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”反映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn) 項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF取附表五第3列 數(shù)據(jù)第11欄“（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅 額抵扣證明”填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部 門開(kāi)具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。手工錄入第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 合計(jì)”反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。根據(jù)合計(jì)公式算出第13至23欄“二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額各欄分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。第13欄“本期進(jìn) 項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn) 項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填

28、寫。根據(jù)合計(jì)公式算出第14欄“免稅項(xiàng)目用”反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取免稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)出稅額第15欄“集體福 利、個(gè)人消費(fèi)”反映用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按規(guī)定 應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取集體福利、 個(gè)人消費(fèi)轉(zhuǎn)出稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（五）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第16欄“非正常損失”反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取非正常損失轉(zhuǎn)出稅額第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方 法征稅項(xiàng)目用”反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目， 按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取簡(jiǎn)易計(jì)稅 方法征稅項(xiàng)目用轉(zhuǎn)出稅額第

29、18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額”反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率不退稅稅率存在稅率 差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取免抵退稅 辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 出稅額第19欄“納稅檢查調(diào) 減進(jìn)項(xiàng)稅額”反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后 而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取納稅檢查 調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稅額第20欄“紅字與用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng) 稅額”填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅 字增值稅與用發(fā)票信息表注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取紅字與用 發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 轉(zhuǎn)出稅額第21欄“上期留抵稅 額抵減欠稅”填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上 期留抵

30、稅額抵減欠稅的數(shù)額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取上期留抵 稅額抵減欠稅轉(zhuǎn)出稅額第22欄“上期留抵稅 額退稅”填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留 抵稅額退稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取上期留抵 稅額退稅轉(zhuǎn)出稅額第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取其他應(yīng)作 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形轉(zhuǎn)出稅 額本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（六）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第24至34欄“三、待 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定 不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣 的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。第24至28欄均為增值 稅與用

31、發(fā)票的情況第25欄“期初已認(rèn)證 相符但未申報(bào)抵扣”反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不 予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值 稅與用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅與用發(fā)票期初情況。根據(jù)函數(shù)：QQKDKJXFSE、QQKDKJXJE、QQKDKJXSE取當(dāng)前期間以前的未抵扣的增值稅與用發(fā)票第26欄“本期認(rèn)證相符丏本期未申報(bào)抵扣”反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予 抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值 稅與用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期 認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅與用發(fā)票情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、KDKJXSE取本期的未抵扣的增值

32、稅與用發(fā) 票本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（七）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第27欄“期末已認(rèn)證 相符但未申報(bào)抵扣”反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不 予抵扣及不允許抵扣丏已認(rèn)證相符的增值 稅與用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅與用發(fā)票期末情況。根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本行各列 次第25行對(duì)應(yīng)各列次+ 第26行對(duì)應(yīng)各列次第28欄“其中：按照 稅法規(guī)定不允許抵扣”反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵 扣的增值稅與用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅與用發(fā)票情況。手工錄入第29欄“（二）其他 扣稅憑證”反映截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的除增值 稅與用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。

33、具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收販發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅 收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑 證。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。根據(jù)合計(jì)公式算出本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（八）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳 款書(shū)”反映已取得但截至本期期末仍未 申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅與用 繳款書(shū)情況，包括納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅與用繳款書(shū)情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、 KDKJXSE取已取得未抵扣的海關(guān)進(jìn)口增 值稅與用繳款書(shū)金額、稅額、發(fā)票數(shù) 量。注意：函數(shù)的收票會(huì)計(jì)期取會(huì)計(jì) 區(qū)間第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收販發(fā)票或者銷售發(fā)票”反映已取得但截至本期期

34、末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收販發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、 KDKJXSE取已取得未抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收販 發(fā)票或者銷售發(fā)票金額、稅額、發(fā)票 數(shù)量。注意：函數(shù)的收票會(huì)計(jì)期取會(huì) 計(jì)區(qū)間第32欄“代扣代 繳稅收繳款憑證”反映已取得但截至本期期末仍未 申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、 KDKJXSE取已取得未抵扣的代扣代繳稅 收繳款憑證金額、稅額、發(fā)票數(shù)量。 注意：函數(shù)的收票會(huì)計(jì)期取會(huì)計(jì)區(qū)間第33欄“其他”反映已取得但截至本期期末仍未 申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證的情況手工錄入第35至36欄“四 其他”各欄本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)

35、表（九）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅與用發(fā)票”反映本期認(rèn)證相符的增值稅與用發(fā)票的情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFSKDKJXJE、KDKJXSE取第36欄“代扣代繳稅額”填寫納稅人根據(jù)中華人民共和國(guó)增 值稅暫行條例第十八條扣繳的應(yīng)稅 勞務(wù)增值稅額不根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值 稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅額之和。手工錄入、報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第1欄合計(jì)反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算 填寫。第2至17欄分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條 件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，用于販建不 動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

36、填寫。根據(jù)函數(shù)：KDKJXJE、 KDKJXSE取本期抵扣 各稅率對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā) 票金額和稅額，部分 數(shù)據(jù)手工錄入第18欄農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn) 項(xiàng)反映納稅人按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 核定扣除辦法計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。手工錄入第19欄外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額 抵扣證明反映納稅人按照外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 證明注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。手工錄入本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)表稅額抵減情況表（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)增值稅稅控系統(tǒng)與用設(shè) 備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)與用設(shè)備費(fèi)用和 技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫，反映納稅人 增值稅稅控系統(tǒng)與用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期

37、末余額根據(jù) 合計(jì)公式計(jì)算得出， 其他手工錄入分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增 值稅的總機(jī)構(gòu)填寫，反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末 余額，期末余額根據(jù)合計(jì)公式計(jì)算得出，其他手工錄入建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款由銷售建筑服務(wù)幵按規(guī)定預(yù)繳增值稅的 納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末 余額，期末余額根據(jù)合計(jì)公式計(jì)算得出，其他手工錄入稅額抵減情況表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅 款由銷售不動(dòng)產(chǎn)幵按規(guī)定預(yù)繳

38、增值稅的納 稅人填寫，反映其銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期末余額根據(jù) 合計(jì)公式計(jì)算得出， 其他手工錄入出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅 款由出租不動(dòng)產(chǎn)幵按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納 稅人填寫，反映其出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期末余額根據(jù) 合計(jì)公式計(jì)算得出， 其他手工錄入主表（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)即征即退項(xiàng)目填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策 的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。一般項(xiàng)目填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、 勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（

39、免）稅數(shù)據(jù)。本年累計(jì)一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其 中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列的“本年 累計(jì)”分別按本填寫說(shuō)明第（二十七）（三 十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。根據(jù)函數(shù)REF，取上期本 表本年累計(jì)數(shù)+本期本表本月數(shù)主表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第1欄（一）按 適用稅率計(jì)稅銷售額填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值 稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅 法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨 物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)

40、整的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一 般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列 第6、7行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月 數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。第2欄其中：應(yīng)稅貨物銷售額填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅 貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅 法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi) 用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，取附表一9列1行數(shù)據(jù)，企業(yè)若有其他稅率的貨物銷售 手工修改第3欄應(yīng)稅勞務(wù) 銷售額填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅 勞務(wù)的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，取附表 一9列27欄數(shù)據(jù)主表（三）

41、報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第4欄納稅檢查 調(diào)整的銷售額填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查 幵按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售 額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)目 列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng) 目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和第5欄按簡(jiǎn)易辦 法計(jì)稅銷售額填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值 稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì) 稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng) 目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第8至13b行之 和-第9列第14、15行之和； 本欄“即征

42、即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第14、15行之和。第6欄其中：納 稅檢查調(diào)整的銷售額填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查 幵按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納稅 檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)目 列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。根據(jù)函數(shù)NSTZSJE，取簡(jiǎn)易辦 法的納稅調(diào)整銷售額主表（四）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第7欄免、抵、退辦 法出口銷售額填寫納稅人本期適用免、抵、退 稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù) 無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目” 列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第16、17行之和第8欄免稅銷

43、售額填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免 征增值稅的銷售額和適用零稅率 的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的 銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目” 列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第18、19行之和第9欄其中：免稅貨物銷售額填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免 征增值稅的貨物銷售額及適用零 稅率的貨物銷售額，但零稅率的 銷售額中不包括適用免、抵、退 稅辦法出口貨物的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第18第10欄“免稅勞務(wù)銷 售額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免 征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退 稅

44、辦法的勞務(wù)的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目” 列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第19主表（五）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第11欄銷項(xiàng)稅 額填寫納稅人本期按一 般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨 物、勞務(wù)和服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列 資料（一）（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一） 第10列第6行+第14列第7行。第12欄進(jìn)項(xiàng)稅 額填寫納稅人本期申報(bào) 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即 退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（二

45、）第12欄“稅 額”。第13欄上期留 抵稅額反應(yīng)納稅人上期留底 稅額，具體填寫說(shuō)明見(jiàn)報(bào)表填制說(shuō)明根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報(bào) 表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。第14欄進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出填寫納稅人已經(jīng)抵扣 但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”，有即征即退的 稅額，手工調(diào)整主表（六）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第15欄免、抵、退應(yīng)

46、 退稅額反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口 貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、 抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。手工錄入第16欄按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。手工錄入第17欄應(yīng)抵扣稅額合 計(jì)填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 的合計(jì)數(shù)。根據(jù)公式計(jì)算數(shù)據(jù)第18欄實(shí)際抵扣稅額反應(yīng)納稅人本期實(shí)際抵扣稅額，具體填寫說(shuō)明見(jiàn)報(bào)表填制說(shuō)明“本月數(shù)”根據(jù)表中公式計(jì)算，“本年累計(jì)數(shù)”手工錄入第19欄應(yīng)納稅額反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法 計(jì)算幵應(yīng)繳納的增值稅額“本月數(shù)”根據(jù)表中公式計(jì)算第20欄期末留抵稅額反應(yīng)納稅人期末留底稅額，具體 填寫說(shuō)明見(jiàn)報(bào)表

47、填制說(shuō)明“本月數(shù)”根據(jù)表中公式計(jì)算 本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)” 第13欄“上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目 列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣 稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。主表（七）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第21欄簡(jiǎn)易計(jì)稅辦 法計(jì)算的應(yīng)納稅額反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅 方法計(jì)算幵應(yīng)繳納的增值稅 額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資 料（一）（第10列第8、9a、10、11 行之和-第10列第14行）+（第14列第9b12、13a、13b行之和-第14列第15行） 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附 列資料（一）第10列第14行+第14列第15行。第

48、22欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅 檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái) 政、審計(jì)部門檢查幵按簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。手工錄入第23欄應(yīng)納稅額減 征額填寫納稅人本期按照稅法規(guī) 定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng) 納稅額中全額抵減的增值稅 稅控系統(tǒng)與用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。手工錄入第24欄應(yīng)納稅額合 計(jì)反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅 的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。主表（八）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第25欄期初未繳稅 額（多繳為負(fù)數(shù)）“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申 報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（ 多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一 個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第

49、32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫。“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本 月數(shù)”填寫。第26欄實(shí)收出口開(kāi)具與用繳款書(shū)退稅 額本欄不填寫。第27欄本期已繳稅額反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入 庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。第28欄分次預(yù)繳 稅額填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn) 予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。手工錄入第29欄出口開(kāi)具與用繳款書(shū)預(yù)繳稅 額本欄不填寫。主表（九）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第30欄本期繳納上期應(yīng)納稅額填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。手工錄入第31欄本期繳納欠繳稅額反映納稅人本期實(shí)際

50、繳納和留 抵稅額抵減的增值稅欠稅額， 但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。手工錄入第32欄期末未繳稅額（多 繳為負(fù)數(shù)）“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng) 繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫?！氨灸昀塾?jì)”不“本月數(shù)”相同。第33欄“其中：欠繳稅額（0）”反映納稅人按照稅法規(guī)定已形 成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。第34欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅 額反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng) 補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。第35欄即征即退實(shí)際退稅 額反映納稅人本期因符合增值稅 即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。手工錄入主表（十）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)

51、第36欄期初未繳 查補(bǔ)稅額反應(yīng)納稅人本期之前未繳查補(bǔ)稅 額“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào) 表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào) 表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫。第37欄本期入庫(kù) 查補(bǔ)稅額反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、 審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值 稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算 幵實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算幵實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。手工錄入第38欄期末未繳 查補(bǔ)稅額“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅 檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫，“本年 累計(jì)”不“本月數(shù)”相同。營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表

52、列（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。系統(tǒng)默認(rèn)常用部分，特殊業(yè)務(wù)手工新增增值稅稅率或征收率根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收 率填寫。系統(tǒng)默認(rèn)常用部分，特 殊業(yè)務(wù)手工新增營(yíng)業(yè)稅稅率根據(jù)各項(xiàng)目在原營(yíng)業(yè)稅稅制下適用的 原營(yíng)業(yè)稅稅率填寫。系統(tǒng)默認(rèn)常用部分，特 殊業(yè)務(wù)手工新增第1列“不含稅銷售額”反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷 售額（含即征即退項(xiàng)目），包括開(kāi)具 增值稅與用發(fā)票、開(kāi)具其他發(fā)票、未 開(kāi)具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額， 納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。根據(jù)函數(shù)：XXFP

53、BHXJE、 NSTZXJE取各應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì) 應(yīng)的銷項(xiàng)發(fā)票不含稅金 額。注意：有未開(kāi)發(fā)票 的銷售額，需手工調(diào)整第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅 的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡(jiǎn)易征收）。按表中所列公式計(jì)算填 寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表列（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第3列“價(jià)稅合計(jì)”反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目 的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期 實(shí)際扣除金額”納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅 政策的，應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額不享受差額征稅政策的填 “0”。手工錄入第5列“含稅銷售額”納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和

54、無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅 政策的，應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額按表中所列公式計(jì)算填寫第6列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額反映納稅人按現(xiàn)行增值稅 規(guī)定，分項(xiàng)目的增值稅銷 項(xiàng)(應(yīng)納)稅額按表中所列公式計(jì)算填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表列（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）”反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。默認(rèn)一般計(jì)稅方法取數(shù)：本列各行次第6列對(duì)應(yīng)各行次增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）主表第11欄“銷 項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng) 目”“本月數(shù)”之和增值稅納稅申 報(bào)表（一般納稅人適用）主表第19欄 “應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即 退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和

55、。注意：簡(jiǎn)易 征收方法，修改取數(shù)函數(shù)，簡(jiǎn)易方法取 數(shù)：本列各行次第6列對(duì)應(yīng)各行次。第8列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期 初余額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期 末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí) 施之日的稅款所屬期填 寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對(duì)應(yīng)行 次。營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表列（四）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第9列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng) 目”“本期發(fā)生額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣 除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。本列各行次等于3列價(jià)稅合計(jì)*各行次營(yíng)業(yè)稅稅率。第10列“原營(yíng)業(yè)稅稅 制下

56、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金 額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定， 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行 次第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次。按表中所列公式計(jì)算填寫第11列“原營(yíng)業(yè)稅稅 制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除 金額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定， 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。按表中所列公式計(jì)算填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表列（五）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第12列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。按表中所列公式計(jì)

57、算填 寫第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng) 目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。按表中所列公式計(jì)算填 寫第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅 額”反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出 的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列 各行次第13列對(duì)應(yīng)各行次對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。按表中所列公式計(jì)算填 寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表行報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)合計(jì)本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)取合計(jì)數(shù)工程服務(wù)根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分項(xiàng)目填寫， 系統(tǒng)默認(rèn)11種建筑企業(yè)常用應(yīng)稅項(xiàng)目， 若有其他應(yīng)稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)生，可自定 義報(bào)表增加項(xiàng)目。不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)安裝服務(wù)不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)修繕?lè)?wù)不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)裝飾服務(wù)不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)其他建筑服務(wù)不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)不動(dòng)產(chǎn)融資租賃不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)銷售不動(dòng)產(chǎn)建筑物不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)銷售不動(dòng)產(chǎn)構(gòu)筑物不各列次取數(shù)公式對(duì)應(yīng)納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)列報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)表頁(yè)填寫各納稅申報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)表頁(yè)項(xiàng)目填寫納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)的各項(xiàng)目欄次填寫納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)的各項(xiàng)目對(duì)應(yīng)欄次本月數(shù)