2022更新電大本科【審計學(xué)】任務(wù)5網(wǎng)考試題及答案

1、最新電大本科審計學(xué)任務(wù)5網(wǎng)考試題及答案100%通過考試說明：審計學(xué)形考共有5個任務(wù)，本人給出了任務(wù)5四套題答案（05任務(wù)_0001、05任務(wù)_0002、05任務(wù)_0003、 05任務(wù)_0004） o在考試中，可以多次抽取試卷，直到出現(xiàn)這四套試卷中的任意一套，就可以按照該套試卷答案答題。 做考題時，利用本文檔中的查找工具，把考題中的關(guān)鍵字輸?shù)讲檎夜ぞ叩牟檎覂?nèi)容框內(nèi)，就可迅速查找到該題答案。 本文庫還有其他教學(xué)考一體化答案，敬請查看。05任務(wù)05 任務(wù)_0001一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）在實際工作中，往往把審閱法與（）結(jié)合起來加以運 用。觀察法盤存法比較法核對法中國注冊會計師協(xié)會成

2、立于（）1985 年1988 年1993 年1994 年審計報告收件人是（）。審計業(yè)務(wù)的委托者審計報告的使用者被審計單位證券監(jiān)管部門如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同， 注冊會計師應(yīng)?。ǎ┳鳛闀媹蟊韺哟蔚闹匾运?。最同者最低者平均數(shù)加權(quán)平均數(shù)以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（ ）觀察、檢查實物審驗實物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況按照國家規(guī)定在評估的基礎(chǔ)上審驗其價值審驗實物出資比例是否符合規(guī)定被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定 并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是：編制審計方案發(fā)出審計通知書，

3、提出書面承諾要求對內(nèi)部控制實施內(nèi)部控制測試對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試審計準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于（）,注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序。經(jīng)營風(fēng)險檢查風(fēng)險特別風(fēng)險控制風(fēng)險下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見（）。由于上述問題造成的重大影響除上述問題造成的影響以外除存在上述問題以外由于無法獲取必要的審計證據(jù)在判斷審計工作質(zhì)量方面，（）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。獨立審計準(zhǔn)則審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則職業(yè)道德準(zhǔn)則后續(xù)教育準(zhǔn)則實施審計準(zhǔn)則，可以贏得社會公眾對（）的信任。審計意見審計證據(jù)審計工作底稿審計人員如果審計人員評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（）。風(fēng)險應(yīng)對方案控

4、制測試方案實質(zhì)性方案綜合性方案檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是：監(jiān)督披露截止期機械準(zhǔn)確性屬于內(nèi)審計證據(jù)的有（）。購貨發(fā)票銷貨發(fā)票銀行對賬單材料出庫單（）是通過觀察法不能取證時，可以使用的一種方法。審閱法鑒定法盤存法調(diào)節(jié)法會計師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（）。公司制合伙制獨資制有限責(zé)任合伙制預(yù)測性財務(wù)信息可表現(xiàn)為（）計劃預(yù)測預(yù)算方案下列事項屬于間接或有事項（）未決訴訟未決索賠稅務(wù)糾紛商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是:實地觀察法證據(jù)檢查法經(jīng)驗估計法重復(fù)執(zhí)行法（）審計的基本職能。經(jīng)濟監(jiān)察經(jīng)濟評價經(jīng)濟監(jiān)督經(jīng)濟鑒證二、多項選擇題（共10道試題，共20

5、分。）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（）。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則審計準(zhǔn)則質(zhì)量控制準(zhǔn)則注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）刑事責(zé)任民事責(zé)任行政責(zé)任吊銷執(zhí)照警告下列關(guān)于注冊會計師獲取審計證據(jù)的方法與特定認(rèn) 定的審計目標(biāo)不相關(guān)的情形包括（）o從審計客戶已經(jīng)發(fā)出存貨的記錄追查到銷售發(fā)票存 根，主要是為了獲取期末存貨存在性認(rèn)定的證據(jù)從審計客戶銷售發(fā)票存根中選取樣本并追查到與每 張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單，主要是為了獲取存貨完整性認(rèn)定的 證據(jù)審查審計客戶期后應(yīng)收賬款收回的記錄，主要是為了 證明主營業(yè)務(wù)收入期末截止認(rèn)定是否恰當(dāng)分析審計客戶的應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，主要 是為了證明應(yīng)收賬款的計價認(rèn)定審計人員在

6、制定總體審計策略時，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計范圍的事項是（）。編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度其他審計人員參與審計集團內(nèi)組成部分的范圍需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì),包括是否需要具備專門知識評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及 復(fù)核的影響下列事項屬于直接或有事項（）未決訴訟未決索賠稅務(wù)糾紛產(chǎn)品質(zhì)量保證應(yīng)收賬款控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置員工的素質(zhì)人事政策審計風(fēng)險的評估核對法包括（）。證證核對賬證核對賬表核對表表核對賬賬核對國家審計的審計程序中，屬于審計準(zhǔn)備階段的工作 有：審計項目計劃的編制成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查編制審計方案對內(nèi)部控

7、制進(jìn)行符合性測試對存貨進(jìn)行盤點中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（）誠信獨立性保密客觀和公正專業(yè)勝任能力對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的基本要求。審計人員在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程 序，并出具了無保留意見審計報告。如果中注協(xié)在抽查中, 注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因 是（）審計人員數(shù)量少而沒有實施監(jiān)盤不知道審計準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實施 監(jiān)盤被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低審計人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制三、判斷題（共20道試題，共40分。）在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多

8、越好。錯誤正確為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會 計師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相 同的重要性水平。錯誤正確注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè) 務(wù)約定書。錯誤正確與審計報告一樣，注冊會計師出具的商定程序業(yè)務(wù)報 告的標(biāo)題也應(yīng)該統(tǒng)一。錯誤正確驗資是特殊目的審計業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。錯誤正確注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和 形式上的獨立。錯誤正確注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用 假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供 合理保證。錯誤正確期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會 改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。錯

9、誤正確審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。錯誤正確注冊會計師張海在審計榮欣有限公司2011年度財 務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)該公司在2010年12月31日依據(jù)當(dāng)時的 情況和已掌握的證據(jù)能夠合理估計因擔(dān)保訴訟所產(chǎn)生的 損失，但公司并未計提預(yù)計負(fù)債。2011年末，相關(guān)訴訟 仍未結(jié)案，也無任何進(jìn)展。張海應(yīng)提請榮欣公司在2011 年度財務(wù)報表中計提原應(yīng)于2010年末計提的預(yù)計負(fù)債， 并計入營業(yè)外支出。錯誤正確被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng) 進(jìn)行設(shè)立驗資。錯誤正確審計報告的簽署日期為注冊會計師完成審計報告撰 寫的日期。錯誤正確在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計 工作，對財務(wù)報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表

10、審計意 見。錯誤正確客觀性被認(rèn)為是審計人員的靈魂。錯誤正確當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指 揮盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。錯誤正確注冊會計師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位 盤點，并進(jìn)行適當(dāng)抽點。錯誤正確標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會 計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。錯誤正確預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù) 據(jù)。錯誤正確認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有 風(fēng)險和控制風(fēng)險，在實務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險和控 制風(fēng)險，將二者相乘得到重大錯報風(fēng)險。錯誤正確在確定審計程序后，如果審計人員決定接受更低的 重要性水平，審計風(fēng)險將增

11、加。錯誤正確05 任務(wù)_0002一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）（）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實數(shù)據(jù)的方法。審閱法核對法調(diào)節(jié)法抽樣法審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述 正確的是（）。在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計 程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范 圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范 圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C 據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險 對財務(wù)報

12、表整體發(fā)表意見根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標(biāo)是：真實性合法性效益性客觀性注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審 計單位財務(wù)報表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是（）o對于非盈利組織，費用總額或總收入的0.5%作為重 要性水平對于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5%作為重要性水平對于大型零售企業(yè)，以稅前利潤的3%,或稅后凈利 的5%,或總收入的5%作為重要性水平對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1%作為重 要性水平抽查法不適用于下列哪種情況（）。規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)會計資料較多的單位管理基礎(chǔ)工作較好內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效審計報告的日期，應(yīng)當(dāng)是（）。簽署審計業(yè)務(wù)約定書的日期審計報告編制完成

13、日期審計取證工作結(jié)束日期審計報告對外報送日期下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，錯誤的是：審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)審計準(zhǔn)則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事 責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。過程結(jié)果過程和結(jié)果過程或結(jié)果綜合類工作底稿包括（）o審計計劃經(jīng)濟合同協(xié)議章程實質(zhì)性測試記錄下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（）。在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額， 又要考慮錯報的性質(zhì)如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報 表使用者依

14、據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重 要的如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整重要性的確定離不開職業(yè)判斷在實施進(jìn)一步審計程序后，如果審計人員認(rèn)為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報， 這種風(fēng)險是（）。抽樣風(fēng)險檢查風(fēng)險非抽樣風(fēng)險重大錯報風(fēng)險驗資報告的日期是指注冊會計師（）的日期。完成審驗工作的日期寫出驗資報告報送驗資報告同客戶簽訂約定書下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述中，正確的是：財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性被審計單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報的 可

15、能性在風(fēng)險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風(fēng)險。下列不屬 于該階段項目組討論的內(nèi)容的是（）。被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性對審計目標(biāo)的確定有最直接影響的是：審計授權(quán)人或委托人的要求審計環(huán)境審計目的審計對象中華人民共和國最高國家審計機關(guān)是（）中國注冊會計師協(xié)會審計署會計師事務(wù)所內(nèi)部審計機構(gòu)下列提法中，不正確的是（）。注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免的如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而 非合理保證，一定可以避免法律訴訟信息使用者和注冊會計師之間所

16、形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差?？陀^地講，審計期望差不可能消失。驗資從性質(zhì)上看，是注冊會計師的一項（）業(yè)務(wù)。法定審計業(yè)務(wù)法定會計咨詢業(yè)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)非法定業(yè)務(wù)以下審計程序中，不屬于分析程序的是（）。根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入分析樣本誤差后,根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：人事政策組織結(jié)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險評估憑證與記錄控制二、多項選擇題（共10道試題，共20分。）企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括（）o尚未送存銀行的現(xiàn)金零

17、用金備用金找換金借入款項國家審計的審計程序中，屬于審計準(zhǔn)備階段的工作有：審計項目計劃的編制成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查編制審計方案對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對存貨進(jìn)行盤點審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（）整理、評價審計證據(jù)復(fù)核審計工作底稿形成審計意見撰寫審計報告研究（）的內(nèi)在關(guān)系是運用分析程序的基礎(chǔ)?？深A(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間非財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間審計人員可以運用觀察程序來獲取下列（）方面的 審計證據(jù)。被審計單位經(jīng)營場所內(nèi)部控制的設(shè)計實物資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)活動審計人員實施控制測試的情形不包括（）。在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是 有

18、效的僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)?審計證據(jù)在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時,預(yù)期控制的運 行是有效的僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（）詢問控制測試函詢分析程序重新執(zhí)行涉及國家審計機關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（）。憲法審計法合同法公司法經(jīng)濟法在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（）。識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域 相聯(lián)系考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的 可能性檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他

19、錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的 可能性。檢查風(fēng)險取決于（）。內(nèi)部控制設(shè)計的合理性內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性審計程序設(shè)計的合理性審計程序設(shè)計的有效性三、判斷題（共20道試題，共40分。）審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類 別劃分。錯誤正確期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會 改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。錯誤正確無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。錯誤正確為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會 計師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相 同的重要性水平。錯誤正確標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計 報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審

20、計報告。錯誤正確預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù) 據(jù)。錯誤正確在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工 作,對財務(wù)報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。錯誤正確審計起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過 程問題。錯誤正確為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計人員在審計過程中必 須對每一報表項目進(jìn)行詳細(xì)審計。錯誤正確審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng) 險的實際水平。錯誤正確確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行錯誤正確無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽 訂審計業(yè)務(wù)約定書。錯誤正確存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求， 審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。錯誤正確注冊

21、會計師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對歷史財務(wù)報表信 息的公允性和合法性提供合理保證。錯誤正確注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或 舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否 修改或追加審計程序。錯誤正確凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán) 格審計。錯誤正確審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所 有方面發(fā)表審計意見。錯誤正確詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回 函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件 能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以 避免被審計單位有關(guān)人員借機更改數(shù)字或截留。錯誤正確被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng) 進(jìn)行設(shè)立驗

22、資。錯誤正確當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應(yīng)考慮是否存 在其他的替代程序。錯誤正確05 任務(wù)_0003一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）在實際工作中，往往把審閱法與（）結(jié)合起來加以運 用。觀察法盤存法比較法核對法對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是：編制審計方案發(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求對內(nèi)部控制實施內(nèi)部控制測試對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中。正確的是：審計目標(biāo)是審計行為的過程與結(jié)果審計目標(biāo)在不同的歷史時期是不相同的審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個層次審計總目標(biāo)由審計具體標(biāo)準(zhǔn)組成下列提法中，不正確的是（）。注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避

23、免的如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差?？陀^地講，審計期望差不可能消失。當(dāng)注冊會計師表示（）時，審計報告的說明段可以省 略。無保留意見保留意見否定意見無法表示意見下列各類審計證據(jù)中，審計人員編制的會計分錄調(diào)整 表屬于：實物證據(jù)親歷證據(jù)內(nèi)部證據(jù)外部證據(jù)當(dāng)注冊會計師出具（）的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。帶說明段的無保留意見保留意見否定意見無法表示意見下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是：被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部

24、證據(jù)更可靠從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù) 更可靠文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取 得的證據(jù)更可靠判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事 責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。過程結(jié)果過程和結(jié)果過程或結(jié)果注冊會計師應(yīng)審驗有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）35%15%20%25%國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在 審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：發(fā)出審計通知書制定審計方案要求被審計單位提供書而承諾簽訂審計業(yè)務(wù)約定書下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表

25、述中，正確的是：財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性被審計單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報的 可能性確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：實地觀察法證據(jù)檢查法經(jīng)驗估計法重復(fù)執(zhí)行法下面（）是內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。社會審計準(zhǔn)則內(nèi)部審計準(zhǔn)則內(nèi)部管理準(zhǔn)則獨立審計準(zhǔn)則下列對審計機關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是：國家審計基本準(zhǔn)則通用審計準(zhǔn)則專業(yè)審計準(zhǔn)則審計指南被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定 并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通審計

26、監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是（）及時性廣泛性獨立性科學(xué)性驗資報告的說明段應(yīng)說明（）。審驗范圍驗資報告的用途審驗依據(jù)已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構(gòu)代 為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師 應(yīng)（）。實地盤點投資證券向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄注冊會計師在驗資的接受委托階段所做的工作不包 括（ ）。了解被審驗單位的基本情況簽訂驗資業(yè)務(wù)約定書執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)編制驗資計劃二、多項選擇題（共10道試題，共20分。）以下關(guān)于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的 有：審計項目計劃由上級審計機關(guān)統(tǒng)一

27、組織項目、自行安 排項目、授權(quán)審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托 或舉報項目構(gòu)成審計項目計劃由文字和表格兩部分構(gòu)成為保證審計項目計劃的科學(xué)有效和切實可行，審計機 關(guān)在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān) 督的原則，圍繞國家經(jīng)濟工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重 點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作審計項目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調(diào)整, 以便更好的完成任務(wù)為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機關(guān)可以 建立審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報 的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）o擴大審計程序的范圍擴大控制測試提請管理層調(diào)整財

28、務(wù)報表發(fā)表保留意見中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（）。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則審計準(zhǔn)則質(zhì)量控制準(zhǔn)則下列屬于審計實施階段的工作有：編制審計項目計劃編寫審計報告審前培訓(xùn)對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對審計事項進(jìn)行實質(zhì)性測試對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的基本要求。審計人員 在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程 序，并出具了無保留意見審計報告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因 是（）審計人員數(shù)量少而沒有實施監(jiān)盤不知道審計準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實施 監(jiān)盤被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低審計人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程 序未實施監(jiān)盤

29、可能是受到被審計單位的限制下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（）合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財務(wù)報表審閱有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險較高合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證 據(jù)有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可 能性。檢查風(fēng)險取決于（）o內(nèi)部控制設(shè)計的合理性內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性審計程序設(shè)計的合理性審計程序設(shè)計的有效性下列事項屬于直接或有事項（）未決訴訟未決索賠稅務(wù)糾紛產(chǎn)品質(zhì)量保證應(yīng)收賬款審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（）整理、評價審計證據(jù)

30、復(fù)核審計工作底稿形成審計意見撰寫審計報告審計人員實施控制測試的情形不包括（）。在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是 有效的僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)?審計證據(jù)在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時,預(yù)期控制的運 行是有效的僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運行的 充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)三、判斷題（共20道試題，共40分。）盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表中存在的全部錯 誤、舞弊和違法行為，注冊會計師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會計報 表中的重大錯誤、舞弊和對會計報表有直接影響的重大違 反法規(guī)行為。錯誤正確在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨立式 四種國家審計機關(guān)的設(shè)置形式，我國

31、目前實行的是立法式 組織模式。錯誤正確審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所 有方而發(fā)表審計意見。錯誤正確如果注冊會計師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部 的應(yīng)收賬款余額正確。錯誤正確預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù) 據(jù)。錯誤正確注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用 假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供 合理保證。錯誤正確在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，如果預(yù)期控制的運 行是有效的，則審計人員不必實施實質(zhì)性程序，只須實施 控制測試。錯誤正確當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮 盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。錯誤正確審計的職能與地位密不

32、可分，審計的職能決定著審計 的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。錯誤正確如果審計項目組成員的主要近親屬在審計客戶中所 處職位能夠?qū)蛻舻呢攧?wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加 重大影響，將對獨立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬 是指配偶或子女。錯誤正確為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊 會計師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用 相同的重要性水平。錯誤正確注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和 形式上的獨立。錯誤正確客觀性被認(rèn)為是審計人員的靈魂。錯誤正確審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終 成果。錯誤正確注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能，這一 規(guī)定實質(zhì)上是為

33、了對管理責(zé)任和報告責(zé)任加以區(qū)分。錯誤正確審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨 立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、 經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。錯誤正確注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲 取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。錯誤正確認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有 風(fēng)險和控制風(fēng)險，在實務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險和控 制風(fēng)險，將二者相乘得到重大錯報風(fēng)險。錯誤正確詢問被審計單位管理當(dāng)局是注冊會計師審計或有事 項的重要方法。錯誤正確對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或 未披露的期后事項，審計人員可不予關(guān)注。錯誤正確05 任務(wù)_0004一、單

34、項選擇題（共20道試題，共40分。）國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：發(fā)出審計通知書制定審計方案要求被審計單位提供書而承諾簽訂審計業(yè)務(wù)約定書下列工作中，屬于審計報告階段的是：對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核審核期初余額確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：實地觀察法證據(jù)檢查法經(jīng)驗估計法重復(fù)執(zhí)行法與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是：審計報告審計決定書審計通知書業(yè)務(wù)約定書審計程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：復(fù)核并審定審計報告建立審計檔案提出審計報告和審計決定編制并致送審計報告被審計單位為

35、了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的:控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通當(dāng)注冊會計師出具（）的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。帶說明段的無保留意見保留意見否定意見無法表示意見中華人民共和國最高國家審計機關(guān)是（）中國注冊會計師協(xié)會審計署會計師事務(wù)所內(nèi)部審計機構(gòu)注冊會計師的審計報告的主要作用是（）檢查評價鑒證監(jiān)督驗資報告的說明段應(yīng)說明（）。審驗范圍驗資報告的用途審驗依據(jù)已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況影響實施階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點的是：對被審計單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查與被審計單位的合作情況被審計單位內(nèi)部控制初步評

36、價結(jié)果對被審計單位內(nèi)部控制的了解程度檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn) 的審計具體目標(biāo)是：估價截止期披露機械準(zhǔn)確性綜合類工作底稿包括（）o審計計劃經(jīng)濟合同協(xié)議章程實質(zhì)性測試記錄使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的（）0確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍識別和評估重大錯報風(fēng)險確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍確定重大不確定事項發(fā)生的可能性下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（ ）。重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定 發(fā)生重大錯報的可能性重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制下列有關(guān)審計目

37、標(biāo)的表述中，正確的是（）審計目標(biāo)是審計行為的結(jié)果審計目標(biāo)在不同的歷史時期是相同的審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個 層次審計總目標(biāo)由審計具體目標(biāo)組成如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構(gòu)代 為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師 應(yīng)（）。實地盤點投資證券向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄會計師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系（）。應(yīng)實行按地區(qū)劃分原則應(yīng)實行按行業(yè)劃分原則應(yīng)實行按雙方自愿選擇的原則應(yīng)實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則當(dāng)注冊會計師表示（）時，審計報告的說明段可以 省略。無保留意見保留意見否定意見無法表示意見審計人員從成本效益的角度往

38、往考慮采用的進(jìn)一步 審計程序方案是（）?？刂茰y試實質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性方案綜合性方案二、多項選擇題（共10道試題，共20分。）管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定可以歸成的類別有：對期初賬戶余額的認(rèn)定對期末賬戶余額的認(rèn)定對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定對報表列報的認(rèn)定對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其 他近親屬包括（）配偶子女哥哥妹妹祖父母下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度符合性測試在審計實施階段進(jìn)行符合性測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試審計工作底稿按類

39、別劃分為（）。綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿一般工作底稿專用工作底稿特殊目的審計業(yè)務(wù)包括（）對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計對財務(wù)報表的組成部分進(jìn)行審計對合同遵循情況進(jìn)行審計對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計對合并報表進(jìn)行審計下列屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是（）。提供更多的督導(dǎo)向項目組強調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度選擇實質(zhì)性方案實施進(jìn)一步審計程序只在期末實施實質(zhì)性程序下列關(guān)于獲取審計證據(jù)的審計程序的說法中，正確的 是（）。檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計證據(jù)觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點對于詢問的答復(fù),注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù) 予以佐證分析程序包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致 或與預(yù)期