施工企業(yè)全面預算管理辦法 7

1、施工企業(yè)全面預算管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范全面預算管理行為，建立預算管理運行機制，引導科 學理財，合理配置資源，提高經(jīng)濟效益，確保實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，根 據(jù)福建省國資委所出資企業(yè)財務預算管理暫行辦法及福建建工集 團總公司等有關文件精神，結(jié)合公司管理實際，制定本辦法。第二條本辦法適用福建七建集團有限公司第二章預算管理組織第三條 福建七建集團有限公司（以下簡稱公司）設立預算管理工作 領導小組，負責組織領導公司預算工作。第四條預算管理工作領導小組履行以下主要職責：1、制訂預算編制與管理的原則和目標；2、審議、平衡預算方案和預算調(diào)整方案；3、負責領導組織公司預算編制和上報工作，并將本公司預算目標層

2、層分解，落實到相關部門及司屬各單位。4、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題；5、審核預算執(zhí)行情況，并對預算執(zhí)行情況進行考核和獎懲。第五條 財務部為全面預算管理的職能部門，在預算管理工作領導小組領導下，履行以下主要職責：1、按照預算管理工作領導小組的要求辦理全面預算管理的相關工作。2、具體組織預算的編制、匯總、報送工作；3、匯總跟蹤預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結(jié)果進行初步分析和評價，提供考核意見。第六條 公司各職能部門及司屬單位均納入全面預算管理范疇，應嚴 格按照本辦法規(guī)定組織辦理預算的編制、報告、執(zhí)行、分析等管理工 作。第三章預算內(nèi)容與分工第七條 全面預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營

3、活動和相應財務結(jié)果進行全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān) 控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經(jīng)營 活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地 實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。全面預算管理分為業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、 財務預算。第八條業(yè)務預算分工及主要內(nèi)容如下L業(yè)務預算內(nèi)容包括工程合同規(guī)模、營業(yè)收入、工程成本、管理費用 等預算。業(yè)務預算由公司工程管理部、財務部、經(jīng)營管理部、綜合管 理部、成本控制部配合組織編制。2、職工薪酬預算內(nèi)容包括職工工資（含獎金、津貼和補貼）、勞務工 資及社會保險、職工福利費、社會保險費。由公司人力資源部組織編 制。3、職工培訓費包括職工教育

4、培訓及相關費用，由公司人力資源部組 織編制。4、管理費用預算包括公司本部及司屬各單位所發(fā)生的管理性費用。 由公司財務部組織編制。第九條資本預算分工及主要內(nèi)容如下：1、資本預算包括固定資產(chǎn)投資預算、投資性承包工程預算、權(quán)益性 資本投資預算、債券投資預算等，暫由公司財務部編制。2、固定資產(chǎn)投資預算包括房屋建筑物、構(gòu)筑物等的新建、改建、擴 建、裝修等資本性基本建設的投資預算，暫由公司財務部編制。3、投資性承包工程預算包括BT、BOT形式的項目預算投資，暫由 公司財務部編制。4、權(quán)益性資本投資預算包括為了獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán) 而進行資本性投資的預算，暫由公司財務部編制。5、債券投資預算包括為

5、購買國債、企業(yè)債券、金融債券等一5一投資 性的預算，暫由公司財務部編制。第十條籌資預算包括長短期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票以及還本付 息等預算,由公司財務部組織編制.第十一條財務預算包括預算現(xiàn)金流量表、預算資產(chǎn)負債表，預算損 益表等預算，由公司財務部組織編制。第四章預算編制第十二條預算編制應圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，預 測未來經(jīng)營環(huán)境和相關資源，在總結(jié)分析上年度預算及實際情況的基 礎上，按照先進性與可行性兼顧、外部市場環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部條件相結(jié) 合，年度經(jīng)營目標與年度預算指標相吻合的原則，合理配置內(nèi)部資源, 實行總量平衡和控制。第十三條預算編制應當按照“先業(yè)務后財務、上下結(jié)合、分級編制、

6、逐級匯總”的程序進行，并依據(jù)內(nèi)部管理架構(gòu)，層層組織分、子公司 開展預算編制工作。第十四條預算編制應當遵循以下基本原則和要求：.圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略目標，堅持效益優(yōu)先原則，配置有限資源，實行總 量平衡，.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，體現(xiàn)財務風險控制3.堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，實現(xiàn)可考核可獎懲。第十五條預算方法可選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預 算、零基預算、概率預算等方法編制預算，并積極開展與行業(yè)先進水 平的對標。第十六條預算編制流程和時間要求：1、預算管理工作領導小組根據(jù)確定的經(jīng)營計劃于每年第四季度提出 下一年度預算建議目標。2、各預算執(zhí)行單位根據(jù)預算建議目標，于年底以前上報本單位

7、下一 年度貫徹預算建議目標的預算草案。3、預算管理工作領導小組在對各預算執(zhí)行單位預算草案審核、匯總、 平衡的基礎上，于次年第一季度下達司屬單位的年度預算。第五章預算報告第十七條預算報告包括全面預算報表和全面預算編制說明。（一）年度全面預算報表年度全面預算報表具體內(nèi)容詳見預算報表格式。（二）年度全面預算編制說明。預算編制說明主要內(nèi)容包括：1、本年度預算編制工作組織情況；2、預算主要指標確定、計量依據(jù)及計算分析說明；3、保證預算執(zhí)行和實現(xiàn)預算指標的措施；4、可能影響預算指標事項的說明；5、其他應當在預算報告中披露的信息。第六章預算控制與分析第十八條各預算執(zhí)行單位應當加強對預算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，應當將

8、 預算指標進行逐層分解，將年度預算指標細化為季度、月度預算，并 層層落實預算責任，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。第十九條公司預算下達后，原則上不做調(diào)整。對由于市場環(huán)境、經(jīng) 營條件、政策法規(guī)等不可控因素發(fā)生重大變化，導致預算結(jié)果產(chǎn)生重 大偏差，確需調(diào)整的應當及時上報預算調(diào)整建議。預算執(zhí)行過程中出 現(xiàn)以下情形之一的，對收入、成本、費用、利潤產(chǎn)生以下重大影響的 可予以調(diào)整，調(diào)整時間暫定為每年七至八月份。1、自然災害等不可抗力因素；2、國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；3、經(jīng)預算管理工作領導小組確認可以調(diào)整的其他因素。第二十條 公司應當進行預算分析，定期召開預算執(zhí)行分析會議，全 面掌握預算的執(zhí)行情況，針對預算

9、的執(zhí)行偏差及執(zhí)行中存在的問題, 提出改進經(jīng)營管理的措施并加以改善。第七章預算考評與監(jiān)督第二十一條公司在日常預算管理的基礎上，對司屬單位預算執(zhí)行情 況進行考核評價。并依據(jù)生產(chǎn)業(yè)務經(jīng)營報表、財務會計報告等信息對 企業(yè)預算執(zhí)行質(zhì)量實施動態(tài)跟蹤監(jiān)督。第二十二條公司、司屬單位應當定期組織預算審計，糾正預算執(zhí)行 中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅 性。預算審計采取全面審計，專項審計或者抽樣審計。第二十三條預算考核是企業(yè)績效評價的重要內(nèi)容。預算考核將與內(nèi) 部經(jīng)濟責任制考核相結(jié)合；與經(jīng)濟責任制獎懲掛鉤；與預算執(zhí)行單位 及單位負責人的獎懲掛鉤。具體辦法另行制定。第八章附則第二十四條 本辦法由公司財務部負責解釋。第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起實施。附：全面預算管理主要報表清單1、資產(chǎn)負債預算表2、利潤預算表3、現(xiàn)金流量預算表4、資金計劃預算表5、在建工程項目預算表6、新簽工程合同預算表7、工程主營業(yè)務收入成本預算表8、房地產(chǎn)項目開發(fā)進度預算表9、房地產(chǎn)項目銷售收入預算表10、房地產(chǎn)項目成本預算表11、營業(yè)稅金及附加12、管理費用預算表12-1職工教育經(jīng)費預算表12-2職工福利費