全國稅收情況分析

1、2006年全國稅收情況分析2006年，全國稅收收入（不包括關(guān)稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）接著穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，共入庫37636億元，比上年增長(zhǎng)21.9%，增收6770億元。宏觀稅負(fù)穩(wěn)步提高，2006年稅收占GDP的比重為18%，比2005年提高1.1個(gè)百分點(diǎn)。稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，所得稅比重比上年提高0.7個(gè)百分點(diǎn)，東、中、西部稅收全面增長(zhǎng)，西部地區(qū)收入增速分不快于東部和中部2.1和2.3個(gè)百分點(diǎn)。2006年共辦理出口退稅4285億元，增長(zhǎng)27.1%，增加913億元。稅務(wù)部門還組織征收耕地占用稅、契稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、教育費(fèi)附加和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等其他收入4208億元，增長(zhǎng)25.3%。一、200

2、6年稅收增長(zhǎng)情況分析（一）稅收來源于經(jīng)濟(jì)，稅收收入較快增長(zhǎng)是我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快進(jìn)展的直接體現(xiàn)。2006年，在國家宏觀調(diào)控政策的引導(dǎo)下，國民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，與稅收相關(guān)性較大的工業(yè)增加值、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、進(jìn)出口總額等各項(xiàng)要緊經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長(zhǎng)較快，為稅收收入的較快增長(zhǎng)奠定了基礎(chǔ)，國內(nèi)增值稅等要緊稅種增長(zhǎng)與對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)稅源增長(zhǎng)差不多相適應(yīng)。1.國內(nèi)增值稅隨著工、商業(yè)增加值較快增長(zhǎng)。2006年，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)完成增加值增長(zhǎng)（可比價(jià)）16.6%，工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)上漲2.9個(gè)百分點(diǎn)，全口徑工業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)約18%左右，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)13.7%。相應(yīng)地2006年國內(nèi)增值

3、稅完成12895億元，比上年增長(zhǎng)20.5%，增收2196億元。其中，工業(yè)增值稅增長(zhǎng)20.7%，商業(yè)增值稅增長(zhǎng)19.6%。工、商業(yè)增值稅均快于工、商業(yè)增加值增長(zhǎng)。從工業(yè)要緊行業(yè)看，稅收增長(zhǎng)與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長(zhǎng)走勢(shì)差不多一致。電子、糖、原油、有色金屬、電力、紡織、機(jī)械、電器等產(chǎn)業(yè)在生產(chǎn)快速增長(zhǎng)及價(jià)格上漲的拉動(dòng)下，增加值增長(zhǎng)較大，相應(yīng)增值稅增幅較高。2006年，電子信息產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值增長(zhǎng)（可比價(jià)）21.1%，要緊產(chǎn)品光通信設(shè)備、大規(guī)模集成電路、微電子計(jì)算機(jī)和移動(dòng)通信手機(jī)產(chǎn)量增幅在33%54%之間，出口增長(zhǎng)30%，相應(yīng)地，電信設(shè)備行業(yè)增值稅完成480億元，增長(zhǎng)54.6%，居各行業(yè)增值稅漲幅之首；有色金屬

4、產(chǎn)品由于國內(nèi)外市場(chǎng)需求保持旺盛，產(chǎn)銷和價(jià)格增長(zhǎng)較快，完成增加值增長(zhǎng)23%，10種有色金屬價(jià)格漲幅在25%至1倍之間，帶動(dòng)有色金屬行業(yè)增值稅增長(zhǎng)49.5%；國內(nèi)原油和國際原油價(jià)格總體仍保持高位，全行業(yè)銷售收入增長(zhǎng)約28%，相應(yīng)地，原油增值稅完成705億元，增長(zhǎng)35.5%；全國發(fā)電量增長(zhǎng)13.7%，加上電價(jià)上調(diào)因素，帶動(dòng)電力行業(yè)增值稅完成1334億元，增長(zhǎng)22.5%；紡織業(yè)和機(jī)械設(shè)備行業(yè)完成增加值分不增長(zhǎng)14.6%和21.1%，增值稅也增勢(shì)較好，增幅分不為25.5%和32.7%。受原油價(jià)格大幅上漲阻礙，化工和成品油行業(yè)增值稅收入僅分不增長(zhǎng)9.1%和下降6.8%。2.卷煙、汽車產(chǎn)銷形勢(shì)好帶動(dòng)國內(nèi)消費(fèi)

5、稅增長(zhǎng)。2006年，國內(nèi)消費(fèi)稅完成1886億元，比上年增長(zhǎng)15.4%，增收251億元。其中，卷煙生產(chǎn)增長(zhǎng)，庫存下降，銷售產(chǎn)值增長(zhǎng)13.7%，2006年卷煙消費(fèi)稅完成1134億元，增長(zhǎng)14.3%；汽車產(chǎn)量增長(zhǎng)26.1%，其中轎車產(chǎn)量增長(zhǎng)40.3%，帶動(dòng)2006年汽車摩托車消費(fèi)稅完成279億元，增長(zhǎng)41.6%，汽、柴油產(chǎn)量分不增長(zhǎng)3.7%和5.5%，其消費(fèi)稅分不下降0.1%和增長(zhǎng)2.8%。卷煙、汽車摩托車和成品油消費(fèi)稅合計(jì)增收255億元。3.建筑安裝、房地產(chǎn)和金融業(yè)推動(dòng)營(yíng)業(yè)稅快速增長(zhǎng)。2006年，營(yíng)業(yè)稅收入完成5129億元，增長(zhǎng)21.2%，增收897億元。與固定資產(chǎn)投資相關(guān)的建筑安裝和房地產(chǎn)業(yè)保持

6、良好增勢(shì)，2006年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)24%，其中房地產(chǎn)投資增長(zhǎng)21.8%；相應(yīng)地，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅分不增長(zhǎng)20.7%和28.5%。金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款月末余額增長(zhǎng)15.1%，加上貸款利率提高因素，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅增長(zhǎng)26.8%。3個(gè)行業(yè)共增收631億元，占營(yíng)業(yè)稅總增收額的70%。2006年通信業(yè)務(wù)收入完成7050億元，增長(zhǎng)10.6%，相應(yīng)地，電信營(yíng)業(yè)稅完成195億元，增長(zhǎng)14.7%。交通運(yùn)輸、住宿餐飲和服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅也穩(wěn)定增長(zhǎng)，增幅在15%左右。4.企業(yè)所得稅隨企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)保持良好增勢(shì)。2006年，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅共完成7081億元，增長(zhǎng)28.5%，增收1570億

7、元。盡管出臺(tái)了征收石油特不收益金和內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資調(diào)整等減收政策，所得稅收入仍增長(zhǎng)較快，一是由于企業(yè)利潤(rùn)增勢(shì)較好，2006年全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)31%，增幅同比提高8.4個(gè)百分點(diǎn)，相應(yīng)2006年預(yù)繳企業(yè)所得稅增長(zhǎng)29.4%；二是匯算清繳2005年企業(yè)所得稅1497億元，增長(zhǎng)26.5%。其中，商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革重組，資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況明顯改善，企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)較快，所得稅增加近300億元。5.個(gè)人收入較快增長(zhǎng)帶動(dòng)個(gè)人所得稅增長(zhǎng)。2006年，個(gè)人所得稅完成2452億元，增長(zhǎng)17.1%，增收358億元。其中，受居民儲(chǔ)蓄存款月末余額較快增長(zhǎng)和調(diào)高存款利率及結(jié)息方法改變的阻礙，儲(chǔ)蓄利息所得個(gè)

8、人所得稅大幅度增長(zhǎng)，完成459億元，增長(zhǎng)28.7%，增收102億元；盡管受提高工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的阻礙，工資、薪金所得個(gè)人所得稅仍完成1264億元，增收117億元，增長(zhǎng)10.2%。6.海關(guān)代征進(jìn)口稅收與一般貿(mào)易進(jìn)口增長(zhǎng)差不多協(xié)調(diào)。2006年，一般貿(mào)易進(jìn)口商品總值增長(zhǎng)19.1%，海關(guān)代征進(jìn)口稅收完成4967億元，比上年增長(zhǎng)17.7%，增收747億元，二者保持差不多協(xié)調(diào)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。（二）加強(qiáng)稅收征管有力地促進(jìn)了稅收收入的增長(zhǎng)。2006年，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持依法治稅，大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化治理，強(qiáng)化稅源治理，加強(qiáng)稅種治理，加大稅務(wù)稽查力度，整頓和規(guī)范稅收秩序，大力清繳欠稅，嚴(yán)格操縱新欠發(fā)生

9、，稅收征收率不斷提高，宏觀稅負(fù)接著穩(wěn)步上升，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的一系列加強(qiáng)稅收治理的措施收到實(shí)效。第一，不斷改進(jìn)和完善稅源治理。2006年，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)分析，以稅收彈性和稅負(fù)分析為突破口，有針對(duì)性地開展各稅種、行業(yè)、地區(qū)、納稅人的稅收與經(jīng)濟(jì)的對(duì)比分析，找出治理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提高征管的質(zhì)量和效率。探究建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，取得明顯成效。2006年通過開展稅收分析和評(píng)估檢查增加收入200億元以上。切實(shí)加強(qiáng)戶籍治理。充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)普查、工商登記等數(shù)據(jù)資料，強(qiáng)化對(duì)納稅人戶籍信息的動(dòng)態(tài)治理。結(jié)合換發(fā)稅務(wù)登記證件工作，全面清理漏征漏管戶，共增加納稅戶約

10、65萬戶，查補(bǔ)稅款約8億元。落實(shí)稅收治理員制度，狠抓責(zé)任落實(shí)，充分發(fā)揮其在稅源治理中的作用。加強(qiáng)納稅評(píng)估，完善評(píng)估指標(biāo)體系，規(guī)范評(píng)估結(jié)果的處理，提高納稅人依法納稅的遵從度，促進(jìn)納稅人如實(shí)申報(bào)納稅。第二，切實(shí)加強(qiáng)各稅種治理。落實(shí)增值稅申報(bào)納稅“一窗式”治理操作規(guī)程，規(guī)范增值稅網(wǎng)上申報(bào)治理，強(qiáng)化票表比對(duì)。推行增值稅防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng)，將增值稅一般發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)治理。完善對(duì)“四小票”和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單治理，接著采取加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)增值稅治理的一系列措施，使國內(nèi)增值稅收入大大高于工商業(yè)增加值增長(zhǎng)。加強(qiáng)物資運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅治理，強(qiáng)化申報(bào)納稅審核和信息比對(duì)，有效地堵塞了增值稅、營(yíng)業(yè)

11、稅和所得稅的征管漏洞。深化企業(yè)所得稅治理，實(shí)行新的納稅申報(bào)表，改進(jìn)匯算清繳工作，規(guī)范稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)匯總納稅治理方法，在2005年企業(yè)利潤(rùn)增幅低于2004年增幅的情況下，2006年匯算清繳收入比2005年增長(zhǎng)26.5%。加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管，建立高收入者納稅檔案，強(qiáng)化企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位代扣代繳，推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)治理工作，盡管2006年出臺(tái)了提高工資、薪金等3項(xiàng)所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)政策，但2006年適用25%以上高稅率繳納的個(gè)人所得稅增長(zhǎng)40%以上，8個(gè)非調(diào)整項(xiàng)目增幅也高達(dá)30%。實(shí)施房地產(chǎn)稅收“一體化”治理，加強(qiáng)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)各稅種征管和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收治理，堅(jiān)持“先稅后證”，20

12、06年與房地產(chǎn)相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、土地使用稅和房產(chǎn)稅分不增長(zhǎng)28.5%、65.2%、28.8%和18.2%。接著加強(qiáng)車輛稅收“一條龍”治理，提高了相關(guān)稅種的征管水平，2006年車輛購置稅和車船使用稅分不增長(zhǎng)23.3%和28.5%。強(qiáng)化國際稅收治理和涉外企業(yè)稅收征管，加大非居民稅收征管和反避稅工作力度。第三，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，加大涉稅違法案件查處力度。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國務(wù)院整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作部署，以深入開展整頓和規(guī)范稅收秩序?yàn)槟繕?biāo)，加大對(duì)涉稅違法行為的查處和打擊力度，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)及建筑安裝業(yè)、服務(wù)娛樂業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、煤炭生產(chǎn)及運(yùn)銷企業(yè)、廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)及用廢企業(yè)

13、和高收入行業(yè)（企事業(yè)單位）及個(gè)人的個(gè)人所得稅等進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查，選擇一些重點(diǎn)地區(qū)和征管薄弱領(lǐng)域進(jìn)行稅收專項(xiàng)整治，在優(yōu)化稅收秩序、制造良好稅收法治環(huán)境方面取得明顯成效，2006年各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款收入376億元。第四，積極推進(jìn)信息化建設(shè)，充分發(fā)揮信息化在加強(qiáng)稅收征管中的作用。2006年，各級(jí)稅務(wù)部門積極整合各項(xiàng)信息資源，進(jìn)一步強(qiáng)化和拓展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，依托信息化開展納稅評(píng)估工作，提高各稅種稅源治理水平。北京、內(nèi)蒙古、湖北等國稅部門通過加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)建設(shè)，構(gòu)建數(shù)據(jù)處理分析體系，提供支持各稅種治理部門的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)，為查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和加強(qiáng)稅收科學(xué)化、精細(xì)化治理提供了有效關(guān)心。第五，大力清

14、繳欠稅，嚴(yán)格操縱新欠。各級(jí)稅務(wù)部門積極推進(jìn)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，及時(shí)掌握納稅人欠稅情況，加強(qiáng)催報(bào)催繳，并到欠稅戶實(shí)地了解情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)治理。嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法有關(guān)欠稅治理的規(guī)定和措施。建立完善欠稅治理制度，制定欠稅治理崗位責(zé)任并落實(shí)到位。加強(qiáng)與銀行、工商、公安、法院等部門配合，形成清欠合力，欠稅得到較好遏制。2006年新發(fā)生欠稅占當(dāng)年收入的比重為0.6%，比2005年下降0.1個(gè)百分點(diǎn)?？傮w看，2006年稅收收入增長(zhǎng)較快，是我國國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快進(jìn)展的反映。各級(jí)黨委政府、社會(huì)各界積極支持和配合稅收工作，寬敞納稅人依法誠信納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)，稅收遵從度不斷提高，為稅收收入增長(zhǎng)提供了良好的社會(huì)環(huán)境。

15、全國稅務(wù)部門堅(jiān)持依法治稅，大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化治理，不斷提高征管的質(zhì)量和效率，保證了稅收收入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。二、稅收增幅高于GDP增幅的緣故2006年稅收收入增長(zhǎng)21.9%，大大高于GDP增長(zhǎng)10.7%的增幅，要緊有幾個(gè)方面的緣故：（一）價(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異的阻礙。稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的，稅收增長(zhǎng)率是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，而統(tǒng)計(jì)局公布的GDP增長(zhǎng)率是按照不變價(jià)核算的。2006年國內(nèi)生產(chǎn)總值完成20.94萬億元，同比增長(zhǎng)10.7%，但按現(xiàn)價(jià)計(jì)算，增長(zhǎng)14.4%，與稅收增幅的差距縮小3.7個(gè)百分點(diǎn)。此外，大部分地區(qū)特不是占全國稅收70%的東部地區(qū)GDP的增幅高于全國增幅，稅收增長(zhǎng)依靠于各地經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，假

16、如考慮地區(qū)因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進(jìn)一步縮小了。（二）稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三次產(chǎn)業(yè)增加值組成，2006年三次產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)率分不為7.1%、17.2%和13.3%。全國稅收收入是由十幾個(gè)稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析稅收增長(zhǎng)以及高于GDP增長(zhǎng)的緣故，必須作稅收結(jié)構(gòu)分析。第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收專門少，稅收要緊來源于工商業(yè)增加值、三產(chǎn)的營(yíng)業(yè)收入、進(jìn)出口及企業(yè)利潤(rùn)，而這些指標(biāo)的增長(zhǎng)都大大高于總的GDP增幅，由此帶動(dòng)增值稅等相關(guān)稅種收入增長(zhǎng)也高于GDP增長(zhǎng)。2006年規(guī)模以上工業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)20.3%，其中原油、有色金屬等行業(yè)價(jià)格大幅上漲，現(xiàn)價(jià)增加值增長(zhǎng)更高，

17、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)31%，進(jìn)出口貿(mào)易增長(zhǎng)23.8%，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)24%等，相應(yīng)地國內(nèi)增值稅增長(zhǎng)20.5%，其中石油、有色金屬等行業(yè)增值稅增幅在35%以上，企業(yè)所得稅增長(zhǎng)28.5%，營(yíng)業(yè)稅增長(zhǎng)21.2%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)17.7%，這些差不多上主體稅種，帶動(dòng)了全部稅收收入增長(zhǎng)21.9%，稅收增長(zhǎng)與其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)稅源增長(zhǎng)差不多上相協(xié)調(diào)，但與GDP增長(zhǎng)相比就高了許多。（三）外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)GDP增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的作用不同。GDP核算的是進(jìn)出口凈額，一般貿(mào)易進(jìn)口對(duì)核算GDP是減項(xiàng)，然而體現(xiàn)在稅收上是加項(xiàng)，進(jìn)口貿(mào)易增加了，進(jìn)口稅收就增長(zhǎng)。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財(cái)政收入處理。因外貿(mào)進(jìn)口和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收對(duì)GDP和稅收的相反阻礙，使總體稅收增長(zhǎng)會(huì)高于GDP增長(zhǎng)。2006年，進(jìn)口總額增長(zhǎng)19.1%，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)17.7%，拉動(dòng)稅收增長(zhǎng)近2.4個(gè)百分點(diǎn)，這也是稅收收入增幅大于GDP增幅的一個(gè)緣故。（四）加強(qiáng)稅收征管因素的阻礙。全國稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)科學(xué)進(jìn)展觀，堅(jiān)持聚財(cái)為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，積極探究稅收征管工作的規(guī)律，堅(jiān)持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化治理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，既保證了原有稅收收入的正常增長(zhǎng)，又