2022年某醫(yī)院內部審計制度一

1、第PAGE12頁共NUMPAGES12頁2022年某醫(yī)院內部審計制度一為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)_審計法和審計署關于內部審計工作的規(guī)定，結合醫(yī)院實際，制定本制度。一、醫(yī)院內部審計機構的設置醫(yī)院成立內部審計、紀檢小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經(jīng)濟活動、藥品采購的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核。二、內部審計的職能和要求內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、內部審計的職責和任務(一)擬定醫(yī)院內部審計規(guī)章制度；(二)審計預算

2、的執(zhí)行和決算；(三)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動；(四)審計基本建設投資、修繕工程項目；(五)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；(六)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；(七)審計經(jīng)濟管理和效益情況；(八)審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。四、內部審計程序(一)擬定審計項目計劃；(二)實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；(三)實施審計，應取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認；(四)對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在

3、收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；(五)醫(yī)院內部審計小組應定期向院長提交工作報告；(六)醫(yī)院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果；(七)醫(yī)院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規(guī)定保存。發(fā)揮內部審計作用，提高醫(yī)院管理水平一個單位或部門要加強內部管理，提高管理水平，離不開內部審計的監(jiān)督。如何把握關鍵，有的放失地對醫(yī)院的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，有效地開展內部審計，本文就此談點認識。一、以基建審計為突破口，樹形象立權威醫(yī)院基建內部審計在建設項目決策階段就已介入，對工程建設全過程比較了解，因此，能把事前、事中和事后

4、審計結合起來。通過內部審計，對工程從招標到竣工的每一個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，把監(jiān)督檢查和堵塞漏洞融為一體，并對工程建設全過程管理上存在的問題，及時提出改進意見和建議。立項決策期間，通過內部審計可以防止決策失誤。同時，內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執(zhí)行、經(jīng)費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計，可以減少資產(chǎn)流失，避免偷工減料，減少經(jīng)濟糾紛，提高工程質量和資金使用效率，從而促使醫(yī)院全面加強基建管理?；▋炔繉徲嫷拈_展可嚴肅財經(jīng)法紀、完善財務制度、增加基建投資這一熱點問題的透明度，擴大內部審計的影響，樹立內審形象。從宏觀著眼、微觀入手為醫(yī)院黨委作出合理決策提供正確依據(jù)，避免或減

5、少基建經(jīng)濟活動中違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。二、發(fā)揮對物資采購合同的內審監(jiān)督作用(一)擴大合同的審計范圍審計時應進一步擴大審計的深度與力度，要求有關采購科室按時將合同和_送審，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象。監(jiān)督有關采購科室的合同執(zhí)行情況，杜絕供應商超合同供應、擅自擴大業(yè)務量的現(xiàn)象。另外，對于合同的真實性，合同條款的嚴密性、合規(guī)性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，都要加大審計力度。通常是在審計合同價格之前，就對合同的條款予以_，如發(fā)現(xiàn)合同有缺損、合同遺漏必要條款和不利條款的情況，就及時指出并要求有關采購科室予以補正。尤其是對大金額采購合同，內部審計更是嚴格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權益不受損害(二)遵循合同審計程序

6、審計時對無問題的合同和_在_個審計日內必須予以審結，并嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。對于不符合送審條件的合同及_，及時對有關采購科室予以說明，并要求有關采購科室補辦手續(xù)后再送審。(三)堅持合同審計的原則認真執(zhí)行“貨比三家、比質比價”的采購原則，因為物資采購合同審計的重點就是價格審計。因此，格按規(guī)定進行價格審計。在合同價格審計中，注重對價格信息的收集。首先每個審計人員都要建立審計臺賬，按月進行整理歸檔，并對其所管轄范圍內的材料及產(chǎn)品價格進行追蹤管理;第二，做好市場調查。因為許多價格及其他方面的信息需要親自去市場上調查才能掌握;第三，通過訂閱有關價格雜志和在藥

7、品物資信息網(wǎng)上了解產(chǎn)品價格的變動情況，及時掌握第一手資料。這樣就避免了在價格不明的情況下物資采購中的“_”，防止人為抬高物資采購價格，損害醫(yī)院的經(jīng)濟利益;第四，做好質量跟蹤工作。通過對購進物資質量的跟蹤調查，利用掌握的質量信息來指導下一次的比價過程，以便使所定價格更合理、更準確。當發(fā)現(xiàn)合同價格高于市場價格或成本核算價格時，并不直接與供應商進行協(xié)調，而是向有關采購科室負責簽訂該合同的負責人提出審計意見，由負責人去了解或核算價格，然后督促負責人重新簽訂合同的方式，或者以直接出具審計意見書的方式確定合同價格。三、加強資產(chǎn)購置的審計對醫(yī)院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。對設備購置

8、計劃、資金使用計劃的審計做到審前審核、事中控制，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，把設備購置的風險降到最低。明確規(guī)定審計參加院長_的購置論證及招標的會議。購買時不僅要審核購置合同是否完整、手續(xù)是否合法齊全、金額與憑證是否相符，同時還要審核這項設備的可行性分析。器械設備開箱驗收調試時審計部門都必須參加，一方面檢查設備是否達到合同要求；另一方面對一些隨機贈送的家用電器進行登記入賬，妥善保管，責任落實到人，避免資產(chǎn)流失。購置后還要對使用率、經(jīng)濟效益和社會效益進行分析，發(fā)現(xiàn)效益不好或閑置不用的，配合相關處室找出解決辦法。這樣縱深層次、全方位開展內審工作，可以及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風險，向管理者適時準確地提出建議

9、，發(fā)揮審計監(jiān)督的整體功能四、充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計的監(jiān)督作用審計人員首先應根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營特點和會計核算過程的關鍵控制點以及單位或部門應當遵循的有關規(guī)定，判斷本單位內控制度的內容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重大_其內控制度的健全性、完善性；其次，應對單位已有制度進行符合性測試，_其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否使用于實際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而達到監(jiān)督的目的。其監(jiān)督作用具體表現(xiàn)為以下幾方面：(一)內部審計可以規(guī)范醫(yī)院不正當?shù)慕?jīng)營行為醫(yī)院服務范圍要受國家法律的約束，其專業(yè)性問題一般由相關部門和職能部門來把關；而政策性、法規(guī)應嚴性問題必須由內部審計把關。如果醫(yī)院經(jīng)營范圍不規(guī)

10、范，純粹以營利為目的，無視國家法律，有違法經(jīng)營行為，內部審計有責任指出并制止。(二)內部審計可以預防醫(yī)院投資決策的失誤投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟活動，醫(yī)院的發(fā)展，硬件建設很重要，在大型設備的購置、基礎建設投資方面，內部審計必不可少。有關采購部門，基建部門應及時將相關計劃書交審計人員審閱，審計人員應根據(jù)有關法律法規(guī)，對計劃書及時出具審計意見。在如何降低工程造價、節(jié)約建設資金、創(chuàng)造最佳效益方面提出合理化建議。就醫(yī)院經(jīng)濟合同而言，合同類型復雜，涉及知識面廣。為了醫(yī)院的利益不受損害，內部審計應根據(jù)對方資質及有關證件，依據(jù)法規(guī)及市場行情資料先行認證，在此基礎上進行投資預測，提出建設性意見，防范醫(yī)院投資決策

11、所造成的失誤，把好醫(yī)院經(jīng)濟決策第一關。(三)內部審計有利于提高醫(yī)院經(jīng)濟效益醫(yī)院加強內部管理，完善成本核算體系，需要強化內部審計。內部審計可以通過醫(yī)院業(yè)務收入額、業(yè)務支出額、業(yè)務收支結余額等經(jīng)濟指標和業(yè)務量指標的實際情況，剖析了解經(jīng)濟效益高低的原因，為提高醫(yī)院經(jīng)濟效益發(fā)揮了積極作用。通過內部審計達到為醫(yī)院領導提供可靠、真實、準確的經(jīng)濟活動監(jiān)督信息，為領導決策服務。內部審計的作用是隨著內部審計的內容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴大的。因此，只有科學掌握醫(yī)院內部審計的內容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用。2022年某醫(yī)院內部審計制度一（二）財務管理是醫(yī)院管理的核心，醫(yī)院財務的基礎是資金和資金運動，其實質

12、是在資金運動過程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財務關系，醫(yī)院財務活動的對象是資金，資金的籌集、使用、回收、分配。醫(yī)院審核辦對醫(yī)院財務活動實施監(jiān)督和內部審計，它是以會計法為依據(jù)，在確保財務制度嚴肅性的前提下，監(jiān)管醫(yī)院的財務活動以及醫(yī)院執(zhí)行財經(jīng)政策情況，其目的是規(guī)范醫(yī)院的財務行為，防上收入流失，引導醫(yī)院正確理財。一、醫(yī)院內審工作的主要內容：1、審核醫(yī)院財務管理方法、任務和目標，以及所遵循的行業(yè)財務制度。2、審核不相容職務崗位是否相互分離。3、審核授權批準控制執(zhí)行情況。4、審核預算控制執(zhí)行情況。5、審核財產(chǎn)保全控制執(zhí)行情況。6、審核風險控制執(zhí)行情況7、審核內部報告制度執(zhí)行情況8、審核電子信息技術控制執(zhí)行情

13、況9、審核利潤分配順序、比例以及利潤的管理二、確保醫(yī)院內審制度在醫(yī)院的有效實施，保證單位經(jīng)營管理和財務會計資料的真實完整。三、專職審計人員每季度會同兼職審計人員做好專題審計和專項審計工作，并做好審計記錄對審計中查到的問題做好反饋工作。對問題的整改要做好追蹤調查及時向院長辦公會議做出匯報。毒、麻、精神藥品管理制度一、毒、麻、精神藥品及毒性中藥的品種范圍應根據(jù)中國藥典、_藥品管理法及國家藥政管理有關規(guī)定執(zhí)行。二、臨床科室儲備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建卡建冊，實行“四?！埃杭磳Ｈ吮９?、專柜加鎖、專用處方、專冊登記管理。每班交接，交接班時帳物相符。用后憑處方、安瓿和登記本向

14、藥房領取。剩余藥液須經(jīng)兩人查看棄去，共同簽名。三、毒、麻、精神藥品用量必須嚴格按處方限量執(zhí)行。四、外出執(zhí)行臨時任務，確需攜帶毒、麻、精神藥品時，需經(jīng)醫(yī)務處同意，可預領一定基數(shù)，嚴格掌握使用管理，并填寫登記清楚。完成任務后，憑處方、安瓿報銷。五、此類藥品標簽有明顯標記，在標簽顯著位置上分別注明“毒“或“麻“的字樣，定期檢查以防失效、過期。2022年某醫(yī)院內部審計制度一（三）1目的及適用范圍對采購產(chǎn)品的采購過程、采購信息進行控制，對采購產(chǎn)品及顧客提供的產(chǎn)品的驗收和管理進行控制，確保采購產(chǎn)品質量符合要求。適用于工程局各項目采購產(chǎn)品及顧客提供產(chǎn)品的控制。2職責2.1局工程管理部是本程序的責任部門，負責

15、監(jiān)督、檢查本程序的有效運行，負責建立并管理局的合格物資供方臺賬。_分公司(項目部)負責_對供方資信、產(chǎn)品質量、產(chǎn)品供貨能力、售后服務、價格等進行評價，確定合格供方，建立本公司(項目部)的合格物資供方臺賬；負責物資供方的重新評價；負責編制采購信息，簽訂采購合同并進行采購；負責采購產(chǎn)品及顧客提供產(chǎn)品的驗證和管理。3程序3.1采購產(chǎn)品的內容包括。項目所需材料、半成品、工程設備。1)對于重要物資、大批量物資、新型材料以及對工程最終質量有重要影響的物資，由項目經(jīng)理部選擇多個供方，根據(jù)下列原則進行評價并確定合格供方_，填寫物資供方評價表，評價合格的供方登錄項目部合格物資供方臺賬。a)企業(yè)社會信譽好，證照齊

16、全；b)產(chǎn)品質量符合規(guī)定的要求；c)交貨期可滿足施工生產(chǎn)需要；d)售后服務可靠；e)價格合理；f)可滿足供貨合同中提出的其他要求。2)對于工程項目中的水泥、鋼筋等主材，重要工程設備，以及混凝土拌和機、門機等貴重機械設備的供方評價還應考慮以_面：a)供方能否提供生產(chǎn)許可證、檢驗記錄、生產(chǎn)合格證；b)供方獲得的名優(yōu)產(chǎn)品稱號；c)對重要、復雜的工程設備售后服務和評價；d)如供方為銷售單位時，還應評價其生產(chǎn)單位。3)不屬于重要物資，可由采購人員參照上述評選供方的原則直接選擇供貨單位。1)評價時間現(xiàn)有物資供方在供貨之后，項目部應按下列時間重新評價其履約情況及供貨持續(xù)保證能力，填寫物資供方重新評價表，評價

17、結果報局工程管理部，局工程管理部根據(jù)評價情況決定是否入選局合格物資供方臺賬提供各公司(項目部)選用。a)項目工期超過一年的，應每年評價一次；b)項目工期少于等于一年的，應在供貨完成后評價一次。2)評價內容供貨是否按時、售后服務水平、質量狀況、其它方面等，各項目部可根據(jù)采購產(chǎn)品的重要程度不同而有所側重評價某方面。3)重新評價后的處置評價結果正常的供方繼續(xù)選用，如出現(xiàn)問題時按以_式跟蹤：a)通過有效溝通解決存在問題；b)加強對其供應產(chǎn)品的驗證；c)限制或停止其供貨。采購信息主要表現(xiàn)為：物資采購計劃、物資采購合同、分包計劃、分包合同，具體要求為：1)采購部門的物資采購計劃按表格物資采購計劃表填寫并審

18、批.2)簽訂物資采購合同的，合同條款應包括：a)物資名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、數(shù)量、金額、交貨時間；b)質量技術標準及產(chǎn)品驗收、驗證要求；c)交貨地點和運輸、裝卸方式及費用負擔；d)包裝標準、包裝物的供應與回收；e)技術資料要求(說明書、合格證、質量保證書等)f)貨款結算方式及期限等。物資采購合同格式采用物資購銷合同。3)項目分包計劃：分包計劃應符合項目施工需要和有關法律法規(guī)，向監(jiān)理報告并獲得顧客批準；4)分包合同。合同中應明確對工程分包方的要求，滿足總包合同條件。由項目部的施工員、采購員、質檢員、合同人員按項目部的采購制度規(guī)定進行審核，報項目經(jīng)理批準，必要時報監(jiān)理、顧客批準。工程設備的驗收由

19、項目部主持，匯同顧客、監(jiān)理及供貨單位代表，按有關技術標準及合同約定進行驗收，填寫設備開箱檢查驗收表，驗收合格后進行標識。2)材料驗收a)到貨驗收采購員對采購材料品種、數(shù)量、型號、規(guī)格和外觀質量進行初步驗收，填寫材料驗收記錄表中相關欄目，符合要求的，按規(guī)定進行標識，并及時把材料的質量證明文件交資料員歸檔；不符合要求的按不符合、糾正措施和預防措施控制程序處理，要及時通知供方進行有效溝通，解決出現(xiàn)的問題，問題未解決前要對材料進行標識、隔離封存。b)到貨后的質量檢驗按規(guī)程規(guī)范要求檢驗后才可以使用的材料以及顧客有要求的材料，如用于工程的鋼筋、水泥、砂、碎石等，應進行質量檢驗。檢驗由質檢員根據(jù)規(guī)范或顧客的

20、要求進行抽樣，必要時請監(jiān)理進行見證，樣品送至有資質的質檢部門進行驗證，檢驗結果填入材料驗收記錄表，檢驗合格后由材料員填寫產(chǎn)品狀態(tài)標識，不符合要求的，按不符合、糾正措施和預防措施控制程序處理，處理前要進行標識、隔離封存，禁止挪作它用；同時質檢員要就每一種需要檢驗的原材料建立進貨檢驗臺賬，填寫原材料進貨檢驗臺賬，每月底對每種需要檢驗的原材料的檢驗情況進行統(tǒng)計，填寫_年度原材料進貨檢驗情況統(tǒng)計表，發(fā)現(xiàn)檢驗合格率有異常時要及時向分管領導匯報，按規(guī)定處置。3)在供方現(xiàn)場實施驗收當項目部或顧客需要到供方現(xiàn)場實施驗證時，比如進行首件檢驗，應在采購信息中事先做出規(guī)定，實施時由項目部有關負責人匯同顧客或監(jiān)理代表

21、到供方現(xiàn)場進行驗收，合格后方可發(fā)貨。4)緊急放行a)物資的緊急放行是指因施工急需，未經(jīng)到貨檢驗和試驗就發(fā)放物資。b)緊急放行只限于工程的可拆換部分，如機電設備、管道_等，對難以追回或更換的材料如鋼筋、水泥、砂、石等及土建結構施工不允許緊急放行。c)緊急放行可由使用單位(人員)提出，填寫緊急放行申請審批表，經(jīng)審批后實行，同時應做好標識和書面記錄，一旦發(fā)現(xiàn)問題可進行更換。項目部應針對各種分包服務的性質，按相關法律法規(guī)、標準規(guī)范以及分包合同要求進行服務質量驗收。驗收合格的物資材料由采購員憑材料驗收記錄表及其它有關單據(jù)向倉管員移交，倉管員填寫一式三聯(lián)的物資入庫單，經(jīng)采購員、物資主管簽字確認后，一聯(lián)留底，一聯(lián)采購員存檔，一聯(lián)交財務作為記賬、結算憑證；入庫的物資材料同時要登錄倉庫的物資明細賬，做到賬、物相符。2)保管入庫的物資材料，要按品種、規(guī)格、型號分別存放于倉庫、露天料場或其它專用場所，按要求做好標識，并按材料特性、有關規(guī)定及產(chǎn)品說明書的要求做好防護工作。堆放物品應注意整齊、美觀，不得相互混雜、擠壓，庫存的物資材料要定期進行盤點檢查，對