銀行柜員業(yè)務(wù)知識(shí)模塊9

1、 模塊九 出納業(yè)務(wù)單元1出納及出納制度概述什么是出納？出納制度的依據(jù)是什么？做出納業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循哪些原則？一、出納的含義銀行出納是指現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價(jià)單證、金銀等物品的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)活動(dòng)及其管理。 出納員三字經(jīng)出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。 收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。 支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。二、銀行出納制度的依據(jù)及出納工作的主要任務(wù)中國人民銀行制定全國銀行出納基本制度和中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定。各銀行根

2、據(jù)上述有關(guān)規(guī)定，同時(shí)結(jié)合各銀行自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定適合本銀行的出納管理制度。1出納制度制定的依據(jù)（1）辦理現(xiàn)金的收付與整點(diǎn) 現(xiàn)金的收付與整點(diǎn)是銀行出納日常的主要工作，每日開門營業(yè)前，出納人員必須提前到崗，做好班前準(zhǔn)備工作；同時(shí)在營業(yè)中還要一絲不茍地認(rèn)真辦理每一筆現(xiàn)金的收付與整點(diǎn)。2出納工作的主要任務(wù)（2）庫房管理與現(xiàn)金運(yùn)送 安全保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它貴重物品，做好現(xiàn)金庫房的管理，及時(shí)辦理各種貨幣的調(diào)撥，以滿足現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的需要。（3）殘破票幣的挑剔與兌換 損傷人民幣按照中國人民銀行公布的殘缺人民幣兌換辦法，并結(jié)合各銀行內(nèi)部的損傷人民幣兌換說明，辦理現(xiàn)金的調(diào)換。（4）防反假幣和票樣管理 各銀行

3、應(yīng)積極宣傳愛護(hù)人民幣，配合人民銀行和有關(guān)部門認(rèn)真做好本外幣的防假、反假、反破壞人民幣工作和票樣管理的工作。（5）錯(cuò)款處理出納錯(cuò)款是指辦理現(xiàn)金的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)中發(fā)生的長短款，差錯(cuò)率一般應(yīng)控制在一個(gè)較低的限度內(nèi)。差錯(cuò)一旦發(fā)生，應(yīng)積極查找，一般性差錯(cuò)不得隔日。（6）出納機(jī)具的管理出納機(jī)具是保障出納業(yè)務(wù)正常開展的專用設(shè)備，各級(jí)出納管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及配置標(biāo)準(zhǔn)，集中采購、統(tǒng)一選型，并建立機(jī)具檔案，在日常使用中做好出納機(jī)具的維護(hù)和管理。三、銀行出納業(yè)務(wù)基本原則1、“收入現(xiàn)金，先收款后記賬；付出現(xiàn) 金，先記賬后付款”。2、錢賬分管、款要復(fù)點(diǎn)、賬要復(fù)核。3、雙人管庫、雙人守庫、雙人調(diào)款

4、、 雙人押運(yùn)。4、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審核憑證與現(xiàn)金實(shí)物是否相符，做到當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清；5、賬實(shí)分管、收付分開、交接清楚、責(zé)任分明；6、堅(jiān)持查庫制度；保證賬實(shí)相符；7、嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金、金銀；嚴(yán)禁白條抵庫。案例1：自1999年至2001年，某農(nóng)村信用社為獲取資金的最大效益，將閑置資金以個(gè)人儲(chǔ)蓄分活期和定期兩種形式存放商業(yè)銀行某分理處，存款利率高低不等，但都高于同等存款利率，最高執(zhí)行為千分之九。此間，該分理處主任劉某將合法手續(xù)高息吸收來的部分存款，私自采取不入賬，賬外經(jīng)營。由于經(jīng)營不善，造成資金虧空，導(dǎo)致事情敗露。2002年1月，劉某被公安機(jī)關(guān)依法逮捕。知識(shí)回顧單元2 銀行出納業(yè)務(wù)現(xiàn)金收付

5、與整點(diǎn)時(shí)應(yīng)如何操作？應(yīng)注意哪些問題？如何做好現(xiàn)金庫房和尾箱的管理？在日常工作中如何防反假幣？對(duì)票樣如何管理？ 對(duì)日常工作中發(fā)生的長、短款項(xiàng)應(yīng)怎樣正確處理？一、現(xiàn)金收付與整點(diǎn)現(xiàn)金收入是銀行出納日常的主要工作，收入現(xiàn)金時(shí)，必須要堅(jiān)持“先收款，后記賬”的原則。為減少差錯(cuò)，提高工作效率必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程操作。 1現(xiàn)金收入現(xiàn)金付出必須堅(jiān)持“先記賬、后付款”的原則2現(xiàn)金付出票幣的整點(diǎn)應(yīng)做到“五好錢捆”標(biāo)準(zhǔn)，即“數(shù)字點(diǎn)準(zhǔn)，票幣墩齊，殘幣挑凈，包繩捆緊，蓋章清楚”。3現(xiàn)金整點(diǎn)二、現(xiàn)金庫房和尾箱的管理現(xiàn)金庫房是指銀行用于存放現(xiàn)金、金銀的專用金庫。現(xiàn)金庫房的管理是否嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行關(guān)系到國家和人民的財(cái)產(chǎn)的

6、安全，各銀行的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員應(yīng)高度重視。第一：現(xiàn)金庫房的設(shè)置辦理出納的行處，可以根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理的需要設(shè)置一個(gè)或多個(gè)現(xiàn)金庫房，必須按人民銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置現(xiàn)金庫房；庫房建設(shè)必須符合堅(jiān)固、隱蔽、通風(fēng)、防搶、防盜、防火、防潮、防鼠蟲咬的安全條件。庫門必須用銀行專用制式金屬門，庫房照明采用防爆燈。庫房內(nèi)要設(shè)置報(bào)警器、滅火器及擱置現(xiàn)金的板架等設(shè)施。庫房守庫員值班室必須緊接庫房，值班室的建設(shè)亦要保證安全，要有報(bào)警設(shè)施和電話，窗戶要安裝鐵欄桿和護(hù)窗板。1現(xiàn)金庫房的管理第二：現(xiàn)金庫房的日常管理（1）現(xiàn)金庫房實(shí)行雙人管庫、雙人守庫制度。兩名管庫員出入現(xiàn)金庫房必須做到“同開、同進(jìn)、同出、同鎖”，并對(duì)現(xiàn)金庫房內(nèi)的

7、現(xiàn)金及物品的安全負(fù)同等責(zé)任。（2）現(xiàn)金庫房僅用于存放本外幣現(xiàn)金、有價(jià)單證和代保管物品，不得放置私人物品和其他物品。（3）凡本外幣現(xiàn)金和貴重品都必須入庫保管，分類擺放，標(biāo)識(shí)清楚，有賬記載。（4）嚴(yán)禁挪用庫款，嚴(yán)禁白條抵庫，要做到賬款、賬實(shí)相符。 （5）除管庫員外，其他人員不得進(jìn)入庫房。 如確因工作需要進(jìn)入庫內(nèi)者，要有主管行長簽字批準(zhǔn)，且必須履行登記手續(xù)，在管庫員陪同下方可進(jìn)入。第三：現(xiàn)金庫密鑰的管理金庫門應(yīng)裝備兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖，并備正、副鑰匙各一套。開啟金庫的密碼和鑰匙必須由兩名管庫員分別掌管，堅(jiān)持縱向交接，不得接觸另一庫管員所掌管的密碼或鑰匙。副密鑰由主管行長會(huì)同保衛(wèi)部門共同簽封，

8、交銀行保衛(wèi)部門放入保險(xiǎn)柜妥善保管。（1）什么是尾箱？尾箱：是指由各銀行統(tǒng)一制作，用于存放儲(chǔ)蓄、出納人員營業(yè)現(xiàn)金的金屬錢箱。 2尾箱的管理（2）尾箱的設(shè)置辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須配備現(xiàn)金尾箱，并擁有唯一的現(xiàn)金尾箱號(hào)，兩個(gè)或多個(gè)柜員不能共用一個(gè)現(xiàn)金尾箱?，F(xiàn)金尾箱中只能放置本外幣現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、個(gè)人名章等，不得存放私人物品或與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品。為防止現(xiàn)金尾箱混淆，各銀行應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)規(guī)則，并在正面和側(cè)面標(biāo)明營業(yè)機(jī)構(gòu)名稱、尾箱號(hào)碼或柜員名稱。（3）尾箱的保管 現(xiàn)金柜員臨時(shí)離開工作崗位時(shí)，應(yīng)做到尾箱上鎖。營業(yè)開始前現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金尾箱時(shí)，應(yīng)仔細(xì)檢查箱體、箱鎖是否完好無損，如有可疑之處，應(yīng)

9、報(bào)告會(huì)計(jì)主管，當(dāng)場開箱查驗(yàn)。查驗(yàn)無誤后，辦理尾箱交接登記手續(xù)。中午休息前，現(xiàn)金柜員應(yīng)軋點(diǎn)尾箱款項(xiàng)，與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的柜員現(xiàn)金庫存核對(duì)一致，尾箱上鎖后入庫（柜）集中保管。每日營業(yè)終了，現(xiàn)金尾箱內(nèi)現(xiàn)金經(jīng)換人復(fù)點(diǎn)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的現(xiàn)金庫存數(shù)核對(duì)無誤后，由現(xiàn)金柜員與庫管員雙人上鎖，并加貼雙封，由雙人在封條上加蓋個(gè)人名章，交庫管員或交現(xiàn)金押運(yùn)人員入庫保管，并辦理交接登記手續(xù)。三、防、反假幣工作和票樣的管理反假幣工作時(shí)銀行出納工作的重要組成部分，各級(jí)銀行必須高度重視反假幣工作，充分認(rèn)識(shí)假幣的危害性和反假幣工作的重要性，努力提高出納人員的反假意識(shí)和反假技能。 識(shí)假工作原則 各級(jí)銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)配備獲得生產(chǎn)許

10、可證并經(jīng)國家技術(shù)監(jiān)督局會(huì)同人民銀行審查合格的反假鑒別儀器。凡收付元以上大面額鈔票必須經(jīng)手工和儀器雙重鑒別。 鈔幣的識(shí)假工作應(yīng)以出納人員手工識(shí)別為主，機(jī)器識(shí)別為輔 1、人民幣的反假 發(fā)現(xiàn)假幣后的處理程序柜員發(fā)現(xiàn)假幣告知假幣持有人并換人核驗(yàn)無誤票幣正反面加蓋“假幣”印章和經(jīng)辦人名章開具一式三聯(lián)的假幣收繳憑證登記假幣沒收登記簿柜員發(fā)現(xiàn)假幣告知假幣持有人并換人核驗(yàn)無誤票幣正反面加蓋“假幣”印章和經(jīng)辦人名章開具一式三聯(lián)的假幣收繳憑證登記假幣沒收登記簿人民幣票樣及真假票鑒別手冊(cè)及資料：是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣工作的重要資料和依據(jù)，各級(jí)行應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。2人民幣票樣的管理各級(jí)行處應(yīng)建立登記保管手續(xù)。

11、領(lǐng)取票樣時(shí)，應(yīng)指定專人辦理簽收手續(xù)，登記票樣登記簿，登記時(shí)要詳細(xì)登記券別、版別、圖景、號(hào)碼、張數(shù)、領(lǐng)用行或分發(fā)行名稱、領(lǐng)用人和保管人等，并專夾保管。 票樣不許進(jìn)入流通。發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予以收回，并向持有人追查來源，如確系誤收，可按照兌換的辦法收回。票樣收回后，應(yīng)根據(jù)票樣號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)失職人員要嚴(yán)肅處理。如非本行經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級(jí)報(bào)上級(jí)行追查。真假票鑒別手冊(cè)和資料也按此規(guī)定辦理，并注意保密。四、錯(cuò)款處理出納差錯(cuò)是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)運(yùn)和交接等業(yè)務(wù)中發(fā)生的款項(xiàng)差錯(cuò)。1常見的出納錯(cuò)款的類型（1）按差錯(cuò)的性質(zhì)分為：工作失誤差錯(cuò)：主要是指現(xiàn)金柜員或庫管員在辦理日?，F(xiàn)金收付或現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)

12、務(wù)時(shí)，因工作疏忽造成的現(xiàn)金差錯(cuò)。責(zé)任事故差錯(cuò)：主要是指因違反現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)定造成的現(xiàn)金差錯(cuò)。人為故意差錯(cuò)：是指通過貪污、盜竊、挪用等違法行為造成的現(xiàn)金差錯(cuò)。案例1：客戶支取1000元，柜員記賬時(shí)“存入”了1000元，并請(qǐng)客戶在存入的憑證上簽字確認(rèn)，客戶出門就將折子上的款項(xiàng)全部提走，導(dǎo)致軋賬時(shí)短款2000元。（2）按現(xiàn)金差錯(cuò)的業(yè)務(wù)范圍分為：現(xiàn)金柜員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)的長短款。現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的長短款?，F(xiàn)金長款歸銀行所有，現(xiàn)金短款以個(gè)人賠付為主。區(qū)分差錯(cuò)性質(zhì)，劃分差錯(cuò)責(zé)任?，F(xiàn)金差錯(cuò)納入銀行表內(nèi)核算?，F(xiàn)金差錯(cuò)必須報(bào)告，短款不得自補(bǔ)不報(bào)，不得以長補(bǔ)短，不得侵吞長款。2、出納錯(cuò)款的處理原則（1）一

13、般技術(shù)性錯(cuò)款處理。出納人員在工作中由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)、機(jī)具故障等發(fā)生現(xiàn)金差錯(cuò)無法挽回時(shí)，錯(cuò)款按審批權(quán)限報(bào)損或收益；經(jīng)過及時(shí)查找，確實(shí)無法找回的以及誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，先列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，再按審批權(quán)限報(bào)批。技術(shù)性差錯(cuò)不論是否造成資金損失，責(zé)任人都要分析原因，吸取教訓(xùn)，以防一錯(cuò)再錯(cuò)。 3、出納錯(cuò)款的處理辦法案例2儲(chǔ)蓄柜員小張為居民王某辦理的一份定期儲(chǔ)蓄存單上的金額大寫為“陸佰元”，小寫為800元，儲(chǔ)蓄所以存單小寫筆誤為由只同意付給王某600元。該儲(chǔ)蓄所因此被王某告上法庭，這起因儲(chǔ)蓄存單大小寫金額不一致而引發(fā)的民事訴訟，經(jīng)人民法院開庭審理，判決為：王某定期儲(chǔ)蓄存款800元的法律事實(shí)成立，由儲(chǔ)蓄所支付王某存款800元及其利息。由此發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由儲(chǔ)蓄柜員小張及與其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)