IPO審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

1、第 頁(yè) 共 6 頁(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書甲方：XX乙方：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)經(jīng)雙方協(xié)商，就甲方擬向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）或交易所申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票（以下簡(jiǎn)稱“IPO”）事項(xiàng)，委托乙方在IPO過程中提供審計(jì)服務(wù)，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)甲方委托乙方根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章和證監(jiān)會(huì)（或交易所）有關(guān)規(guī)定提供以下內(nèi)容的服務(wù)：1. 對(duì)甲方2013年度、2014年度及2015年度某一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，出具2015年度某一期的審計(jì)報(bào)告，作為甲方股份制改造申報(bào)材料之組成部分；2參與甲方股份

2、制改造及申報(bào)IPO的方案設(shè)計(jì)，并提供參考意見；3對(duì)甲方2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具2015年度的審計(jì)報(bào)告；4對(duì)甲方2013年度、2014年度、2015年度進(jìn)行審計(jì)，出具三年的審計(jì)報(bào)告，作為甲方向證監(jiān)會(huì)（或交易所）申報(bào)IPO材料之組成部分。5提供證監(jiān)會(huì)（或交易所）要求甲方IPO過程中的各種專項(xiàng)報(bào)告及專項(xiàng)說明。二、甲方的責(zé)任(一) 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。(二

3、） 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：1. 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；2. 設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(三）及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。(四) 關(guān)于乙方和甲方治理層的溝通，適用以下第2條款。1. 賦予乙方就中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)準(zhǔn)則）規(guī)定的事項(xiàng)與甲方治理層，包括董事會(huì)和股東(大)會(huì)直接溝通的權(quán)利。2. 賦予乙方在根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定與治理層溝通時(shí)，主要與甲方管理層溝通的權(quán)利。同時(shí)賦予

4、乙方針對(duì)特定事項(xiàng)或在特定情形下與董事會(huì)乃至股東（大）會(huì)溝通的權(quán)利。(五) 確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。(六) 及時(shí)告知乙方在資產(chǎn)負(fù)債表日后可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的事項(xiàng)，這些事項(xiàng)主要是指審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日期間發(fā)生的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能造成影響的事項(xiàng)。(七) 甲方管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。(八) 為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供主要事項(xiàng)清單。(九) 按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。(十) 乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。(十一) 如

5、果執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則還適用以下條款：為滿足乙方對(duì)甲方集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的需要，甲方須確保：乙方和對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通不受任何限制。乙方及時(shí)獲悉組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行的溝通）。乙方及時(shí)獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財(cái)務(wù)信息事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。在乙方認(rèn)為必要時(shí)，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（包括組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿），并允許乙方對(duì)組成部分的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。三、乙方的責(zé)任(一) 乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)甲方財(cái)務(wù)

6、報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。(二) 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。(三) 由于審計(jì)和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審

7、計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，仍不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表的某些重大錯(cuò)報(bào)可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。(四) 在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報(bào)。但乙方通報(bào)的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。(五) 按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。(六) 除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：1. 法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；2. 根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴

8、訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；3. 在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；4. 接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；5. 法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。(七) 如果執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) ，則還適用以下條款：對(duì)不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分財(cái)務(wù)信息，乙方不單獨(dú)出具報(bào)告；有關(guān)的責(zé)任由對(duì)該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。四、審計(jì)收費(fèi)(一) 本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)并根據(jù)有關(guān)收費(fèi)規(guī)定計(jì)算確定，本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人

9、民幣壹佰玖拾萬元整（190萬元）；同時(shí)甲方承諾，在甲方IPO成功并募集資金到位后將在全額支付完上述審計(jì)費(fèi)后再另行給予乙方適當(dāng)金額的獎(jiǎng)勵(lì)金。(二)經(jīng)協(xié)商，雙方確定本項(xiàng)目的付款時(shí)間如下：1、本協(xié)議簽訂之后及乙方對(duì)甲方的財(cái)務(wù)基本情況進(jìn)行盡職調(diào)查后，支付20萬元；2、對(duì)甲方2013年度、2014年度及2015年度某一期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具股改審計(jì)報(bào)告支付70萬元（其中審計(jì)報(bào)告出具后支付35萬元，余下待甲方IPO成功并募集資金到位后支付）；3、對(duì)甲方2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具2015年度的審計(jì)報(bào)告支付30萬元（其中審計(jì)報(bào)告出具后支付15萬元，余下待甲方IPO成功并募集資金到位后支付）；4、

10、出具2013、2014、2015及2016年某一期（三年及一期）申報(bào)審計(jì)報(bào)告及其它與IPO申報(bào)相關(guān)的專項(xiàng)審核報(bào)告支付70萬元（其中審計(jì)報(bào)告出具后支付35萬元，余下待甲方IPO成功并募集資金到位后支付）。另外，公司在IPO前，如果由于某些特殊的目的（比如引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等）需要審計(jì)報(bào)告，而年報(bào)又不能滿足要求，需要提供與年報(bào)基準(zhǔn)日不一致的審計(jì)報(bào)告，每增加一期中期審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用30萬元人民幣（其中審計(jì)報(bào)告出具后支付15萬元，余下待甲方IPO成功并募集資金到位后支付）。在上述期間，如果公司需要驗(yàn)資，每次驗(yàn)資的費(fèi)用，將根據(jù)工作量在15萬元人民幣之間協(xié)商確定，并且另行簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書。甲方IPO申報(bào)過程中

11、按現(xiàn)行中小板、創(chuàng)業(yè)板政策要求出具的內(nèi)控審核報(bào)告不另行收費(fèi)。但如果甲方申報(bào)IPO時(shí)政策發(fā)生變化，如要求中小板、創(chuàng)業(yè)板、新興板IPO企業(yè)提供經(jīng)審計(jì)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，內(nèi)控審計(jì)報(bào)告將參照年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)的40%收取內(nèi)控審計(jì)報(bào)告費(fèi)用。以上報(bào)價(jià)是在公司現(xiàn)有架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模沒有重大變化及審計(jì)期間沒有改變的情況下確定的，如果公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模增長(zhǎng)較大或增加了子公司，導(dǎo)致審計(jì)工作量增加較多，或者審計(jì)期間增多，應(yīng)另行協(xié)商，適當(dāng)增加審計(jì)費(fèi)用。(三)與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)、郵電通訊費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計(jì)報(bào)告的使用范圍和使用責(zé)任(一) 乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式或類型出具審計(jì)報(bào)告

12、。(二) 乙方向甲方致送IPO審計(jì)報(bào)告一式十二份，作為甲方IPO申報(bào)材料的組成部分，上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)（或交易所）用；乙方向甲方致送年度審計(jì)報(bào)告，每年一式六份。年度審計(jì)報(bào)告使用范圍為下列各項(xiàng)：1用于甲方向股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或職工代表大會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告；2用于甲方年度工商年檢；3用于甲方向其政府主管部門提交年度財(cái)務(wù)報(bào)告；4用于甲方向主管稅務(wù)部門提交度財(cái)務(wù)報(bào)告；5用于政府部門明文規(guī)定的其他用途；(三) 若甲方將審計(jì)報(bào)告用于上述雙方商定范圍以外的用途必須書面征得乙方的同意。因甲方使用范圍不當(dāng)所造成的后果，由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲?jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不

13、得對(duì)其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。六、約定書的有效期間本約定書自甲、乙雙方簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中三（六）、四、五、六、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。七、約定事項(xiàng)的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，甲乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。八、終止條款(一) 如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。(二) 在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對(duì)約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計(jì)費(fèi)用。九、違約責(zé)任甲乙雙方按照中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭(zhēng)議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國(guó)法律進(jìn)行解釋并受其約