財(cái)務(wù)知識工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)一、填報(bào)對象范圍工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有 B103和G603-1兩種表式，B103表的填報(bào)對象為 規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，G603-1表的填報(bào)對象為規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)。二、填報(bào)內(nèi)容和注意事項(xiàng)報(bào)表表式：B103表由規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)、銷售總值表和財(cái)務(wù)狀況表合 并而成，取消了本年折舊、辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)、住房公積金、現(xiàn)金流量等 20多個指標(biāo)，增加了營業(yè)外支出。主要原則是遵循現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度、兼顧現(xiàn) 行企業(yè)會計(jì)制度、強(qiáng)化普查內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)計(jì)規(guī)范化、 并且注重可操作性。其中最 主要的考慮因素就是現(xiàn)行的會計(jì)制度。填報(bào)方式：財(cái)務(wù)狀況表中除全部從業(yè)人員年平均人數(shù)的單位是

2、“人”以外， 其他指標(biāo)的單位均為“千元”，填報(bào)表格中每個指標(biāo)后面的數(shù)據(jù)方格自右至左單 位已分別注明為“千元”、“萬元”、“十萬”等，必須按數(shù)據(jù)方格所對應(yīng)的單 位填報(bào)數(shù)據(jù)，不保留小數(shù)位，不得填寫“ XX萬元”的字樣。填報(bào)數(shù)據(jù)時應(yīng)注意 核對各指標(biāo)間的單位是否一致，有無異常值或漏填的數(shù)據(jù)。三、審核關(guān)系、審核方法和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制要點(diǎn)（一）審核方法B103表指標(biāo)較多，多數(shù)指標(biāo)間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，這就構(gòu)成了審核的依據(jù)。 由于財(cái)務(wù)指標(biāo)間關(guān)系非常復(fù)雜，審核公式例外情況時有發(fā)生，許多審核公式不絕 對成立。例如，“財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)大于其中項(xiàng)利息支出”對匯兌損益為負(fù)值的企業(yè)不 適用。普查方案中設(shè)置了必須滿足的審核關(guān)系和有條件滿

3、足的審核關(guān)系，B103表的表內(nèi)審核，B103表和601表的跨表審核，B103表和成本費(fèi)用調(diào)查表的數(shù)據(jù) 聯(lián)審等審核方式。幾種審核方式可以統(tǒng)一進(jìn)行，也可分別進(jìn)行，便于精確定位。B103表、601表與成本費(fèi)用調(diào)查法人代碼相同的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)審，要求兩 套表相互確認(rèn)，不能以一方為主，且修改后須復(fù)審（如表內(nèi)平衡關(guān)系）。（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量控制要點(diǎn).總產(chǎn)值與銷售收入、總產(chǎn)值與銷售產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值與銷售收入要注意數(shù) 據(jù)的銜接和匹配.相關(guān)指標(biāo)應(yīng)注意匹配關(guān)系（如流動資產(chǎn)與流動資產(chǎn)年平均余額，固定資 產(chǎn)凈值與固定資產(chǎn)凈值年平均余額），兩項(xiàng)指標(biāo)不應(yīng)有較大差距，且其中一項(xiàng)不 為零時，另一項(xiàng)不應(yīng)為零。.理論上所有指標(biāo)都不應(yīng)大于資產(chǎn)

4、總計(jì)和主營業(yè)務(wù)之和，如是則應(yīng)檢查單 位是否填錯。.所有指標(biāo)應(yīng)注意與全部從業(yè)人員年平均人數(shù)比較，注意人均指標(biāo)是否偏 小或偏大，如人均工資大于20萬元或小于5000元可能是人數(shù)或工資等指標(biāo)有問 題。5,應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款都是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表中的單一指標(biāo)，不應(yīng)包括預(yù)收 賬款和預(yù)付賬款，企業(yè)會計(jì)報(bào)表沒有單獨(dú)設(shè)立科目的，在填制資產(chǎn)負(fù)債表時要求 根據(jù)明細(xì)賬分析填列。.財(cái)務(wù)費(fèi)用較大時，一般主要為利息支出，應(yīng)避免漏填利息支出。.當(dāng)存貨或產(chǎn)成品沒有辦入庫票即已銷售時，企業(yè)必須補(bǔ)辦入庫存手續(xù)， 補(bǔ)填入庫憑證，故不允許出現(xiàn)負(fù)值。.所有者權(quán)益應(yīng)等于資產(chǎn)總計(jì)-負(fù)債合計(jì) （當(dāng)存在少數(shù)股東權(quán)益時不成立， 這時可將少數(shù)股東權(quán)益

5、并入所有者權(quán)益項(xiàng)來填）0.存貨應(yīng)大于其中產(chǎn)成品；.固定資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)大于等于固定資產(chǎn)原價減累計(jì)折舊（有固定資產(chǎn)清理損失或固定資產(chǎn)減值時可能不成立）；（三）審核關(guān)系必須滿足的審核關(guān)系有：表內(nèi)審核：.流動資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)收賬款+存貨.存貨產(chǎn)成品.固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)原價累計(jì)折舊.固定資產(chǎn)原價累計(jì)折舊.資產(chǎn)總計(jì)學(xué)流動資產(chǎn)合計(jì)+固定資產(chǎn)合計(jì).所有者權(quán)益合計(jì)=資產(chǎn)總計(jì)-負(fù)債合計(jì).流動負(fù)債合計(jì)應(yīng)付賬款.負(fù)債合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)+長期負(fù)債合計(jì).實(shí)收資本0.實(shí)收資本=國家資本+集體資本+法人資本+個人資本+港澳臺資本+外商資本.管理費(fèi)用稅金.當(dāng)全部從業(yè)人員年平均人數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入大于零時，本年應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）

6、 0.其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)利潤.利潤總額0營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出且當(dāng)利潤總額（營業(yè)利潤+投資U益+補(bǔ)貼U入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出時，利潤 總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出.主營業(yè)務(wù)收入0.主營業(yè)務(wù)成本0.資產(chǎn)總計(jì)0.負(fù)債合計(jì)0.營業(yè)費(fèi)用0.管理費(fèi)用0.資產(chǎn)總計(jì)流動資產(chǎn)合計(jì).資產(chǎn)總計(jì)流動資產(chǎn)年平均余額.資產(chǎn)總計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì).資產(chǎn)總計(jì)固定資產(chǎn)凈值年平均余額.負(fù)債合計(jì)流動負(fù)債合計(jì).負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債合計(jì).工業(yè)銷售產(chǎn)值（當(dāng)年價格）出口交貨值.當(dāng)主營業(yè)務(wù)收入、本年應(yīng)付工資總額均不為零時，全部從業(yè)人員年平均人數(shù) 零.工業(yè)總產(chǎn)伯 0.工業(yè)銷售產(chǎn)伯 0.出口交貨伯 0.全部從

7、業(yè)人員年平均人數(shù)0.工業(yè)中間投入 工業(yè)總產(chǎn)值.工業(yè)中間投入=直接材料+制造費(fèi)用中的中間投入+管理費(fèi)用中白中間投入+營 業(yè)費(fèi)用中的中間投入+財(cái)務(wù)費(fèi)用表問審核：54.B103表中主營業(yè)務(wù)收入=601表中主營業(yè)務(wù)收入55.B103表中資產(chǎn)總計(jì)二601表中資產(chǎn)總計(jì)56.法人單位名稱和組織機(jī)構(gòu)代碼必須與法人單位基本情況（601表）的法人單位名稱和組織機(jī)構(gòu)代碼一致有條件滿足的審核關(guān)系有：表內(nèi)審核： TOC o 1-5 h z .流動資產(chǎn)合計(jì)流動資產(chǎn)年平均余額的10倍.流動資產(chǎn)合計(jì)學(xué)流動資產(chǎn)年平均余額的1/10.固定資產(chǎn)凈值（固定資產(chǎn)原價-累計(jì)折舊）0固定資產(chǎn)凈值年平均余額的10倍.固定資產(chǎn)凈值（固定資產(chǎn)原

8、價-累計(jì)折舊）固定資產(chǎn)凈值年平均余額的1/10.主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本的10倍.利息支出/財(cái)務(wù)費(fèi)用不應(yīng)超出范圍（-10,10）.主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入不應(yīng)超出范圍（0,2.營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入不應(yīng)超出范圍0,1.主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入不應(yīng)超出范圍0,0.5.負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)總計(jì)不應(yīng)超出范圍（0,3.當(dāng)利潤總額大于零時，利潤總額應(yīng)交所得稅.利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入不應(yīng)超出范圍（-10,1 ）.利潤總額/資產(chǎn)總計(jì)不應(yīng)超出范圍（-10,1 ）.本年應(yīng)交增值稅/主營業(yè)務(wù)收入不應(yīng)超出范圍（-0.3,0.3 ）49.2008年前開工的企業(yè)本年應(yīng)付工資總額/全部從業(yè)人員年平均人數(shù)不應(yīng)超出 范圍

9、5,20050.2008年開工的企業(yè)本年應(yīng)付工資總額X 12/ （全部從業(yè)人員年平均人數(shù)X本 年開工月數(shù)）不應(yīng)超出范圍5,200.工業(yè)總產(chǎn)值工業(yè)銷售產(chǎn)值的10倍.工業(yè)總產(chǎn)值工業(yè)銷售產(chǎn)值的1/10倍.所有指標(biāo)應(yīng)小于資產(chǎn)總計(jì)和主營業(yè)務(wù)收入之和表問審核：601表中的年末從業(yè)人員合計(jì)0 B103表中全部從業(yè)人員年平均人數(shù)的10倍601表中的年末從業(yè)人員合計(jì)B103表中全部從業(yè)人員年平均人數(shù)的1/10（四）G603-1表審核關(guān)系法人單位名稱和組織機(jī)構(gòu)代碼必須與法人單位基本情況（601表）的法人單位名 稱和組織機(jī)構(gòu)代碼一致。1.”是否執(zhí)行2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”不得為空，不得取 1和2以外的數(shù)值 2.固定

10、資產(chǎn)原價本年折舊.所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本（可強(qiáng)行通過）.營業(yè)收入學(xué)主營業(yè)務(wù)收入.營業(yè)成本學(xué)主營業(yè)務(wù)成本.營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加.主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加是否執(zhí)行2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中選“是”的單位不適用此項(xiàng)（取值為1）.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤.營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)稅金 +利息支出（可強(qiáng)行通過）.實(shí)收資本=國家資本+集體資本+法人資本+個人資本+港澳臺資本+外商資本.允許“主營業(yè)務(wù)利潤”、“營業(yè)利潤”、“所有者權(quán)益合計(jì)”、“利息支出”、 “其它業(yè)務(wù)利潤”、“投資收益”、“公允價值變動收益”小于 0,并用” 號表示四、指標(biāo)解

11、釋及填報(bào)方法工業(yè)總產(chǎn)值（當(dāng)年價格）：指工業(yè)企業(yè)在本年內(nèi)生產(chǎn)的以貨幣形式表現(xiàn)的工 業(yè)最終產(chǎn)品和提供工業(yè)勞務(wù)活動的總價值量。.工業(yè)總產(chǎn)值計(jì)算應(yīng)遵循的原則（1）工業(yè)生產(chǎn)的原則。即凡是企業(yè)在本年內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和提供的勞務(wù)， 均應(yīng)包括在內(nèi)。其中的最終產(chǎn)品，不管是否在本年內(nèi)銷售，只要是本年內(nèi)生產(chǎn)的， 就應(yīng)包括在內(nèi)。凡不是工業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，均不得計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值。（2）最終產(chǎn)品的原則。即企業(yè)生產(chǎn)的成品價值必須是本企業(yè)生產(chǎn)的，經(jīng)檢驗(yàn) 合格不需再進(jìn)行任何加工的最終產(chǎn)品。企業(yè)對外銷售的半成品也應(yīng)視為最終產(chǎn)品 計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值。而在本企業(yè)內(nèi)各車間轉(zhuǎn)移的半成品和在制品只能計(jì)算其期末期 初差額價值。（3） “工廠法”原則。

12、即以法人工業(yè)企業(yè)作為一個整體計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值，是 其本年內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和提供勞務(wù)的總價值量。.工業(yè)總產(chǎn)值的內(nèi)容包括三部分：生產(chǎn)的成品價值、對外加工費(fèi)收入、自制半成品在制品期末期 初差額價值。（1）成品價值：指企業(yè)在本年內(nèi)生產(chǎn)，并在本年內(nèi)不再進(jìn)行加工，經(jīng)檢驗(yàn)合 格、包裝入庫的已經(jīng)銷售和準(zhǔn)備銷售的全部工業(yè)成品（包括半成品）價值合計(jì)。 成品價值中包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門和生活福利部門等單位使用的成品價值，但不包括用訂貨者來料加工的成品（半 成品）價值。工業(yè)總產(chǎn)值是按現(xiàn)行價格計(jì)算的。成品價值按成品實(shí)物量乘以本年不含應(yīng)交增值 稅（銷項(xiàng)稅額）的產(chǎn)品實(shí)際銷售平均單價計(jì)算。

13、 會計(jì)核算中按成本價格轉(zhuǎn)帳的自 制設(shè)備和自產(chǎn)自用的成品，按成本價格計(jì)算生產(chǎn)成品價值。（2）對外加工費(fèi)收入：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)完成的對外承做的工業(yè)品加工（包括用訂貨者來料加工生產(chǎn)）的加工費(fèi)收入和對外工業(yè)品修理作業(yè)所收取的加工費(fèi) 收入和對內(nèi)非工業(yè)部門提供的加工修理、設(shè)備安裝等收入。對外加工費(fèi)收入按不 含應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的價格計(jì)算。對于以對外加工生產(chǎn)為主，對外加工費(fèi)收入所占比重較大的企業(yè)， 如果對外加工 費(fèi)收入出現(xiàn)跨年度支付的情況，為保證總產(chǎn)值生產(chǎn)口徑計(jì)算的準(zhǔn)確性， 則應(yīng)將對 外加工費(fèi)收入按實(shí)際情況調(diào)整，記錄本年應(yīng)實(shí)際收取的對外加工費(fèi)收入。（3）自制半成品在制品期末期初差額價值。為了使工業(yè)總產(chǎn)值

14、與工業(yè)中間投入 中的物耗價值一致，以便同口徑地計(jì)算工業(yè)增加值，規(guī)定本指標(biāo)的計(jì)算原則是： 凡是企業(yè)會計(jì)產(chǎn)品成本核算中計(jì)算半成品、在制品成本，則工業(yè)總產(chǎn)值中必須包 括自制半成品在制品期末期初差額價值。反之則不包括。自制半成品在制品期末期初差額價值等于自制半成品在制品期末價值減去期初 價值后的余額，如果期末價值小于期初價值，該指標(biāo)為負(fù)值，企業(yè)在計(jì)算產(chǎn)值時， 應(yīng)按負(fù)值計(jì)算，不能作為零處理。3.工業(yè)總產(chǎn)值計(jì)算的幾種具體規(guī)定（1）凡自備原材料（包括自備零部件）生產(chǎn)，不論其加工繁簡程度如何，一律 按全價，即包括自備原材料的價值，計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值。（2）凡來料加工，加工企業(yè)只收取加工費(fèi)，則加工企業(yè)一律按財(cái)務(wù)上結(jié)

15、算的加 工費(fèi)計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值，即不包括定貨者來料的價值。一股分兩種情況：a、工業(yè)企業(yè)之間的來料加工，加工企業(yè)（即承包單位）按財(cái)務(wù)上結(jié)算的加工費(fèi)計(jì)算工業(yè) 總產(chǎn)值；委托加工的企業(yè)（即發(fā)包單位）按全價計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值。b、工業(yè)企業(yè) 與非工業(yè)企業(yè)之間的來料加工，當(dāng)工業(yè)企業(yè)作為加工企業(yè)時一律按加工費(fèi)計(jì)算工 業(yè)總產(chǎn)值。（3）自制半成品、在制品期末期初差額價值，原則上應(yīng)計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值，但如 果會計(jì)產(chǎn)品成本核算中不計(jì)算自制半成品、在制品成本，則不計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值； 如果會計(jì)產(chǎn)品成本核算中計(jì)算自制半成品、在制品成本的，則計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值。 區(qū)分來料加工與自備原材料生產(chǎn)的依據(jù)是加工企業(yè)與委托加工企業(yè)間的財(cái)務(wù)結(jié) 算關(guān)系。如

16、果委托企業(yè)提供原材料而不與加工企業(yè)結(jié)算，加工企業(yè)收取加工費(fèi)， 產(chǎn)品返回委托企業(yè)銷售，則這種模式是來料加工；如果委托加工企業(yè)提供的原材 料與加工企業(yè)是結(jié)算的，制成品由加工企業(yè)返給委托企業(yè)也是結(jié)算的， 則這種模 式是自備原材料生產(chǎn)。工業(yè)銷售產(chǎn)值（當(dāng)年價格）：是以貨幣形式表現(xiàn)的，工業(yè)企業(yè)在本年內(nèi)銷售的本 企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)價值的總價值量。工業(yè)銷售產(chǎn)值包括的內(nèi) 容為：（1）銷售成品價值：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際銷售（包括本期生產(chǎn)和非本期生產(chǎn)） 的全部成品、半成品的總價值，即按報(bào)告期產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量乘以不含增值稅（銷項(xiàng)稅額）的產(chǎn)品實(shí)際銷售平均單價計(jì)算。銷售成品價值中包括企業(yè)生產(chǎn)的自 制設(shè)備

17、及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門和生活福利部門等單位使用的 成品價值，但不包括用訂貨者來料加工，并且只收取加工費(fèi)的成品（半成品）價 值。（2）對外加工費(fèi)收入：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)完成的對外承接的工業(yè)品加工（包括 用定貨者來料加工的產(chǎn)品）的加工費(fèi)收入；對外工業(yè)品修理作業(yè)可收取的加工費(fèi) 收入和對內(nèi)非工業(yè)部門提供的加工修理、設(shè)備安裝等收入。對外加工費(fèi)收入按不 含增值稅（銷項(xiàng)稅額）的價格計(jì)算。對于以對外加工生產(chǎn)為主，對外加工費(fèi)收入所占比重較大的企業(yè)， 如果對外加工 費(fèi)收入出現(xiàn)跨年度支付的情況，為保證總產(chǎn)值生產(chǎn)口徑計(jì)算的準(zhǔn)確性， 則應(yīng)將對 外加工費(fèi)收入按實(shí)際情況調(diào)整，記錄本年應(yīng)實(shí)際收取的對外加工費(fèi)收入

18、。區(qū)分來料加工與自備原材料生產(chǎn)的依據(jù)同工業(yè)總產(chǎn)值中的規(guī)定。出口交貨值：指工業(yè)企業(yè)交給外貿(mào)部門或自營（委托）出口（包括銷往香港、澳 門、臺灣），用外匯價格結(jié)算的產(chǎn)品價值，以及外商來樣、來料加工、來件裝配 和補(bǔ)償貿(mào)易等生產(chǎn)的產(chǎn)品價值。在計(jì)算出口交貨值時，要把外匯價格按交易時的 匯率折成人民幣計(jì)算。存貨（11、15）:指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍然處在生 產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、 商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng) 目填列。其中：“年初存貨”根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填 列；“年末存貨

19、”根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的期末數(shù)填列。流動資產(chǎn)合計(jì)（12）:指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn) 或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。應(yīng)收賬款（14）:指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受 勞務(wù)單位收取款項(xiàng)。該指標(biāo)根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)的年末數(shù) 填報(bào)。未執(zhí)行2001年企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，用“應(yīng)收賬款凈額”期末數(shù)代替。產(chǎn)成品（16）:指企業(yè)報(bào)告期末已經(jīng)加工生產(chǎn)并完成全部生產(chǎn)過程，可以對外銷 售的制成產(chǎn)品。根據(jù)企業(yè)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“產(chǎn)成品”的期

20、末數(shù)填報(bào)。流動資產(chǎn)年平均余額（17）:指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)全部流動資產(chǎn)的平均余額。固定資產(chǎn)合計(jì)（19）:指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主 要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作 為固定資產(chǎn)?！肮潭ㄙY產(chǎn)合計(jì)”根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng) 的期末數(shù)填列。固定資產(chǎn)原價（20）:指企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造 某項(xiàng)固定資產(chǎn)時所支出的全部支出總額。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn) 原價”項(xiàng)目的期末數(shù)填列。執(zhí)行 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資

21、產(chǎn) 負(fù)債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價”項(xiàng)目的期末數(shù)填列。固定資產(chǎn)折舊（22、23）:指對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那 一部分價值的補(bǔ)償。一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價（選用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的企 業(yè)，為固定資產(chǎn)帳面凈值）和確定的折舊率計(jì)算。“累計(jì)折舊”：指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊” 項(xiàng)的年末數(shù)填列?！氨灸暾叟f”：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。 根據(jù)會計(jì)核算中資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表內(nèi)“當(dāng)年計(jì)提的固定 資產(chǎn)折舊總額”項(xiàng)本年增加數(shù)填列。固定資產(chǎn)凈值年平均余額（25）:固定資產(chǎn)凈值指固定資產(chǎn)原價減去累計(jì)折舊后 的凈額，

22、其平均余額指報(bào)告期內(nèi)余額的平均數(shù)。資產(chǎn)總計(jì)（29）:指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動性（即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力）劃分為：流 動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會計(jì)“資 產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。流動負(fù)債合計(jì)（30）:指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的 債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、 應(yīng)付利潤、預(yù)提費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動負(fù)債合計(jì)”的期 末數(shù)填報(bào)。應(yīng)付賬款（31）:根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付賬款”的期末貸方余額填 報(bào)。長

23、期負(fù)債合計(jì)（32）:指企業(yè)償還期在一年以上或者超過一年的一個營業(yè)周期以 上的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表” 中的“長期負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填報(bào)。執(zhí)行 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，“長期負(fù)債合計(jì)”用“非流動負(fù)債合計(jì)”代替。負(fù)債合計(jì)（33）:指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)， 償還形式包括貨幣、資產(chǎn)或提供勞務(wù)。負(fù)債一般按償還期長短分為流動負(fù)債和長 期負(fù)債。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填列。所有者權(quán)益合計(jì)（34）:所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益， 它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、

24、盈余 公積和未分配利潤等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)填列。實(shí)收資本（35）:指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè) 的資本。企業(yè)實(shí)收資本按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個 人資本、港澳臺資本和外商資本六種。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”項(xiàng) 填列。實(shí)收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣形式填寫。國家資本（36）:指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形 成的資本。不論企業(yè)的資本是哪個政府部門或機(jī)構(gòu)投入的， 只要是以國家資金進(jìn) 行投資的，均作為國家資本。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額分析填列。集體資本（37）:指勞動群

25、眾集體所有的資產(chǎn)實(shí)際投人企業(yè)形成的資本。根據(jù)會 計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額分析填列。法人資本（38）:指我國具有法人資格的單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè) 形成的資本?？筛鶕?jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額分析填列。個人資本（39）:指我國公民以其合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計(jì)“實(shí) 收資本”科目期末余額分析填列。港澳臺資本（40）:指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者將所有的資產(chǎn)實(shí)際投入 企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額分析填列。外商資本（41）:指外國投資者（不包括我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者）將 所有的資產(chǎn)實(shí)際投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額分析 填列

26、。主營業(yè)務(wù)收入（43）:指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)相 關(guān)行業(yè)的、“商品銷售收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)收入”、“經(jīng)營收入”、“工程結(jié)算收入”等科目發(fā)生額填列。執(zhí)行 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)， 如果未設(shè)置該科目，則以營業(yè)收入發(fā)生額代替填列。執(zhí)行 2001年以前行業(yè)會計(jì) 制度的企業(yè)，可以“產(chǎn)品銷售收入”代替填列。營業(yè)成本（100）:指企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)等日常 活動發(fā)生的各種耗費(fèi)。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)計(jì)算填列。主營業(yè)務(wù)成本（48）:指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。 根據(jù)會計(jì)“利潤表” 中對應(yīng)指標(biāo)計(jì)算填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企

27、業(yè)，如果未設(shè)置該科 目，則以營業(yè)成本發(fā)生額代替填列。執(zhí)行 2001年以前行業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，可 以“產(chǎn)品銷售成本”代替填列。營業(yè)收入（99）:指企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資 產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻目偸杖?， 包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 根 據(jù)會計(jì)“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)計(jì)算填列。營業(yè)稅金及附加（106）:指企業(yè)與營業(yè)收入有關(guān)的，應(yīng)由各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的 稅金及附加。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”的本年累計(jì)數(shù)填列。主營業(yè)務(wù)稅金及附加（49）:指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中對應(yīng) 指

28、標(biāo)“本年累計(jì)數(shù)”填列。執(zhí)行 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如未設(shè)置該 項(xiàng)以營業(yè)稅金及附加代替填列。執(zhí)行2001年以前行業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，可以“產(chǎn) 品銷售稅金及附加”代替填列。主營業(yè)務(wù)利潤（50）:指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中 對應(yīng)指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如果未設(shè)置 該科目，則以營業(yè)利潤發(fā)生額代替填列。執(zhí)行2001年以前行業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)， 可以“產(chǎn)品銷售利潤”代替填列。其他業(yè)務(wù)收入（51）:是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的收入。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中對 應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如果未設(shè)置 該科目，則在此處填00其他業(yè)

29、務(wù)利潤（52）:指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤。根據(jù) 會計(jì)“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則在此處填 00營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)（95）:指企業(yè)報(bào)告期內(nèi)營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi) 用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)。營業(yè)費(fèi)用（53）:指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)“利潤表”中 對應(yīng)項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”填列。未執(zhí)行 2001年企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，用“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”的本期累計(jì)數(shù)代替。管理費(fèi)用（54）:指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)“利潤表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)的“本年累

30、計(jì)數(shù)” 填列。財(cái)務(wù)費(fèi)用（62、91）:指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息 凈支出、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等，根據(jù)會計(jì)“利潤 表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)的“本年累計(jì)數(shù)”填列。稅金（55）:指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。本指標(biāo)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目中相關(guān)項(xiàng)目歸納填列。利息支出（63）:指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。根據(jù)會計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)資料” 中的利息支出項(xiàng)目填列。營業(yè)利潤（64）:指企業(yè)從事

31、生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤，即主營業(yè)務(wù)收入減主 營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加， 加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi) 用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。本指標(biāo)根據(jù)會計(jì)“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的“本年累計(jì)數(shù)” 填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，同樣根據(jù)會計(jì)“利潤表”中對應(yīng) 指標(biāo)的“本年累計(jì)數(shù)”直接填列。投資收益（65）:指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù) “利潤表”中的“投資收益”項(xiàng)填列。若為投資損失，應(yīng)在本項(xiàng)目金額前加“”號。補(bǔ)貼收入（66）:指企業(yè)實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，包括實(shí)際收到的先征后返的增值 稅；企業(yè)按銷量或工作量等，依據(jù)國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ) 貼。根據(jù)“補(bǔ)

32、貼收入”的發(fā)生額分析填列。營業(yè)外收入（67）:根據(jù)企業(yè)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)外收入”項(xiàng)的本年累計(jì)數(shù) 填列。營業(yè)外支出（68）:根據(jù)企業(yè)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)外支出”項(xiàng)的本年累計(jì)數(shù) 填列。利潤總額（69）:指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的虧盈總額， 包括營業(yè)利潤、補(bǔ)貼收入、投資凈收益和營 業(yè)外收支凈額。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的對應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列。應(yīng)交所得稅（70）:指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅 金。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中的對應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列。本年應(yīng)付工資總額（76）:指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位職工的全部工資，它 反映企

33、業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會計(jì)“應(yīng)付工資”科目的余額。根據(jù) 會計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。本年應(yīng)付福利費(fèi)總額（78）:指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)提取的福利費(fèi)總額，它反映 本期應(yīng)付福利費(fèi)的全部發(fā)生額，而不是會計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額。根據(jù)會 計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。職工工資和福利費(fèi)（98）:職工工資和福利費(fèi)包括職工工資總額和職工福利費(fèi)兩 部分，是企業(yè)為獲得職工提供服務(wù)而給予的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。其中：工資總額是指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位全部職工的勞動報(bào)酬，包括工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，它反映企業(yè)報(bào)告期內(nèi)累計(jì)應(yīng)付的工資總額。工資總額根 據(jù)企業(yè)會計(jì)

34、核算中“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。職工福利費(fèi)：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項(xiàng)福利支出， 包括企業(yè)為職工提存 的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、 住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)， 以及從成本費(fèi)用中列支的集體 福利補(bǔ)貼、職工生活困難補(bǔ)助、房租補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼、冬季取暖費(fèi)，以及 按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利支出，它反映企業(yè)在報(bào)告期實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)福利費(fèi) 用。職工福利費(fèi)根據(jù)企業(yè)會計(jì)成本和費(fèi)用科目中的相關(guān)項(xiàng)目歸納計(jì)算填列。本年應(yīng)交增值稅（80）:指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價值的活動本期應(yīng)交納的稅金。指企業(yè)在報(bào)告期應(yīng)交增值稅額。計(jì)算公式為：本年應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅根據(jù)企業(yè)會計(jì)“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”計(jì)算填列。本年進(jìn)項(xiàng)稅額（81）:指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。本年銷項(xiàng)稅額（82）:指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的 增值稅額。資產(chǎn)減值損失（96）:是指企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。根據(jù)“利潤表”中的 “資產(chǎn)減值損失”填列。公允價值變動收益（97）:指企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公